Вход

Налогообложение организаций.Сравнение общей системы налогообложения и УСНО.(11 вариант)

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Контрольная работа*
Код 238428
Дата создания 29 апреля 2016
Страниц 12
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 1 апреля в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
560руб.
КУПИТЬ

Описание

(11 вариант)

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ: Руководствуясь Налоговым кодексом РФ:
1. Рассчитать размер налоговых платежей организации при разных режимах
налогообложения (при общем режиме и упрощенном варианте налогообложения)
и проанализировать их.
2. Определить налоговую нагрузку организации и проанализировать ее.
...

Содержание

1 Исходные данные…...……………………………………………………….….
2 Сравнение общей системы налогообложения и УСНО……………………...
3 Налоговый анализ организации……………….……………………….……
4 Налоговая нагрузка организации…………………………..………..……….
2.1 Методика Департамента налоговой политики Минфина РФ..................
2.2 Методика М.Н. Крейниной.………………………………………………
2.3 Методика Федеральной налоговой службы……………………………..
2.4 Сравнительный анализ методик………………………………………….
Список использованных источников…………………………………………..

Введение

1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Рассматриваемая в данной работе организация относится к 1 классу профессионального риска и соответственно тариф равен 0,2% от фонда оплаты труда. Тарифы страховых взносов на обязательное страхование в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования составляют 22%, 2,9% и 5,1% соответственно.
Согласно статье 2 Закона Архангельской области от 14 ноября 2003 г. N 204-25-ОЗ «О введении в действие на территории Архангельской области налога на имущество организаций в соответствии с частью 2 Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты Архангельской области» ставка налога на имущество составляет 2,2% от среднегодовой стоимости имущества. В соответствии со статьей 1 Закона Архангельской области от 1 октя бря 2002 г. N 112-16-ОЗ "О транспортном налоге" ставка транспортного налога для автомобиля мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил и до 150 лошадиных сил устанавливается в размере 24 рубля (с каждой лошадиной силы).
В таблице 1 приведены исходные данные и данные с учетом увеличения объема производства и реализа¬ции на 12%, а зарплаты – на 10%.
Таблица 1 – Исходные данные

1 Исходные данные…...……………………………………………………….….
2 Сравнение общей системы налогообложения и УСНО……………………...
3 Налоговый анализ организации……………….……………………….……
4 Налоговая нагрузка организации…………………………..………..……….
2.1 Методика Департамента налоговой политики Минфина РФ..................
2.2 Методика М.Н. Крейниной.………………………………………………
2.3 Методика Федеральной налоговой службы……………………………..
2.4 Сравнительный анализ методик………………………………………….
Список использованных источников…………………………………………..

Фрагмент работы для ознакомления

Доходы от реализации продукции15064,3516872,0712766,4012766,402297,952297,95в том числе НДС2297,952573,71нетнет--2 Материальные затраты2574,292883,202574,292574,29--в том числе НДС392,69439,81392,69392,69--3. Доходы от внереализованных операций273,76273,76232,00232,00--в том числе НДС41,7641,76--41,7641,764. Всего доходов организации15338,1117145,8312998,4012998,402339,712339,71в том числе НДС2339,712615,47----5. Фонд оплаты труда2170,002520,322170,002170,00--6. Социальные взносы      6.1 в ПФ РФ477,40554,47477,40477,40--6.2 в ФСС62,9373,0962,9362,93--6.3 в ФОМС110,67128,54110,67110,67--7. Взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве (1 класс - 0,2%)4,345,044,344,34--8. Всего обязательных платежей из фонда 655,34761,14655,34655,34--Продолжение таблицы 2В тысячах рублейТаблица 2 - Сравнение общей системы налогообложения и УСНО, тыс. руб.ПоказателиОбщий режим налогообложенияС учетом изменения факторовУСНОСравнение общего режима налогообложения с1 вариант2 вариант1 вариантом УСНО2 вариантом УСНО12345679. НДС для внесения в бюджет1947,022175,66нетнет1947,021947,0210. Доходы без НДС за отчетный период12998,4014530,3712998,4012998,40--11. Расходы за отчетный период6666,627383,43-6943,816666,62-277,1912. Объект налогообложения6331,787146,9412998,406054,59-6666,62277,1913. Ставка налога, %20,0020,006,0015,00--14. Налоговое изъятие по установленным ставкам1266,361429,39779,90908,19486,45358,1715. Применяемые льготы (по главе 25 и 26.2 НК)нетнет389,95нет-389,95-16. К внесению в бюджет налога на прибыль (единого налога при УСНО)1266,361429,39389,95908,19876,40358,1717. Общая величина налогового изъятия3985,764482,121047,931565,072937,832420,6918. Удельный вес налогового изъятия по отношению к показателю всего доходов, %25,9926,148,0612,0417,9213,953 НАЛОГОВЫЙ АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИДанная расчетно-графическая работа предусматривает налоговый анализ организации с помощью коэффициентов налоговой нагрузки на выручку от реализации. Они характеризуют степень воздействия на выручку от реализации продукции следующих показателей: суммы всех косвенных налогов и сборов;суммы всех прямых налогов и сборов; суммы налога на имущество организаций и транспортного налога;налога на прибыль предприятий.Структура налогового бремени при общей системе налогообложения представлена в таблице 3.Таблица 3 – Структура налоговой нагрузки в зависимости от источника уплаты налогов и сборовУдельные веса налогов и сборов по видам источников уплаты налоговых средствОбщий режим налогообложения (тыс. руб)Структура, %Общий режим с учётом изменения факторовСтруктура,%Отклонения (+), (-) в пунктах 1. Косвенные налоги: НДС, акцизы, таможенные пошлины1947,0248,852175,6648,54-0,312. Налоги и сборы, включаемые в издержки производства и обращения: платежи за недра, за землю,655,3416,44761,1416,980,54за воду и др. 3. Налоги и сборы, уплачиваемые с финансового117,042,94115,942,59-0,35результата(налог на имущество организаций)4. Налог на прибыль организаций1266,3631,771429,3931,890,125. Итого общая сумма налогов и сборов, уплаченная предприятием3985,761004482,121000,00Исходя из данных таблицы 3 видно, что с ростом объема выручки от реализации продукции и заработной платы доля НДС и налогов, относимых на себестоимость продукции, и доля налогов и сборов, уплачиваемых с финансового результата, уменьшаются. В то же время происходит увеличение доли налогов и сборов, включаемых в издержки производства и обращения, и доли налога на прибыль.В таблице 4 представлена структура налоговой нагрузки для упрощенной налоговой системы.Таблица 4 – Структура налоговой нагрузки в зависимости от источника уплаты налогов и сборов при УСНУдельные веса налогов и сборов по видам источников уплаты налоговых средств1-ый вариантСтруктура, %2-ой вариантСтруктура, %Отклонения (+), (-) в пунктах 1. Косвенные налоги: НДС, акцизы, таможенные пошлины−−−−−2. Налоги и сборы, включаемые в издержки производства и обращения: платежи за недра, за землю,655,3456,51655,3439,06-17,45за воду и др. 3. Налоги и сборы, уплачиваемые с финансового114,49,86114,46,82-3,05результата(налог на имущество организаций)4.Единый налог389,9533,63908,1954,1320,505. Итого общая сумма налогов и сборов, уплаченная предприятием1159,691001677,931000,00По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что при втором варианте УСН доля налога по УСН значительно возрастает по сравнению с первым вариантом, что во многом обусловлено увеличением налоговой ставки. Следует отметить, что доля налогов и сборов, включаемых в издержки производства и обращения, уменьшается почти на 20%, а также несущественно снижается доля налогов и сборов, уплачиваемых с финансового результата, при втором варианте УСН.4 НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА ОРГАНИЗАЦИИОдной из важнейших и наиболее дискуссионных в теории и практике налогового планирования является проблема расчета налогового бремени, подходы к которой претерпевают изменения на различных исторических стадиях развития экономики России.В научной литературе можно встретить разные методики определения налоговой нагрузки на предприятие. Различие их проявляется в толковании таких ключевых моментов, как количество налогов, включаемых в расчет налоговой нагрузки, а также определение интегрального показателя, с которым соотносится сумма налогов. Методика Департамента налоговой политики Минфина РФОбщепринятой методикой определения налогового бремени на организации является порядок расчета, согласно которому уровень налоговой нагрузки - это отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке, включая выручку от прочей реализации (методика Минфина).

Список литературы

1. Закон Архангельской области от 1 октября 2002 N 112-16-ОЗ (ред. от 24.10.2014) «О транспортном налоге»: портал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://docs.cntd.ru/document/962007157
2. Закон Архангельской области от 14 ноября 2003 N 204-25-ОЗ (ред. от 14.11.2014) «О введении в действие на территории Архангельской области налога на имущество организаций в соответствии с частью 2 Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты Архангельской области»: портал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://docs.cntd.ru/document/ 962008855
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 13.07.2015): портал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/nalog2/
4. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»: портал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/
5. Михайлян, Р.Г. Налоговое планирование: метод. рекомендации к выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговое планирова¬ние». – Архангельск: Арханг. гос. техн. ун-т, 2009. – 47 с.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00471
© Рефератбанк, 2002 - 2024