Лизинговые услуги коммерческого банка в современных условиях

Лизинговые услуги коммерческого банка в современных условиях ...

СОДЕРЖАНИЕ


Введение………………………………………………………………………….. 5
1 Сущность и значение лизинга в экономике…………………………………...7
1.1 Понятие и классификация лизинговых отношений и их необходимость в развитии экономики страны…………………………………………………… . 7
1.2 Преимущества лизинговых отношений для различных субъектов….....13
1.3 Виды лизинговых операций и их отличия………………………………..17
2 Лизинговые отношения с клиентами АО «АльянсБанк»…………………... .27
2.1 Характеристика деятельности АО «АльянсБанк»……………………. .27
2.2 Лизинговые операции в АО «АльянсБанк»………………………… ......36
2.3 Сравнительная характеристика лизинговых и кредитных операций..…50
3 Пути совершенствования лизинговых операций в Республике Казахстан….59
3.1 Факторы, сдерживающие развитие лизинга в Республике Казахстан….59
3.2 Банковский лизинг как новая форма финансирования
экономики Республики Казахстан……………………………………… .…...63
3.3 Пути совершенствования лизинга в Республике Казахстан……………..70
Заключение…………………………………………………………………… .…77
Список использованной литературы………………………………………… ….82
Приложения………………………………………………………………… …....87

Главным звеном финансовой системы страны являются финансы предприятий отраслей народного хозяйства. Именно в производстве лежит реальная основа всевозможных экономических отношений, в основе которых задействованы денежные отношения: финансовые, кредитные и т.п.
Основным условием выхода экономики Республики Казахстан из кризиса является структурная перестройка народного хозяйства, что невозможно без роста инвестиций при повышении эффективности их использования.
Преобразование сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость внедрения не традиционных для нашей экономики методов обновления материальной базы. Рыночные отношения предполагают оздоровление кредитно-финансовой системы и сокращение государственных инвестиций, появляютс я всевозможные варианты достижения целей, поставленных различными субъектами экономических отношений.
По мнению Министерства экономики РК, преодолению промышленного спада может способствовать финансовый лизинг.
Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона – гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.

В данный анализ входит оценка конкурентоспособности предлагаемых к выпуску товаров или услуг потенциального Лизингополучателя, путем предоставления Заёмщиком специальной анкеты Лизингополучателя для сельхозпроизводителей (Приложение Б). Основным видом деятельности ТОО «Турар» является сельское хозяйство, а именно выращивание зернобобовых культур. ТОО «Турар» приобрело за время своей деятельности все необходимое для осуществления своей деятельности:Сельскохозяйственные земли общей площадью 7 755,1 га, из них пашни – 6445 га, оформлены арендой на 49 лет,расположены по адресу: Костанайская область, Федоровский район, с. Чистый Чандак/. Бал бонитет земель 45,49,59.Два здания зерноскладаЗдание автозаправкиВесоваяАвтовесыЗдание ангараЗдание МТМКонтораДробилкаЗернометЗернопогрузчик-2 едКомбайн Дон-1200- 3 ед.Комбайн Дон-1500-3 ед.Комбайн Енисей-1200-6 ед.Комбайн Нива СК-5-2 ед.Трактор ДТ-75-1 ед.Трактор К-700-5 ед.Трактор К-701-1ед.Трактор МТЗ-80-5 ед.Трактор МТЗ-82-1 ед.Трактор Т-25-1 ед.Трактор Т-4А-8 ед.Трактор Т-40М-1 ед.Трактор ЮМЗ-6 1- ед.Культиваторы-4 ед.Лущильщики-3 ед.Мехлопата-1 ед.Жатка-11 ед.Нория-2 ед.Опрыскиватель-1 ед.Плуг-4 ед.Подборщик-1 ед.Прицепы—16 ед.Разбрызгиватель-1 ед.Сеялки-42 ед.Снегопах-2 ед.Стогомет-1 ед.Сцепка-5 ед.Емкости для хранения ГСМВзаимоотношения с обслуживающими банками:АО Темирбанк: р/сч № 1467281. Ссудная задолженность и картотека № 2 по ТОО «Турар» отсутствуют. Кредитами предприятие за время своей деятельности не пользовалось.Кредитовый оборот по расчетному счету за 2009 год составил 11429 тыс. тенге.Краткая характеристика проекта Сумма финансового лизинга –267 636,8 евро на приобретение двух комбайнов фирма КЛААС Мега-360Описание приобретаемой техники:Зерноуборочный комбайн Мега отлично зарекомендовал себя во всем мире. Он настолько универсален, что может вымолачивать все: от зерновых, бобовых и маслиничных культур до семян мелкосемянных растений. Высокотехнологическое оборудование, мощные двигатели МЕРСЕДЕС и ПЕРКИНЗ, возможность управления всеми системами прямо из кабины позволяют достичь высоких производственных и экономических показателей. МЕГА оснащен системой обмолота АПС и гидростатическим приводом. Благодаря действию системы АВТОКОНТУР, которая автоматически копирует поверхность поля, производительность комбайна не снижается даже при работе на склонах, неровной поверхности поля и при уборке полеглых хлебов. В модели Мега-360 объем зернового бункера увеличен до 8 200 литров, что позволяет комбайнеру работать более производительно, затрачивая меньше времени на разгрузку. Пропускная способность удлиненного выгрузного шнека составляет 70 л/сек. Разрешения и лицензии, необходимые для осуществления проекта - Не требуются.Подробное описание схемы финансирования: - Запрашиваемый финансовый лизинг является новым Таблица 2Источники финансирования по проектуPRIVATEИсточники финансированияСумма, евроУдельный вес, %Назначение Финансовый лизинг через АО АльянсЛизинг267 636,880Приобретение двух комбайнов фирма КЛААС Мега-360Другие привлеченные средства Собственные средства 66 909,220Приобретение двух комбайнов фирма КЛААС Мега-360Общая сумма источников финансирования334 546100Финансовая оценка проекта.ТОО « Турар» выращивает следующие виды зернобобовых культур:1.Зерно пшеницы мягкой « Фитон»2.Зерно пшеницы мягкой « Любава»3.Зерно пшеницы мягкой « Омская»4.Зерно пшеницы твердой « Безенчукская»5.Ячмень6.ГорохВыручка в разрезе культур исходя из цен продаж на рынке (Приложение В).В расчеты приняты следующие курсы валют:1 доллар США = 146,24 тенге1 евро=172,9 тенгеЕжегодные затраты на производство зерновых ТОО Турар показаны в таблицах (Приложение Г)В таблице 3 представлено погашение обязательств по лизингу.Таблица 3Погашение обязательств по лизингу с учетом полученных доходов и произведенных расходов по годам.Из приведенных выше расходов видно, что ТОО Турар полностью исполнит свои обязательства по лизингу.Погашение финансового лизинга планируется:Основного долга - ежегодно равными частями в декабре месяце по 53 527,4 евро. Проценты - ежемесячно исходя из ставки 10 % годовыхНаименование и роль участников проекта рассмотрим в таблице 4.Таблица 4Наименование и роль участников проекта Сырье/СуммаФорма оплатыПериодичПоставщикТоварыЗакупок, тыс. тенгеНостьТОО СельхозсервисРезина к с/х технике, з/части1 000 Без.Согласно заключенных договоровТОО Ирина-95З/части1 000безСогласно счет/фактуреТОО Аист-92З/части3 000безСогласно счет/фактуреТОО Мотор Детальз/части2 000 безСогласно заключенных договоровТОО Агротехмашз/части, выполнение работ по ремонту 500безСогласно счетов/фактурТОО Агрохимпродуктхимикаты3 724безСогласно договораТаблица 5Расходы ГСМСырье/СуммаФорма оплатыпериодичПоставщикТоварыЗакупок(тыс.тенге)Налич /БезналПредоплата/факт/Консигнация/реализацияностьТОО ИволгаДиз.топливо13000Без.ПредоплатаЕдиновременноНефтебазаДизмасло568,3безПредоплатаЕдиновременноТОО ТранссигмаДизтопливо, дизмаслоТОО ГелиосДиз.топливо12000Нал.,безн.По факту ЕдиновременноТОО Дака-4Дизтопливо7 000Без.По фактуЕдиновременноСев в период кредитования будет производится семенами пшеницы элитного сорта «Омская-29», «Омская-18», «Безенчукская-139», «Любава», овес семенной элита «Скакун», пшеница семенная элитная «Лютесцеис-32». В 2003 году был произведен закуп семян у Карабалыкской опытной станции, а именно:пшеница семенная элитная « Лютесцеис-32»-15 тонн по цене 17 889 тенге за 1 кгпшеница семенная элитная « Омская-29» -15 тонн по цене 17 889 тенге за 1 кговес семенной элита «Скакун» -25 тонн по цене 8 368 тенге за 1 кгРасход зерна пшеницы мягкой и твердой при посеве составит 150 кг на 1 гектар земель, при посеве гороха расход семян-200 кг на 1 га. Сорта пшеницы районированные, характеризуется высокой урожайностью, устойчивы к осыпанию и полеганию. Сев пшеницы будет произведен своей сельхозтехникой и закончен в начале июня месяца.Таблица 6Реализация зернаНаименование потребителяОбъем (тн)Условия для продавцаУсловия покупателяУсловия оплатыПокупательСотр.ТОО Северное зерно 125Пшеница твердая, соответствие ГОСТСертификат соответствия, карантиный сертификат, сертификат соответствия СТ-1По факту поставкиКазахстанг. Костанай2 годТОО Тоник1326Пщеница мягкая 3 класса, соответствует ГОСТу, доставка автомобильным транспортом .Пщеница мягкая III класса соответствует ГОСту, По факту поставкиКазахстанг. Костанай3 годаТОО Юлиана300Горох, соответствие ГОСТГорох соответствует ГОСту, По факту поставкиКазахстанГ. Костанай2 годаТОО Надеждинский ХПП1 150Пщеница мягкая 3 класса, соответствует ГОСТу, доставка автомобильным транспортом .Пщеница мягкая III класса соответствует ГОСту, ПредоплатаГ. Костанай2 годХранение ГСМ производится в емкостях, расположенных по адресу: Костанайская обл, Федоровский район, с. Чистый Чандак. Проведение химической обработки засеянных земель от сорняков будет произведено препаратом «Дезормон» и «Луварам 50%». По данным Департамента сельского хозяйства, данная обработка производится 1 раз от фазы кущения пшеницы до начала выхода в трубку. Расходы составят 3723, 7 тыс.тенге (Таблица 7).Таблица 7Расходы на проведение химической обработки засеянных земельНаименование химикатаНеобходимое к-во для обработки, литровРыночная стоимость за 1 литр, тенгеНорма расхода на 1 га, литрЗатраты на закуп, тыс. тенгеДезормон3 640610,91,52 223,7Луварам 50%5 0003001,081 500,0 Итого3 723,7Для улучшения урожайности земель производится севооборот, то есть за пшеницей на следующий год сеется овес с горохом или ячмень, что благотворно влияет на почвенный состав земель. Мощность привлекаемой техники при проведении посевных и уборочных работ представлены в Таблице 8.Таблица 8Мощность привлекаемой техники при проведении посевных и уборочных работ Сутки приняты за нормо/смену-Наименование с/х техникиМощность,1га/суткиТрактор К-70137Трактор К-70035Комбайн Дон-120060Комбайн Енисей-120020 ( прямой)25 ( подбор)Комбайн фирмы КЛААС Мега-350 110 га ( минимум)130-150 га ( при урожайности 18,5-19 ц/га)Таблица 9 Обеспечение возвратности по финансовому лизингу (10 % софинансирования залог с/х техники)PRIVATE№Наименование предмета залогаЗалоговая стоимость. Тыс. тенгеРеальная рыночная стоимость, тенге1Трактор Т-4А в количестве 9 ед.,1987-1991 г.в.2 201 8504 403 7002Трактор МТЗ-80,1984-91 г.в.-6 ед1 132 3802 264 7603Комбайн Енисей-1200 1988-91 г.в.-7 ед. 1 834 875 3 669 7504Жатка ЖВП-9.-1 ед,2003 г. 1 293 6001 848 0005Жатка ЖВП-9.-1 ед,2003 г. 1 369 0601 955 8006Жатка ЖВН-6Б-2 ед., 2003 г. 962 1921 374 560Итого8 794 00015 516 570 По с/х технике применен коэффициент 0,5, по жаткам-0,3.Анализ рисков1. Валютный риск: Имеется валютный риск, который связан с нестабильностью на валютном рынке. 2. Рыночный риск: Товарищество работает в сфере сельского хозяйства в течение с 1999 года, за 10 лет наработал постоянных партнеров по реализации зерна.3. Отраслевой риск: Так как деятельность предприятия непосредственно связана с сельским хозяйством, имеется отраслевой риск, обусловленный погодными условиями. Следует отметить, что для уменьшения отраслевого риска предприятием полностью соблюдаются оптимальные агротехнические сроки проведения посевных работ и работ по обработке посевов. У ТОО Турар имеется опытный состав квалифицированных кадров, хорошая техническая оснащенность, что позволяет производить все работы по посеву и уборке в нормативные сроки.4. Правовые риски. ТОО "Турар" сформировано в соответствии с законодательством Республики Казахстан, пакет учредительных документов собран и соответствует нормативным требованиям, уставный капитал внесен и оплачен полностью, предприятие не находится в стадии банкротства, ликвидации, санации производства. Поэтому, можно отметить, что правовые риски отсутствуютПоложительные стороны и основные достоинства проекта:-ликвидность на рынке производимой продукции (постоянная потребность в пшенице мельниц области)-проведение посевной кампании строго в агротехнические сроки и своевременным проведением обработки полей от сорняков.-Опыт работы на рынке зерна-Устойчивое финансовое положение предприятия-Производственный потенциал предприятия-Динамика наращивания основных фондовОтрицательные моменты: Зависимость результатов работы от погодных условий. Оптимальная структура финансового лизинга для ТОО "Турар" (в случае принятия положительного решения).Структура финансирования:80 % стоимости комбайнов-финансовый лизинг20 % софинансирование собственными средствами предприятия.Сумма и валюта финансового лизинга: 267 636,8 евроРазмер вознаграждения и тип ставки вознаграждения: 10% годовых (ставка вознаграждения фиксирована)Срок финансового лизинга: 5 лет согласно срока действия Договора финансового лизинга, заключённого с АО «АльянсЛизинг»Расчёт кальуляции себестоимости единицы продукции по уборке и весенне-посевным работам представлен в Таблице 10, составленные нормы расходов по фактически произведённым затратам (Таблица 11).Таблица 10Расчет калькуляции себестоимости единицы продукции по уборке, весенне-посевным работамPRIVATEНаименование статей затратК-700Енисей ДонКЛААС - Мега-360Тенге/ гаТенге/гаТенге/гаТенге/гаДТДМ544751578,51961819618Зарплата 100180120100Амортизация0,080,030.140,25Зап.части, текущий ремонт390640640640Итого себестоимость1108985974954,25Семенное зерно3487Удобрения675Таблица 11Нормы расхода составлены по фактическим произведенным затратамPRIVATEК-700Енисей ДонНаимен.операц.НормаКг/гаЦена 1лнормаЦена1лГаЦена1лДТ Культивация 4,935,6л/га28т7л28тПосев7,09Боронование3,9Итого15,92кг.Или 19,4 л28ДМ на 100л ДТДМ на 100лДТ6л65т3,5л653,5л65Семенное зерно150кг22,5Порядок погашения:Основного долга: погашение 1 раз в год (декабрь месяц) равными частямиВознаграждения: погашение в установленную дату погашения, ежемесячноОбеспечение: приобретаемые комбайны и с/х техника и инвентарь, расположенные по адресу: Костанайская область, Федоровский район, с. Чистый Чандак.Особые, предварительные и дополнительные условия (соглашения): отсутствие штрафных санкций за досрочное погашение финансового лизинга.Пpoцeнтнaя cтaвкa по лизингу в cpeднeм cocтaвляeт 18-22%. Koмпaнии, кoтopыe пoлyчaют гocyдapcтвeнныe cyбcидии для пoддepжки aгpapнoй oтpacли, пpeдлaгaют бoлee низкие cтaвки ceльcкoxoзяйcтвeннoгo ceктopa. ТОО Турар также получила более низкую ставку на лизинг.После внесения клиентом общей суммы договора лизинга право собственности на оборудование переходит к лизингополучателю. В этом случае стороны договора оформляют переход права собственности на предмет лизинга дополнительным соглашением.2.3 Сравнительная характеристика лизинговых и кредитных операцийСравнительная характеристика лизинга с кредитом.ПоложительныеЛизинг – это долгосрочное финансирование. Приобретение основных средств и их эксплуатация носит долгосрочный характер. Лизинг – это беззалоговое финансирование. Залогом выступает само лизингуемое имущество. Предпринимательский риск для Лизингополучателя меньше Лизингополучатель рискует только суммой авансового платежа (нет залога). Отсутствие бизнес-план Экономическое обоснование и расчеты проводятся работниками Лизинговой Компании совместно с Заемщиком. Срок рассмотрения и оформления минимизирован. Поскольку Лизинговая Компания специализируется только на лизинговых сделках, то все процедуры упрошены. Лизинговая сделка имеет коммерческую часть, риски по контракту поставки оборудования лежат на Лизингодателе.Переговоры с Поставщиком оборудования по условиям контракта и, соответственно, минимизация рисков поставки осуществляется Лизинговой Компании. Лизинговые Компании более лояльны.Инвестиционной деятельностью занимаются как банки, финансовые компании, так и коммерческие структуры. При этом банки более консервативны, а коммерческие фирмы более рискованные. Лизинговая компания более консервативна чем фирмы, но более лояльна чем банки. Гибкий график лизинговых платежей.Банки имеют более жесткие требования Национального Банка к графикам платежа, чем Лизинговые Компании, которые не регулируются Национальным Банком. Альтернативный дополнительный источник финансированияИмея кредит, кредитную линию в банке, компания имеет возможность, не затрагивая данные ресурсы, привлекать от Лизинговых Компаний средства на обновление основных фондов. И использовать кредиты на пополнение оборотных средств. Льготы на проект на контрактЛизинг – это инвестиционная деятельность. Согласно Закону «Государственной защиты инвестиций» проект, финансируемый по лизингу, может получить льготы по выплате налогов. Балансовые преимущества. Отличия между лизинга от кредита по финансовым результатам и балансовому отражению сделки – нет. Но с точки зрения управленческого учета и финансового анализа имеются отличия – ликвидности, устойчивости и т.д.ОтрицательныеБолее высокая ставкаБолее долгосрочное финансирование для финансовой компании в имеющихся реалиях – маленький горизонт обзора, более высокий риск и, соответственно, более высокая ставка. Кредит более привыченЛизинг представляемый Лизинговыми компаниями новый продукт для предпринимателей. Право собственности на ЛизингодателеСуть лизинга, ее безопасность именно заключается в собственности.Какие преимущества предлагает механизм финансовой аренды (лизинга) для лизингополучателя по сравнению с использованием банковского кредитования при приобретении основных средств? Обычно в своей деятельности фирмы используют три источника финансирования: собственный капитал, банковский займ, рынки ценных бумаг. Однако во многих странах с экономикой переходного периода рынки ценных бумаг развиты недостаточно, а банки предпочитают работать с крупными предприятиями, способные предоставить достаточное обеспечение и имеющими стабильную кредитную историю (т. е. документальное подтверждение того, насколько аккуратно осуществлялись выплаты и возврат предыдущих кредитов). Малые и средние предприятия или недавно образованные компании чаще всего не имеют доступа к банковскому финансированию. Часто единственным источником внешнего финансирования для подобных предприятий становится финансовая аренда (лизинг) либо кредиты поставщиков.Преимущества, которыми обычно обладают лизинговые сделки на развитых рынках лизинговых услуг и из-за которых лизинг является основным способом приобретения оборудования для малых и средних предприятий, к сожалению, действует не всегда, в основном по причине недостаточно эффективного механизма возврата собственности. Однако финансовая аренда имеет свои преимущества по сравнению с банковским кредитованием. Преимущества эти вытекают из благоприятного механизма налогообложения, установленного для сторон лизинговой сделки, а именно: ускоренной амортизации и вычета определенных издержек из прибыли до налогообложения.[17]Негативное отношение к лизинговой сделке часто формируется на основании примитивного сравнения суммы, уплачиваемой за объект аренды с его первоначальной стоимостью. Но в условиях отсутствия инвестльготы необходимость изыскивать средства «на стороне» очевидна. Прежде чем принять окончательное решение, необходимо всё тщательно взвесить и определить все преимущества лизинга (Таблица12)Произведем анализ на конкретном примере.Организация заключила контракт сроком на 3 года на пошив специальной защитной одежды. Для её изготовления ей необходимо специальное оборудование. Существует возможность получить нужные машины в лизинг, при этом банк может предоставить кредит на закупку оборудования под такой же процент, но в сумме, лишь частично покрывающей необходимые затраты. Что выгоднее для предприятия?Теоретически приобретатель имущества может обратится в банк сам и в итоге приобрести необходимый актив, минуя лизинговую компанию. Тем не менее многие компании активно пользуются приобретением имущества именно путём лизинга. И такое решение вполне обоснованно.Для начала рассмотрим налоговый аспект. При списании объектов лизинговой сделки отечественным законодательством предусмотрена возможность применение коэффициента ускоренной амортизации (k<3), что позволяет окупить инвестицию в имущества в более короткие сроки.- Лизинговая операция предполагает 100- процентное кредитование сделки, а банковский кредит выдаётся, как правило, на 70-80% стоимости оборудования.- Условия договора лизинга являются более гибкими, чем кредитного, что позволяет участникам выработать более удобную для них схему выплат. При этом необходимо иметь в виду, что лизинговые платежи связаны с платежами по кредиту у лизингодателя в случае, если для приобретения имущества лизингодатель использовал кредитные ресурсы. Тем не менее лизинговая схема позволяет установить более гибкий график платежей. При классической лизинговой операции платежи постоянно уменьшаются; данное обстоятельство вызвано постепенным снижением величины процентов за кредит, взятый лизингодателем на финансирование сделки при условии осуществлении периодических возвратов «тела» кредита.- Договор лизинга часто содержит в себе условия о технической поддержке оборудования лизингодателем, в результате чего лизингополучатель приобретает дополнительные преимущества (уменьшается риск морального износа имущества). Если же оборудование покупается, указанные расходы организация несёт самостоятельно.- В некоторых случаях объект лизинга может и не числится на балансе лизингополучателя, в связи с этим он не платит налог на имущество. Кроме того, степень финансовой зависимости приобретателя вуалируется- в балансе показывается только текущая задолженность по лизинговым платежам, тогда как кредитные обязательства отражаются в балансе заёмщика полностью.При классической схеме финансового лизинга срок договора совпадает со сроком списания имущества на затраты по средствам начисления амортизации.