Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка

Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка ...

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА 6
1.1 Финансовое состояние банка и факторы, определяющие его 6
1.2. Сущность анализа надежности коммерческого банка 11
1.3 Методика определения финансовой устойчивости кредитной организации 15
2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 29
2.1 Краткая характеристика банка 29
2.2 Организационная структура банка 31
2.3 Анализ услуг, предоставляемых банком 34
2.4 Реинжиниринга бизнес-процессов в ЗАО «ВТБ 24» 41
2.5 Анализ привлеченных и собственных ресурсов предприятия 45
2.6 Управление финансовой политикой «» в анализируемый период 53
2.7 Разработка рекомендаций по совершенствованию деятельности банка 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 84
ПРИЛОЖЕНИЯ 87

Социально-экономическое развитие страны во многом опирается на модернизацию банковской системы. Банки стимулируют экономический рост, главным образом, посредством реализации кредитами воспроизводственной функции, а также путем ускорения денежного оборота в связи с расширением сферы безналичных расчетов.
Актуальность выбранной ....

 В  области  кредитования,  банк  предлагает  следующие  услуги: в  области  корпоративного  кредитования:  Корпоративный  кредит  в  банке  может  привлечь  любое  эффективно  действующее  юридическое  лицо  —  резидент  РФ  /индивидуальный  предприниматель,  с  момента  государственной  регистрации  которого  прошло  не  менее  1  года,  не  имеющий  невыполненных  обязательств  перед  Банком  и  иными  кредиторами. Кредиты  предоставляются  на  срок  до  1,5  лет  (для  отдельных  категорий  клиентов,  определенных  внутренними  нормативными  документами  Банка,  –  до  3  лет)  в  рублях  и  иностранной  валюте  в  денежной  и  вексельной  форме  под  определенные  Банком  виды  обеспечения.  Вопрос  о  необходимости  предоставления  обеспечения,  его  структуре  и  объеме  решается  в  индивидуальном  порядке  в  зависимости  от  соответствия  клиента  параметрам,  установленным  внутренними  нормативными  документами  Банка. Процентная  ставка  определяется  исходя  из  конъюнктуры  финансового  рынка,  а  также  индивидуальных  условий  кредитования  и  платежеспособности  Заемщика.  Размер  и  состав  комиссионных  платежей  устанавливаются  с  учетом  режима  кредитования,  особенностей  кредитуемой  сделки  и  других  факторов.  Источником  погашения  кредита  является  денежный  поток  от  текущей  производственной  и  финансовой  деятельности  Заемщика. Для  получения  кредита  вам  необходимо  обратиться  в  филиал  Банка  ВТб24  по  месту  государственной  регистрации  предприятия. Цели  кредитования  в  данном  банке:  предлагает  кредиты  на  следующие  цели:  пополнение  оборотных  средств  (финансирование  текущей  деятельности,  уплата  налогов,  сборов,  расходов  по  аренде,  ремонту,  заработной  плате,  рекламе  и  т.д.); приобретение  движимого  и  недвижимого  имущества,  нематериальных  активов; покрытие  расходов  по  капитальному  ремонту,  техническому  перевооружению  (модернизации); проведение  научно-исследовательских  и  опытно-конструкторских,  предпроектных  и  проектных  работ; расширение  и  консолидация  бизнеса; погашение  задолженности  перед  третьими  кредиторами ;  формирование  покрытия  по  аккредитивам. Учитывая  особенности  кредитуемой  сделки,  денежных  потоков  Заемщика  и  потребностей  Вашей  компании,  Банк  предлагает  следующие  режимы  кредитования:  кредит  с  единовременным  предоставлением  кредитных  средств;  возобновляемая/невозобновляемая  кредитная  линия;  возобновляемая  кредитная  линия  с  дифференцированными  ставками;  рамочная  кредитная  линия,  с  предоставлением  кредитов  по  отдельным  кредитным  договорам,  а  также  договорам  об  открытии  возобновляемой  (невозобновляемой)  кредитной  линии,  заключаемым  в  рамках  Генерального  соглашения  об  открытии  рамочной  кредитной  линии. ВТб24  предлагает  своим  клиентам  следующие  карточные  продукты: Предлагаем  сотрудничество  по  выплате  заработной  платы  сотрудникам  вашего  предприятия  (организации)  с  использованием  международных  карт  ВТб24. Преимущества  зарплатного  проекта  для  компании: -  использование  международных  карт  ВТб24  позволит  полностью  исключить  пересчет,  транспортировку,  хранение  и  учет  крупных  сумм  наличных  денежных  средств,  а  также  трудоемкую  ручную  процедуру  их  выдачи  каждому  сотруднику; -  весь  процесс  выплаты  заработной  платы  будет  заключаться  в  перечислении  единым  платежом  общей  суммы  выплат  и  передаче  в  банк  списка  сотрудников  для  зачисления  денежных  средств  на  счета  их  международных  карт; -  для  крупных  организаций  банк  предлагает  установку  банкомата  (ов),  информационно-платежных  терминалов  в  офисе  компании.  В  случае  необходимости  оформление  заявлений  на  открытие  счетов  и  выдача  карт  персоналу  организации  осуществляется  сотрудником  банка  на  территории  организации. Для  своих  клиентов,  ВТб24  предлагает  также  следующие  карточные  продукты: Классическая  карта  ВТБ24–  Карта  представлена  в  двух  вариантах  платежных  систем:  Visa  и  MasterCard.  Максимальный  кредитный  лимит  по  карте  достигает  300  000  рублей.  Годовая  процентная  ставка  за  пользование  заемными  средствами  составляет  19%,  стоимость  обслуживания  –  750  рублей  в  год. Золотая  карта  ВТБ  24  -  Карта  представлена  в  двух  форматах  платежных  систем:  Visa  и  MasterCard.  Максимальный  кредитный  лимит  по  карте  достигает  600  000  рублей.  Размер  платы  за  пользование  заемными  средствами  составляет  18%  годовых.  Первый  год  обслуживания  такой  карты  обойдется  заемщику  в  3  000  рублей. Платиновая  карта  -  VisaPlatinum  можно  оформить  в  трех  валютах:  российские  рубли,  евро  или  доллары  США.  Максимальный  кредитный  лимит  по  карте  достигает  2  миллионов  рублей. Годовая  процентная  ставка  составляет  17%,  комиссия  за  обслуживание  карты  –  30  000  рублей  в  год.  Минимальный  ежемесячный  платеж  по  платиновой  карте  ВТБ  24  –  10%  от  остатка  задолженности  плюс  начисленные  за  отчетный  месяц  проценты. Бонусные  карты  -  Практически  все  бонусные  карты  от  ВТБ24  дублируются  в  нескольких  форматах.  Например,  бонусные  карты  от  «Трансаэро»  предлагаются  и  в  «золотом»,  и  в  «платиновом»,  и  в  классическом  варианте. Между  собой  бонусные  карты  отличаются:  размером  кредитного  лимита  и  годовой  процентной  ставки;  условием  начисления  премиальных  баллов;  стоимостью  годового  обслуживания;  пакетом  дополнительных  преимуществ  (в  зависимости  от  класса  карты). Правовое  регулирование  банковской  деятельности  осуществляется  на  основании: 1)  Конституции  РФ,  которая  имеет  высшую  юридическую  силу,  прямое  действие  и  применение  на  всей  территории  РФ.  Законы  и  иные  правовые  акты,  принимаемые  в  РФ,  не  должны  противоречить  Конституции.  В  области  банковского  права  Конституция  устанавливает: –  правовое  регулирование  банковской  деятельности  должно  осуществляться  только  федеральными  законами,  принятыми  федеральными  органами  государственной  власти; –  регулирует  денежно-кредитную  систему  РФ  в  целом,  закрепляя,  что  денежной  единицей  в  РФ  является  рубль;  введение  и  эмиссия  других  денег  не  допускаются.  Денежная  эмиссия  осуществляется  исключительно  Центральным  банком  РФ; –  принцип  независимости  Центрального  банка  РФ  от  органов  государственной  власти  при  осуществлении  им  своих  основных  функций; 2)  ГК  РФ,  где  определяются: –  понятие  предпринимательской  деятельности  и  ее  признаки; –  понятие  и  содержание  договоров  банковского  вклада,  банковского  счета,  кредитного  договора,  основания  ответственности  сторон  и  т.  п.; 3)  иных  федеральных  законов: –  Федерального  закона  «О  банках  и  банковской  деятельности»; –  Федерального  закона  «О  Центральном  банке  РФ  (Банке  России)»; –  Федерального  закона  «О  несостоятельности  (банкротстве)  кредитных  организаций»; –  Федерального  закона  «О  валютном  регулировании  и  валютном  контроле»; –  Федерального  закона  «О  рынке  ценных  бумаг»; –  Федерального  закона  «О  защите  конкуренции  на  рынке  финансовых  услуг»  и  др.; 4)  указов  Президента  РФ,  которые  принимаются  на  основе  и  в  развитие  законов; 5)  постановлений  правительства; 6)  актов  специализированных  министерств  и  ведомств; 7)  актов  ЦБ  РФ,  который  имеет  право  осуществлять  нормотворческую  деятельность  по  вопросам,  отнесенным  к  его  компетенции  и  издавать  указания,  положения  и  инструкции.  Они  обязательны  для  всех  юридических  и  физических  лиц,  органов  государственной  власти,  вступают  в  силу  со  дня  опубликования  в  Вестнике  ЦБ  РФ,  за  исключением  случаев,  когда  иной  срок  установлен  советом  директоров  Банка  России,  не  имеют  обратной  силы; 8)  норм  международного  права  –  международных  договоров  и  межбанковских  соглашений.  При  этом  международное  право  имеет  приоритет  перед  нормами  российского  права. 2.4 Реинжиниринга бизнес-процессов в ЗАО «ВТБ 24»Этот процесс в дальнейшем хотелось бы проиллюстрировать на примере крупнейшего российского банка - ОАО ВТБ, начавшего проект по реинжинирингу бизнес-процессов, повышению уровня автоматизации банковской деятельности и обновления существующих технологий проведения расчетов, реализация которого позволит получить существенную экономию затрат и повысить тем самым прибыльность банковского бизнеса.Частью этого проекта является проект по оптимизации РКО, который и предлагается рассмотреть ниже, имеющий целью повышение управляемостью РКО посредством оптимизации внутрибанковских процессов. Для более активного внедрения реинжиниринга в деятельность банков требуется немало усилий. Необходимо создать команду специалистов, состоящую из руководителя банка, группы по проектированию каждого процесса, подвергающегося реинжиниринг, групп внедрения, наблюдательного комитета для координации проекта, состоящего из авторитетных представителей и внешних консультантов.57150027940Недостаточно высокая оперативная эффективность работы филиалов, связанная с неоптимальностью бизнес-процессов при выполнении операций00Недостаточно высокая оперативная эффективность работы филиалов, связанная с неоптимальностью бизнес-процессов при выполнении операций571500178435Нечеткость распределений функций и зон ответственности00Нечеткость распределений функций и зон ответственности2019300122428000571500757555Непрозрачность бизнес-процессов (отсутствие единой базы знаний по технологиям филиальной сети)00Непрозрачность бизнес-процессов (отсутствие единой базы знаний по технологиям филиальной сети)571500281305Неравномерное ресурсное обеспечение процессов (наличие как недозагруженного, так и перезагруженного персонала00Неравномерное ресурсное обеспечение процессов (наличие как недозагруженного, так и перезагруженного персонала523875163195- Высокие операционные риски в случае оперативного реинжиниринга бизнес- процессов (например, при масштабных структурных преобразованиях)- Невысокая операционная эффективность- Недостаточная конкурентоспособность00- Высокие операционные риски в случае оперативного реинжиниринга бизнес- процессов (например, при масштабных структурных преобразованиях)- Невысокая операционная эффективность- Недостаточная конкурентоспособностьРисунок 6 - Текущая ситуация в области бизнес-процессовДля большинства кредитных организаций текущая ситуация в области бизнес-процессов характеризуется следующими моментами, отображенными на рисунке 7. Реинжиниринг бизнес-процессов позволит, по-нашему мнению, помимо всего прочего, реализовать в банке систему нормирования и управления трудозатратами, которая позволяет на основании ежемесячной отчетности анализировать и поддерживать оптимальное соотношение фактической и нормативной численности персонала, занятого в подразделениях. Эффект от такой системы очевиден. Рисунок 7 - Выбор эффективных услуг для продвижения на примере технологической операции «Прием платежного поручения»Представленный рисунок наглядно представляет результаты сравнения временных затрат на различные технологии приема банков платежного поручения клиента. На основании такого сравнения банк выбирает услуги для продвижения. Таким образом, описание и нормирование позволяет определить оптимальный бизнес-процесс по трудозатратам для банка и по качеству для клиента.Многие компании имеют амбициозные замыслы преобразований, но побеждают те из них, кто умеет воплощать идеи на практике и не боится трудностей. Организация, руководители которой действительно понимают процессный подход, имеет очень высокую вероятность успеха.Подводя итог теме реинжиниринга хочется отметить, что появление этой методики - следствие жестокой конкурентной борьбы, выдержать которую можно только путем внедрения новых, наукоемких инновационных технологий, каковые наиболее часто используются крупнейшими банками в рамках совершенствования деятельности. Проект реинжиниринга бизнес - процессов расчетно-кассового обслуживания, реализованный ВТБ, представляет, на наш взгляд, большой интерес для банковского управления, поскольку его результаты полностью подтверждают западный опыт, который был проанализирован в данном параграфе. Поэтому ниже мы подробно остановимся на целях, задачах и, главное, результатах реализации проекта по реинжинирингу РКО ОАО ВТБ.Для банка такого масштаба, как ВТБ, устойчивость, минимизация рисков и повышение эффективности функционирования являются наиважнейшими задачами, поскольку его неэффективное функционирование несет в себе риск для национальной банковской системы и экономики страны в целом. Поэтому основными целями, которые были поставлены в рамках проекта по оптимизации расчетно-кассового обслуживания банка стали следующие:Снижение операционных рисков,Повышение эффективности проведения операций,Повышению уровня управляемости.Снижение операционных рисков банковской деятельности, в первую очередь имеет целью повышение управляемости процессов организации платежей и контроля над ними. В результате достижения этой цели процессы проведения и обработки операций РКО должны быть унифицированы и стандартизированы, что приведет, помимо всего прочего к их удешевлению; описание бизнес-процессов, сопоставление зон ответственности сотрудников и подразделений решаемым задачам, должны дать возможность сформировать базу бизнес-процессов, что в итоге приведет к повышению качества аналитических данных.Цель повышения эффективности проведения операций может быть достигнута в результате оптимизации бизнес-процессов, также снизить себестоимость проведения операций, увеличить электронный документооборот в ущерб бумажному и четко разделить зоны ответственности фронт- и бэк - офиса.К повышению уровня управляемости должны привести процессы централизации знаний по технологиям, нормативно-справочной информации и создание единого хранилища данных с разграничением прав доступа, а также централизация аппаратно-программных средств, схем ИТ - поддержки и управления настройками системы.38100352425Снижение операционных рисков и повышение управляемости00Снижение операционных рисков и повышение управляемости381002543175Снижение стоимости и повышение уровня управляемости00Снижение стоимости и повышение уровня управляемости18573751352550- снижение расходов на проведение и обработку операций в результате оптимизации бизнес-процессов;- поэтапный переход к электронному обороту и хранению банковских документов;- четкое разделение фронт - офисных и бэк - офисных операций и централизация бэк - офисных функции (на уровне филиала и ГО).00- снижение расходов на проведение и обработку операций в результате оптимизации бизнес-процессов;- поэтапный переход к электронному обороту и хранению банковских документов;- четкое разделение фронт - офисных и бэк - офисных операций и централизация бэк - офисных функции (на уровне филиала и ГО).18573752543175- централизация знании по технологиям филиальной сети; - централизация управления нормативно-справочной информацией;- централизация аппаратно-программных средств; - оптимизация схемы ИТ - поддержки филиалов; - централизация управления настройками и изменениями системы.00- централизация знании по технологиям филиальной сети; - централизация управления нормативно-справочной информацией;- централизация аппаратно-программных средств; - оптимизация схемы ИТ - поддержки филиалов; - централизация управления настройками и изменениями системы.1857375352425- унификация и стандартизация процессов проведения и обработки операции РКО;- документирование бизнес-процессов;- четкое распределение зон ответственности сотрудников и подразделений;- повышение качества и полноты аналитических данных00- унификация и стандартизация процессов проведения и обработки операции РКО;- документирование бизнес-процессов;- четкое распределение зон ответственности сотрудников и подразделений;- повышение качества и полноты аналитических данных381001438275Повышение операционной эффективности00Повышение операционной эффективностиРисунок 8 - Цели и планируемые результаты проекта по оптимизации РКОЗначимость планируемых результатов для банка очевидна - достижение указанных целей даст повышение качества и полноты аналитических данных, что существенно повысит уровень управляемости и снизит риски, присущие данному направлению банковской деятельности.Задачи, которые необходимо решить для достижения указанных целей, предлагаем обобщить и представить для наглядности в виде календарного плана работ, где по вертикали перечислены этапы проведения работ, а по горизонтали - сроки исполнения каждого из этапов.В результате структурирования, таким образом, работы по проекту, появится общее видение масштабов и этапности решаемых задач. На этапе составления плана проекта разработчик обычно сталкивается с конфликтом интересов подразделений - участников проекта, который решается в результате согласования итогового варианта плана. Этот факт еще раз подчеркивает необходимость предварительного планирования работ по проекту.Таким образом, проект по оптимизации расчетно-кассового обслуживания должен представлять собой комплекс мер по всеобъемлющему процессу реорганизации. При этом оптимизация бизнес-процессов должна происходить на основе унификации АБС.Кроме того, очень важным аспектом для реализации такого проекта представляется централизации бэк - офисных операций филиалов на уровне Головной организации.2.5 Анализ привлеченных и собственных ресурсов предприятия ЗАО «ВТБ 24» всегда уделял особое внимание повышению операционной эффективности. В 2014 году существенно повысил эффективность сети продаж и обслуживания, улучшив показатели прибыльности на клиента и на точку, активно инвестировал в развитие новых IT-систем и автоматизацию ключевых банковских процессов. Проведен анализ финансового состояния ЗАО «ВТБ 24» в 2012-2014 годах. В таблице 1 представлены основные показатели структуры активов банка.Таблица 1 - Структура активов ЗАО «ВТБ 24» в 2012-2014 годахПоказатель2012Удельный вес в совокупных активах, %2013 Удельный вес в совокупных активах, %2014Удельный вес в совокупных активах, %Абсолютное изменение, тыс. руб.Относительное изменение, %Активы всего,в том числе475126919100,0562553897100,0690225772100,02013 - 20122014 - 20132014 - 20122013/20122014/20132014/ 2012Денежные средства и их эквиваленты451822499,5558307669,912259174817,887426978127671875215098853118,4122,7145,3Обязательные резервы в центральных банках30158760,658781911,062284500,9106485176676098277409499123,6219,6271,3Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах121220322,657013661,0118388351,728623153502593212574194,9106,0206,5Дебиторская задолженность по сделкам «обратного РЕПО»129498462,7255248064,594520821,4-64206666137469-28319747,0207,697,7Кредиты, выданные клиентам31094764365,439613696670,446185153966,912574960-16072724-3497764197,137,073,0Инвестиционная собственность--35478740,632342160,58518932365714573150903896127,4116,6148,5Основные средства255987725,4253351994,5252289413,7-313658-----263573-106258-36983199,099,698,6Анализ структуры активов ЗАО «ВТБ 24» показывает, что в рассматриваемый период наиболее значимой составляющей данной структуры являются, кредиты, выданные клиентам банка. Так, доля выданных кредит в совокупном числе активов коммерческого банка составляет от 65,4% до 70,4%, составляя в денежном выражении от 31,09 до 46,19 млрд. рублей. Следующую по значимости роль с в структуре активов играют денежные средства и их эквиваленты, так доля данного вида иактивов в рассматриваемом периоде находится в интервале от 9,5% в 2012 году до 17,8% в 2014 году. Положительной тенденцией в сфере финансового состоянии банка является тенденция роста активов. Так, за 2012-2014 года активы ЗАО «ВТБ 24» увеличились на 45,3 %, при этом рост наблюдается практически во всех оставляющих активов.