По дисциплине: «Планирование на предприятии»

1. Предварительный анализ доходности и определению объемов выпуска новой продукции

Цель предварительного анализа доходности (безубыточности) производства – определение порога рентабельности (точки безубыточности), т.е. объема производства при данных организационно-технических условиях, при котором предприятие становится безубыточным:
...

Содержание

1. Предварительный анализ доходности и определению объемов выпуска новой продукции ………………………………………………...
3
2. Расчет показателей производственной программы цеха ……………. 4
3. Расчет потребности в оборудовании и площадях (условно считаем, что цех проектируется заново) ……………………………………………
9
4. Расчет основных показателей по труду и заработной плате ………… 12
5. Расчет издержек производства ………………………………………… 20
6. Расчет основных показателей финансовой деятельности предприятия ………………………………………………………………..
25
7. Таблица основных технико-экономических показателей работы цеха 28
Список использованных источников …………………………………….. 29
Приложения ……………………………………………………………….. 30

. Расчет показателей производственной программы

Производственная программа – основа для разработки всех разделов курсовой работы. Исходные данные для расчета производственной программы приведены в таблицах 2 и 3.
Основные расчетные показатели производственной программы цеха- товарная ( ) и валовая ( ) продукции.

Трудоемкость станочных работ, н-чТрудоемкость выпуска за квартал, н-ч.годоваядневнаяквартальная1234всегоА 220095314,08,44,31,618,39717,3Г 155063546,713,26,92,529,310372,2Д 60521188,014,38,23,033,53953Е 105042369,317,09,54,039,89392,8Ж 445211811,219,911,25,047,35581,4З 500211812,922,612,95,754,16383,8И 565211814,825,814,96,461,97304,2итого10 52043241985,2155,486,735,1362,473224,9Таким образом, расчетное количество оборудования составит:Ср = = 74,23 ед.Принятое число единиц оборудования (Спр) определяется путем округления расчетного числа с учетом коэффициента загрузки (Кз), который должен находиться в пределах 0,9…1,1.= = 0,99Аналогично рассчитаем число рабочих мест сборщиков, но в этом случае при определении процент простоя оборудования в ремонте равен нулю.Расчет трудоемкости выпускапроизводственной программы по слесарно-сборочным видам работ проведен в таблице 9.Таблица 9 – Трудоемкость выпуска производственной программы Показатели Изделия произво-дственной программыПроизводственная программа, изд.Трудоемкость слесарно-сборочных работ, н-чТрудоемкость выпуска за квартал, н-ч.годоваядневнаяквартальная123всегоА 220095311,30,60,72,61380,6Б 124552951,70,70,83,2944В 150063542,20,80,93,91380,6Продолжение таблицы 9 Показатели Изделия произво-дственной программыПроизводственная программа, изд.Трудоемкость слесарно-сборочных работ, н-чТрудоемкость выпуска за квартал, н-ч.годоваядневнаяквартальная123всегоА 220095311,30,60,72,61380,6Д 86031774,01,21,36,51150,5Г 155063543,01,01,15,11805,4Д 60521184,01,21,36,5767Е 105042365,21,41,68,21935,2Ж 44521186,71,71,910,31215,4З 50021188,01,92,212,11427,8И 56521189,52,22,514,21675,6итого10 52043241945,612,714,372,613682,1Таким образом, расчетное количество рабочих мест сборщиков составит:= 59 ×8×2× = 944 часаСр = = 13,18 ед.Принятое число рабочих мест сборщиков (Спр) определяется путем округления расчетного числа с учетом коэффициента загрузки (Кз), который должен находиться в пределах 0,9…1,1.= = 0,99Общая площадь цеха состоит из производственной площади и площади вспомогательных помещений. Производственная площадь цеха определяется по удельной площади на один станок (30м2) и на одно рабочее место сборщика (20м2). Таким образом, площадь цеха по производственной площади составит 2220м2 (74×30), вспомогательные площади – 260м2(13×20). Отсюда, производственная площадь цеха составит 2480м2 (260+2220).Площадь вспомогательных помещений составит 992м2 (2480×40%).Всего площадь цеха равна 3472м2 (992+2480).Капитальные вложения для приобретения станков составят 1776,0 тыс.руб.(74×24000), для приобретения сборочного конвейера 234тыс.руб. (13×18000). Итого капитальные вложения в производственное оборудование составит 2010,0тыс.руб.Стоимость вспомогательного оборудования составит 301,5тыс.руб. (2010×15%), а транспортных средств 355,2 тыс.руб. (1776×20%).Стоимость инструментов 80тыс.руб. ((2010+301,5+355,2)×3%).Стоимость здания – 3720тыс.руб. (2480×12×125), вспомогательных помещений 1428,48тыс.руб. (992×6×240).Всего на строительство и приобретение необходимого оборудования цеха потребуется 7895,18тыс.руб.4. Расчет основных показателей по труду и заработной платеВ таблице 10 определен полезный фонд времени одного рабочего.Таблица 10 - Полезный фонд времени одного рабочего № п/пСостав фонда времениЕд. изм.КоличествоПроцентКалендарный фонддни365-Выходные и праздничные днидни118-Номинальный фонд(рабочие дни)дни247100,0%Целодневные невыходы на работув том числе:а) отпуска основные и дополнительныеб) учебные отпускав) отпуска по беременностям и родамг) выполнение государственных обязанностейд) болезнидни32,624,71,50,70,75,013,2%10,0%0,6%0,3%0,3%2,0%Явочное время (гр.3 – гр.4)214,486,8Средняя продолжительность рабочего дня с учетом сокращенного дня подросткам и перерывов кормящим матерям час7,85-Полезный фонд времени (Фп) годовой(гр. 5х гр. 6), в том числе квартальный:час1683421-Списочная численность основных рабочих () определяется исходя из трудоемкости производственной программы (таблицы 8 и 9) и полезного (явочного) фонда времени одного рабочего (Фп):= = 187,8 или 188 чел.Списочная численность вспомогательных рабочих по профессиям рассчитывается по нормам обслуживания (наладчики, дежурные слесари, слесари-ремонтники, электрики, кладовщики) с учетом сменности и коэффициента списочного состава:где - суммарное число обслуживаемых объектов;- норма обслуживания в смену (приложение таблица 1);- коэффициент списочного состава (определено из структуры фонда времени: = )Таким образом, списочная численность вспомогательных рабочих по профессиям составит:- наладчик оборудования 16,9 или 17 чел.- дежурные слесаря. Ранее определено, что ремонтная сложность станка по условиям составляет 9R и так как станков в цехе 74 единицы, их ремонтная сложность составляет 666 единиц (74×9) ремонтной сложности, поэтому списочная численность дежурных слесарей: 5,19 или 5 чел.- слесари-ремонтники. Ранее определено, что общее число ремонтных единиц равняется 30, тогда численность слесарей-ремонтников: 0,468 или 1 чел.- электрики 6,8 или 7 чел.- транспортные рабочие 9,4 или 10 чел.(188×5%);- распреды 6 чел.;- кладовщик 4 чел.Численность ИТР и служащих берется по штатному расписанию (таблица 11). Численность МОП (таблица 11) рассчитывается по нормам обслуживания (уборщики помещений) и по нормативам численности (гардеробщики).Таблица 11 – Штатное расписание ИТР, служащих, МОПДолжностьКоличество, челОклад в месяц, рубПримечаниеНачальник цеха11000Зам. нач. цеха1850Начальник тех.бюро1750Начальник ПДБ1700Начальник БТЗ1700Механик1650Старший мастер1700Один на трех сменных мастеровСменный мастер6600из расчета один на 25…30 основных рабочих(188/30)Технолог3600Экономист1600Нормировщик3550Диспетчер1500один на одного ст. мастераУчетчик-нарядчик1400Табельщик1400Уборщик помещений4300один на 1000м2 площади(3472/1000)Гардеробщик2300Основные рабочие оплачиваются по сдельно-премиальной системе, вспомогательные – по временно-премиальной системе. Фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих рассчитывается исходя из структуры фонда, принятой на предприятии.Прямая заработная плата (тарифный фонд) основных рабочих-сдельщиков рассчитывается из трудоемкости и средней тарифной ставки по каждому изделию:где- средняя тарифная ставка i-го изделия;- поясной коэффициент (1,20);где- тарифная ставка к-го разряда, руб/ч;- трудоемкость i-го изделия по к разряду работ, н-ч.Рассчитаем средние тарифные ставки по изделиям и по основным рабочим в таблицах 12 и 13.Таблица 12 – Расчет средних тарифных ставок сдельщиков-станочников на холодных работах Показатели Изделия произво-дственной программыТрудоемкость станочных работ, н-чСредняя тарифная ставка, руб.1234всегоА 4,08,44,31,618,361,823,38Б 4,89,44,91,820,964,773,10В 5,510,55,72,123,880,253,37Д 8,014,38,23,033,594,112,81Г 6,713,26,92,529,3100,093,42Д 8,014,38,23,033,589,762,68Е 9,317,09,54,039,8108,252,72Ж 11,219,911,25,047,3129,082,73З 12,922,612,95,754,1147,172,72И 14,825,814,96,461,9167,682,71итого85,2155,486,735,1362,41042,982,88Таблица 13 – Расчет средних тарифных ставок сдельщиков-сборщиков на холодных работах Показатели Изделия произво-дственной программыТрудоемкость станочных работ, н-чСредняя тарифная ставка, руб.123всегоА 1,30,60,72,67,252,79Б 1,70,70,83,29,382,93В 2,20,80,93,98,662,22Д 4,01,21,36,523,843,67Г 3,01,01,15,110,682,09Д 4,01,21,36,519,703,03Е 5,21,41,68,223,412,86Ж 6,71,71,910,328,452,76З 8,01,92,212,137,593,11И 9,52,22,514,225,851,82итого45,612,714,372,6194,822,68Расчеты по фонду заработной платы основных рабочих сведены в таблицах 14, 15 и 16.Таблица 14 – Расчет прямой заработной платы основных рабочих сдельщиков-станочников Показатели Изделия произво-дственной программыПроизводст-венная программа, изд.квартальнаяТрудоемкость станочных работ, н-чвсегоСредняя тарифная ставка, руб.Поясной коэффициентПрямая заработная плата, руб.А 53118,33,381,239413,37Б 29520,93,101,222935,66В 35423,83,371,234071,51Д 17733,52,811,219994,27Г 35429,33,421,242567,51Д 11833,52,681,212712,85Е 23639,82,721,230658,10Ж 11847,32,731,218284,67З 11854,12,721,220836,72И 11861,92,711,223753,26итого2419362,42,881,2265227,92Таблица 15 – Расчет прямой заработной платы основных рабочих сдельщиков-сборщиков Показатели Изделия произво-дственной программыПроизводственная программа, изд.квартальнаяТрудоемкость слесарно-сборочных работ, н-чвсегоСредняя тарифная ставка, руб.Поясной коэффи-циентПрямая заработная плата, руб.А 5312,62,791,24622,25Б 2953,22,931,23319,10В 3543,92,221,23677,92Д 1776,53,671,25066,80Г 3545,12,091,24527,94Д 1186,53,031,22788,81Е 2368,22,861,26641,61Ж 11810,32,761,24025,40З 11812,13,111,25328,55И 11814,21,821,23659,51итого241972,62,681,243657,90Таблица 16 – Расчет фонда прямой заработной платы основных рабочих Показатели Изделия произво-дственной программыПроизводствен-ная программа, изд.квартальнаяПрямая заработная плата рабочих-станочников, руб.Прямая заработная плата рабочих-сборщиков, руб.Всего прямая заработная плата, руб.А 53139413,374622,2544035,62Б 29522935,663319,1026254,76В 35434071,513677,9237749,43Д 17719994,275066,8025061,07Г 35442567,514527,9447095,45Д 11812712,852788,8115501,66Е 23630658,106641,6137299,71Ж 11818284,674025,4022310,07З 11820836,725328,5526165,27И 11823753,263659,5127412,77итого2419265227,9243657,90308885,81Прямая заработная плата вспомогательных рабочих-повременщиков определяется по каждой профессии по формуле:где- тарифная ставка рабочих j-й профессии, руб/ч;- численность рабочих j-й профессии, чел.При этом следует учесть, что слесари-ремонтники, дежурные слесари и электрики оплачиваются повременно по тарифным ставкам сдельщиков. Доплаты до основной заработной платы составляют 30% от прямой заработной платы, а процент дополнительной заработной платы подсчитанный из структуры фонда времени составил 7%, итого процент доплат 37%.Фонд заработной платы ИТР, служащих, МОП рассчитывается по штатному расписанию с учетом поясного коэффициента. Средние уровни заработной платы определяются путем деления фонда заработной платы по данной категории с учетом выплат из прибыли (возможно, через фонд материального поощрения) на списочную численность работников этой категории. Размер премий из прибыли для ИТР и служащих – 40%, для остальных категорий – 6% от соответствующего фонда заработной платы.Производительность труда определяется по выработке валовой продукции на одного основного рабочего и одного работающего.Все расчеты по труду и заработной плате по цеху за второй квартал 2013 года сведен в таблицу 17.Таблица 17 - Фонд заработной платы работников цеха за II квартал 2013 годаКатегория работниковТрудоем-кость работ, н-чЧислен-ность, чел.Средняя тарифная ставка или оклад, руб.Прямая з/плата, руб.Доплата до основной з/платы, руб.(37%)Фонд з/платы за квартал руб.Фонд материального поощрения, руб.Общий фонд заработной платыСредне-месячная з/плата, руб.Среднемесяч-ная производи-тельность труда, руб.Основные рабочие, всего869071882,78308885,81114287,75423173,5625390,41448563,97795,336736,80Вспомогательные рабочие, всего в том числе:-50-58830,7921767,3980598,184835,8985434,07569,56-а) наладчики оборудования-172,7923961,648865,8132827,451969,6534797,09682,30-б) дежурные слесари-52,245658,242093,557751,79465,118216,90547,79-в) слесари -ремонтники-12,581303,42482,271785,69107,141892,83630,94-г) электрики-72,589123,913375,8512499,76749,9913249,74630,94-д) транспортные рабочие-102,1811013,364074,9415088,30905,3015993,60533,12-е) распреды-61,935850,222164,588014,80480,898495,69471,98-ж) кладовщики-44001920,0710,402630,40157,822788,22232,35-Руководители, специалисты-2065015600,0-15600,06240,021840,00364,00-Служащие-3433,31560,0-1560,0624,02184,00242,67-МОП-63002160,0-2160,0864,03024,00168,00-Итого86907267-387036,60136055,14523091,7437954,30561046,05700,434743,515. Расчет издержек производстваРасчет издержек производства включает составление смет косвенных расходов по цеху (расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общецеховых расходов), калькуляции себестоимости товарной продукции и сметы затрат на производство, а также расчет затрат на один рубль товарной продукции.Расчет расходов по содержанию и эксплуатации оборудования сведены в таблицу 18. Результаты расчетов общецеховых расходов сведены в таблицу 19.Калькулирование себестоимости единицы продукции и всей товарной продукции проведено в следующей последовательности:Расходы по статьям "Основные материалы" и "Комплектующие изделия и полуфабрикаты" определены прямым счётом (затраты даны с учётом транспортно-заготовительных расходов и возвратных отходов) (таблиц 5 и 9 с учетом квартального выпуска).Затраты по статьям 3,4 берутся из расчета показателей по труду и заработной плате (таблица 16).Расходы по статье "Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих" - 38,5 % от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и общецеховые расходы распределяются между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.Общезаводские расходы берутся в размере 100% от суммы основной заработной платы производственных рабочих.Внепроизводственные расходы составляют 8% от производственной себестоимости с учётом налогов и сборов, включаемых в себестоимость (транспортный налог, налог на имущество, часть местных налогов).