«Расчет налога на добавленную стоимость»

В курсовом проекте сформулирована хозяйственная ситуация в производственного предприятия ЗАО «Стиль», на основе исходных данных проведен бухгалтерский финансовый учет в организации за налоговый период (месяц) по операциям, связанным с налогом на добавленную стоимость, отражены в регистрах бухгалтерского учета хозяйственные операции, произведены необходимые расчеты по налогу на добавленную стоимость. Кроме этого были составлены счета-фактуры по операциям, заполнены книга покупок и книга продаж.
...

ВВЕДЕНИЕ 4
1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ 5
1.1. Задание по курсовому проекту 5
1.2. Налоговая учетная политика организации 6
1.3. Журнал регистрации хозяйственных операций 7
2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОГО ПРОЕКТА 11
2.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты 11
2.2. Налоговые декларации 13
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 17
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 18
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 19
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 1

ЗАО «Стиль» занимается пошивом одежды. Организацией выпускается верхняя одежда для мужчин и женщин и детскую одежду. Также организация выпускает изделия народных художественных промыслов, образцы которых зарегистрированы в установленном порядке.
ЗАО «Стиль» продает свою продукцию на внутреннем рынке и на экспорт.
При выполнении курсового проекта в ЗАО «Стиль» проведен бухгалтерский финансовый учет по операциям, связанным с налогом на добавленную стоимость, за январь месяц 2015 года.

Приняты работы от иностранной организации (ремонт офисной техники), не стоящей на налоговом учете в РФ:цена работ НДС 2619.160606068.225 0004 5004 50011.Оплачен НДС по аренде государственного имущества за прошлый налоговый период 68.2516 30012.Перечислен иностранной организации, не стоящей на налоговом учете в РФ, аванс за оказание услуги в следующем налоговом периоде:сумма аванса НДС –606068.25168.251120 00021 60021 60013.Оплачены счета поставщиков. Договор был установлен в y.e. сумма долга на счете 60 (сально на счете 60) составляет – 240 000руб.Оплата произведена в сумме (выше, чем сумма долга) – 250 000 руб.60915260250 00010 00014.Приняты услуги СМИ по рекламе изделий народных художественных промыслов:цена услуги НДС Услуги оплачены.4419.160601 00018015.Принят авансовый отчет по командировке:проезд (в билете НДС не выделен) жилье (получен от гостиницы счет-фактура):цена услуги НДС суточные 262619.12668.17171717119.13 0007 5001 350 3 5001 35016.Получен аванс под поставку верхней взрослой одежды (поставка будет в следующем налоговом периоде).Сумма аванса 5176ав62.268.1354 00054 00017.Получена оплата за поставленную в предыдущем налоговом периоде детскую верхнюю одежду. Договор составлен в условных единицах.Сумма долга на счете 62 Оплата получена в сумме (ниже, чем сумма долга) 5291629068.362629068.376ав308 00028 000280 00025 45525 45518.Отгружена покупателю детская верхняя одежда. В счет оплаты получен собственный вексель покупателя. Срок векселя 3 месяца.Сумма, предъявленная покупателю Сумма векселя (выше, чем сумма долга) 629062.в62909068.1629068.1357 50032 500247 50022 5001 404=(22500-357500*90/365*8/100)*10/110=140419.Получен аванс в долларах США под экспортную поставку верхней взрослой одежды. Поставка будет осуществляться в следующем налоговом периоде. Курс доллара на дату получения аванса - 30 рублей за доллар. Сумма аванса 5276 ав6268.377 52011 82520.Продан легковой автомобиль, приобретенный в 1998 году (НДС в 1998 г. включался в стоимость автомобиля):выручка от продажи автомобиля остаточная стоимость автомобиля 6291919168.101100 00013 42412 000НДС=(100 000-12 000)*18/118=13 424 руб.21.Проданы излишние материалы, приобретенные ранее для производства изделий народных художественных промыслов:выручка от продажи материалов учетная стоимость материалов 629191911068.12 4002 00036622.Передано безвозмездно основное средство физическому лицу:первоначальная стоимость (400 000) остаточная стоимость рыночная стоимость (выше, чем остаточная стоимость основного средства) (230 000)029191010168.1270 000130 00041 40023.Переданы безвозмездно материалы, приобретенный ранее для пошива верхней одежды школе:учетная стоимость материалов рыночная стоимость 91911068.1205 000250 00045 00024.Отгружена взрослая верхняя одежда покупателю в Республику Беларусь. Счет предъявлен на сумму 62909043300 000200 00025.Отгружены покупателю изделия народных художественных промыслов.Цена отгруженной продукции 629020 00026.Передана взрослая верхняя одежда в виде оплаты труда:по ценам, оговоренным с работниками организации – 10 000 рыночная цена (выше, чем цена, по которой одежду отдали работникам (12 000))9090704368.19010 0002 16010 000НДС начисляется исходя из цен на рынке з12 000*18/10027.Переданы материалы на непроизводственные цели (в профилакторий на балансе организации). Рыночная цена без НДС 5 00091911068.16 000900НДС начисляется исходя из цен на рынке 5000*18/10028.Передана верхняя взрослая одежда безвозмездно в дом престарелых. Рыночная цена без НДС 914315 000«безвозмездная передача товаров, благотворительной деятельности освобождается от обложения НДС»29.Приняты посреднические услуги по продаже верхней взрослой одежды российским покупателям. Комиссионное вознаграждение за посреднические услуги (с учетом НДС) 4419.168.1606019.1 30 0005 4005 40030.Отгружена верхняя взрослая одежда, по которой в прошлом налоговом периоде был получен аванс в полной сумме (сальдо на счетах 62ав и 76ндс по авансам)62.19062.29068.1904362.168.176ав540 440350 000540 44082 44082 44031.По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде было подтверждено право на ставку 0% в установленный НК РФ срок. Курс доллара США 30 рублей за доллар.Выручка от продажи экспортной продукции составила – 10 000 долл. США30000032.НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, по которой подтвержден экспорт (см. опер. 31)68.319.227 00033.По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде не было получено подтверждение и наступил день, следующий за установленным НК РФ сроком. Выручка от продажи экспортной продукции составила – 4 500 долл. СШАКурс доллара США на дату отгрузки - 62 рублей за доллар.9168.344 92434.НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, по которой не подтвержден экспорт, составляет (сальдо на счете 19) 68.319.228 00035.Уплачен НДС в бюджет по экспортной поставке, по которой не было получено подтверждения68.35144 92436.Начислены и уплачены в бюджет пени по экспортной поставке, по которой не было получено подтверждения9968.486544 924*1/300*0,0825*(31-20+28+31)РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОГО ПРОЕКТАКорреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчетыВ таблице 3 и таблице 4 разнесены по счетам 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и 68 «Расчеты по налогам и сборам» данные представленные в журнале операций.Таблица 3-Счет №19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»№ опер.Дебет с кредитов счета№ опер.Кредит в дебет счетов686071Итого68Итого11800000180000011800000180000025400054000254000540003900000900000390000090000043600036000436000360005900900590090064500045000645000450007270002700072700027000859400594008594005940097200720029360036001054005400322800028000122700027000342900029000159009002936003600Таблица 4-Счет №68 «Расчет по налогам и сборам»№ Дебет с кредита счетов№ Кредит в дебет счетов195176ав1090Итого196076ав9091Итого1180000018000001180000018000002540005400085940059400390000090000097200720043600036000105400540059009001227000270006450004500016360003600072700027000172727327273859400594001831818210033918117200720019915391531227000270002016780167801727273272732145845821458458223600036000293600360023630006300030915391532430508305083145763457632645004500342900029000271080108035349153491530915391533228000280003354915549153610571057 В таблице 5 представлена оборотно-сальдовая ведомость, составленная по журналу хозяйственных операций за первый квартал 2015 г.Таблица 5-Оборотная ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 2015 г.№ счетаОстатки на 01.01.2015Обороты за периодОстатки на 31.03.2015ДебетКредитДебетКредитДебетКредит116225454300001192545280000028000052000085000000500000010108500030950077550019.1 30000288216028678501569019.22800059400570002560026850008500043300000455000250004422000220005110000002360007174155185855230000039000030000039000060.19679007535860680796062.1308000147300080000098100062.26000060000254044068.129821661937889492005568.234200990006480068.3108001080068.4пени1057105770200002000071159001590076300003000076ав. ндс1078959153364268062290500691955763455072916866481024005842489910571057Итого:3638440363844016721860167218601459561214595612Основным первичным документом по учету налога на добавленную стоимость является счет-фактура.СЧЕТ-ФАКТУРА №769 от 16 февраля 2015 годаПродавец ЗАО «Стимул»____________________________________(2)Адрес г. Санкт-Петербург, ул. Зайцева, д.35, к.1_________________(2а)ИНН/КПП продавца 7586846258412___________________________(2б)Грузоотправитель и его адрес_________________________________(3)Грузополучатель и его адрес__________________________________(4)К платежно-расчетному документу №__от _______________________(5)Покупатель ООО «Зима»______________________________________(6)Адрес г. санкт-Петербург, ул. минеральная, д.6____________________(6а)ИНН/КПП покупателя7698635666213____________________________(6б)Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)Единица измеренияКоличествоЦена (тариф) за единицу измеренияСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налогаВ том числе акцизНалоговая ставкаСумма налогаСтоимость товров (работ, услуг), всего с учетом налогаСтрана происхожденияНомер таможенной декларации1234567891011Верхняя взрослая одеждашт3514535084718%915360000Всего к оплате60 000Руководитель организацииГлавный бухгалтерВВВВВВВВПримечание. Первый экземпляр – покупателю, второй экземпляр - продавцуНалоговые декларацииНа основании первичных документов заполняется книга покупок, книга продаж.Налоговая декларация – официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.Книга покупок предназначена для регистрации документов )счетов-фактур), подтверждающих оплату налога на добавленную стоимость при покупке товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в целях определения суммы налога, подлежащей вычету (возмещению) в порядке, установленном НК РФ. Книга покупок представлены в приложении 1.