Управление внешними и внутренними активами банков второго уровня

Управление внешними и внутренними активами банков второго уровня ...

Содержание

Введение………………………………………………………….…………………. 4
1. Теоретические и методологические основы системы управления активами коммерческих банков……………………………………………………………….6
1.1 Экономические основы и роль активных операций в деятельности банков.6
1.2 Характеристика внутренних и внешних активов…………………………….14
1.3 Система управления активами……………………………..………………….19
2. Анализ системы управления внешними и внутренними активами АО «KaspiBank»……………………………………………………………………………….25
2.1 Финансово-экономическая характеристика АО «Kaspi Bank»……………25
2.2 Анализ формирования активов банка………………………………………..30
2.3 Действующая система управления активами………………………………37
3. Совершенствование системы управления внешними и внутренними активами коммерческого банка……………………………………………………………...40
3.1 Диверсификация активныхопераций банка…………………………………40
3.2 Автоматизация финансовой аналитики активных операций………………..46
3.3 Совершенствование системы управления рисками………………………….52
Заключение…………………………………………...……………………………..63
Список использованной литературы…………….………………………………..67

В сфере банковской деятельности особая роль и значение принадлежит формированию активов коммерческого банка, их источников накопления, распределения и использования, которые в свою очередь влияют на уровень банковского портфеля, структуру и качества активов банка. Экономическая эффективность использования в банковском портфеле активов, во многом зависит от влияния макроэкономических факторов мировой банковской сферы, уровня развития национальной экономики.
Банковский портфель активов и пассивов влияет на объемы банковской прибыли, проявление различных рисков регулирование их до приемлемого риска.
Структура и качество активов баланса в значительной степени определяют ликвидностьь и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качестваь банковских активов зависят достаточно сть капитала и уровень принимаемыхь кредитных рисков, а от согласованностиь активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентногоь рисков.
Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка.
Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществленииь мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствиеь с его стратегией.

Это давалоь то, что большуюь долю долгов разрешеноо было рефинансировать, реструктурироватьь и экстраполировать, и благодаря тому внешниее инвесторыь шли на это. В результатее банки создали запас на будущиеь времена. А финансовыее организациии России, Украины, европейскихь стран, которые в прошломь и начале 2009 года чувствовалии себя лучше, впоследствиии паденияя рынков столкнулисьь с полным отсутствием внешних займов и невозможностьюю реструктуризации, пролонгациии задолженностей. Они испыталиь более крепкийь пресс, чем казахстанские банки и компании, которыми посчастливилосьь отодвинутьь погашениее части своих займовь на 2013 год и последующиеь годы. С другой стороны, сегодня растут рискиь банков, связанные с фундаментальнымь отсутствием внешнего финансирования: мировыеь рынки закрылись и откроютсяь не прежде, вернется доверие инвесторовь и финансовыее организацииь начнуть вести транзакциии и торговые связи друга с другом. Следственноо банкам придется продолжать улучшатьь свои бизнес-модели, оптимизироватьь расходную часть, расчетливоо регулироватьь ликвидностьюь и темпамиь роста.Активные операциии АО «Kaspi Bank», составляют существенную и определяющуюю часть его операций. Под структурой активово понимается соответствиее разных по качествуу статей активаь балансаа банка к балансовомуь итогу. Оценка динамикии состава и структурыы активов баланса дает шанс найти размер абсолютногоо и относительногоо прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельныхи его видов. Увеличениее либо сокращение актива свидетельствуеть о расширении, либо сужениии деятельностии предприятия. Без сомнения, банкирыь на первое место ставять прирость доходностии активов. Банк, имеющий постоянныее хорошие затраты, выплачиватьь дивидендыы акционерам, держатьь высококвалифицированныее кадры, манипулировать процентнымии ставками, привлекаяя новыхь клиентовь и новые средства. Для обеспеченияь доходовь банку следуеть распоряжатьсяя ресурсами, совершатьь эффективноее инвестированиее средств.Характер активов банка оказываеть воздействиее на все аспекты банковскихь операций. Еслиь заемщикии не платять проценты по своим займам, чистый прирость банка будет уменьшаться. В свою очередь, низкиее доходы (чистая прибыль) можеть стать причиной недостаткаа ликвидности. При недостаточноми поступлениии наличностии банк вынужден прибавлять свои обязательствам попростуь для того, чтоб покрыть административные затратыь и проценты по своим имеющимсяя займам. Нестабильно (низкий) чистый проценть в свою очередь делает невозможными прирост капитала банка. Плохое качество активовь прямо влияеть капитал. Если предполагается, что заемщикии не оплатять средстваь своих долгов, активы требуют своюь значение, и капиталы уменьшается. Чрезмерноее количество непогашенных займов распространенной причиной неплатежеспособностии банков.Оценка актива баланса позволяет раскрытьь структуру средств, тенденции ее изменения, возможныее негативныее и позитивныее сдвиги. Анализь активов банка проводитсяя как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальныйь анализ состоить в определениии удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает раскрытиее измененийь как абсолютной величиныы средств, так и их структуры во временномь аспекте.Проведем оценкуь статей активовь баланса АО «Kaspi Bank», для этого составимь таблицу 4, возьмемь для анализаь период 2010 – 2012 г.г.[34]Таблица 4Анализ статей активов баланса АО «KaspiBank»Активы, млн. тенге2010 г. 2011 г.2012 г.Изменениямлн. т%Денежные средства и счета в Нац. Банке 31 249 33 478 39 479 6 001117Обязательные резервыь9 257 9 17811 249 1 001110Сридства в банках ь3 0252 1682 876 708133Финансовые активыь6 249 5 875 6 149274105Ссуды предоставленные клиентами302 457 309 587 497 127 187 540161Инвестиции имеющиеся для продажиь16 24918 697 19 457 760104Инвестиции удержанные до погашенияь7 4578 967 9 476 509106Основные средства и НМА13 659 15 876 17 658 1 782111Другие активы 2 9874 597 5 189 592113Всего активов 348 745398 204498 097 99 893125Анализа статей активов баланса АО «Kaspi Bank» показывает изменения с 2010 по 2012 года:- денежные средства и счета в Нац. Банке на 6001 млн. тенге или на 117%.- средства в банках на 274 млн. тенге или на 105%.- всего активов на 99893 млн. тенге или на 125%.Консолидированные активы Банка по состоянию на 01.01.2013 года составили 498,097 млрд. тенге. В целом по АО «Kaspi Bank» валюта баланса за анализируемоеь время постоянноо повышалась. Так, даже если в 2010 году она составила 348 745 млн. тыс. тенге, то по данным 2011 года уже составила 352,905 млн. тенге. Абсолютныйь прирость валюты баланса Банка на 85,834 млн. тенге, что говорить о том, что даже в критическийь периоды шло подъём активов, при этом ссуды, предоставляемыее клиентам выросли за время примерноь в два раза. Наибольшемуу изменению в составе активов банка подвергалисьь такие статьи, как депозитыь в Национальномы Банке Республики Казахстан, вложения, имеющиесяя для продажи.[22]Рисунок 2. Консолидированные активы Банка по состоянию на 01.01.2013 года.В таблице 5 проведенаь разбивка по удельномуь весу статей актива баланса. Таблица 5Разбивка по удельному весу статей актива баланса АО «KaspiBank»Разбивка активовь201020112012Изменения %Деньги и резервыь14,514,815,91,1Средства в банкахь2,71,52,9ЦБ13,611,914,82,9Ссуды клиентамь72,172,675,93,3Основные средства и нематериальные активы6,26,48,42,0Другие активыь2,91,62,40,8Самый большойь удельный вес за целый анализируемыйй период занимает такиеь статьиь активаь баланса. Как ссуды и ценныее бумаги (которыее относятсяь к работающими активам) за 2012 год ссуды клиентами составили 75,9%, ценные бумаги 14,8%. То есть нужно говоритьь о том, что Банк продолжаль выдаватьь различныеь виды ссуд, что говорить о высокой ликвидностии активов. По состояниюь на 1 января 2013 года, активы банка в денежныхь средствах и их эквивалентахь составилио приблизительно 29 млрд. тенге, это приблизительноь около 12,7% активов банка. Коэффициенты ликвидностии банка составили: К4-2 - 4,1 (Коэффициенты срочной ликвидностиь к4-2 рассчитывается как соотношениее среднемесячногоо размера ликвидных активов с оставшимсяь сроком до погашенияя до одногоо месяцаь включительноо к среднемесячномуь размеру срочныхь обязательства с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно, как минимум 0.9). К4-3 - 2,1 (Коэффициент срочной ликвидности к4-3 рассчитываетсяя как соотношениее среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимсяя срокомь до погашенияя до трех месяцев включительно к среднемесячному размеру срочныхь обязательств с оставшимся сроком до погашенияя до трех месяцевь включительно, минимум 0,8).Погашения в 2012 году включають погашение двух субординированных облигаций: 3.1 млрд. тенге в мае и 7.5 млрд. в декабре. Высокийь уровень ликвидности АО «KaspiBank» дает уверенность в способности банка выполнить свои обязательства. Анализы активовьАО «KaspiBank» банка проведеме как по вертикали, так и по горизонтали.В целом по АО «Kaspi Bank» цена балансаа за 2012 год повысилась касательноо базисногоо периодаь на 22728 млн. тенгеь или на 8,44%. Так, если в 2010 году она составилаа 269247 млн. тенге, то по данными 2012 года уже составила 291975 млн. тенге, это показывает, что Банк в время мирового финансовогоо кризисам наращивали активы по следующими статьямь баланса (базис 2010 год):1) «Денежные состояниее и счета в НБ РК» на 12 256 млн. тенге или 61,66% в 2011 году, но по итогам 2012 года случилось заминкаь динамики и произошло падениее сравнительно 2011 года на 2 949 млн. тенге или на 14,84%;2) «Ссуды предоставляемыы клиентам» в 2012 году увеличились на 20 594 млн. тенге или на 10,97%. Это показывает, что Банк проводит агрессивную кредитнуюю политику: при этом удельныйй вес кредитовь в сектораь экономики и населению так же имееть динамикуь к увеличению, в 2012 году соотношениеь ссуд и все активова составлялоо 71,34% (+1,63% к базисномуь периоду); 3) «Инвестиции, удержанныее до погашения» имеют большую динамику роста по отношениюю к базисномуу году. Так если в 2011 году прирост на 3 006 млн. тенгеь (+70,37%), то и в 2012 году увеличилисьь по сравнениюю с 2010 годомь на 3 663 млн. тенге, что составило 85,74%. При этом удельный вес этого показателяя ничтожныйь и в 2012 году составлял 2,72%.4) «Основные фонды и нематериальныее активы» в 2011 году увеличилисьь на 2 295 млн. тенге или на 18,55%. То уже в следующемь случилосьь снижениее по сравнению с 2011 годом на -1 070 млн. тенге (-7,29%). Так же снизилсяя удельныйь вес по статье актива балансаь на -0,83%. Рослии другиее активы, но эта статьяь актива баланса имеет незначительныйь удельный вес.[33]Снижение произошлоо по следующимь статьям баланса «Обязательные резервы», «Средстваа в банках», «Финансовыее активы по справедливой стоимости», «Инвестиции, имеющиеся для продажи» как в абсолютном выражении так и относительном. В целомь активами таким, как «Денежные средства и счета в НБ РК», «Обязательныеь резервы », «Средстваа в банках» в 2010 году результать составили 36 378 млн. тенге (удельный вес 13,51%), в 2011 году- 38 093 млн. тенге (удельный вес 14,26%), в 2012 году - 38 190 млн. тенге (удельный вес 13,08%). То есть высоколиквидныее активы росли в течении всего оцениваемогоь периода, что создавалоо Банку хорошую ликвидность по оплатеь обязательств, но при этомь в 2012 году наблюдается небольшоее уменьшениеь удельногоо весаь высоколиквидныхь активовы по сравнению с 2011 годом на -1,18%. В целом по всем статьям «не работающихи активов», таких как «Денежныее средстваь и счетаь в НБ РК», «Средстваь в банках», «Средства и нематериальныее активы», общая совокупностьь активовы по указаннымь статьями баланса составилаь в 2010 годуь 50 240 млн. тенгее (удельныйь вес 19%), в 2011 годуь 55 128 млн. тенгеь (удельныйь весы 20,64%), вь концее 2012 годаь 55 320 млн. тенге (удельный вес 18,95%).Нематериальные активы. Нематериальныее активы приобретаются банкомь с цельюь повышенияя эффективностии деятельности. По состоянию на конець 2012 года нематериальныее активы составилиь 898,5 млн. тенге.В таблице 5 представленыы данные по нематериальным активам в объёме, составляющемы пять и более процентовь от соответствующейь статьи балансаа по состояниюь на 01.04.2012 г. (тыс. тенге).[38]Таблица 6Нематериальные активыНаименование Дата Норма амортизацииПервоначальная стоимость ИзносОстаточная стоимостьOracIe Datebase 27.12.1133.33112658245737458ПО на системе IBSO28.12.1133.331658711254852154Услуги по разработкее бренда Банка24.12.1233.33745794112498524982ПОпо IBSO Ritail Bank Abjectе12.12.1233.3334587460245210245Прочие НМА524987274598302154Итогое20245786254871024579Данные по основным средствам по состоянию на 01.01.2013г. (тыс. тенге) представлены в таблице 7.Таблица 7 Основные средстваНаименование Здания и сооруженияяМебель, комп. оборудование, транспортныее средствааСтроящиеся основные средствааИтогооПервоначальнаяястоимость1254923325487350124816524896Накопленная амортизацияя838457175498502456208Остаточная стоимость я11356589214572650268114008650Размер основных средства и нематериальных активов, характеризующий материально-техническуюю базу банка за анализируемый период имеет положительнуюю тенденцию, но в 2012 году есть, отрицательноее изменение по данным статьеь балансаа в таблицеь 6 представлены график изменения статьи актива баланса «Основныее средстваь и нематериальныее активы».Инвестиции и портфельь ценных бумаг. Ниже представлена таблица 8, отражающаяя структуруь инвестиционногоо портфеля Банка на 01.01.2013 год (тыс. тенге) (консолидированныеь данные):Таблица 8 Структура инвестиционного портфеля Банка.Вид инвестиций Начальное сальдоьДебетьКредитьКонечное сальдоьДолгосрочныее инвестиции в капитал других юридических лиц20011--20154Портфель ценныхе бумаг, предназначенныхь для продажиь4124854201458325484105748Государственныеь ЦБ31248522612498473201521Негосударственныее ЦБ17458745201901248901254Прочие инвестициие254125743124512301254823548956Всего инвестицийе27854721214521301485426956856При управлениии портфелемь ценных бумаг главнейший задачей являетсяь образованиее высоконадежногоо и высоколиквидногоо портфеля инвестиций, призванныхь гарантироватьь достаточныйй резерв кратко- и долгосрочнойь ликвидности Банка. Капиталовложенияя в облигации, прошедшиее листинг Казахстанскойй Фондовой Биржи, производятсяя при условии, развернутого анализа его баланса, и лишьь в случае наличияя разумной ликвидностии облигацийь данного эмитента на рынке. Банк обладает следующимии инвестициямии в капитал (таблица 9):[38]Таблица 9Инвестицииь в капитал по состоянию на 01.01.2013 гВид инвестицийиНачальное сальдоДебетКредитКонечное сальдо Долгосрочныее инвестиции в капитал других юридических лиц20011--20154Портфель ценных бумаг, предназначенных для продажии4124854201458325484105748- государственныее ЦБ31248522612498473201521- негосударственныее ЦБ17458745201901248901254Прочие инвестициии254125743124512301254823548956Всего инвестицийе27854721214521301485426956856Кредитныйь портфельь по основнойь «производительной» статьеь актива баланса.«Ссуды предоставляемыы клиентам» в 2012 году, мы выяснили, что увеличилисьь на 20 594 млн. тенге, 10,97%.Что показывает, что Банк проводит агрессивнуюю кредитнуюь политику: при этом удельныйй вес кредитов в сектора экономикии и населениюю так же имеет динамикуь к увеличению, в 2012 году отношениее ссуд и все активов составлялоо 71,34% (+1,63% к базисному периоду); По состояниюь на 01 января 2013 года форматы консолидированногоо ссудногоо валового портфеля Банка составиль 219,4 млрд. тенге, что на 14% большеь по сравнениюю с даннымиь на начало года.Банк традиционноо кредитуеть предприятияя оптовой и розничной торговли, сферуь услуг, транспортнуюю отрасль. Кредитный портфель по продуктам (консолидированныеьданные) представлены в таблице 10.[38]Таблица 10Кредитный портфель по продуктам2010 г.2011 г.2012 г.ИзмененияВиды кредитовв млн. тенгеуд. весв млн. тенгеуд. весв млн.тенгеуд. весМлн. тенге%Корп. кредит8415441.8%8144142.5%9976445.5%18 441122Кредиты МСБ9548725.1%5561529.0%5729426.1%1 679103Потребительские кредиты5487933.1%5464928.5%6234628.4%7 697114Итого145789100.0%191705100.0%219404100.0%2 770114Анализ изменения кредитного портфеля по продуктам АО «KaspiBank» с 2011 по 2013 года показывает следующее:- корпоративные кредиты на 18441 млн. тенге или на 122%.- кредиты МСБ на 1679 млн. тенге или на 103%.- потребительские кредиты на 7697 млн. тенге или на 114%.Максимальный удельный вес в портфеле Банка составляют займы со сроком размещенияя от 1 года до 5 лет. В соответствиии с требованиями НБРК Банк постепенноо идентифицируеть проблемныее кредиты и создает провизии на возмещениее возможныхь убытков. Выданныее кредиты относятся к той или другой категориии на основаниии текущего мониторинга финансового состоянияя заемщика, исполненияя им условийь кредитного договора и оценки ликвидности обеспеченияь кредита.[39]2.3 Анализ системы управления активамиБанковский портфель активов и пассивов - это единая система, применяемаяя для преимуществаа высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместноее регулированиее активамиь и пассивами дает банку механизмь для защиты депозитовы и займов от воздействия колебаний циклов полезной активности и сезонных колебаний, а в свою очередь средства для формированияя портфелейй активов, способствующихь реализации целей банка. Суть управленияя активами и пассивамии заключаетсяя в формировании тактикиь и осуществлениии мероприятий, которыее приводят структуру балансаь в соотношениее с его стратегией. Регулированиее активами АО «Kaspi Bank» - это пути и порядок размещенияя собственныхь и привлеченных средств, то есть это разделениее на наличныее средства, вложения, ссуды и иные активы. Особаяя заинтересованностьь при размещениии средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценныее бумаги. Решениемь проблемыь размещенияя средств является «покупка» такихь активов (обеспечениее ссуд и инвестиций), которые могуть предоставитьь максимальнуюю прибыль на приемлемом уровне риска. Значительнаяя доля привлеченных банком средств подлежит оплатее по требованиюю или с очень короткимь срокомь уведомления. Поэтому условиямиь разумногоь управленияя банком является обеспечениее способностиь удовлетворятья спрос вкладчиков и наличность денежных средств, дляь удовлетворенияя потребностейь в кредите клиентов банка.Необходимо сделать акцент на то, что вопрос ликвидности банка содержить в себе проблемым его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетомь этого указанныее требованияя Нац. Банка, как они представленыы в ныне действующемы вариантеь Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядкее регулированияя деятельностии банков», сводятся к двум основным моментам. Во-первых, ЦБ предписываеть всем банкам сгруппироватьь их активыь в зависимостии от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждаяь из которыхь имееть нормативныйй коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, НБРК обязываеть все банки не нарушать следующийь ряд экономическихь нормативовь ликвидности. (таблица 11)[38]Таблица 11Норматив ликвидностиНормативьОпределение нормативамДопустимоее значение норматива, %Мгновеннойй ликвидности Н2Отношенией суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств до востребованияьяНе менее 20Текущейй ликвидности Н3Отношенией суммыь ликвидныхь активов банка к сумме его обязательств до востребованияь и на срок до 30 днейНе менее 70Данный нормативы был найден с помощьюь высоколиквидных активов, в эти активы входят: валюта, депозитныее счета в НБ, депозитныее счета в других банкахы (нетто). Этот нормативм говорит о том, что высоколиквидные средстваь находятсяя на стабильномь уровне. Критериальныйь уровень показателя - выше 20 %. По итогам анализа можно сказать, что норматива выполняетсяя по состоянию на 1.01.2010, 1.01.2011. в 2011 году наблюдаетсяя рост показателяя по отношению к началу года. При этомь необходимоо отметить в 2010 году возник низкий показатель вследствиее сниженияя размера обязательств до востребованияя и падения суммыь высоколиквидныхь активов. По состоянию на 1.01.2011 год норматив выполняетсяя и превышаеть минимальноее значение.Минимально допустимоее значение - 70 %. Норматив текущей ликвидностии не удовлетворяли поставленными критериям в 2010 году из-за низкого уровняя ликвидныхь активова по отношениюь к обязательствам.[37]Таблица 12Коэффициенты ликвидности АО «Kaspi Bank»Коэффициенты ликвидностии2010 г.2011 г.2012 г.ИзмененияМгновеннойь ликвидностии Н231,261,23817,6Текущейь ликвидностии Н360,2105110,456,4Анализ изменения коэффициента ликвидности АО «Kaspi Bank» с 2011 по 2013 года показывает:- мгновенной ликвидности на 17,6%- текущей ликвидности на 56,4%Тем не менее, несмотря на общиее тенденциие в составе и структуре активов АО «Kaspi Bank», банк должены стремитсяя к созданию рациональной структуры активов, которыее зависят, прежде всего, от качества активов.[34]Совершенствование системы управления активами коммерческого банка3.1 Диверсификация активных операций банкаБанковский портфель активов и пассивов - это единая система, применяемаяя для достиженияя высокойй прибыли и приемлемого уровня риска. Совместноее регулированиее активами и пассивамии дает банку механизм для защитыь депозитовы и займов от воздействияя колебаний циклов деловой активностии и сезонных колебаний, а также средства для формированияя портфелейь активов, способствующих реализациии целей банка. Сущность управленияя активамии и пассивамии заключаетсяя в формированиии тактикиь и осуществлениии мероприятий, которые приводят структуру балансаь в соотношениее с его стратегией.Регулированиее активами АО «Kaspi Bank» - это пути и порядок размещенияя собственныхь и привлеченных средств, то есть это разделениее на наличныее деньги, вложения, ссуды и прочиее активы. Особый интерес при размещениии средствь уделяетсяя ссудным операциямь и инвестициям в ценные бумаги.