СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В НЕФТЕГАЗОВОМ КОМПЛЕКСЕ PФ

ВВЕДЕНИЕ 2
1 ТЕОРИЯ ИННОВАЦИЙ. СОВРЕМЕННЫЙ ВЗГЛЯД НА ТЕОРИЮ ИННОВАЦИЙ 6
1.1 Сущность теории инноваций. Задачи инновационного развития 6
1.2 Инновационное развитие экономики PФ. Проблемы и перспективы 20
1.3 Анализ зарубежного опыта по налоговому стимулированию инновационного развития государств (Статья перепечатать)!!! 27
2. ТРУДНОСТИ ИННОВАТОРСКОГО РАЗВИТИЯНЕФТЕГАЗОВОГО КОМПЛЕКСА PФ 28
2.1 Роль нефтегазового комплекса в экономике PФ 28
2.2 Анализ законодательства PФ в области налогового стимулирования инновационного развития нефтегазового сектора 32
2.3 Анализ проблем инновационного развития нефтегазового комплекса PФ в XXI веке 40
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В НЕФТЕГАЗОВОМ КОМПЛЕКСЕ PФ 48
3.1 Использование зарубежного опыта налогового стимулиро ...

ВВЕДЕНИЕ 2
1 ТЕОРИЯ ИННОВАЦИЙ. СОВРЕМЕННЫЙ ВЗГЛЯД НА ТЕОРИЮ ИННОВАЦИЙ 6
1.1 Сущность теории инноваций. Задачи инновационного развития 6
1.2 Инновационное развитие экономики PФ. Проблемы и перспективы 20
1.3 Анализ зарубежного опыта по налоговому стимулированию инновационного развития государств (Статья перепечатать)!!! 27
2. ТРУДНОСТИ ИННОВАТОРСКОГО РАЗВИТИЯНЕФТЕГАЗОВОГО КОМПЛЕКСА PФ 28
2.1 Роль нефтегазового комплекса в экономике PФ 28
2.2 Анализ законодательства PФ в области налогового стимулирования инновационного развития нефтегазового сектора 32
2.3 Анализ проблем инновационного развития нефтегазового комплекса PФ в XXI веке 40
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В НЕФТЕГАЗОВОМ КОМПЛЕКСЕ PФ 48
3.1 Использование зарубежного опыта налогового стимулирования нефтегазового комплекса (статья!!!) 48
3.2 Стимулирование инноваций в добыче и переработке 56
3.3 Развитие концепции по налоговому стимулированию инновационного развития нефтегазового комплекса страны 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА 79

Как известно, самыми распространенными и универсальными энергоносителями на сегодняшний день являются нефть и газ. Главную роль в экономике страны играют энергоресурсы, в независимости от того, экспортируется нефть и газ или импортируется. Данное обстоятельство предопределяет главную особенность нефтегазовой отрасли.
Особенностью отрасли считается её правовое положение и нормативная база, которая регулирует режим взаимодействия государства, добывающих и перерабатывающих предприятий. Порядок налогообложения добычи энергоносителей должен быть соотнесен со значением отрасли для экономики России, размером компании и этапами разработки месторождений. Энергоносители, как и иные природные ресурсы - общественные блага, в связи с чем и должен выбираться налоговый режим нефтегазовых предприятий. Не обходимо принимать ко вниманию своеобразие развития экономики государства. В связи с этим появляются сложности принятия такого режима налогообложения, который будет защищать и интересы общества, и интересы государства, а так же стимулировать инновационные разработки в отрасли. Должна быть реализована система налогообложения добычи природных ресурсов, в общем, которая на практике сможет сбалансировать интересы, связанные с распределением ценовой и природной ренты.

).Существенным считается кроме того ограничение согласно объему прибыли за период (время). С 2010 г. максимальный предел прибыли для деятельности в простой системе налогообложения считается 60 миллионов руб. за период, что расширяет варианты её использования для небольших фирм в отрасли.Преимущества простой налоговой организации - особенный порядок признания в налогообложении материальных затрат и затрат на покупку, строительство и производство основных средств, а так же нематериальных активов. Однако одним из минусов считается то, что клиенты и заказчики, применяющие общий порядок налогообложения имеют все шансы отказаться сотрудничать с предприятием из-за неимения HДC, в силу чего они никак не могут принять его к вычету. Однако вследствие уменьшенной налоговой нагрузке на компанию, применяющую УCH, возможно заинтересовать клиентов наиболее низкой ценой реализуемых продуктов, услуг, работ.Применение УCH дает возможность значительно уменьшить налоговую нагрузку на небольшое предприятие, но ограничения на её использование не всегда дают возможность пользоваться её достоинствами.Меньшие компании имеют право выбора порядка налогообложения, требующую скрупулезную проработку с учетом абсолютно всех вероятных плюсов и минусов этой либо другой системы.Большое значение имеет законопроект, ориентированный на распространение реально работающей практики использования отсрочек и инвестиционных налоговых кредитов. В обстоятельствах кризиса его значимость во много раз увеличивается. Подразумевается, что налоговые органы обязаны оценить текущее положение налогоплательщика. В случае если они наблюдают, что проблемы налогоплательщика носят кратковременный характер и платежеспособность скоро возобновится. Плательщик погасит долги и они будут вправе без помощи других утвердить решение и обеспечить отсрочку либо рассрочку. Однако, отсрочка не будет предоставляться тем, у кого нет шансов.Практически так же обстоит дело и с инвестиционным налоговым кредитом. Официальное зарождение института в 1999 году, тогда же, когда и Налоговый кодекс вступил в силу, однако так до сих пор никаких действий от него не последовало. Согласно действующим законам плательщик, инвестирующий в инновационную деятельность и исследовательскую работу, имеет право запросить отсрочку на уплату налога на прибыль и прочих, согласно Кодексу. С целью этого он обязан с согласия финансовых органов подписать соглашение с налоговым органом и утвердить необходимую сумму, в границах которой сумеет каждый месяц сокращать налоговые обязательства, до исчерпания ее целиком. На сегодняшний день эта граница определяется 30-ю процентами от суммы затрат, вероятно повышение его вплоть до 100%. Данный режим представляется интересным как для налогоплательщиков, так и для вышестоящих органов.Главное сбалансировать общую налоговую нагрузку во времени и, вероятно, согласно таким ее элементам, как налог на прибыль, экспортная пошлина и HДПИ. В случае если допустить — возьмем эту гипотезу, — то что расценки на нефть неизменны, то в данном случае совокупность налогов, также станет стабильной как в начале исследования месторождения, так и на следующих стадиях. И только лишь в конечной стадии, когда месторождение будет почти целиком выработано, станет использоваться снижающий коэффициент, убавляющий HДПИ [33, c.88]Для новых нефтяных месторождений необходимо налоговую нагрузку таким способом, чтобы уменьшить налоги на первоначальном и конечном периодах. И, напротив, брать больше налогов в тот промежуток времени, если месторождение более продуктивно и если производится максимальное количество прибыли компании. Так как имеется ряд характеристик, которые можно изменять, в таком случае возможно постараться подобрать их надлежащим образом. Прогнозировать предварительно результат пока никак не представляется допустимым. В рамках данной концепции в дополнение к обычному налогу на прибыль может добавиться налог на дополнительный прибыль (НДД). Как правило в подобных системах учитываются все без исключения средства и все расходы фирмы с начала исследования месторождения, что, в свою очередь, потребует гарантий их верной оценки с тем, чтобы никак не позволять манипуляций с данными показателями.По количеству нефтепродуктов — черных и светлых, нужно осуществить постановление об унификации экспортных пошлин. Ставки акцизов так же оказывают значимую роль на модернизацию нефтепереработки, наряду с экспортными пошлинами. Представляется целесообразным дифференцировать ставки акцизов на моторное топливо, с целью стимулирования изготовления более качественного и отвечающего европейским стандартам. Например, по принципу: ставки ниже – качество выше.2.3 Анализ проблем инновационного развития нефтегазового комплекса PФ в XXI векеВоздействие нефтегазового комплекса значительно во почти всех сферах хозяйствования страны. Сейчас естественные ресурсы употребляются мало отлично, без учета фактора исчерпаемости. Интересы страны не постоянно защищены подабающим образом. В свою очередность, у пользователей естественных ресурсов отсутствуют стимулы к оптимальному их применению. Все это обездвиживает народнохозяйственный климат в Русской Федерации, приводит к непостоянности в экономике. Нефтегазовый комплекс PФ в настоящее время владеет большущее смысл для экономики страны (дополнение бюджета, снабжение функционирования почти всех отраслей русской экономики, ублажение внутреннего спроса в горючем и энергоресурсах и пр.), сразу внося значимый вклад в энергетическое хозяйство современного мира. С целью сохранения стабильного функционирования и предоставления условий для последующего формирования этого комплекса нужно предельно результативное применение энергетического потенциала государства с целью сбережения в длительном периоде времени своей энергетической защищенности и исполнения взятых на себя обязанностей по экспорту углеводородных ресурсов в прочие страны. Достигнуть этого возможно за счет: вовлечения в экономический кругооборот небольших месторождений углеводородных ресурсов; уменьшения размеров сжигания попутного нефтяного газа; повышения размера разведочных работ и открытия новейших месторождений нефти и газа; последующего обновления и формирования энергетической инфраструктуры; поддержания позиций основных отечественных нефтегазовых фирм за границей; уменьшения риска транзита энергоресурсов в процессе межправительственных дипломатических переговоров и определения конкретно регламентированных законов в этой области; убыстренное наращивание в структуре вывоза части энергоресурсов высокого степени переработки [37, c.191]. Для этого понадобится ускорить ход обновления техники и технологий в перерабатывающих углеводородное сырье предприятиях, а кроме того развитие новейших нефте и газоперерабатывающих заводов; уменьшить таможенные пошлины на экспорт продукта глубокой переработки, в первую очередь с малодоступных участков недр, месторождений с трудно извлекаемыми резервами газа и нефти; поставить налоговые и прочие привилегии с целью стимулирования полной переработки данного сырья, в процессе которой получается качественная окончательная продукция; использование в энергетике и нефтегазовом комплексе самых новейших научно-промышленных достижений с целью увеличения энергоэффективности, оптимального применения энергетических ресурсов, увеличения производительности и защищенности выполнения работ в океаническом шельфе и в регионах с жесткими климатическими условиями. С данной целью нужно следующее: продолжить развитие в стране инновационной инфраструктуры; увеличить государственную помощь производственно-технологических компаний, которые функционируют в нефтегазовом секторе экономики; создать условия стимулирование развития венчурного финансирования инновационной работы, результаты которой призваны увеличить результативность работы компаний нефтегазового комплекса; сформировать для предприятий нефтяной и газовой индустрии условия с целью возможного получения в лизинг редкого научно-технического и производственного оборудования; сформировать общую государственную базу сведений согласно российским и иностранным научно-экспериментальным исследованиям технологического и технологического характера; создать Фонд содействия научно-технологической модернизации энергетики и нефтегазового комплекса.Нефть в недрах - это ликвидный ресурс, стоимость на который стремительно увеличивается, в то время как накапливаемая в Стабилизационном фонде прибыль от ее реализации обесценивается. При оценке запасов нефти значимы не условно оцененные и учтенные в государственном балансе запасов полезных ископаемых, а точно разведанные бурением и "подключенные" к сбытовой инфраструктуре. Основная трудность функционирующего HДПИ - единая ставка для абсолютно всех месторождений, не позволяющая взыскивать часть ренты (природную, либо дифференцированную ренту), которая сопряжена с неоднородностью условий производства (получение нефти в изученных месторождениях наиболее прибыль на, чем в истощающихся либо далёких).В итоге прослеживается безосновательное повышение налоговой нагрузки на фирмы, действующие на истощенных месторождениях, находящихся на наиболее поздних стадиях исследования. Таким образом, в нынешнее время приблизительно 60% общих российских запасов углеводородов принадлежат к трудно извлекаемым и больше 80% учтенных месторождений классифицируются как малые [5, c.60]. В итоге в стране простаивает любая 4-ая нефтяная скважина. На развитие нефтедобычи основное воздействие оказывают такие условия, как конъюнктура глобальных цен на углеводороды и обеспеченность разведанными запасами, т.е. состояние минерально-сырьевой базы. Поэтому при урезанных возможностях воздействия на увеличение глобальных цен на энергоресурсы правительство обязано не только лишь контролировать, но и стимулировать разумное пользование недрами, по существу создавать финансовые и административно-технические механизмы, которые содействовали бы увеличению уровня извлечения полезного ископаемого из недр. В сегодняшнее время концепция налогообложения нефтедобычи ориентирована на реализацию только лишь фискальной функции налогов. С помощью HДПИ и экспортных таможенных пошлин эффективность разработки месторождения регулируется на "устье" скважины. Образовывающаяся за счет высоких стоимости прибыль фирм в большей части изымается в пользу страны (практика, известная во многих нефтедобывающих державах мира). Но с увеличением глобальных цен на энергоресурсы возрастают и текущие рабочие расходы недропользователей, что подвигает фирмы к исключению из добычного потенциала низко рентабельных, трудно извлекаемых запасов нефти, переводу рабочих скважин в бездействующий запас. В результате начинается объективное понижение темпов добычи в связи с непосредственным старением месторождения и усредненным размером налоговых изъятий, никак не предусматривающим этапы разработки месторождения, глубину залегания продуктивных пластов, отдаленность промыслов от рынков сбыта внутри государства и при вывозе.Помимо этого, сильный рост эксплуатационных расходов вне зависимости от географического месторасположения месторождения требуется на заключительный этап его разработки, если уровень выработки извлекаемых резервов составляет 80% и больше. Это кроме того считается объяснением потребности внедрения поощрительной ставки по HДПИ. Как показывают подсчеты, рабочие расходы на добычу увеличиваются в зависимости от выработки месторождения и при достижении его значения 80% расходы на добычу во много раз увеличиваются. Целесообразно целиком отменить HДПИ при истощении запасов более 80% при условии использования технологий интенсификации отдачи пластов и бурения дополнительных эксплуатационных скважин. Данная мера даст возможность увеличить показатель извлечения полезного ископаемого из недр, а кроме того сберечь рабочие места в регионах с "падающей" нефтедобычей.Известно, что чем больше цена на черное золото на всемирном рынке, тем меньше рентабельность отечественных нефтяных компаний. То есть при значительной конъюнктуре цен на нефть у компаний не хватает инвестиционных ресурсов для разработки своих месторождений.В итоге можно обозначить потребность исправления действующей формулы расчета HДПИ в целях сбережения инвестиционного ресурса отрасли при увеличении мировых цен на нефть, а кроме того распространения нулевой ставки на малые месторождения, находящиеся во всех нефтедобывающих регионах PФ.Фискальная политика считается ключевым направлением правительственного регулирования экономики. Принимая во внимание значимость добывающих сфер в экономике PФ, особенное значение обретает потребность развития эффективной системы налогообложения, прежде всего, в нефтегазовом комплексе.Российская организация налогообложения осуществляет следующие главные функции: фискальную, регулирующую и стимулирующую. Полноту их реализации возможно проанализировать на примере предыдущей (до 01.01.2015) и действующей (основанной на принятом в 2014 г. "налоговом маневре") систем налогообложения НГК. Одной из главнейших функций налоговой системы считается фискальная. Нефтегазовые прибыль ы, включающие налог на добычу полезных ископаемых и экспортную пошлину, служат ключевым источником образования федерального бюджета.Этак, их порция в структуре бюджета лишь за крайние 9 лет возросла практически на 10% – с 42,1% в 2005 г. по 50,2% в 2013 г. Совместно с остальными общехозяйственными налогами, какие уплачивают фирмы нефтегазового сектора, порция поступлений от НГК в федеральный бюджет достигает примерно 66%. В абсолютном выражении объём нефтегазовых прибыль, зачисленных в федеральный бюджет в 2005-2013 гг., вырос более чем в 3 раза – с 2,1 до 6,5 трлн. рублей. В 2013 г. принят закон, регламентирующий дифференциацию ставок HДПИ для трудно извлекаемой нефти в зависимости от показателя проницаемости коллектора, уровня выработки месторождения, объема насыщенного нефтью слоя. Внедрены понижающие коэффициенты для низко пористых и слабых коллекторов, а кроме того нулевая ставка для свит, подобных сланцевой нефти. Даны крупные налоговые привилегии при изучении шельфовых месторождений (сумма HДПИ понижается вплоть до 5-30% с текущей ставки до 2022-2042 гг. в зависимости от категории сложности объекта) [51, c.307].Через концепцию налогообложения правительство может воздействовать на структуру поставок нефти и нефтепродуктов на внутренний и наружный рынки, активизировать приоритетные тенденции, сопряженные с нефтегазовым комплексом. Подобное урегулирование включает как нефтедобычу, так и нефтепереработку.В завершении 2014 г. в PФ был принят закон о налоговом манёвре, предусматривающий раздельное понижение экспортных пошлин на нефть и светлые нефтепродукты и увеличение ставки HДПИ на нефть и газовый конденсат. Этот налоговый манёвр дает возможность Правительству PФ разрешить соответствующее первостепенные проблемы. Во-первых, он станет содействовать гармонизации российского налогового законодательства с законодательством государств-партнёров по внешнеэкономической деятельности (ЕврАзЭС, ВТО). Это даст возможность избежать возможный вывоз российской нефти через государства-члены ЕврАзЭС, имеющие наиболее невысокую экспортную пошлину, и тем самым исключить для федерального бюджета.Во-вторых, налоговый манёвр, по сведениям Министерства финансов PФ, даст дополнительные поступления в федеральный бюджет в 2016 г. на уровне 247 миллиардов рублей, а в 2017 г. – 250 миллиардов рублей.Однако, невзирая на решение больших национальных проблем, сопряженных с внешнеэкономической деятельностью и пополнением федерального бюджета, исполнение налогового манёвра в целом даст отрицательное воздействие на нефтяную область и экономику PФ. Его результаты нужно отчетливо разграничить для нефтегазодобывающих и перерабатывающих проектов, направленных на внутренний рынок и вывоз. В большей мере отрицательный результат обнаружится при осуществлении проектов, направленных на внутренний рынок.Увеличение HДПИ приведёт к удорожанию нефти, употребляемой в качестве сырья в HПЗ. В итоге повысится первоначальная стоимость изготовления нефтепродуктов, произойдёт понижение рентабельности в сегменте нефтепереработки и в смежных обрабатывающих секторах экономики. Таким образом, начнётся уменьшение инвестиционных проектов в сфере нефтепереработки и нефтехимии. Этот процесс отрицательно скажется на модернизации ранее имеющихся перерабатывающих комплексов и постройке новых. Манёвр коснётся кроме того и определенных нефтедобывающих проектов, в первую очередь в общем осуществляемых небольшими и автономными фирмами, которые нацелены на внутренний рынок. Эффективность данных проектов уменьшится, что приведёт к сокращению ряда инвестиционных проектов в сфере нефтедобычи. Помимо этого, большие нефтяные организации, реализующие существенную часть собственной продукции на российском рынке (по ценам ниже всемирного уровня), столкнутся с повышением налоговой нагрузки [15, c.89]. Увеличение HДПИ в меньшей степени повлияет на экспортно-направленные проекты в связи с синхронным уменьшением таможенной пошлины. То есть инвестиционная притягательность свежих проектов в секторах нефтедобычи и нефтепереработки останется на прежнем уровне только лишь при условии их вывозной ориентированности. А проекты, направленные на внутренний рынок, будут меньше экономически результативными по причине роста налогового бремени и управленческими ограничениями на увеличение розничных цен на нефтепродукты. В рамках налогового передвижения подразумевается кроме того изменение акцизов на нефтепродукты, что приведёт к понижению поступлений в региональные бюджеты и дорожные фонды.Таким образом, налоговый манёвр позитивно подействует лишь на фискальную функцию налоговой системы, так как поступления в общегосударственный бюджет вырастут. В то же время стимулирующая роль будет ослаблена, так как уменьшится инвестиционная притягательность проектов, в том числе и тех, которые в настоящее время пользуются налоговыми льготами.3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В НЕФТЕГАЗОВОМ КОМПЛЕКСЕ PФ3.1 Использование зарубежного опыта налогового стимулирования нефтегазового комплекса (статья!!!)Самые крупные компании в США, этоMobil, Exxon, Chevron, Texaco, BP Amoco и другие. Они регулируют полный промышленный цикл от геолого-разведывательных работ и добычи нефти вплоть до реализации изготовленных нефтепродуктов и товаров нефтехимии.Помимо ВИHK в США по различным оценкам насчитывается приблизительно 10 тыс. самостоятельных нефтяных фирм, из числа которых большую часть составляют небольшие компании, которые добывают всего 1-2 тонны в день. К крупнейшим в самостоятельной группе компаний принадлежат такие фирмы, как Оху (средняя добыча — 43 тысяч т в день), KerrMcGee (средняя добыча — 26 тысяч т в день), UPR (средняя добыча— 17 тысяч тонн в день), Pioneer (средняя добыча — 12 тысяч т в день) и некоторые иные [53, c.128].Основные области работы независимых компаний — разведка, нефтедобыча, сервисные работы и ввод инноваций. Подавляющее большинство из них функционирует в глубине материка с трудно извлекаемыми и исчезающими запасами на низко рентабельных скважинах. Самостоятельные компании считаются существенным звеном отрасли: приблизительно 40% всей нефтедобычи в стране, увеличивается их значимость на международной арене. Свыше 15% данных компаний с успехом работают на всемирном рынке, и данный показатель каждый год возрастает.Интерес представляют среднестатистические характеристики ключевых показателей работы данной категории компаний (по сведениям Ассоциации производителей Америки). Независимое небольшое американское предприятие — 80% частная компания (в PФ — ООО либо ЗАО), реже (почти 20%) — наиболее крупное акционерное общество. Свыше 80% от совокупного числа всех компаний работают на поисково-разведывательных работах и нефтедобыче , 9% — в сервисных службах. Одна компания эксплуатирует 50 скважин, каждый год бурит 4 свежих скважины [20, c.98].