Управление дебиторской задолженностью (на примере ООО «Т»)

дипломная работа, доклад, раздаточный материал

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе «Теоретические основы анализа и управления дебиторской задолженностью» исследованы теоретические основы анализа регулирования сумм дебиторской задолженности на предприятии.
Во второй главе дипломной работы «Анализ дебиторской задолженности на примере ООО «Уфимский речной порт» проведен экономический анализ основных технико-экономических показателей, имущественного положения предприятия, финансовых результатов, анализ общей величины, состава и структуры дебиторской задолженности на предприятии.
Уфимский речной порт является дочерним обществом ОАО «Бельское речное пароходство». Организационная структура предприятия представлена н ...

ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 8
1.1. Понятие и состав дебиторской задолженности. Контроль за оборачиваемостью средств в расчетах 8
1.2. Методы анализа дебиторской задолженности 14
1.3. Методы управления дебиторской задолженностью 22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «Т» 31
2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия и отрасли 31
2.2. Проведение общей оценки бухгалтерской отчетности организации 36
2.2. Анализ дебиторской задолженности 47
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ 57
3.1. Определение оптимального срока сокращения оборачиваемости дебиторской задолженности 57
3.2. Разработка системы и создание регламента в управлении дебиторской задолженностью 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 89
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 97
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 - Финансово-экономические показатели работы ООО
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 - 1. Оценка ликвидности (текущей платежеспособности организации, возможности расплачиваться по краткосрочным обязательствам текущими активами). 2. Оценка финансовой устойчивости (степени защищенности интересов кредиторов и инвесторов или структуры капитала). 3. Оценка рентабельности (результативности деятельности организации), %. Расчеты финансовых коэффициентов
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 - Состав, сроки образования и обеспеченность дебиторской задолженности (тыс. руб.

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.
Для того чтобы правильно выстроить взаимоотношения с клиентами, необходимо постоянно контролировать текущее состояние взаиморасчетов и отслеживать тенденции их изменения в средне- и долгосрочной перспективе. При этом контроль должен быть дифференцирован по отношению к различным группам клиентов, каналам сбыта, регионам и формам договорных отношений.
Актуальность дипломной работы определяется в первую очередь особенно стями и изменениями в экономике нашей страны на современном этапе ее развития. Рыночная экономика в Российской Федерации набирает все большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. Конкурентоспособность предприятию, акционерному обществу, любому другому хозяйствующему субъекту может обеспечить только правильное управление движением оборотных активов, находящихся в их распоряжении, немаловажную роль при этом играет управление дебиторской задолженностью.
Для предприятия важно правильно определить оптимальную потребность в оборотных активах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме продаж.
Управление отношением покупа¬теля - это технологически реализуемая деловая стратегия выбо¬ра и управления клиентами, направ¬ленная на оптимизацию долгосрочных результатов.
Данная дипломная работа посвящена иссле¬дованию роли, которую играет анализ и управление дебиторской задолженностью в стратегии предприятия.
Несмотря на нестабильность хозяйственных связей, ненадежность поставщиков, трудности приобретения качественных товаров, в плане предприятия должны быть отработаны вопросы, от которых зависят обеспечение потребности в оборотных активах и возможного аккумулирования средств в дебиторскую зхадолженность. Задача значительно упрощается, если своевременно заключены хозяйственные договоры и определены все условия поставок (цены на товарно-материальные ценности, размеры поставляемых партий, условия и формы расчетов и др.). Если с поставщиками уже сложились хозяйственные связи, то условия и периодичность поставок товарно-материальных ценностей, их оплаты несложно учесть при расчете потребности в оборотных активах.
Целью настоящей работы является изучение основных теоретических аспектов управления дебиторской задолженностью и анализ практической организации управления дебиторской задолженностью на предприятии ООО Уфимский речной порт ДО ОАО БРП.
Для достижения указанной цели рассматривается комплекс взаимосвязанных проблем, решение которых позволяет нейтрализовать негативные тенденции в развитии экономики предприятия, приводящие его к кризисному состоянию.
Задачами настоящей дипломной работы является:
- изучение теоретических основ сущности дебиторской задолженности и аспектов управления дебиторской задолженностью;
- определение роли и значения финансового анализа дебиторской задолженности в финансовом менеджменте;
- изучение теоретических основ регулирования сумм дебиторской задолженности на предприятии;
- оценка эффективности управления дебиторской задолженностью на предприятии ООО Уфимский речной порт ДО ОАО БРП;
- экономический анализ общей величины, состава и структуры дебиторской задолженности активов на предприятии;
- разработка мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженностью с целью повышения результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Объектом исследования является предприятие ООО Уфимский речной порт ДО ОАО БРП.
Анализ состояния, динамики и эффективности управления дебиторской задолженностью на предприятия обоснован, главным образом, на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.
Для раскрытия темы была использована научная литература, изучены законы и нормативные документы, годовая бухгалтерская отчетность предприятия и другие формы бухгалтерской отчетности и учета.
Дипломная работа состоит из трех глав и приложений