ОАО «Аганское многопрофильное жилищно-коммунальное управление»

Этот счет предназначен для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда) организации. ...

Содержание
Введение 3
Глава 1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО «Аганское многопрофильное жилищно-коммунальное управление» 5
1.1 Организационная структура предприятия.............................................5
1.2 Экономическая харакеристика предприятия 8
Глава 2. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности ОАО «АМЖКУ» 17
2.1 Анализ динамики и структуры прибыли 17
2.2 Анализ рентабельности и финансовой устойчивости 20
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности 26
Глава 3. Разработка рекомендаций в области финансового упраления предприятием 31
3.1 Мероприятия по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия 31
3.2 Современные подходы к оценке эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия и пути совершенствования 34
Заключение 36
Список используемой литературы 38
Приложение А 41
Приложение Б 45

Аганское управление жилищно-коммунального хозяйства, как самостоятельное, хозрасчетное предприятие было образовано 01.10.1993г на базе управления тепловодоэнергоснабжения бывшего Аганского геологического предприятия в составе ГГП «Мегионнефтегазгеология» ( Приказ № 173-П от 29 октября 1993г.) Начальником «АУЖКХ» был назначен Хасанханов Зайнудин Камалдинович.

Наибольший удельный вес в доходах занимает доход от теплоснабжения в 2014 г. и составляет 59,71% (94416 тыс. руб.) , но в 2015 году снизился почти на 2%. Почти все показатели к 2015 году снизились, но незначительно от 1-2%. Графическое изображение структуры и динамики доходов показано на рисунке 1.Рисунок 1. Структура доходов за 2013-2015 гг. ОАО «АМЖКУ»Рассмотрим бюджет расходов по обычным видам деятельности (по элементам затрат). Данные представлены в таблице 3.Таблица 3. Структура затрат по обычному виду деятельности ОАО «АМЖКУ» за 2013-2015 гг.Наименованиепоказателя2013 г.2014 г.2015 г.Тыс.руб.Уд.вес, %Тыс.руб.Уд.вес, %Тыс.руб.Уд.вес, %Материальные затраты8389536,6959 61029,8853 40328,53Затраты на оплату труда6746329,5168 66734,4275 92740,56Отчисления на социальные нужды199928,7520 34310,1918 97810,14Амортизация2819512,3325 13412,626 36714,09Прочие затраты2909312,7225 75312,9112 5126,68Итого по элементам затрат228638100199 507100187 187100Данные таблицы показывают, что в структуре затрат от обычных видов деятельности наибольший удельный вес имеют затраты на оплату труда сотрудников предприятия (в среднем 34,8%) и материальные затраты (в среднем 31,7%). Далее по убыванию следует амортизация (13%), прочие затраты (10,7%) и отчисления на социальные нужды (9,7%) . По итогам всех элементов затрат можно сказать, что расходы в 2015 году, по сравнению с предыдущими годами, снизились.Графически структура затрат от обычных видов деятельности за 2013-2015 гг. представим на рисунке 2. Рисунок 2.Струтура затрат от обычных видов деятельности за 2013-2015 гг.Глава 2. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности ОАО «АМЖКУ»2.1 Анализ динамики и структуры прибылиДля того, чтобы провести анализ динамики прибыли рассмотрим структуру прибыли ОАО «АМЖКУ» по основным источникам ее формирования. Данные приведены в таблице 4.Таблица 4. Структура прибыли по источникам ее формирования ОАО «АМЖКУ» за 2013-2015 гг.Источник формирования прибыли2013 г.2014 г.2015 г.Тыс.руб.Уд.вес, %Тыс.руб.Уд.вес, %Тыс.руб.Уд.вес, %Валовая прибыль- 48453100- 41379100- 48767100Прибыль (убыток) от продаж- 48453100- 41379100- 48767100Прибыль (убыток) до налогообложения- 3264767,4- 42191101,93051062,6Чистая прибыль (убыток)- 2932560,5- 3724189,93561473Данные таблицы 4 показывают, что эффективность продаж, как и валовая прибыль, не несла положительных результатов в течении трех лет и имела тенденцию к увеличению убытка.Убыток ОАО «АМЖКУ» в 2014 году увеличился на 7916 тыс.руб. или на 29, 4 % по сравнению с 2013 годом. В 2015 году предприятие уже имело свою чистую прибыль в размере 35614 тыс.руб. Наличие необходимого уровня чистой прибыли в распоряжении предприятия является основным внутренним источником текущего и долгосрочного развития организации. Однако так как предприятие несет убытки, то говорить об эффективности деятельности нельзя. Но стоит заметить, что за анализируемый период показатели предприятия начали рости.Графически структуру прибыли за 2013-2015 гг. представим на рисунке 3.Рисунок 3. Структура прибыли ОАО «АМЖКУ» за 2013-2015 гг.Рассмотрев структуры прибыли, проведем в таблице 5 анализ динамики прибыли по источникам ее формирования в ОАО «АМЖКУ» за 2013- 2015 гг.Таблица 5. Динамика прибыли по источникам ее формированияИсточник формирования прибыли2013г.2014 г.2015 г.Абсолютное отклонение, тыс.руб.Темп прироста, %Тыс.руб.Тыс.руб.Тыс.руб.2014г. /2013 г.2015 г. /2014 г.2014г. /2013 г.2015 г. /2014 г.Валовая прибыль- 48453- 41379- 48767+7074- 73881515Прибыль (убыток) от продаж- 48453- 41379- 48767+7074- 738815 15Прибыль (убыток) до налогообложения- 32647- 4219130510- 95447270129172Чистая прибыль (убыток)- 29325- 3724135614- 79167285527195 Как видно из таблицы 5, показатели прибыли ОАО «АМЖКУ» в период 2013-2014 гг. показывают, что предприятие несло убытки. Валовая прибыль в 2014 году увеличилась на 15% (7074 тыс.руб.) по сравнению с 2013 г., и убыток от продаж соответственно. В 2015 г. валовая прибыль и убыток от продаж уменьшились на 15 % или 7 388 тыс.руб. Убыток до налогообложения в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличился на 29% или 9544 тыс.руб. В 2015 прибыль до налогообложения увеличилась на 172% (72701 тыс.руб.) по сравнению с 2014 г.Чистая прибыль в 2015 г. по сравнению с 2014 г. возросла на 72855 тыс. руб., или на 195%.Проанализировав динамику прибыли можно сказать, что предприятие покрывает свои убытки.2.2 Анализ рентабельности и финансовой устойчивостиРентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность предприятия комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим.Проанализируем показатели рентабельности ОАО «АМЖКУ» за 2013-2015 гг. Данные представлены в таблице 6.Таблица 6. Показатели рентабельности ОАО «АМЖКУ», %Показатели2013г.2014г.2015г.Абсолютное отклонениеТемп прироста, %2014 г. /2013г.2015г./ 2014г.2014 г. /2013г.2015г./ 2014г.Рентабельность активов- 10- 16 13- 62937,5181,2Рентабельность собственного капитала- 15,6- 24,819,2- 9,24437,1177,4Рентабельность внеоборотных активов- 18,8- 16,6- 20,12,2- 3,511,717,4Рентабельность оборотных активов- 84,2- 136,4102,1- 52,2238,538,2174,8Рентабельность продаж- 60,5- 89,9- 73-29,416,932,718,7Рентабельность основных средств-13,6- 20,823,6- 7,2044,434,6213,6Рентабельность собственного капитала показывает отношение чистой прибыли к принадлежащему предприятию капиталу, т.е. характеризует эффективность использования вложенного в предприятие капитала. В 2014 году по отношению к 2013 г. значение данного показателя снизилось на 9,2 %. В 2015 году по сравнению с 2014 годом наблюдается увеличение показателя на 177,4% . Увеличение данного показателя является положительным моментом, так как свидетельствует о повышении эффективности использования собственного капитала предприятия. Однако так как предприятие несет убытки, то его деятельность убыточна. Рентабельность оборотных активов показывает возможности предприятия в обеспечении достаточного объёма прибыли по отношению к используемым оборотным активам. Данный показатель характеризует, сколько приходится прибыли на 1 рубль оборотных активов. Данный показатель на протяжении рассматриваемого периода имеет отрицательную динамику. Снижение показателя в динамике свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия. Рентабельность продаж к имеет положительную динамику, в целом отмечается снижение убыточности к 2015 году. В 2014 году убыток увеличился на 32,7%, но потом к 2015 году снизился на 18,7%. Снижение убыточности является благоприятной тенденцией.Таким образом, на протяжении анализируемого периода предприятие убыточно. Графически динамика показателей рентабельности предоставлена на рисунке 4.Рисунок 4. Динамика показателей ОАО «АМЖКУ».Анализ рентабельности деятельности ОАО «АМЖКУ» показал, что средства предприятия к концу исследуемого периода стали использоваться более эффективно, чем в его начале, что можно расценить как позитивное явление. Но, все равно существует необходимость в проведении мероприятий по улучшению состояния. Для того, чтобы подтвердить или опровергнуть выводы, сделанные выше, а также исходя из цели работы.Анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет составить представление о его истинном финансовом положении и оценить финансовые риски, сопутствующие его деятельности.Финансовая устойчивость предприятия характеризуется финансовой независимостью от внешних заемных источников, способностью предприятия маневрировать финансовыми ресурсами, наличием необходимой суммы собственных средств для обеспечения основных видов деятельности.Дадим оценку финансовой устойчивости предприятия на основании расчетов, проведенных в таблице 7.Таблица 7. Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия ОАО «АМЖКУ» ,(тыс. руб.)Показатели201320142015Абсолютные отклоненияТемпы роста, %2014г./ 2013г.2015г. /2014г.2014г. /2013г.2015г. /2014г.1. Собственный капитал187203149962185372-37241+3541080,1123,62. Внеоборотные активы242803212888189003-29915-2388587,788,83. Наличие СОС (стр.1-стр.2)-55600-62926-3631-7326(9  +59295113,25,74. Долгосрочные обязательства-------5. Наличие СОС и ДО (стр.3+стр.4)-55600-62926-3631-7326+59295113,25,76.Краткосрочные займы и кредиты732037868375240+5480-3443107,595,67. Общая величина основных источников средств для формирования запасов (стр5+стр.6.)176031575771609-1846+5585289,5454,48. Запасы 990579205503-1985-241779,969,59. Излишек (недостаток) собственных источников формирования запасов (стр.3-стр.8)-65505-70846-9134-5341+61712108,112,910. Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5-стр.8)-65505-70846-9134-5341+61712108,112,911. Излишек (недостаток) общей величины основных источников средств для формирования запасов (стр.7-стр.8)7698783766106+139+58269101,8843,512.Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости(0; 0; 1)(0; 0; 1)(0; 0; 1)ХХХХТаким образом, можно сделать вывод, что представленные выше расчеты характеризуют финансовую устойчивость предприятия следующими параметрами: (0; 0; 1). Данное соотношение характеризуется как финансовая неустойчивость. В этой ситуации предприятие использует для покрытия запасов помимо собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов также и краткосрочные кредиты и займы. Анализ финансовой устойчивости имеет огромное значение, так как напрямую связан с оценкой вероятности наступления банкротства и характеризует оптимальность структуры капитала. Для проведения наиболее полного анализа составим таблицу 8.Таблица 8. Оценка коэффициентов финансовой устойчивости ОАО «АМЖКУ» за 2013-2015 гг. (тыс. руб.)Наименование показателя2013 г.2014 г. 2015 г. Отклонение 2014/2013Отклонение 2015/2014123456Собственный капитал187203149962185372-37241+35410Внеоборотные активы 242803212888189003-29915-23885Долгосрочные обязательства-----Краткосрочные займы и кредиты732037868375240+5480-3443Запасы 990579205503-1985-2417Валюта баланса267761236292277686-31469+41394Оборотные активы 787582340434883-55354+11479Краткосрочные обязательства823898633090483+3941+4153Коэффициент автономии0,690,630,67-0,03+0,04Коэффициент инвестирования0,770,70,98-0,07+0,28Коэффициент финансирования2,51,92,5-0,6+0,6Коэффициент финансовой устойчивости0,690,630,67-0,03+0,04Проведя анализ можно сказать, что коэффициент автономии в 2015 году составил 0,67, а в 2014 году - 0,63, т.е. увеличился на 0,04. Незначительный рост коэффициента свидетельствует о том, что предприятие все больше полагается на собственные источники финансирования.Коэффициент инвестирования за 2013- 2015 гг. увеличился на 0, 28 или на 27 %. В 2015 году коэффициент составил 0,98, это меньше нормы. Можно сказать, что предприятию не хватает собственного капитала для покрытия величины внеоборотных активов.Коэффициент финансирования в 2015 году по сравнению с 2013 годом увеличился на 0,6, а по сравнению с 2014 годом он не изменился. Коэффициент больше оптимального значение, это означает что на предприятии реализуется принцип самофинансирования. На протяжении 2013-2015 годов значение коэффициента финансовой устойчивости было меньше нормативного значения (меньше 0,8-0,9). Проведённый анализ показал, что с 2013 по 2015 год анализируемый показатель уменьшился, что свидетельствует о понижении уровня финансовой устойчивости предприятия. В дополнение к проведенному анализу представим динамику коэффициентов финансовой устойчивости предприятия за период 2013-2015 гг. на рисунке 5.Рисунок 5. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ОАО «АМЖКУ» 2.3 Анализ ликвидности и платежеспособностиЛиквидность – это способность организации оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.Для проведения оценки составим таблицу 9. Таблица 9. Анализ ликвидности баланса ОАО «АМЖКУ» за 2013-2015 гг. 2013 г.Абсолютная величина(тыс.руб.)АктивПассивИзлишек (дефицит)12345А1231П173203-72990А224317П27725+16592А310223П3-+10223А4242803П49555+2332482014 г.Абсолютная величина(тыс.руб.)АктивПассивИзлишек (дефицит)А1220П178683-78463А214923П27647+7276А38261П3-+8261А4212888П4-+2128882015 г.Абсолютная величина(тыс.руб.)АктивПассивИзлишек (дефицит)А1343П175240-74897А272633П27149+62484А35804П3-+5804А4189003П4-+189003Сравним полученные показатели с нормативными значениями.Нормативные показателиСоотношение активов и пассивов баланса2013 г.2014 г.2015 г.А1=>П1А1=<П1А1=<П1А1=<П1А2=>П2А2=>П2А2=>П2А2=>П2А3=>П3А3=>П3А3=>П3А3=>П3А4=<П4А4=>П4А4=>П4А4=>П4По данным таблицы можно сделать вывод, что баланс организации не является абсолютно ликвидным.  В предприятии по второй и третьей группе активов и пассивов имеется платежный излишек за 2013-2015 гг. Это  свидетельствует, о том, что организация может погасить в полном объеме краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы. Однако имеется недостаток наиболее ликвидных активов, на что указывает отрицательная разница между первой группой активов и пассивов. Но данная ситуация не может свидетельствовать о кризисе неплатежей учитывая, что в эту группу пассивов включена вся кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства, которые, как правило, не предъявляются кредиторами к оплате одновременно. Сравнивая четвертую группы активов и пассивов видим отсутствие у предприятия собственного оборотного капитала.Оценив абсолютные величины ликвидности организации, необходимо проанализировать относительные показатели платежеспособности, характеризующие косвенно финансовую устойчивость, при этом данные показатели имеют важное значение для контрагентов организации: банки обычно оценивают критическую ликвидность при возможности кредитования; поставщики, наоборот, уделяют больше внимания такому критерию как текущая ликвидность.Для оценки платежеспособности ОАО «АМЖКУ» составим таблицу 10.Показатели201320142015Абсолютные отклонения2014г./ 2013г.2015г. /2014г.1. Денежные средства343220231-123+112. Краткосрочные финансовые вложения-----3. Дебиторская задолженность243171492372633--4. Оборотные активы787582340434883-55354+114795. Краткосрочные обязательства823898633090483+3941+41536. Коэффициент абсолютной ликвидности0,0040,0020,002-0,00207.Коэффициент промежуточной ликвидности0,30,170,8-0,13+0,638. Коэффициент текущей ликвидности0,950,270,38-0,68+0,11Рассмотри графически изменение коэффициентов ликвидности на рисунке 6.Рисунок 6. Динамика коэффициентов ликвидности ОАО «АМЖКУ».Анализ коэффициентов ликвидности позволяет сделать следующие выводы.На протяжении 2013–2015 гг. значение коэффициента абсолютной ликвидности меньше нормативного значения (0,2), что является неблагоприятным фактором. Можно сделать вывод, анализируемое предприятие неспособно покрывать часть краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности, сократилась гарантия погашения долгов.В 2013-2014 гг. коэффициент промежуточной ликвидности был ниже нормы (>0.7-0.8), но к 2015 году вырос и приблизился к норме, значит, увеличилась часть текущей задолженности, которую анализируемое предприятие может покрыть в ближайшей перспективе за счет имеющихся денежных средств, финансовых краткосрочных вложений и краткосрочной дебиторской задолженности.За анализируемый период коэффициент текущей ликвидности снизился на 0,57 или на 40%, значение показателя значительно меньше нормы (>2), это говорит о высоком финансовом риске. Можно сделать вывод, что предприятию не хватает текущих активов для погашения краткосрочных обязательств.Проанализировав коэффициенты, можно сказать, что у предприятии низкий уровень платежеспособности.Глава 3. Разработка рекомендаций в области финансового управления предприятием3.1 Мероприятия по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятияВ современных рыночных условиях, стабильное развитие предприятия связано с его финансовой устойчивостью. Финансовая устойчивость показывает состояние финансовых ресурсов предприятия.По данным анализа финансовой устойчивости ОАО «АМЖКУ»за 2013-2015 годы было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости и ликвидности наблюдается отрицательная динамика.Анализ относительных показателей финансовой устойчивости выявил следующие недостатки в финансовой деятельности:сократилась доля собственного капитала в источниках финансирования компании, что приводит к повышению вероятности наступления кризисной ситуации;отсутствие прибыли, убыточность деятельности предприятия.имеет место дефицит собственного оборотного капитала, без привлечения долгосрочных обязательств у компании нет маневренных средств, что является негативным моментом. Пополнение собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.Следовательно, необходимо разработать мероприятия, направленные на улучшение финансовой устойчивости предприятия.Среди них:сокращение сроков погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.);направление свободных денежных средств на финансовую деятельность;четкий контроль над доходами и расходами предприятия.Анализ рентабельности ОАО «АМЖКУ» показал, что на предприятии отмечается убыточность, прибыль от продаж отрицательна, что может отрицательно сказаться на финансовой устойчивости. Во избежание негативных последствий для предприятия необходимо искать пути повышения рентабельности. Можно предложить следующие способы повышения рентабельности в ОАО «АМЖКУ»: снижение объема прочих расходов;оптимизация затрат (себестоимости).Снижения себестоимости можно добиться в результате:1. Увеличения объема производства за счет более полного использования производственных мощностей предприятия. 2. Снижение затрат на производство за счет увеличения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, топлива, оборудования и т.д.