Управление ликвидностью и доходностью коммерческой организации на примере отделения банка

Сущность данной проблемы заключается в том, что в условиях неполноты и неопределенности информации, для эффективного функционирования коммерческих банков размещение всех средств, доступных для инвестирования, должно осуществляться таким способом, чтобы обеспечить максимальную доходность коммерческого банка при его оптимальной ликвидности с учетом внешних и внутренних ограничений.
Оригинальность работы более 85 % , Оформлена по ГОСТу.Работа включает 8 таблиц, 9 рисунков и 6 приложений ...

Основная роль финансового менеджмента в коммерческом банке заключается в научном обосновании процесса управления в коммерческом банке финансовыми потоками, основываясь на таких дисциплинах, как экономический и финансовый анализ, финансовая математика, бухгалтерский учет, экономико-математическое моделирование.

В банковском менеджменте выделяют следующие основные разделы: финансовый и стратегический менеджмент, маркетинг-менеджмент и управление персоналом. Отсюда можно сделать вывод, что в коммерческом банке финансовый менеджмент является частью банковского менеджмента.

То есть в итоге можно отметить, что управление ликвидностью и доходностью банка должно вестись в общем объеме его деятельности, с учетом внутренних и внешних факторов, с соблюдением нормативов и внутренних инструкций и регламентов, с применением традиционных методик и внедрением собственной политики управления. ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИОННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТАВРОПОЛЬСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 5230 «СБЕРБАНКА РОССИИ»2.1 Общая характеристика Ставропольского отделения 5230 «Сбербанка России»Северо-Кавказский банк Сбербанка России – одно из крупнейших в регионе кредитно-финансовое учреждение. Разветвленная сеть его структурных подразделений позволяет обслуживать большинство населенных пунктов Ставрополья, Дагестана, Ингушетии, Кабардино-Балкарии, Калмыкии, Карачаево-Черкесии, Северной Осетии иЧеченской Республики. Ставропольское отделение 5230 Сбербанка России создано в форме филиала Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (открытого акционерного общества). Филиал не является юридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России соответственно, от 22.03.1991 г. и 28.03.1991г. Сбербанк в установленном порядке создает филиалы и открывает представительства, которые не являются юридическими.Открытое акционерное общество «Сбербанк России» (Далее – ОАО «Сбербанк России») – это современная универсальная организация, входящая в число крупнейших российских коммерческих банков России и стран СНГ. Имеющий представительство в девяти странах Центральной и Восточной Европы, в Турции, в Германии и Китае и филиал в Индии. ОАО «Сбербанк России» основан в 1841 году. Основным видом деятельности выступает кредитование, а также удовлетворение потребности различных групп клиентов.В 2012 году Сбербанк России закрыл сделки по приобретению Volksbank International и DenizBank и тем самым обеспечил себе трансформацию в крупную международную корпорацию. Важным достижением Сбербанка стала интеграция с Тройкой Диалог и создание корпоративно-инвестиционного бизнеса — Sberbank CIB.В состав Компаний групп ОАО «Сбербанка России» входят:Sberbank CIB: корпоративное кредитование, торговые операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, структурные продукты, прямые инвестиции и т.д.ЗАО «Сбербанк Управление Активами» (до ноября 2012 года — Управляющая компания Тройка Диалог): управление средствами пенсионных накоплений, паевых инвестиционных фондов, активами страховых компаний, банков и частных инвесторов, а также государственными средствами.ЗАО «Сбербанк Лизинг»: финансирует проекты в реальном секторе экономики в целях содействия обновлению, модернизации и расширению основных фондов российских предприятий.ООО «Сбербанк Капитал»: является 100% дочерней организацией ОАО «Сбербанк России», которое реализует проекты в области жилой и коммерческой недвижимости, топливно-энергетической промышленности, угольной промышленности, автомобильной промышленности, развития транспортной системы России.ЗАО «Сбербанк — Автоматизированная система торгов» (ЗАО «Сбербанк-АСТ»): Является национальным оператором для проведения открытых аукционов в электронной форме для государственных и муниципальных нужд.Негосударственный Пенсионный Фонд Сбербанка (НПФ Сбербанка): ОАО «Сбербанк России» не только является учредителем НПФ Сбербанка, но и его партнером по продвижению пенсионных услуг на всей территории Российской Федерации.ЗАО «Объединенное кредитное бюро»: Акционерами бюро являются ОАО «Сбербанк России», Experian и Группа «Интерфакс». Таким образом, ЗАО «Объединенное кредитное бюро» объединяет возможности ОАО «Сбербанк России» — крупнейшей российской кредитной организации, Experian — ведущего мирового оператора кредитных бюро, и «Интерфакса» — ведущего российского информагентства и создателя СПАРКа, крупнейшей в России информационной системы по оценке кредитных рисков компаний.ЗАО «Регистраторское общество «СТАТУС» (ЗАО «СТАТУС»): оказывает услуги по ведению реестра владельцев ценных бумаг на основании лицензии, выданной Федеральной службой по финансовым рынкам 12.03.2004 № 10-000-1-00304 без ограничения срока действия.ЗАО «Стратеджи Партнерс Групп» (ЗАО «СПГ»): Оказывает содействие своим клиентам в проведении преобразований, способствующих эффективному использованию интеллектуальных, материальных и финансовых ресурсов для обеспечения лидерства в конкурентной борьбе и устойчивого роста.ООО «АУКЦИОН»: организация является дочерним предприятием ОАО «Сбербанк России», доля в уставном капитале которого составляет 100%. Указанная организация специализируется на предоставлении профессиональных услуг в сфере оценки недвижимого имущества (сооружений, зданий, земельных участков и квартир, коттеджей и загородной недвижимости и пр.), оказывает услуги по оценке бизнеса (акций, предприятий и организаций, переоценки основных фондов), а также автотранспорта и оборудования.ОАО «Российский аукционный дом» (ОАО «РАД»): Проводит классические и электронные аукционы (по английской системе — на повышение стартовой цены — и по голландской системе — на понижение стартовой цены). «Сбербанк России» – крупнейший банк в России и один из ведущих глобальных финансовых институтов. На долю Сбербанка приходится около трети активов всего российского банковского сектора. Сбербанк является ключевым кредитором для национальной экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. Учредителем и основным акционером ОАО «Сбербанк России» является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими 50% акций банка владеют российские и международные инвесторы. Услугами "Сбербанка" пользуются более 110 млн. физических лиц и около 1 млн. предприятий в 22 странах мира. Банк располагает самой обширной филиальной сетью в России: более 17 тысяч отделений и внутренних структурных подразделений. Зарубежная сеть банка состоит из дочерних банков, филиалов и представительств в Великобритании, США, СНГ, Центральной и Восточной Европе, Турции и других странах.Ставропольское отделение 5230 Сбербанка РФ включает в свою структуру 8 отделений и 556 внутренних структурных подразделений по всему региону, более 1000 банкоматов и более 300 пунктов выдачи наличных и является обособленным подразделением Сбербанка России, расположенным вне места его нахождения, входит в единую систему Сбербанка России, организационно подчиняется его центральному аппарату, а также непосредственно руководит работой подразделений системы Сбербанка, расположенных на территории Ставропольского края и Северного Кавказа.Правление Ставропольского отделения 5230 Сберегательного банка РФ состоит из 15 человек, во главе с Председателем Правления.Банк активно участвует в финансировании федеральных, региональных экономических и социальных программ, предоставляет весь комплекс услуг для юридических лиц и населения, осуществляет свою деятельность с применением современных финансовых и электронных технологий, постоянно добивается повышения эффективности и культуры обслуживания клиентов.В 2014 году Сбербанк продемонстрировал беспрецедентные финансовые результаты и безусловное лидерство в российском банковском секторе. Чистая прибыль Сбербанка в 2014 году, по предварительным подсчетам, составила более 350 млрд.2014 год для Северо-Кавказского банка был довольно успешным, банк заработал 12,7 млрд. рублей, что в 3,8 раза больше, чем в 2013 году. Почти на треть (28%) выросли операционные доходы. Можно сказать , что минувший год стал для Северо-Кавказского банка годом прорыва - административного, сервисного, технологического, продуктового, а также прорыва во взаимоотношениях с клиентами, во взаимодействии с бизнесом и органами власти.Заработанные средства дают возможность продолжать начатые реформы, создавать новое качество бизнеса, обслуживания и, соответственно, генерировать прибыль более высокого уровня. Например, только в 2013 году затраты на переформатирование филиальной сети составили порядка 1,7 млрд. рублей. Но именно переформатированные офисы дают рост объемов операций. Северо-Кавказский банк стал лидером не только регионального рынка частных вкладов (доля - 69%), но и лучшим по этому показателю в системе Сбербанка по всей России. В общей сложности сегодня на счетах в Северо-Кавказском банке жители региона хранят 163 млрд. рублей. Объем депозитов за год увеличился на 31 млрд. рублей или на 23%. Рекордным стал минувший год и в розничном кредитовании - портфель частных клиентов вырос в полтора раза. В 2014 году жителям региона выдано кредитов на 46 млрд. рублей.В “копилке” достижений банка также более тысячи инвестиционных проектов, в том числе капиталоемких, реализуемых крупным бизнесом. В целом за 2014 год Северо-Кавказский банк вложил в экономику региона порядка 96 млрд. рублей, общий объем корпоративной ссудной задолженности вырос на 17% и достиг 110 млрд. рублей. Около трети этой суммы (38,2 млрд. рублей) - инвестиционные и строительные проекты.В числе весомых инвестиционных проектов с участием Северо-Кавказского банка в СКФО - проекты развития АПК в Ставропольском крае, КБР и Чечне, в Карачаево-Черкесии, Дагестане.Банк работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной Банком России, с 1991 года. Деятельность банка лицензирована в вопросах осуществления торговых операций с ценными бумагами, а также организации их хранения, проведение иных операций с ценными бумагами, в которые входят также реализация дилерской и брокерской деятельности, управление активами и функционирования депозитария. Контроль за деятельностью Банка осуществляется со стороны Банка России и Федеральной службой по финансовым рынкам. Иностранные банки/компании Группы осуществляют свою деятельность в соответствии с законодательством своих стран.2.2 Анализ финансового состояния Ставропольского отделения 5230 «Сбербанка России»Чтобы охарактеризовать любое коммерческое предприятие, в том числе банк, как финансовую единицу, необходимо провести финансовый анализ, как в целом по банку, так и в разрезе активов, обязательств, собственных источников финансирования и т.д. Эффективное управление активами и пассивами, систематический анализ процесса осуществления хозяйственной деятельности банка являются основными составляющими управления ликвидностью.На начальном этапе анализа финансового состояния коммерческого банка необходимо составить аналитический баланс-нетто, на основании которого будут осуществляться дальнейшие расчеты необходимых показателей, характеризующих ликвидность и доходность банка.Как правило, в структуре баланса различают активы банка и его обязательства, т.е. пассивы. Источником возникновения средств являются пассивы, а вкладывают эти средства в активы. Соотношение активов и пассивов по суммам и срокам оказывает существенное влияние на ликвидность банка. Игнорирование выполнений обязательств перед клиентами, которые подразумевают согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики, может привести к невозможности выполнения обязательств перед кредиторами своевременно.Прежде чем приступить к структурному анализу активов банка, был проведен горизонтальный и вертикальный анализ баланса, а именно по разделу «Активы», представленный в таблице 2.1[Приложение 1].Таблица 2.1 Структура активов балансаПоказателина 2014 годна 2013 годИзменениетыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%1234567Денежные средства35,865,9950,04436,252,7870,053356,7920,0387Средства кредитных организаций в ЦБ РФ2,044,0130,0021,906,0470,001137,9660,001Обязательные резервы5,606,4590,0066,118,6780,008512,2190,002Средства в кредитных организациях4,715,0630,0054,073,2190,005641,8440Продолжение таблицы 2.11234567Финансовые активы7,233,1320,0085,094,1990,0072,138,9330,001Чистая ссудная задолженность5,980,142,90,324,886,370,5460,251,093,772,4320,07Чистые вложения в ц.б.8,721,156,7350,57,708,543,0640,111,012,613,6710,06Инвестиции в дочерние и зависимые организации15,543,5590,01914,061,6680,021,481,8910,001Чистые вложения в ц.б., удерживаемые до погашения20,199,3800,02418,093,0980,0262,106,2820,02ОС, НМА и МПЗ23,403,3310,02821,901,4230,0321,501,9080,04Прочие активы15,758,9180,0198,893,7270,0136,865,1910,06Всего активов813,754,861,51679,087,710,91134,667,150,6-В структуре активов Ставропольского отделения 5230 «Сбербанка России», на протяжении всего анализируемого периода наибольший удельный вес занимают статьи – «Чистая ссудная задолженность» и «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи». Доля остальных показателей баланса менее значительна. Денежные средства в виде наличных средств в кассах и банкоматах и безналичные средства на счете ЦБ РФ являются самыми ликвидными активами банка, также к ликвидным активам можно отнести банковские металлы, дорожные чеки, ценные бумаги, эмитированные государством, т. е. это те активы, на реализацию которых необходимо меньше времени. А те активы, для которых необходимо больше времени являются менее ликвидными.За анализируемый период совокупные активы увеличились на 13 466 715 062 руб. Тенденцию роста поспособствовала увеличение кредитов клиентам и вложений в ценные бумаги.Доля средств кредитных организаций, находящаяся в Центральном Банке РФ постепенно увеличивалась и достигла на 01.2014 г. величины 2 044 013 руб.Рисунок 2.1– Доля отдельных статей актива баланса за 2014 г.Чистые вложения в ценные бумаги, и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи возросли на 1 012 613 670 руб. и составили на 01.2014 г. – 8 721 156 735 руб.. В разрезе статьи «Денежные средства» мы можем наблюдать несущественное сокращение – на 386 792 руб.Суммарная величина активов возросла в период с 2013-2014 гг., это позволяет сделать вывод о стабильности банка. Увеличивая активы, банк увеличивает обязательства, т.е. растут обороты деятельности.По части обязательств также был проведен горизонтальный и вертикальный анализ собственных и заемных источников финансирования, представленный в таблице 2.2 [Приложение 2].Таблица 2.2 – Структура пассива балансаПоказателина 2014 годна 2013 годИзменениетыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%1234567Кредиты, депозиты и пр. ср-ва ЦБ83 351 777,450,11668 398 696,950,1114 953 080,50,006Средства кредитных организаций31 522 966,650,0430 272 500,150,051 250 466,50,01Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями222 560 703,1600,57189 242 925,5400,3133 317 777,6200,46Вклады физических лиц151,722 517,5800,21125 76 992,2600,2125 961 525,3200Финансовые обязательства1,702 527,60,0021 298 277,40,002404,250,20Выпущенные долговые обязательства20 225,9370,116 594,5650,0273 631,3720,073Прочие обязательства7 229,8030,00.15 773,8580,0091 455,9450,008Резервы на возможные потери 1 550,0340,0021 066,1910,001483,8430,001Всего обязательств716 994,8041596 512,9031120 481,901-Что касается пассивной части баланса, то, очевидно, что динамику пассивов преимущественно определяют следующие статьи - «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями» и «Вклады физических лиц», т.к. имеют наибольший удельный вес в тотальной величине обязательств. Средства кредитных организаций составляют 57% от суммарной величины обязательств банка на 2014 г., в то время, как в 2013 г. на их долю приходилось только 31%.В абсолютном выражении разница составляет 1 250 466,5 руб. Величина вкладов физических лиц в абсолютном выражении выросла на 25 961 525 320 руб., однако, удельный вес продолжает составлять 21%, как в 2013, так и в 2014 гг.Денежные средства, выделяемые на прочие обязательства, увеличились на 1 455 945 руб. На рисунке эти средства включены в состав «Других».Также в составе «Других» необходимо отметить статью «Кредиты ,депозиты и прочие средства ЦБ РФ». Удельный вес этой статьи стабильно составляет 11% за анализируемый период времени, однако абсолютная величина возросла на 14 953 080,5 руб..Разницей между активами и обязательствами, как правило, является собственный капитал, который представляет собой стоимость активов, не обремененных обязательствами. Рисунок 2.2 – Доля отдельных статей пассива баланса за 2014 г.Величина собственных средств банка, его размеры и структура определяются потребностями самого банка, возникающими при его нормальном и стабильном развитии. При анализе собственных источников финансирования были выявлены, как структурные изменения, так и изменение общей величины капитала. СК банка увеличился на 14 185 249 руб., см. таблица 2.3 [Приложение 3].Таблица 2.3 – Структура собственного капитала Показателина 2014 годна 2013 годИзменениемлрд. руб.%млрд. руб.%млрд. руб.%1234567Средства акционеров 3 388,0420,033 338,0420,00400,01Собственные акции, выкупленные у акционеров 000000Эмиссионный доход11 402,7110,1111 402,7110,1300,12Резервный фонд176,3710,001176,3710,00200,001Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-394,4140,0041,319,8310,015925,4170,011Переоценка основных средств4 128,5420,0424 210,8720,0582,3300,008Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет59 176,3350,6144 618,2520,5414 558,0830,07Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период18 882,4670,1917 330,9120,21 551,5550,01Всего источников собственных средств96 760,056182 574,807114 185,249-Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала составляет нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет, которая в 2014 г. изменилась на 14 558 083 руб. по сравнению с 2013 г.В составе «Других» наиболее значительными можно обозначить статьи – «Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период» и «Эмиссионный доход», которые составляют на 2014 г. 19% и 11% соответственно.Рисунок 2.4 –Доля отдельных статей собственного капитала за 2014г.Далее рассмотрим динамику доходов и расходов Сбербанка России за 2013-2014 гг., а также проведем анализ полученных результатов, представленных в таблице 2.4 [Приложение 4].Таблица 2.4 – Структура доходов и расходовПоказателина 2013 год,млн.руб.на 2014 год,млн. руб.Динамика,млн.руб.1234Чистые процентные доходы699,923812,678112,755Процентные доходы, всего10940151339005244,990От ссуд, предоставленных юр.лицам65902072350764,487Продолжение таблицы 2.41234От ссуд, предоставленных физ.лицам32339540765484,259От вложений в ценные бумаги10195711547613,519Процентные расходы, всего399092526327127,235По средствам кредитных организаций702148507414,860По средствам юр.лиц27650312413,591По средствам физ. лиц745890976482230,592Изменение резервов18285669254,864Чистые доходы от операций с иностранной валютой564989543,305Чистые комиссионные доходы14474617122526,479Прочие операционные доходы17133220024,869Операционные расходы39735246638369,031Прибыль до налогообложения47470950278928,080Начисленные налоги128534125140-3,394Прибыль после налогообложения34617537764931,474В результате анализа было установлено, что чистые процентные доходы выросли на 112,755 млн.руб.Операционные расходы Банка возросли на 69,031 млн. руб. Причинами такого роста можно определить:- запланированный рост расходов на содержание персонала; -административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; - отчисления в Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения объема вкладов. Итак, мы можем наблюдать опережающий рост доходов над расходами, что безусловно является положительной тенденцией.Процентные доходы от вложений в ценные бумаги в 2014 г. увеличились на 13 519 млн.руб., возможно за счет портфеля, имеющегося в наличие для продажи. Для обобщающей количественной характеристики доходности был рассчитан показатель рентабельности активов – ROA, нормальное значение которого определено в диапазоне – от 1 до 4%.Расчет данного показателя производился по формуле: ROA = (чистая прибыль / активы предприятия)*100% (1)ROA2013 = (1 697 719 275 / 6 790 877 100)*100 % = 2,5 %ROA2014 = (2 197 138 125 / 8 137 548 610)*100% = 2,7 %В результате произведенных расчетов, очевиден рост показателя ROA в 2014 году по сравнению с 2013 годом.