Выпускная квалификационная работа включает в себя введение, основ-ную часть, заключение, список использованных источников и приложения. основная часть работы включает в себя три последовательных главы. Первая глава работы посвящены теоретическим основам налогообложения коммерческих предприятий. Во второй главе работы проведен анализ механизма налогообложения предприятий и динамики налоговых платежей. На основе исследования первых двух глав в третьей главе разработаны мероприятия по оптимизации налогообложения коммерческой организации. ...
Современное налоговое законодательство диктует необходимость нало-гового планирования, поскольку предусматривает различные налоговые режимы. Таким образом, налоговое бремя может быть снижено путем изменения таких параметров, как статус налогоплательщика, направление его деятельности, структура его организации, регион регистрации и т.д.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что любое предприятие может функционировать успешно только при условии правильной, грамотно спланированной финансовой политики, а обязательным элементом этой политики является минимизация и оптимизация налогообложения и налоговое планирование. Главным аспектом при решении задачи налоговой минимизации является индивидуальный подход к налоговому планированию в соответствии с типом коммерческо го предприятия, его интересами и приоритетами.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ, часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ, часть третья от 26.11.2001 № 146-ФЗ, часть четвертая от 18.12.2006 № 230-ФЗ (ред. от 30.12.2012). [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая, часть вто-рая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012). [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 18.05.2015). [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 элек-трон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
4. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от05.05.2014) «Об обществах с ограниченной ответственностью». [Электронный ресурс] // Га-рант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
5. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». [Электронный ре-сурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
6. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
7. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском уче-те». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
8. Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты российской федера-ции в части противодействия незаконным финансовым операциям». [Элек-тронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
9. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
10. Постановление Правительства РФ от 09.02.2013 № 101 «О предель-ных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой ка-тегории субъектов малого и среднего предпринимательства». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
11. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финан-совых обязательств». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
12. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
13. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н «О ТООО «ТрансБетон-Строй»овых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
14. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организа-ции» ПБУ 9/99». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
15. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
16. Постановление Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85 «Об утверждении Перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственно-сти, а также тООО «ТрансБетонСтрой»овых форм договоров о полной мате-риальной ответственности». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
17. Приказ Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
18. Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2014 год». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
19. Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
20. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) (ред. от 29.04.2014). [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
21. Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132 «Об утвержде-нии унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
22. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
23. Письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/
[email protected] «Об отсутст-вии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры». [Электронный ресурс] // Гарант: Версия Проф. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Версия от 18.05.2015.
24. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения / Под ред. Д.В. Соловьевой. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. – 368 с.
25. Богданова Н.А. Налоговый учет: учебно-практическое пособие/ Н. А. Богданова, Д.Г. Айнуллова.– Ульяновск: УлГТУ, 2011. – 120 с.
26. Бухгалтерский учет: конспект лекций / Фролова Т.А. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2011. – 415 с.
27. Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах : учебное пособие / Е.С. Вылкова, И.А. Кацюба, Р.А. Петухова, Е.А. Фирсова; под редакцией Р.А. Петуховой. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012. – 80 с.
28. Зрелов Л.П. Налоги и налогообложение: конспект лекций / А.П. Зрелов. – 5-е изд., испр. и доп. – М.: Издательство Юрайт: ИД Юрайт, 2010. – 147 с.
29. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва.: Проспект, 2011. – 504 с.
30. Лешина Е.А. Налоговый учет: учебное пособие / Е. А. Лешина, М. А. Суркова, Н.А. Богданова. – Ульяновск: УлГТУ, 2009. – 143 с.
31. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложе-ние» / И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 495 с.
32. Малое и среднее предпринимательство в России. 2014: Стат. сб. / Росстат. – M: Москва, 2014. – 86 с.
33. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.И. Мамрукова. – 8-е изд., перераб. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – 310 с.
34. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. Аксенова С., Заугольникова С., Крылова А., Ласкина И. [Электронный ресурс]; Региональный финансово-экономический инс-т. – Курск, 2010. – 356 с.
35. Налоги и налогообложение: практикум / Под ред. Аксенова С., За-угольникова С., Крылова А., Ласкина И. [Электронный ресурс]; Региональ-ный финансово-экономический инс-т. – Курск, 2011. – 216 с.
36. Налоговый учет: курс лекций. Учебное пособие / сост.: Ф.К. Туктарова. – Пенза, 2012. – 202 с.
37. Петров Ю.И. Теория и история налогообложения : метод. рекомендации по изучению дисцООО «ТрансБетонСтрой»лины / Ю.И. Петров. – М. : Юридический институт МИИТа, 2010. – 40 с.
38. Полковский А.Л. Бухгалтерское дело: Учебник для бакалавров А.Л. Полковский; под ред. Проф. Л.М. Полковского. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014. – 288 с.
39. Соловьева Д.В. Годовой отчет организаций на упрощенной системе налогообложения. – М.: «ГроссМедиа», «РОСБУХ». – 2011. – 166 с.
40. Циндяйкина М.В. Оценка влияния налоговой нагрузки на деятель-ность промышленного предприятия [Текст] / М.В. Циндяйкина, Л.М. Мака-рова // Молодой ученый. – 2013. - № 3. – С. 288-298.