Налогово-бюджетная политика: цели, механизм и эффективность

Очень интересный реферат получился, имеется прогноз на 2017 год с влиятельного источника. ...

Оглавление
Введение 3
1. Типы и инструменты налогово-бюджетной политики 6
2. Бюджетно-налоговая политика РФ 8
3. Анализ налоговых расходов и доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. 11
4. Бюджетно-налоговая система в зарубежных странах 14
Заключение 16
Список литературы 18

Введение
Налогово-бюджетная (фискальная) политика представляет собой один из базовых инструментов регулирования экономических процессов в любой национальной экономической системе. Налогово-бюджетная политика — это воздействие государства на уровень деловой активности по средствам изменения государственных расходов и налогообложения. Налогово-бюджетная политика оказывает влияние на уровень национального дохода и, следственно, на уровень объема производства и занятости, а также на уровень цен. Она устремлена против нежелательных изменений экономической конъюнктуры, связанной как с безработицей, так и с инфляцией.
....................

Разработка разнообразных социальных программ.Программа общественных работ (общественный транспорт, связь, благоустройство парков, скверов).Основной инструмент -Изменение налоговых ставок.Основные инструменты:подоходный налогпособия по безработицесоциальные выплатыиндексация доходов.Ю.Е. Кривонос ”Экономическая теория “Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009.В период спада действует стимулирующая фискальная политика - складывается из:увеличение государственных расходов;уменьшение налогов;сочетание роста государственных расходов со снижением налогов.Это приводит к дефицитному финансированию, но обеспечивается сокращение падения производства.Политика встроенных стабилизаторов(пассивная) – финансовый система, который автоматом отвечает на изменение экономического положения в отсутствии необходимости принятиякаких–либо шагов со стороны правительства. Основные стабилизаторы – перемена налоговых поступлений. Во время экономического подъёма налоговый доход автоматом увеличиваются. Снабжая снижение покупательской способности и удерживание экономического увеличения.В период экономического спада налоговые поступления уменьшаются, и происходит постепенное повышение покупательной способности, сдерживает экономический упадок.Механизм воздействия встроенных стабилизаторов на экономику.Налог функционирует, таким образом, то, что при спаде, уровень официальный активности уменьшается, а размер налоговых поступлений снижается. При данном ставка налога никак не меняется. Но налоги-это изъятия из экономики, уменьшающие поток затрат и прибыли.Налог на дополненную стоимость (НДС) снабжает встроенную устойчивость соответствующим образом: при рецессии размер продаж урезается, а так как НДС косвенный налог, составляющей цены продукта, то при потери объема продаж налоговые поступления с косвенных налогов уменьшаются. При “перегреве”, так как увеличиваются совокупные доходы, размер продаж увеличивается, что повышает поступления с косвенных налогов. Макроэкономика автоматически стабилизируется.Бюджетно-налоговая политика РФСущность фискальных трудностей состоит в том, то что их никак не получается разрешить один раз и навсегда. Они могут возрождаться не только в случае чрезвычайных ситуаций (например, война или стихийное бедствие), отрицательного внешнего шока или просто ухудшения экономической конъюнктуры. Замедление темпов необходимых институциональных и структурных реформ, а также обессиливание финансовой дисциплины очень быстро приводят к основательным фискальным трудностям. Разнообразные темпы и пути осуществления процесса трансформации в отдельных странах не позволяют предложить единственную характеристику фискальных проблем в постсоциалистическом мире.По итогам 2010 года объем ВВП повысился на 4%. При этом в 1-м полугодии темпы роста ВВП к похожему периоду 2009 года составили 4,3%, в дальнейшем они замедлились (в том числе из-за следствий аномальной жары). Самый важный вклад в рост ВВП в 2010 году навели рост конечного потребления и запасов. В то же время следует отметить негативный вклад чистого экспорта в рост российской экономики.В январе-апреле 2011 года экономический рост собрал 3,9% по отношению к аналогичному периоду предыдущего года. В целом в 2011 году в условиях достаточно больших цен на нефть на уровне 105 долл. США за баррель ожидался рост российской экономики на уровень 4,2%. В 2012 году рост ВВП прогнозировался на уровень 3,5%, в 2013 году – 4,2%, в 2014 году – 4,6%, в 2015 году на 3,8%. (Рисунок 1)Рисунок1Источник: http://www.ereport.ru/ 18.02.16Воздействие на снижение оценки ВВП-это значимое замедление роста производственных и торговых запасов предприятий на фоне ожиданий низкого внутреннего спроса. Кроме того на экономику оказывали большое влияние имеющиеся инфраструктурные и институциональные ограничения. Видоизменен и прогнозируемый показатель потребительской инфляции. Так, уровень потребительских цен повышен в 2014 году с 4,5-5,5% (в прогнозе от 16 сентября 2013 года) до 5,5-6,5%, что преимущественно связано с более высоким прогнозом курса доллара США (номинальный курс повышен в 2014 году с 33,4 рублей до 35,5 рублей за 1 доллар США). В среднесрочной перспективе прогнозируется, что уровень потребительской инфляции будет снижаться (до 3,8-4,8% в 2017 году) под воздействием умеренного повышения доходов населения, относительной стабилизации номинального курса рубля, консервативной денежной политики, ограничений роста коммунальных тарифов, умеренной динамики мировых цен на зерно и продовольствия.(Таблица 1)Таблица 1Показатель2014г2015г2016г2017гЗакон 349-ФЗПрогноз МЭР от 25.05.2015Закон 349_ФЗПрогноз МЭР от 25.05Закон 349_ФЗПрогноз МЭР от 25.05.2015 Прогноз МЭР от 25.05.12345678ВВП, млрд. рублей73717976868289Рост ВВП, %103100,5103,1102103102103,3Инвестиции, млрд. рублей14131614181517Объем импорта (млрд.долл. США)331,3307345313361320334Объем экспорта, (млрд. Долларов США)504,3519,6505502,8515508,6518,3Прибыль прибыльныхорганизаций, млрд. рублей12735130851351013060151444516375Инфляция (ИПЦ), % 105106104105104,5104,5104,3Курс доллара, рублей за долларСША33,435,534,33734,93838,8Фонд заработной платы, млрд.рублей180171770719646189132120322Цены на нефть «Юралс», долларовСША за баррель101104100100100100100Цены на газ (средне контрактныевключая страны СНГ),долларов/тыс. куб. м337351317318300296292Источник: http://www.minfin.ru/Анализ налоговых расходов и доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.Налоговыми расходами возникают выпадающие доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, обусловленные применением налоговых льгот и иных инструментов, установленных законодательством о налогах и сборах. (Рисунок 2,3)Рисунок 2Источник: http://budget.gov.ru/ 28.02.16С вышеприведенного графика заметно соответствие растрачиваемых статей бюджета, что повторяет бюджетную текстуру предыдущих лет. Наиболее затратные статьи: государственная оборона (3 091 миллиардов. руб.), социальная политика (4 459 миллиардов. руб.), а кроме того национальная безопасность с государственной экономикой (в сумме на них требуется более 4 590 миллиардов. руб.).Рисунок 3Источник: http://news.sfc-am.ru/ 05.03.15Последствием исполнения консолидированного бюджета согласно итогам 2015 г. стал недостаток в размере 751,8 млрд. руб. (почти 3,9% доходов бюджета). Он мог составить более 1 трлн. руб., когда желание консолидированного бюджета субъектов РФ и бюджета территориальных правительственных внебюджетных фондов не показали профицит в размере 471,2 млрд. руб. В структуре доходов консолидированного бюджета в январе-сентябре 2015 г. возросла часть налоговых доходов и страховых взносов для обязательного социального страхования. Это произошло после важного падения порции неналоговых доходов. Структура налоговых доходов примерно не изменилась. По-прежнему, их основными источниками являются налоги на прибыль и доходы НДС, налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами. В совокупности эти поступления обеспечили 53,8% доходов консолидированного бюджета. Бюджетно-налоговая система в зарубежных странахК количеству стран, имеющих высокоцентрализованную финансовую систему, относится Германия. Главным назначением системы налогообложения в этой стране является зафиксированное в Конституции положение. Регулирующее разделение налоговых доходов между бюджетами различного уровня (федеральные, земельные, местные), причем разделу подлежат практически все источники.