Вход

Система финансовых ресурсов экономических субъектов на примере ООО "НПАТП"

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 241531
Дата создания 27 марта 2016
Страниц 106
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
4 220руб.
КУПИТЬ

Описание

Работа выполнена подробно и очень качественно, на примере автотранспортного предприятия города Нижнекамск. Широко представлен теоретический материал по теме финансовых ресурсов предприятия. Представлены все необходимые формулы для расчетов, и проведен анализ финансовых ресурсов предприятия по данным бухгалтерского баланса. В работе предложены рекомендации по улучшению использования финансовых ресурсов, рассчитана их экономическая эффективность. В работе 12 рисунков и 15 таблиц.
...

Содержание

Введение
1. Теоретические основы финансовых ресурсов экономических субъектов
1.1. Понятие и экономические законы функционирования финансовых ресурсов
1.2. Классификация и источники финансовых ресурсов экономического субъекта
1.3. Управление финансовыми ресурсами предприятия
2. Оценка системы финансовых ресурсов ООО «НПАТП»
2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия и технико-экономические показатели
2.2. Анализ источников финансовых ресурсов на предприятии....................41
2.3. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов
ООО «НПАТП»
3. Совершенствование управления системой финансовых ресурсов в ООО «НПАТП»
3.1. Пути улучшения управления системой финансовых ресурсов предприятия
3.2. Рекомендации по улучшению использования финансовых ресурсов
Заключение
Список использованных источников и литературы
Приложени

Введение

Введение

Необходимость роста современной конкурентоспособности повышает требования к высокому качеству менеджмента предприятий. Рост такого уровня управления требует наличие научно обоснованного, формализованного подхода к принятию и осуществлению управленческих решений.
В современных условиях посткризисного развития субъектов хозяйствования, восстановительного роста сфер экономики приобретают особую важность вопросы решения оптимизации финансового обеспечения протекающей деятельности, а также стратегические перспективы развития хозяйствующих субъектов. Поэтому вопросы оптимального формирования и рационального использования финансовых ресурсов, а также присущие им законы функционирования являются определяющими условиями доминирования стоимостных, финансово-кредитных отношений, которые воз никают в процессе глобализации [27, с.113].
Финансовый менеджмент предполагает разработку и выбор методов и критериев для принятия правильных финансовых решений, а также их практическое использование для достижения определенных целей, конечной из которых является обеспечение прочного и устойчивого финансового состояния.
Менеджмент финансовых ресурсов является не только видом профессиональной деятельности и формой предпринимательства, но и научным направлением, которое рассматривает проблемы эффективного формирования, рационального использования финансовых ресурсов субъектов хозяйствования. Финансовые ресурсы, выступающие носителями материальных финансовых отношений, являются предметом изучения, а вопросы оптимизации этапов формирования и использования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов и процесса их эффективного функционирования являются объектом исследования.
Комплексное решение проблем менеджмента, касающихся финансовых ресурсов осуществляется в рамках системной концепции финансовых ресурсов и их стоимостной природы. Данная концепция реализуется в определенных рамках стоимостной парадигмы современного бизнеса, которая предполагает максимизацию его стоимости. Под понятием финансовые ресурсы понимаются потенциально возможные и текущие средства, используемые экономическими субъектами в виде распределяемой стоимости для поддержания пропорций функционирования. Сама концепция знаковой трактовки финансовых ресурсов и их стоимостной природы имеет своей целью своевременное выявление и последующее использование в экономической деятельности субъектов знаков стоимости, которые способствуют выполнению тактических задач, а также росту стоимости в дальнейшей перспективе.
В системе финансовых ресурсов целью функционирования является качественное обеспечение воспроизводственного процесса экономической деятельности хозяйствующего субъекта. Функционирование субъекта предполагает обязательное наличие определенных задач и функций, которое под воздействием осуществляемого управленческого труда формирует систему финансовых ресурсов [5, с.12].
Таким образом, актуальность дипломного исследования обусловлена необходимостью решения проблемы управления системой финансовых ресурсов экономических субъектов.
Актуальность указанных проблем определили цель и задачи дипломной работы.
Целью дипломной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию управления системой финансовых ресурсов предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие и экономические законы функционирования финансовых ресурсов;
- представить классификацию и источники финансовых ресурсов экономического субъекта;
- рассмотреть управление финансовыми ресурсами предприятия;
- дать краткую характеристику деятельности ООО «НПАТП» и проанализировать его технико-экономические показатели;
- выполнить анализ источников финансовых ресурсов на предприятии;
- оценить эффективность использования финансовых ресурсов ООО «НПАТП»;
- предложить пути улучшения управления системой финансовых ресурсов предприятия;
- дать рекомендации по улучшению использования финансовых ресурсов.
Предметом исследования дипломной работы являются финансовые ресурсы, а объектом исследования ООО «НПАТП».
Методической и теоретической основой работы послужили труды М.С. Абрютина, И.А. Бланка, П.И. Вахрина, Т.И. Григорьева, Л.Л. Ермолович, В.В. Ковалева, М.Г. Лапусты, Т.А. Пожидаева, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета, Т.И. Юркова, материалы периодической печати и др.
Информационной базой для написания работы явилась финансовая и бухгалтерская отчетность ООО «НПАТП» за 2011-2013 гг.
Для решения поставленных задач был использован комплекс научных методов: описательный, сравнительный, горизонтальный, вертикальный и коэффициентный.
Практическая значимость работы состоит в том, что в работе выработаны рекомендации по улучшению использования финансовых ресурсов ООО «НПАТП».
Структура дипломной работы включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и литературы и приложения.
В первой главе раскрываются теоретические основы финансовых ресурсов экономических субъектов. Во второй главе работы дается оценка системы финансовых ресурсов ООО «НПАТП». В третьей главе дипломной работы рассматриваются пути совершенствование управления системой финансовых ресурсов в ООО «НПАТП» и их экономическое обоснование.

Фрагмент работы для ознакомления

Увеличение долгосрочных обязательств связано с увеличением отложенных налоговых обязательств предприятия на 28411 тыс. руб. в 2012 году и на 3012 тыс. руб. в 2013 году. Сумма долгосрочных заемных средств предприятия за анализируемый период снижается на 63 тыс. руб. в 2012 году и на 156 тыс. руб. в 2013 году. К концу 2013 года предприятие полностью рассчиталось с долгосрочными заемными средствами.В краткосрочных обязательствах помимо снижения кредиторской задолженности в 2013 году положительным изменением является снижение краткосрочных заемных средств на 43953 тыс. руб. (на 65,57%) в 2012 году и на 12858 тыс. руб. (на 55,7%) в 2013 году. Сумма краткосрочных обязательств предприятия составила в 2013 году 54248 тыс. руб.Анализируя структуру источников формирования финансовых ресурсов ООО «НПАТП», представленную в таблице 2.3 и на рисунке 2.2 можно выделить, что в 2011 году пассивы предприятия более чем на 98% состояли из краткосрочных обязательств. Таблица 2.3Структура источников формирования финансовых ресурсов ООО «НПАТП» за 2011-2013 гг., %Показатель2011 г.2012 г.2013 г.Абс. изменение, тыс.руб.2012г. от 2011г.2013г. от 2012г.III. Капитал и резервы1,550,654,98-0,904,33Уставной капитал0,010,000,01-0,010,01Нераспределенная прибыль1,540,654,97-0,904,32IV. Долгосрочные обязательства0,229,3334,859,1225,52Заемные средства0,220,05--0,17-0,05Отложенные налоговые обязательства-9,2834,85-25,57V. Краткосрочные обязательства98,2390,0260,17-8,21-29,85Заемные средства66,217,5411,34-58,673,80Кредиторская задолженность29,8581,5845,9751,73-35,62Оценочные обязательства2,170,892,86-1,271,97Баланс100100100--В 2012 и 2013 годах произошли положительные изменения в структуре источников формирования финансовых ресурсов. Увеличился удельный вес собственного капитала с 1,55% в 2011 году до 4,98% в 2013 году, за счет увеличения удельного веса нераспределенной прибыли. \sРисунок 2.2. Структура источников формирования финансовых ресурсов ООО «НПАТП» за 2011-2013 гг., %Доля краткосрочных обязательств снизилась на 8,21% в 2012 году по сравнению с 2011 годом и на 29,85% в 2013 году по сравнению с 2012 годом и составила 60,17%. Удельный вес долгосрочных обязательств вырос в 2012 году на 9,12% и в 2013 году на 25,52% и составил 34,85%.Таким образом, в источниках формирования финансовых ресурсов ООО «НПАТП» в 2013 году произошли положительные изменения: предприятие полностью рассчиталось с долгосрочными заемными средствами, уменьшилась сумма краткосрочных заемных средств и кредиторский задолженности, увеличилась сумма собственного капитала предприятия. Это ведет к снижению степени финансовых рисков и положительно влияет на финансовую устойчивость предприятия, повышая степень независимости от заемных средств.Также важно знать не только источники формирования финансовых ресурсов предприятия, но и то, как происходит распределение этих средств, поэтому проведем анализ состава и структуры активов предприятия за 2011-2013 годы, представленные в таблицах 2.4 и 2.5.Таблица 2.4 Анализ состава активов предприятия ООО «НПАТП» за 2011-2013гг., в тыс. руб.Показатель2011 г.2012 г.2013 г.Абс. изменение, тыс.руб.Темп прироста, %2012г. от 2011г.2013г. от 2012г.2012г. от 2011г.2013г. от 2012г.I. Внеоборотные активы426873770048123-498710423-11,6827,65Основные средства419463714241768-48044626-11,4512,45Отложенные налоговые активы43946151222515,0111,06Прочие внеоборотные активы302975843-2055746-67,885923,71II. Оборотные активы5855826837642035209818-226341358,31-84,34Запасы135121138913357-21231968-15,7117,28НДС по приобретенным ценностям10129--72-29-71,29-100Дебиторская задолженность427031983826622-228656784-53,5434,2Финансовые вложения-175000-175000-175000--100Денежные средства127760930168659653-592444671,34-97,23Прочие оборотные активы9651190370225-82023,32-68,91Баланс10124530607690158204831-215918202,31-70,54Как показывают данные таблицы 2.4, наибольшие изменения в составе активов предприятия возникли за счет оборотных активов, которые увеличились в 2012 году на 209818 тыс. руб. и уменьшились на 226341 тыс. руб. в 2013 году. На данную динамику оборотных активов повлияло то, что в 2012 году у предприятия имелись краткосрочные финансовые вложения на сумму 175 млн. руб., а в 2013 году их не стало. Рассматривая дебиторскую задолженность можно отметить ее снижение на 22865 тыс. руб. в 2012 году по сравнению с 2011 годом и увеличение на 6784 тыс. руб. в 2013 году по сравнению с 2012 годом. Увеличение дебиторской задолженности может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж (услуг), либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Запасы предприятия уменьшились на 2123 тыс. руб. (на 15,71%) в 2012 году и увеличились на 1968 тыс. руб. (на 17,28%) в 2013 году.Сумма внеоборотных активов предприятия меняется в основном за счет изменения основных средств. Так основные средства предприятия уменьшились на 4804 тыс. руб. в 2012 году и увеличились на 4626 тыс. руб. в 2013 году. Существенно изменилась сумма прочих внеоборотных активов с 302 тыс. руб. в 2011 году до 5843 тыс. руб. в 2013 году.Таблица 2.5 Структура активов предприятия ООО «НПАТП» за 2011-2013гг., в %Показатель2011 г.2012 г.2013 г.Абс. изменение, тыс.руб.2012г. от 2011г.2013г. от 2012г.I. Внеоборотные активы42,1612,3253,38-29,8441,06Основные средства41,4312,1346,33-29,3034,19Отложенные налоговые активы0,430,150,57-0,280,42Прочие внеоборотные активы0,300,036,48-0,276,45II. Оборотные активы57,8487,6846,6229,84-41,06Запасы13,353,7214,82-9,6211,09НДС по приобретенным ценностям0,100,01--0,09-0,01Дебиторская задолженность42,186,4829,53-35,7023,05Финансовые вложения-57,18---57,18Денежные средства1,2619,911,8718,65-18,04Прочие оборотные активы0,950,390,41-0,560,02Баланс100100100--В структуре активов ООО «НПАТП», представленной в таблице 2.5 и на рисунке 2.3, наибольший удельный вес в 2013 году занимают внеоборотные активы – 53,38%, хотя в 2011 и 2012 годах большую долю активов составляли оборотные активы – 57,84% и 87,68% соответственно. Удельный вес основных средств уменьшился на 29,30% в 2012 году и увеличился на 34,19% в 2013 году и составил к концу анализируемого периода 46,33%.\sРисунок 2.3. Структура активов предприятия ООО «НПАТП» за 2011-2013гг., в %Удельный вес дебиторской задолженности в 2012 году уменьшается на 35,7%, а в 2013 году увеличивается на 23,05% и составляет 29,53%.Подводя итоги анализа источников финансовых ресурсов ООО «НПАТП» можно сделать вывод, что в целом в пассиве баланса предприятия наблюдаются положительные изменения, в активе баланса негативным является увеличение дебиторской задолженности.Далее проведем оценку эффективности использования финансовых ресурсов предприятием ООО «НПАТП».2.3. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов ООО «НПАТП»Эффективность использования финансовых ресурсов влияет на финансовую устойчивость предприятия, его ликвидность, платежеспособность, деловую активность и рентабельность. Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.На основе методики, рассмотренной в первой главе дипломной работы, рассчитаем данные показатели.Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполнены условия:А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.1) А1 – наиболее ликвидные активы.2011 г.: А1=1277+0=1277 тыс. руб.2012 г.: А1=60930+175000=235930 тыс. руб.2013 г.: А1=1686+0=1686 тыс. руб.2) А2 – быстро реализуемые активы.2011 г.: А2=42703+965=43668 тыс. руб.2012 г.: А2=19838+1190=21028 тыс. руб.2013 г.: А2=26622+370=26992 тыс. руб.3) А3 – медленно реализуемые активы.2011 г.: А3=13512+101+0=13613 тыс. руб.2012 г.: А3=11389+29+0=11418 тыс. руб.2013 г.: А3=13357+0+0=13357 тыс. руб.4) А4 – трудно реализуемые активы.2011 г.: А4=42687-0=42687 тыс. руб.2012 г.: А4=37700-0=37700 тыс. руб.2013 г.: А4=48123-0=48123 тыс. руб.Рассчитаем обязательства предприятия, которые также группируются на 4 группы, которые располагаются по степени срочности их оплаты:1) П1 –наиболее срочные пассивы. 2011 г.: П1=30226 тыс. руб.2012 г.: П1=249710 тыс. руб.2013 г.: П1=41444 тыс. руб.2) П2 – краткосрочные обязательства.2011 г.: П2=67036+0=67036 тыс. руб.2012 г.: П2=23083+0=23083 тыс. руб.2013 г.: П2=10225+0=10225 тыс. руб.3) П3 –долгосрочные пассивы.2011 г.: П3=219 тыс. руб.2012 г.: П3=28567 тыс. руб.2013 г.: П3=31423 тыс. руб.4) П4 –постоянные пассивы.2011 г.: П4=1571+0+2193=3764 тыс. руб.2012 г.: П4=1986+0+2730=4716 тыс. руб.2013 г.: П4=4487+0+2579=7066 тыс. руб.Результаты группировки представим в виде таблицы 2.6Таблица 2.6Анализ ликвидности баланса ООО «НПАТП» в 2011-2013 гг.Группировка активов балансаГодЗначение, тыс. руб.СравнениеГруппировка пассивов балансаГодЗначение, тыс. руб.А120111277<П12011302262012235930<201224971020131686<201341444А2201143668<П2201167036201221028<201223083201326992>201310225А3201113613>П32011219201211418<201228567201313357<201331423А4201142687>П420113764201237700>20124716201348123>20137066Таким образом, мы получили следующие значения: - в 2011 г. А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4>П4 – 25%;- в 2012 г. А1<П1, А2<П2, А3<П3, А4>П4 – 0%;- в 2013 г. А1<П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4 – 25%.Можно сделать вывод, баланс предприятия является ликвидным в 2011 году на 25% (выполняется одно неравенство), в 2012 году на 0% (не выполняется ни одно неравенство), а в 2013 году на 25% (выполняется одно неравенство). Ликвидность баланса ООО «НПАТП» ниже абсолютной.Сопоставим ликвидные средства и обязательства.Текущая ликвидность:ТЛ2011=(1277+43668)-(30226+67036)=-52317 тыс. руб.;ТЛ2012=(235930+21028)-(249710+23083)=-15835 тыс. руб.;ТЛ2013=(1686+26992)-(41444+10225)=-22991 тыс. руб.Перспективная ликвидность:ПЛ2011=13613-219= 13394 тыс. руб.;ПЛ2012=11418-28567=-17149 тыс. руб.;ПЛ2013=13357-31423=-18066 тыс. руб.Рассчитаем относительные коэффициенты ликвидности:1) коэффициент общей ликвидности:отн. ед.; отн. ед.; отн. ед.2) коэффициент абсолютной ликвидности:отн. ед.; отн. ед.; отн. ед.3) коэффициент срочной ликвидности:отн. ед.; отн. ед.; отн. ед.4) коэффициент текущей ликвидностиотн. ед.; отн. ед.; отн. ед.Сгруппируем полученные показатели ликвидности в таблице 2.7Таблица 2.7Показатели ликвидности ООО «НПАТП» за 2011-2013 гг.ПоказательНормативное значение2011 г.2012 г.2013 г.Изменение2012г. от 2011г.2013г. от 2012г.Текущая ликвидность, тыс. руб.--52317-15835-2299136482-7156Перспективная ликвидность, тыс. руб.-13394-17149-18066-30543-917Коэффициент общей ликвидности, отн. ед.1-20,430,930,340,5-0,59Коэффициент абсолютной ликвидности, отн. ед.0,2-0,50,010,860,030,85-0,83Коэффициент срочной ликвидности, отн. ед.От 1 и выше0,460,940,560,48-0,38Коэффициент текущей ликвидности, отн. ед.1-20,600,980,810,38-0,17Данные таблицы 2.7 показывают, что предприятие имело тенденцию к повышению текущей ликвидности в 2012 году и к снижению в 2013 году, но наблюдается снижение перспективной ликвидности, что говорит о ее неустойчивом финансовом положении в настоящее время. Рассчитанные коэффициенты ликвидности, не удовлетворяют рекомендуемым значениям. Так коэффициент общей ликвидности составил в 2013 году лишь 0,34 отн. ед., это указывает на то, что данное предприятие неплатежеспособно и находится на грани банкротства. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2012 году был выше нормативных значений и составил 0,86 отн. ед., а в 2013 году наоборот ниже и составил 0,03 отн. ед., что говорит об ухудшении и без того неплатежеспособного состояния рассматриваемого предприятия. Коэффициент срочной ликвидности составил в 2012 году 0,94 отн. ед., а в 2013 году уменьшился и составил 0,56 отн. ед., что указывает на уменьшение ликвидности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности также не удовлетворяет нормативным значениям и составляет в 2013 году лишь 0,81 отн.ед. Динамика коэффициентов ликвидности представлена на рисунке 2.4.Рисунок 2.4. Динамика коэффициентов ликвидности ООО «НПАТП» за 2011-2013 гг., отн. ед.Так как, у данного предприятия коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже рекомендуемого, то целесообразно рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности. <1 Коэффициент восстановления платежеспособности меньше единицы, значит у предприятия нет возможности в ближайшие пол года восстановить свою платежеспособность.Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия и эффективности управления его финансовыми ресурсами – финансовая устойчивость. Она связана со структурой баланса предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Но степень зависимости от кредиторов оценивается не только соотношением собственных и заемных источников финансовых ресурсов. Это более многогранное понятие, включающее оценку и собственного капитала, и состава оборотных и внеоборотных активов, и наличие или отсутствие убытков и т.д.Для оценки финансовой устойчивости ООО «НПАТП» рассчитаем представленные в первой главе коэффициенты:а) коэффициент автономии:Ка 2011 = 1571 / 101245=0,015 отн. ед.;Ка 2012 = 1986 / 306076=0,006 отн. ед.;Ка 2013 = 4487 / 90158=0,05 отн. ед.б) коэффициент финансового левериджа:Кфл 2011 = (219+99455) / 1571=63,45 отн. ед.;Кфл 2012 = (28567+275523) / 1986=153,12 отн. ед.;Кфл 2013 = (31423+54248) / 4487=19,09 отн. ед.в) коэффициент финансирования:Кф 2011 = 1571 / (219+99455) =0,016 отн. ед.;Кф 2012 = 1986 / (28567+275523) =0,006 отн. ед.;Кф 2013 = 4487 / (31423+54248) =0,052 отн. ед.г) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:Кобесп 2011 = (1571-42687) / 58558=-0,70 отн. ед.;Кобесп 2012 = (1986-37700) / 268376=-0,13 отн. ед.;Кобесп 2013 = (4487-48123) / 42035=-1,04 отн. ед.д) коэффициент маневренности (мобильности):Км 2011 = (1571-42687) / 1571=-26,17 отн. ед.;Км 2012 = (1986-37700) / 1986=-17,98 отн. ед.;Км 2013 = (4487-48123) / 4487=-9,72 отн. ед.е) коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов:Км/и 2011 = 58558 / 42687=1,31 отн. ед.;Км/и 2012 = 268376 / 37700=7,19 отн. ед.;Км/и 2013 = 42035 / 48123=0,87 отн. ед.ж) коэффициент имущества производственного назначения:Кипн 2011 = (42687+13512) / 101245=0,56 отн. ед.;Кипн 2012 = (37700+11389) / 306076=0,16 отн. ед.;Кипн 2013 = (48123+13357) / 90158=0,68 отн. ед.Эффект финансового рычага:Оценим эффективность использования заемного капитала и рассчитаем эффект финансового рычага ЭФР.КР2011=;КР2012=;КР2013=.ЭФР2011 = ∙=- 459,378%;ЭФР2012 = ∙=-630,85%;ЭФР2013 = ∙=-2211,54%.Полученные показатели финансовой устойчивости отразим в таблице 2.8.Анализируя данные таблицы 2.8 можно сделать вывод, что все представленные коэффициент финансовой устойчивости за период с 2011 года по 2013 год ниже нормы.Коэффициент автономии ниже нормы, и составил в 2013 году 0,05 отн. ед. следовательно это свидетельствует о том, что предприятие не является финансово независимым и не может гарантировать погашение своих обязательствЗначение коэффициента финансового левериджа очень высокое по сравнению с рекомендуемым (0,5-0,8) и составляет в 2013 году 19,09 отн. ед., что указывает на высокие финансовые риски предприятия. Коэффициент финансирования показывает, что на 1 руб. заемных средств в 2013 году приходится 0,052 руб. собственного капитала. Предприятие не имеет возможности покрыть свои заемные финансовые ресурсы за счет собственного капитала.Таблица 2.8Показатели финансовой устойчивости ООО «НПАТП» за 2011-2013 гг.ПоказательНормативное значение2011 г.2012 г.2013 г.Изменение2012г. от 2011г.2013г. от 2012г.Коэффициент автономии, отн. ед.≥ 0,50,0150,0060,05-0,0090,044Коэффициент финансового левериджа, отн. ед.0,5 - 0,863,45153,1219,0989,67-134,03Коэффициент финансирования, отн. ед.более 10,0160,0060,052-0,010,046Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, отн. ед.не менее 0,1-0,70-0,13-1,040,57-0,91Коэффициент маневренности (мобильности), отн. ед.0,2 - 0,5.-26,17-17,98-9,728,198,26Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов, отн. ед.1,317,190,875,88-6,32Коэффициент имущества производственного назначения, отн. ед.>0,50,560,160,68-0,40,52Эффект финансового рычага, %-459,378-630,85-2211,54-171,472-1580,69Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами меньше нуля и принимает отрицательные значения за весь период с 2011 года по 2013 год, это говорит об отсутствие у предприятия собственного капитала.Низкий уровень собственного капитала у предприятия стал причиной отрицательных значений коэффициента маневренности (мобильности).Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов показывает, что в 2011 и в 2012 годах на предприятии доминировали оборотные активы, но в 2013 году данный коэффициент составил 0,87 отн. ед. это значит на предприятии большую часть занимают внеоборотные активы.Коэффициент имущества производственного назначения в 2011 году и в 2013 году удовлетворяет рекомендуемому значении. Это означает, что доля реальной стоимости имущества производственного назначения в имуществе ООО «НПАТП» находится в пределах нормы.На рисунке 2.5 представлена динамика показателя эффекта финансового рычага.Рисунок 2.5. Динамика показателя эффекта финансового рычагаООО «НПАТП» за 2011-2013 гг.Как показывают полученные данные, на протяжении периода с 2011 года по 2013 год эффект финансового рычага имеет отрицательные значения. Формирование отрицательного значения дифференциала финансового рычага по любой причине всегда приводит к снижению рентабельности собственного капитала. В этом случае использование предприятием заемного капитала дает отрицательный эффект.Определим тип финансовой ситуации ООО «НПАТП».Наличие собственных оборотных средств (СОС):СОС 2011 = 1571-42687=-41116 тыс. руб.;СОС 2012 = 1986-37700=-35714 тыс. руб.;СОС 2013 = 4487-48123=-43636 тыс. руб.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал:КФ 2011 = 1571+219-42687=-40897 тыс. руб.;КФ 2012 = 1986+28567-37700=-7147 тыс. руб.;КФ 2013 = 4487+31423-48123=-12213 тыс. руб.Общая величина основных источников формирования запасов:ВИ 2011 = 1571+219+67036-42687=26139 тыс. руб.;ВИ 2012 = 1986+28567+23083-37700=15936 тыс. руб.;ВИ 2013 = 4487+31423+10225-48123=-1988 тыс. руб.Излишек или недостаток собственных оборотных средств:=-41116-13512=-54628 тыс. руб.;=-35714-12389=-48103 тыс. руб.;=-43636-13357=-56993 тыс. руб.Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:=-40897-13512=-54409 тыс. руб.;=-7147-12389=-19536 тыс. руб.;=-12213-13357=-25570 тыс. руб.Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов:=26139-13512=12627 тыс. руб.;=15936-12389=3547 тыс. руб.;=-1988-13357=-15345 тыс. руб.Таким образом, согласно таблице 1.1, представленной в первой главе дипломной работы в 2011 и 2012 годах ООО «НПАТП» имеет неустойчивое финансовое состояние, а к 2013 году финансовое состояние данного предприятия ухудшилось и достигло кризисного.Далее проведем оценку деловой активности анализируемого предприятия.1) коэффициент общей оборачиваемости капитала:2011 = 329131 / 102192=3,22 оборотов;2012 = 329245 / 203660,5=1,62 оборотов;2013 = 384313 / 198117=1,94 оборотов.период оборачиваемости капитала:2011 = 365 / 3,22 =113,35 дней;2012 = 365 / 1,62 =225,31 дней;2013 = 365 / 1,94 =188,14 дней.2) коэффициент оборачиваемости собственного капитала:2011 = 329131 / 1452,5=226,6 оборотов;2012 = 329245 / 1778,5=185,13 оборотов;2013 = 384313 / 3236,5=118,74 оборотов.период оборачиваемости собственного капитала:2011 = 365 / 226,6 =1,61 дней;2012 = 365 / 185,13 =1,97 дней;2013 = 365 / 118,74 =3,07 дней.3) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:2011 = 329131 / 43426 =7,58 оборотов;2012 = 329245 / 31270,5 =10,53 оборотов;2013 = 384313 / 23230 =16,54 оборотов.

Список литературы

Список использованных источников и литературы

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с изм. от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 г. № 7-ФКЗ, от 5 февраля 2014 г. №2-ФКЗ) // Российская газета. – 1993. – 25 декабря. – № 237.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. / Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изм. от 5 мая 2014 г. №129-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994.. – № 32. – Ст. 3301.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. / Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изм. от 28 декабря 2013 г №416-ФЗ.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 5. – Ст. 410.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. / Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от 2 мая 2014 г. №52-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
5. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. от 21 декабря 2013 г. №357-ФЗ) // Российская газета. - 2011. - №278.
6. Абрютина М.С. Экономический учет и анализ деятельности предприятий / М.С. Абрютина // Вопросы статистики. – 2012. – № 11. – С.22–27.
7. Аксенов Е.П. Финансовый менеджмент: закономерности, этапы развития // Финансовый менеджмент. – 2011. - № 4. – С. 14 – 23.
8. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие / В.П. Астахов. – 7–е изд. – М.: МИФЭР, 2011. – 1072 с.
9. Берталанфи Л. фон. История и статус общей истории финансовых систем. – М.: Юрайт, 2010. – 251 с.
10. Бланк И. А. Финансовая стратегия предприятия: учебный курс / И.А. Бланк. – К.: Ника – Центр, 2012. – 520 с.
11. Бахрамов Ю.М., Глухов В.В. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2011. – 496 с.
12. Бусов В. И. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) : учеб. для бакалавров / В. И. Бусов, О. А. Землянский, А. П. Поляков. – М. : Юрайт, 2013. – 430 с.
13. Бочаров В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СпБ.: Питер, 2009.- 240 с.
14. Вахрин П.И. Практикум по финансам предприятия: учебное пособие / П.И. Вахрин. – М.: Маркетинг. – 2012. – 168 с.
15. Виханский О.С. Менеджмент: учебник – 5-е издание /О.С. Виханский, А.И. Наумов. - М.: Инфра-М, 2012. – 576 с.
16. Володин А.А. Управление финансами предприятий: учеб. пособие/ А. А. Володин. – М.: Инфра-М, 2011. – 128 с.
17. Григорьева Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз : учеб. для магистров / Т. И. Григорьева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2012. – 462 с.
18. Дэниэлс Д.Д. Международный бизнес: внешняя среда и деловые операции: пер. с англ., 8-е издание / Д. Д. Дэниелс, Л.Х. Радеба. – СПб.: Питер, 2011. – 784 с.
19. Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Л.Л. Ермолович. – М.: Книжный Дом, 2012. – 228 с.
20. Ковалёв В.В. Курс финансового менеджмента: учебник / В.В. Ковалев. – М. : Проспект, 2011. – 478 с.
21. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. пособие для бакалавров, обучающихся по эконом. специальностям / Г. М. Колпаков. - М.: Юрайт, 2013. - 538 с.
22. Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие / М. Г. Лапуста, Т. Ю. Мазурина, Л. Г. Скамай. - изд. испр. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 575 с.
23. Левчаев П.А. Финансовые ресурсы и стоимостные отношения предприятий национальной экономики / П.А. Левчаев. – Саранск : Изд-во Мордов. ун-та. – 2013. - 168 с.
24. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. / Д.В. Лысенко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 320 с.
25. Основы финансового менеджмента: [перевод с английского] / Джеймс С. Ван Хорн, Джон М. Вахович. – М. : Вильямс, 2010. – 1225 с.
26. Пожидаева Т. А. Практикум по анализу финансовой отчетности. / Т.А. Пожидаева, Н.Ф. Щербакова, Л.С. Коробейникова. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 264 с.
27. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг / В.Ф. Протасов. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 528 с.
28. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий: учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений, экономистов и преподавателей / С.М. Пястолов. – М.: Академический проспект, 2011. – 573 с.
29. Рогова Е.М., Ткаченко Е.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. - М.: Юрайт, 2011. - 540 с.
30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. / Г.В. Савицкая. –М.: Инфра-М, 2011. – 536 с.
31. Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия): учебник. / Н.А. Сафронов.– М.: Экономист, 2009. – 618 с.
32. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): учеб. пособие / под ред. В.И. Бережной и др. – М. : Инфра–М, 2014. – 333 с.
33. Управление финансовыми ресурсами / под ред. И. А. Бланка. – М. : Омега-Л, 2011. – 768 с.
34. Финансовый менеджмент: учебник: учебное пособие / под ред. В. В. Ильина и др. – М. : Омега-Л, 2011. – 559 с.
35. Финансовый менеджмент: учебное пособие / под ред. Т.П. Варламовой, М.А. Варламова. – М. : Дашков и К°, 2012. – 302 с.
36. Финансовый менеджмент: учебное пособие / под ред. А.Н. Гаврилова. – М. : КноРус, 2010. – 431 с.
37. Финансы организаций (предприятий) : учеб. для вузов / под ред. Н. В. Колчиной. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 407 с.
38. Хунгуреева, И.П. Экономика предприятия / И.П. Хунгуреева.  М.: Юнити – Дана, 2012. – 422 с.
39. Чуев, И.Н., Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. / И.Н. Чуев, Л.Н. Чечевицына. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2011.  368 с.
40. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА– М, 2010. – 208 с.
41. Юркова Т.И. Экономика предприятия: учеб. пособие. / Т.И. Юркова. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 199 с.
42. Официальный сайт ООО «НПАТП» - http://npatp.ru
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00534
© Рефератбанк, 2002 - 2024