Лизинг в телекоммуникациях

В наличии: реферат, введение, заключение, 3 главы, список литературы ...

ВВЕДЕНИЕ 8
ГЛАВА 1. ЛИЗИНГ КАК ИСТОЧНИК ФИНАНСИРОВАНИЯ 10
1.1. Сущность лизинга 10
1.2. Отличия лизинга от других видов арендных отношений 12
ГЛАВА 2. ЛИЗИНГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ 32
2.1. Правовые основы лизинговых отношений 32
2.2. Договор финансовой аренды 34
2.3. Виды лизинга 42
ГЛАВА 3. Использование лизинга в телекоммуникациях 48
3.1. Операторы лизингового бизнеса в области телекоммуникаций 48
Основными направлениями деятельности «Балтийский лизинг» являются: 51
Мы стремимся адаптировать наши услуги к потребностям клиентов, и предлагаем ряд дополнительных услуг: 51
3.2. Лизинг телекоммуникационного оборудования 56
3.3. Лизинг программного обеспечения 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
Список использованных источников: 73

Изменение под влиянием научно-технического прогресса области производства и продажи, глубокие перемены финансовых условий хозяйствования стимулируют потребность поиска и применения нестандартных для хозяйства нашего государства способов обновления материально-технической базы и изменения основных фондов субъектов разных форм имущества. Одним из таких способов можно считать лизинг.
К началу 60х годов прошлого века, в других странах, лизинг в основном затрагивал компании по розничной торговле, которые брали в аренду помещения. Далее, в течении примерно тридцати лет, популярность лизинга возрастала, сначала он вышел за рамки розничной торговли, а потом стал применим и в жизни людей. Теперь можно не занимать деньги чтобы купить компьютер или автомобиль, можно взять его в лизинг.
Развивать лизи нг в России является актуальной задачей, т.к. необходимо сформировать рынок лизингового оборудования и таким образом снизить уровень морально устаревшего оборудования на предприятиях, поднять эффективность использования, обеспечить запчастями и т.п. Лизинг как раз и сможет решить подобные проблемы, объединив все элементы инвестиционных, кредитных и внешнеторговых операций.
Переход к рыночной экономике поставил перед производственными предприятиями несколько проблем, основной из которых является следующая: как остаться неизменным в условиях увеличивающейся конкуренции, уменьшению рынка сбыта из-за низких цен продукции и низкой платежеспособности, усложнение с поиском поставщиков сырья, материалов и ограниченность финансовых ресурсов.
В данный момент времени большая часть российских фирм ощущает недостаток оборотных средств. По этой причине обновление своих основных фондов затягивается, а также и внедрение достижений научно-технического прогресса. По этой причине им приходится брать кредиты. На данный момент времени, существует несколько видов кредитования, а именно ипотечное, под залог ценных бумаг, под залог партий товара, недвижимости. Однако бизнесмену если он желает обновить свои основные средства выгоднее взять основные фонды в лизинг. При этом экономятся средства фирмы по сравнению с обычным кредитом, который берется на оборудования около 10% от стоимости основных фондов за весь срок лизинга, который составляет, примерно, от одного года до пяти лет. [13] Экономическая ситуация на данный момент в России, по мнению экспертов, дет возможность разиваться лизингу. Форма лизинговых отношений снизит уровень противоречий между предприятием, у которого отсутствуют средства на обновление, и банком, который не желает предоставит этой фирме кредит, так как отсутствуют достаточные гарантии возврата взятых средств. Лизинговая операция выгодна ещё и тем, что все участники получают то, что желают: одна сторона получает ссуду, которая выплачивается постепенно, и необходимое оборудование; другая сторона – гарантию возврата ссуды, т.к. оборудование отданное в лизинг является собственностью лизингодателя или банка, который финансирует лизинговую операцию, до поступления последней оплаты.

Наличие в договоре условия о возможном выкупе имущества, значительно меняет содержание договора, т.к. указывается цена на продукты, сроки реализации права на выкуп, а также включаются вопросы о переходе права собственности и риска порчи имущества. Пользователь, в данном случае, является возможным покупателем продукта.Лизингодателем в договоре будет является лизинговая компания, которая закупает определенное имущество под конкретного пользователя. В договоре аренды обязанности по техобслуживанию, ремонты, страхованию и подобному, лежат на арендодателе, а в договоре лизинга на пользователе или первоначальном собственнике. Данное явление появляется путем добавления в договор аренды соответствующего пункта.Наиболее очевидно различие договоров лизинга и аренды проявляются в вопросах об ответственности и риске. В договоре аренды, арендодатель несет все риски перед арендатором. В договоре лизинга, ответственность несет изначальный владелец имущества.Не похож договор лизинга и на договор купли-продажи. В договоре купли-продажи, имущество переходит от продавца к покупателю в момент заключения сделки. В договоре лизинга, право на собственность сохраняется за лизингодателем. Также, стоит отметить, что в содержание договора лизинга, может быть не включен пункт о покупке имущества, решение данного вопроса лежит полностью на пользователе.Стоит отметить, что договор о передачи имущества во временное пользование, частично похож на договор аренды, т.к. оба этих договора направлены на передачу имущества во временное пользование. Однако, их отличия всё же существенны и сказаны выше. Из сказанного следует, что договор лизинга является новым самостоятельным видом договора.Определение лизинга дается в ч. 1 ст. 665 Гражданского кодекса РФ: «По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца». В законодательстве Российской Федерации предусмотрено несколько особенностей лизинговых операций (ст. 6 «Временного положения о лизинге»):1. Итоговая сумма платежей за период использования лизингового оборудования, должна быть сопоставима со стоимостью взятого в лизинг имущества ценах, указанных на момент сделки. Итоговая сумма платежей по лизингу включает: сумму, которую выплачивает лизингополучателю за кредит, которые он использовал для покупки имущества по лизинговому договору; комиссии, которые получает лизингодатель; сумму, которую выплачивают за страхование имущества.2. Лизинг делится на внутренний, когда субъекты лизинга представлены в Российской Федерации и международный, когда субъекты не представлены в Российской Федерации.3. Имущество, находящееся в лизинге на период действия договора находится в собственности лизингодателя, кроме того имущества, которое было куплено на бюджетные деньги. Условия постановки на баланс лизингодателя лизингового имущества определяется договором между сторонами лизингодателя и лизингополучателя.В соответствии со ст. 666 Гражданского кодекса РФ «предметом финансовой аренды могут быть любые не потребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов» – из статьи следует, что предметом лизинга могут выступать только те предметы, которые продолжают обладать теми же натуральными свойствами в процессе пользования ими. Земельные участи, а также другие объекты природного наследия могут являться предметом договора (ст. 607 Гражданского кодекса РФ), однако, их нельзя использовать в договоре финансовой аренды. Такое ограничение существует из-за того, что использование земли с целью предпринимательской деятельности регулируется другим законодательством, а именно земельным кодексом.Стандартный договор финансовой аренды включает в себя три объекта: продавца имущества, арендодателя и арендатора. Стоит отметить, что объекты связаны часто не одним договором, а двумя. Арендодатель заключает один договор купли-продажи с продавцом имущества, второй договор финансовой аренды заключает он же, но с арендатором. Договоры взаимосвязаны, т.к. именно арендатор осуществляет выбор продавца, а также согласовывается условия договора купли-продажи. Также именно арендатор договаривается об имуществе, цене, сроках и месте поставки.Взаимодействия в лизинговой сделке (рис. 6) осуществляются следующим образом: арендатор (лизингополучатель), заинтересованный в получении некоторого имущества, самостоятельно на основе информации, опыта и т.п. ищет поставщика, который обладает данного вида имуществом. По причине недостатка собственных средств, а также отсутствия доступа к кредитным ресурса или по другим причинам, он обращается к арендодателю (лизингодателю), который имеет все необходимые средства с просьбой поучаствовать в данной сделке. [7]Рис. 6. Взаимодействия в лизинговой сделкеГде:1) – заключение договора лизинга; 2) – поставка предмета лизинга; 3) – оплата поставки предмета лизинга; 4) – платеж (арендная плата) за лизинг имущества. Взаимоотношения между участниками лизинговой сделки. Участие лизингодателя заключается в следующем:-лизингодатель проводит проверку соответствия цены, о которой договорился лизингополучатель рыночной стоимости;-лизингодатель оплачивает покупку необходимого оборудования для лизингополучателя на основе договора купли-продажи, это имущество переходит в собственность лизингодателя;-лизингодатель передаёт лизингополучателю купленное имущество во временное пользование на заранее согласованных условиях, которые прописаны в договоре.Прямыми участниками сделки являются:1. Лизингодатели – лизинговые компании или фирмы.Лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга (ФЗ «О лизинге» от 29 октября 1998 г.).2. Лизингополучатель – предприятия, чаще производственные.Лизингополучатель (по законодательству РФ) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.3. Поставщики имущества – продавцы имущества.Продавец (поставщик) имущества является часто предприятием по изготовления данного вида оборудования. Это часто юридическое лицо, продающее свою продукцию на рынке.Косвенными участниками сделки являются:1. Инвестиционные и коммерческие банки, которые выдают кредиты лизингодателю, а также выступающие гарантами сделок.2. Посредники.3. Лизинговые брокеры.Лизингополучатель хоть и не заключает договор с продавцом оборудования, но наделен относительно его некоторыми правами и обязанностями. В соответствии со ст. 668 Гражданского кодекса РФ: «если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, имущество, являющееся предметом этого договора, передается продавцом непосредственно арендатору в месте нахождения последнего. В случае, когда имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в указанный в этом договоре срок, а если в договоре такой срок не указан, в разумный срок, арендатор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора и возмещения убытков». Сумму размера убытков необходимо рассчитывать по правилам указанным в ст. 15 Гражданского кодекса РФ, которая гласит: «... под убытками понимаются расходы, которое лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского обороты, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода)». Стоит отметить, что в этом случае, лизингодатель несет ответственность за ошибки продавца, как будто сам их совершил.Некоторой особенностью договора финансовой аренды является возможность предъявить лизингодателем требований о комплектации и качестве имущества, который является предметом лизингового договора, сроках поставки и других требований, которые вытекают из договора купли-продажи, который заключается между лизингодателем и продавцом (ст. 670 ГКРФ). В случае если договор не исполняется, то лизингодатель наделяется правами как если бы он являлся покупателем конкретного имущества в договоре купли-продажи, а именно отказ от всего переданного оборудования, требование замены всего того, что не соответствует условиям заключенного договора купли-продажи, требовать недостающегося имущества и т.п.Стоит отметить, что лизингополучатель по ст. 670 ГКРФ не имеет права разорвать договор купли-продажи, если отсутствует согласие на это от лизингодателя, если продавец нарушил свои обязательства. Расторгать договор могут только стороны участвующие в нём, а именно продавец и лизингодатель.Так как достаточно часто ответственность за поиск и выбор продавца лежит на лизингополучателе, если в договоре не прописано другое. Лизингодатель не обязан нести ответственность перед лизингополучателем если продавец не выполняет возложенные на него обязательства по договору купли-продажи. Кроме тех случаев, когда выбор продавца осуществляет лизингодатель. Если такое происходит, то всю ответственность за подобный выбор лежит уже на лизингодателе, он, как и продавец, не выполняющий обязанности, несут полную ответственность за невыполнение условий договора купли-продажи (ч. 2 ст. 670 ГКРФ).Ещё одна особенность договора финансовой аренды состоит в том, что лизингодатель обязан указать, что цель приобретения данного вида имущества является сдача его в лизинг определенному лизингополучателю (ст. 667 ГКРФ). Данное указание, как и другие условия договора купли-продажи и финансовой аренды, вносят ясность в отношения, это важно для применения норм ГК. Стоит отметить, что если указание отсутствует, это не может повлиять на покупку имущества и не влияет на действие договора, но может быть причиной для требований о возмещении убытков.Ответственность за случайный риск гибели или порчи оборудования несет на себе собственник, т.к. иначе не предусматривается ни законом, ни договором. В договоре финансовой аренды, собственником отданного в лизинг имущества остается лизингодатель. Стоит отметить, что случайный риск порчи или гибели имущества несет на себе лизингополучатель, с того момента как ему передали имущество в пользование, если иначе не предусмотрено договором финансовой аренды (ст. 669 ГКРФ).Нужно отметить, что есть лизинговые компании, имеющие узкую специализацию, они работают только с каким-то одним видом товара, например контейнеры или легковые автомобили, либо с товарами одной группы, например оборудование для строительства или текстильных предприятий. Такие компании часто имеют запас имущества и могут предоставить по заявке лизингополучателя. В таком случае, лизингодатель самостоятельно осуществляет техническое обслуживание, а также следит за соблюдением эксплуатационных требований к имуществу.Также существуют и универсальные лизинговые компании, они передают в лизинг различные виды имущества. Они дают возможность лизингополучателю выбрать поставщика необходимого имущества, разместить заказ и получить объект сделки. В таких случаях, ремонт и обслуживание осуществляет либо лизингополучатель, либо поставщик имущества. Стоит отметить, что лизингодатель на правах собственника может осмотреть оборудование и проверить его комплектацию и комплектность. После того как объект вводится в эксплуатацию лизингодатель обязан подписать протокол о приемке имущества. Если данный протокол содержит данные о недостатках, которые обнаружились при приеме, лизингодатель обязан поручить поставщику имущества устранить их в течении какого-то определенного срока. Лизингодатель может систематически проверять состояние оборудование, отданного в лизинг, а также правильность его использования. Когда лизинговая компания организует операцию по имуществу, лизингополучатель должен принять на себя следующие обязательства:-осуществить прием имущества по договору непосредственно при поставке и обеспечить все необходимые правовые и технические условия для приема товара;-осуществить монтаж и ввод имущества в эксплуатацию, но только в том случае, если это не является обязанностью поставщика;-подтвердить, что поставка пришла в полной комплектации, а также, что качество имущества соответствует заявленной мощности;-если были обнаружены недостатки, то их перечень должен быть указан в протоколе приемке, также необходимо сообщить об этом лизингодателю.Лизингополучатель должен предоставить лизингодателю необходимые гарантии, список которых указан в договоре финансовой аренды.Услуги, которые может получить лизингополучатель от лизингодателя:-организация транспортировка имущества лизинга к месту, где оно будет использоваться;-монтаж и наладка оборудования;-техническое обслуживание и ремонт имущества;-консультационные услуги и др.2.3. Виды лизингаРынок по оказанию лизинговых услуг имеет множество разнообразных форм, моделей контрактов и юридических норм, которые регулируют лизинговые операции.Виды лизинга классифицируются следующим образом: -отношением к имуществу, сданному в аренду; -типом финансированием лизинговых операций; -составом участников сделки; -типом передаваемого имущества; -степенью окупаемости имущества; -сектором рынка, в котором проходят лизинговые операции; -отношением к таможенным, налоговым и амортизационным льготам;-порядком платежей. [15]По объему обслуживания (или по отношению к арендуемому имуществу) лизинг делится:1. Чистый, характеризуется тем, что расходы по обслуживанию собственности берет на себя лизингодатель. В этом случае, лизингополучатель переводит лизингодателю чистые платежи (нетто).2. Полный (мокрый лизинг), характеризуется тем, что лизингодатель также берет на себя лизингодатель. Отличается тем, что чаще его используют изготовитель оборудования. Этот вид лизинга является самым дорогим т.к. лизингодатель расходует больше на сопровождение квалифицированным персоналом, ремонт, техническое обслуживание и др.3. Частичный (с неполным перечнем услуг), характеризуется тем, что лизингодатель берет на себя некоторые виду услуг оговоренные заранее.По типу финансирования лизинг делится:1. Срочный, характеризуется одноразовой арендой имущества.2. Возобновляемый (револьверный), характеризуется тем, что после того, как истечет первый срок лизингового договора, он может быть продлен на следующий период. Стоит отметить, что имущество через некоторое время могут меняться на более новые образцы. Все расходы по замене объектов лизинга берет на себя лизингополучатель. Количество имущества лизинга и сроки использования по данному типу, заранее сторонами не обсуждается.3. Генеральный (разновидность возобновляемого), характеризуется тем, что лизингополучатель может дополнить список объектов лизинга без заключения дополнительных соглашений. Данный вид лизинга популярен на предприятиях с непрерывным производственным циклом.В зависимости от состава субъектов (участников) сделки различают виды лизинга: 1. Прямой, характеризуется тем, что лизингодатель самостоятельно отдает имущество в лизинг, так называемая «двухсторонняя сделка». Данную сделку нельзя назвать классической, т.к. лизинговая компания не участвует в ней.2. Косвенный, характеризуется тем, что передача объекта лизинга происходит через третье лицо (посредник). Сделки подобного рода ближе к классической операции лизинга, т.к. в ней участвует три стороны, а именно лизингодатель, лизингополучатель и поставщик, каждый из них является самостоятельным лицом.3. Раздельный характеризуется тем, что используется чаще всего при покупке крупномасштабного имущества, например авиатехника, железнодорожный и подвижной состав и т.п. Данный вид лизинга ещё носит название как групповой или акционерный, т.к. возможно участие нескольких компаний-поставщиков, лизингодателей, привлечение денежных средств может осуществляться посредством нескольких банков. Некоторой особенностью раздельного лизинга можно выделить то, что лизингодатели могут обеспечить лишь некоторую часть необходимой суммы для приобретения объекта лизинга.По типу имущества лизинг делится:1. Лизинг движимого имущества, например техника, автомобили, корабли, самолеты и т.д.2. Лизинг недвижимого имущества, например сооружения и здания.По уровню окупаемости имущества лизинг делится:1. Лизинг полной окупаемости (или почти полной), характеризуется тем, что в течении времени действия договора лизинга, происходит почти полная или полная амортизация имущества, и таким образом, лизингодатель получает стоимость объекта лизинга.2. Лизинг с неполной окупаемостью, характеризуется тем, что в течении срока действия лизингового контракта происходит только частичная амортизация имущества, и следовательно окупается только часть.В соответствии с признаками окупаемости (условия амортизации объекта лизинга) выделяют оперативный и финансовый лизинг.3. Оперативный или сервисный лизинг. Данный вид лизинговых отношений связан с покупкой и содержанием сдаваемых в лизинг предметов, которые не покрываются платежами в течении одного соглашения по лизингу, данные соглашения действуют от двух до пяти лет. Ставка платежей по данному виду лизинга выше чем по финансовому, т.к. отсутствует гарантия, что затраты окупятся.4. Финансовый лизинг. Данный вид лизинга предусматривает покрытие платежей по лизинговому имуществу, которые покроют полную стоимость амортизации лизингового имущества (или большую часть), а также дополнительные расходы.Финансовый лизинг характеризуется:-участием в лизинговой сделке, кроме лизингодателя и лизингополучателя, третьей стороны поставщика или производителя лизингового имущества;-отсутствием возможности расторжения контракта в течении срока аренды, который необходим для возмещения расходов лизингодателя;-продолжительностью периода лизингового договора, он близок к сроку службы лизингового оборудования.После того как истечет срок лизингового контракта, лизингополучатель может либо купить имущество по остаточной цене, либо заключить новый контракт, но уже на меньший срок и по льготной ставке или же вернуть имущество лизингодателю.Приняв решение, лизингополучатель должен сообщить о нём лизингодателю. Если в контракте предусмотрен договор на приобретение имущества, которое сдается в аренду.В зависимости от сегмента рынка, в котором проводятся лизинговые операции, делятся [2]:1. Внутренний лизинг, характеризующийся тем, что все участники сделки находятся или представляют одну страну.2. Внешний или международный лизинг, характеризуется тем, что одна из участвующих сторон находится в другой стране или все находятся в разных странах.Внешний лизинг делится на импортный, в этом случае лизингодатель является иностранцем, и на экспортный, в этом случае иностранцем является лизингополучатель.По отношению амортизационным и налоговым льготам лизинг делится:1. Льготы по налогообложению имущества, прибыли, НДС, разнообразных сборов, ускоренной амортизации и др. Сделки основывались на получении лизингодателем льгот от налоговой по инвестициям в оборудование, которые должны были сдаваться в лизинг за рубежом. 2. Отсутствие льгот.По характеру платежей по лизингу существует разделение по видам, которые зависят от:1. Вида лизинга (финансовый, оперативный)2. Формы расчетов между лизингодателем и лизингополучателем:-денежные, характеризуются тем, что любая оплата производится в денежном эквиваленте;-компенсационные, характеризуется тем, что оплата производится путем бартера, т.е.