Сущность и функции налогов, принципы определения цены товаров, работ, услуг, налог на прибыль

1. Сущность и функции налогов
2. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения
3. Налог на прибыль организации: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления налога и авансовых платежей, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей
Задача
Ижевск, ИжГСХА ...

Задача

За текущий период организацией получены доходы в виде:
- выручки от реализации продукции на сумму 14 160 000 руб. (в том числе НДС 2 160 000 руб.)
- имущества, в качестве вклада в складочный капитал стоимостью 930 000 руб.;
В организации произведены следующие расходы:
- материальные расходы – 3 200 000 руб.
- расходы на оплату труда – 5 400 000 руб.
- расходы некапитального характера, связанные с совершенствованием организации производства – 733 000 руб.;
- расходы, связанные с содержанием объектов общественного питания, обслуживающих трудовой коллектив – 567 000 руб.;
- начислены налогоплательщиком дивиденды – 455 000 руб.;
- расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества –311 000 руб.
Рассчитать сумму доходов и расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций; налоговую базу; сумму налога на прибыль организаций

Итак, целесообразно выделение двух функций налогов — фискальной и распределительной, отражающих сущность налогов, показывающих их характерные признаки. Главной, определяющей функцией является фискальная. Оценивая эффективность налоговой системы, необходимо, прежде всего, анализировать, насколько успешно налоги наполняют доходами казну или бюджет. Однако, рассматривая фискальную функцию налогов, отдавая ей предпочтение, следует иметь в виду, что налоговое обложение не должно создавать трудностей и препятствий для экономического роста, гармоничного развития товаропроизводителей и сферы обращения. В противном случае будет значительно сужена налогооблагаемая база, вместо ожидаемых доходов бюджет получит только их часть со всеми негативными последствиями. Для создания оптимальной налоговой сист емы, обеспечивающей государство финансовыми ресурсами в достаточном объеме, необходимо руководствоваться соответствующими принципами. Практически все национальные налоговые системы, несмотря на крупные различия в уровне развития стран, государственном устройстве, учитывают основополагающие принципы налогообложения, обоснованные А. Смитом. Он выделял следующие главенствующие принципы налогообложения: всеобщность, определенность, простоту и удобство, минимальные издержки сбора налогов. Существенные дополнения были внесены А. Вагнером, выделившим финансовые принципы налогообложения, под которыми понималась достаточность налогообложения и эластичность. Действительно, для выполнения функций налоги должны приносить в казну достаточное количество финансовых ресурсов. Кроме того, налоги должны быть подвижны (эластичны), чтобы в зависимости от изменяющихся экономических и социальных условий обеспечивать доходами бюджет. В последующем были выделены принципы однократности обложения, стабильности, обязательности, справедливости. Для того чтобы налоги выполняли свои функции в полном объеме, необходима выработка налоговой политики, адекватной объективным экономическим и социальным условиям.