Анализ финансово-хозяйственной деятельности Санкт-Петербургского государственного бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования

Цель данной работы: Анализ финансово-хозяйственной деятельности Санкт-Петербургского государственного бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей Городской детско-юношеский центр физической культуры и спорта. Обоснование эффективности выполнения государственного заказа по количеству и качеству услуг. ...

Оглавление
Общая информация об учреждении……………………………………………………………. 3
Анализ государственного задания……………………………………………………………... 4
Анализ активов (имущества)…………………………………………………………………… 7
Анализ доходов и расходов учреждения……………………………………………………... 17
Расчет аналитических коэффициентов……………………………………………………..… 19
Оценка качества выполнения государственного задания учреждением…………………… 21
Вывод…………………………………………………………………………………………… 24

В данной расчетной работе необходимо решить следующие задачи:
1) проведение анализ государственного задания;
2) проведение анализ имущества (активов) учреждения;
3) проведение анализ доходов, их динамики и структуры;
4) проведение анализ расходов, их динамики и структуры;
5) расчет аналитические коэффициенты;
6) проведение оценки качества выполнения государственного задания учреждением.
Практически по всем услугам государственного задания и по всем показателям объема услуг фактические значения превышают или равны плановым значениям, следовательно, учреждение функционирует эффективно и выполняет государственный план.

Рис.2. Структура имущества в основных средствах учреждения на начало отчетного периода.Рис. 3. Структура имущества в основных средствах учреждения на конец отчетного периода. Далее проведем анализ активов предприятия по следующим показателям:Темп роста стоимости активов – отношение стоимости основных средств на конец отчетного периода к стоимости основных средств на начало отчетного периодаТемп прироста стоимости активов – отношение разности между стоимостью поступивших и выбывших основных средств за отчетный период к стоимости основных средств на начало отчетного периода Коэффициент износа активов – отношение суммы начисленного износа к первоначальной стоимости основных средстваКоэффициент обновления активов – отношение стоимости поступивши за отчетный период основных средств к стоимостиосновных средств на конец периодаКоэффициент выбытия активов – отношение стоимости выбывших в течение отчетного периода основных средств к стоимости основных средств на начало отчетного периода Результаты расчета показателей представлены в таблице 9.Активкод строкиАбсолютные показателиИзменениеТемп роста стоимости активовТемп прироста стоимости активовКоэффициент износа активовКоэффициент обновления активовна начало отчетного периодана конец отчетного периода31.12.1331.03.14I Нефинансовые активыОсновные средства (балансовая стоимость, 010100000) *, всего1044 531 696,2244 670 585,48138 889,261,0031,0030,003недвижимое имущество учреждения (010110000) *1131 276 680,1631 276 680,160,001,0001,000особо ценное движимое имущество учреждения (010120000) *126 084 585,176 071 475,17-13 110,000,9980,998иное движимое имущество учреждения (010130000) *137 170 430,897 322 430,15151 999,261,0211,021Амортизация основных средств *2035 724 563,5636 828 761,141 104 197,580,800,83Амортизация недвижимого имущества учреждения (010410000) *2125 390 296,0525 673 624,93283 328,880,810,82Амортизация особо ценного движимого имущества учреждения (010420000) *223 748 567,774 253 813,31505 245,540,610,7Амортизация иного движимого имущества учреждения (010430000) *236 585 699,746 901 322,90315 623,160,921,13Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010–стр. 020)308 807 132,667 841 824,34-965 308,32недвижимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 011-стр. 021)315 886 384,115 603 055,23-283 328,88особо ценное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 012–стр. 022)322 336 017,401 817 661,86-518 355,54иное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 013–стр. 023)33584 731,15421 107,25-163 623,90Материальные запасы (010500000)804 671 417,604 995 075,21323 657,61Итого по разделу I15013 478 550,2612 836 899,55-641 650,7184980-1664800Темп роста активов за 2014 год составил 1,003%. Это значит, что на конец периода стоимость активов увеличилась на 0,3% по сравнению со стоимостью активов на начало периода. Иное движимое имущество увеличилось на 2,1% по сравнению с данными на начало периода, особо ценное движимое имущество учреждения уменьшилось на 0,2%.Коэффициент износа активов на начало периода составил 80%, на конец периода коэффициент увеличился и стал составлять 83%. Коэффициент обновления основных средств показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства. Таким образом, 0,3% от имеющихся основных средств на конец отчетного периода составляют новые основные средства.Анализ использования активов учреждением произведем, используя следующие показатели:Фондовооруженность труда – стоимость основных средств, приходящаяся на одного сотрудника учрежденияФондоемкость - обратный показатель к фондоотдаче, отношение среднегодовой стоимости основных фондов учреждения к поступлениям (доходу)Фондоотдача – отношение поступлений (доходов) учреждения к среднегодовой стоимости основных фондов учрежденияДанные для расчета показателей берем из Бухгалтерского баланса (таблица 7) и показателей деятельности с официального сайта для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях.Фондовооруженность нач = 44 531 696,22/145 = 307 115,1 (руб.)Фондовооруженность кон = 44 670 585,48/145 = 308073 (руб.)307 115,1 руб. на начало периода и 308073 . на конец периода основных средств приходится на одного сотрудника учреждения.Фондоемкость = ((8 807 132,66 + 7 841 824,34)/2)/ 50 840 200,00 = 0, 164Фондоемкость показывает, что на каждый рубль готовой продукции приходится 0,164 рубля основных средств. Чем меньше этот показатель, тем эффективнее используется оборудование предприятия. Фондоотдача = 50 840 200,00 /((10161854,33+10918108,55)/2) = 6,11Фондоотдача показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные средства, т.е. насколько эффективно это вложение средств. Таким образом, на каждый рубль, вложенный в основные средства учреждение получает 6,107 руб. выручки. Анализ доходов и расходов учрежденияПлановые доходы представлены учреждением, а данные о фактических доходах отсутствуют.Таблица 10 – Анализ динамики и структуры доходов.Наименование показателя2014 год, руб. 2015 год, руб. Изменение абсолютных величинУдельный вес , % 2014Удельный вес, % 2015Изменение удельного весаПоступления, всего 50840200570340606193860100100-Субсидии на выполнение гос. задания5035170056519000616730099,0499,100,06Поступления от оказания государственным учреждением услуг, предоставление которых для физ. и юр. лиц осуществляется на платной основе488500515060265600,960,90-0,04Исходя из анализа доходов, можно сделать вывод о том, что доходы учреждения выросли за год на 6 193 860 рублей. В структуре доходов в 2014 году субсидии на выполнение государственного задания представляли собой 99,04% и этот показатель вырос за год на 0,06%, соответственно поступления от оказания услуг, предоставление которых осуществляется на платной основе сократились на 0,04%. Расходы учреждения представлены в таблице 11Наименование показателя2014 г.,руб.2015 г., руб.Абсолютное изменение, рубУдельный вес, 2014, %Удельный вес, 2015,%Расходы (стр. 160 + стр. 170 + стр. 190 + стр. 210 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 + стр. 290)51719276,86570340605314783,14100,00100,00Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда45122347,8150603010,595480662,7887,2488,72в том числе:     заработная плата34580034,16387880084207973,8466,8668,01прочие выплаты99140101023,61883,60,190,18начисления на выплаты по оплате труда10443173,6511713978,991270805,3420,1920,54Приобретение работ, услуг5790960,075583496,28-207463,7911,209,79в том числе:     услуги связи130143,04145742,9715599,930,250,26транспортные услуги178960200879,8221919,820,350,35коммунальные услуги1567850,011713224,61145374,63,033,00арендная плата за пользование имуществом0000,000,00работы, услуги по содержанию имущества455827,23420804,57-35022,660,880,74прочие работы, услуги3458179,793102844,31-355335,486,695,44Прочие расходы562630,25631543,768913,451,091,11Расходы по операциям с активами210149,9216009,45859,50,410,38в том числе:     Увеличение стоимости основных средств и нематериальных активов144700154311,029611,020,280,27Увеличение стоимости материальных запасов65449,961698,38-3751,520,130,11Исходя из полученных результатов, можно отметить, что наибольший удельный вес занимает оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда, а именно 88,72% или 50 603 010, 59 рублей. Далее следует приобретение работ, услуг, которое в 2015 году составляет 5 583 496,28 рублей, что равно 9,79%. Наибольшее изменение удельного веса произошло как раз в данной категории, она уменьшилась примерно на 1,5%, в основном это связано с уменьшением прочих работ, услуг. Хочется отметить, что некоторые расходы возросли, например, расходы на оплату труда, прочие расходы, а также расходы по операциям с активами, но, в тоже время, некоторые расходы сократились, а именно расходы на приобретение работ и услуг.Рассмотрим показатели финансовых активов и обязательств, указанные в плане финансово-хозяйственной деятельности. Таблица 12. Сведения об изменении дебиторской и кредиторской задолженности.Наименование показателя2014Сумма дебиторской задолженности за отчетный год248738Сумма кредиторской задолженности за отчетный год7449,9Стоит отметить, что сумма нормальной дебиторской задолженности выше суммы кредиторской задолженности, следовательно, предприятие не находится в должниках, к сожалению, данных на 2015 год у предприятия не нашлось. Расчет аналитических коэффициентовДалее произведем расчет коэффициентов деловой активности по следующим показателям:Коэффициент оборачиваемости поступающих средств – отношение суммы всех доходов учреждения к валюте баланса;Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – отношение суммы всех доходов к средней величине дебиторской задолженности за отчетный период;Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача) показывает, сколько финансовых ресурсов получено учреждением на один рубль, вложенный в основные средства.Коэффициент оборачиваемости поступающих средств = 50840200 / 6481730 = 7,84. Таким образом, 7,84 рублей всех поступивших средств приходится на 1 рубль, вложенный в активы учреждения.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 50840200 / 248738= 204,39.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз в среднем за исследуемый период дебиторская задолженность превращалась в денежные средства.Фондоотдача показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные средства, т.е. насколько эффективно это вложение средств. Таким образом, как мы высчитывали ранее, на каждый рубль, вложенный в основные средства, учреждение получает 6,11 руб. выручки.Далее проведем анализ трудовых ресурсов учреждения. Данные для анализа трудовых ресурсов учреждения представлены в таблице 13.Таблица 13Данные для анализа трудовых ресурсов учрежденияНаименование показателяЗначение показателяКоличество штатных единиц на начало года145Количество штатных единиц, принятых на работу0Количество штатных единиц, уволенных по объективным причинам0Количество штатных единиц, выбывших по причинам, относящимся к текучести0Количество штатных единиц на конец года145Средняя заработная плата сотрудников (руб.) 29195По данным, предоставленным учреждением, количество штатных сотрудников в течение года не поменялось. Результат расчёта упомянутых выше коэффициентов представлен в таблице 14.Таблица 14Коэффициенты, характеризующие трудовые ресурсы учрежденияНаименование коэффициентаПорядок исчисленияЗначение коэффициентаКоэффициент приема кадров отношение количества работников, принятых на работу за определенный период к среднесписочной численности.0Коэффициент выбытия кадров отношение количества работников, уволенных по объективным причинам (по всем причинам) за данный период к среднесписочной численности за тот же период.0Коэффициент текучести кадров отношение числа работников за определенный период, выбывших по причинам, относящимся к текучести (например, по собственному желанию или нарушению трудовой дисциплины) к среднесписочной численности работников за тот же период.0Коэффициент сменяемости кадров отношение суммы всех выбывших сотрудников по объективным и субъективным причинам к среднесписочной численности.0Коэффициент стабильности отношение меньшего из числа принятых или уволенных сотрудников к среднесписочному числу работников.0Коэффициент замещения отношение разницы между принятыми и уволенными по всем причинам сотрудниками к среднесписочной численности.0Коэффициент постоянства кадров отношение числа сотрудников, состоящих в списочном составе в течение всего календарного года, к численности работников на конец года.1Таким образом, из таблицы 11 видно, что в отчетном году не был уволен ни один из работников, не из руководителей, не из педагогического состава. Поэтому, коэффициент постоянства кадров для учреждения равен 1, а коэффициент замещения равен 0. Коэффициент текучести кадров с точки зрения характеристики производственного потенциала, с одной стороны, характеризует удовлетворенность персонала условиями работы в учреждении, а с другой - удовлетворенность руководства учреждения работой этого персонала. Уровень этого показателя определяется как положительный от 0 до 5%, в нашем случае он равен 0%.Оценка качества выполнения государственного задания учреждениемЦель: оценить качество государственных услуг, оказываемых Городским детско-юношеским центром физической культуры и спорта.Задачи: определение и/или анализ требований к качеству государственных услуг;анализ показателей качества государственных услуг;определить основные группы потребителей государственных услуг;способы оценки достигнутых значений показателей качества оказанных государственных услуг;разработать альтернативные показатели качества выполнения государственных услуг и критерии их достижения.Качество предоставления услуги – совокупность характеристик услуги, определяющих ее способность удовлетворять установленные или предполагаемые потребности получателя услуги, отражающих уровень выполнения стандартов предоставления услуг, являющихся составной частью административных регламентов предоставления услуг, утверждаемых нормативными правовыми актами.