Разработка финансовой политики компании

Преддипломная практика в ООО КБ «АйМаниБанк» ...

Введение …………………………………………………………………………..3
1 Краткая характеристика «АйМаниБанка» …………………………………....6
2 Экспресс-диагностика финансового состояния банка …………………...…12
3 Углубленный анализ отдельных аспектов финансово-хозяйственной деятельности банка в соответствии с финансовой политикой организации ..16
4 Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности «АйМаниБанка» и обоснование направлений совершенствования элементов системы управления финансами и повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности, в аспектах, определяемых разработкой финансовой политикой банка …………………………………………………..26
5 Индивидуальное задание (Разработка финансовой политики компании) ..37
5.1 Разработка направлений совершенствования элементов системы управления финансами и повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности, в аспектах, определяемых финансовой политикой банка ……………………………………………………………..….37
5.2 Экономико-математическое моделирование отдельных процессов финансово-хозяйственной деятельности организации, непосредственно связанных с финансовой политикой «АйМаниБанка» ……………………….47
Заключение ………………………………………………………………………57
Список использованных источников …………………………………………..59
Приложения ……………………………………………………………………..61

Актуальность преддипломной практики заключается в том, что таковая является обязательно й составной частью учебного плана по подготовке специалистов в соответствии с Государственным образовательным стандартом по специальности «Финансы и кредит».
Учебный план предусматривает прохождение преддипломной практики в коммерческих и некоммерческих организациях, страховых и кредитных организациях, органах государственной власти, местного самоуправления и различных учреждениях продолжительностью 6 недель.
При этом особой частью преддипломной практики является проведение научно-исследовательской работы по направлению, связанному с тематикой дипломной работы, а именно «Разработка финансовой политики банковской организации ООО КБ «АйМаниБанк».
Также преддипломная практика даёт возможность более глубоко изучить данную тему непосредственно в процессе деятельности Банка и разработать свою финансовую политику для выбранной организации.
Целью прохождения практики является закрепление и углубление теоретических знаний по различным дисциплинам специальности «Финансы и кредит», полученных в ходе аудиторного и самостоятельного изучения, овладение практическими навыками самостоятельной аналитической работы и навыков ведения исследовательской работы с помощью современных научных методик, а также разработка направлений совершенствования системы управления финансами АйМаниБанка в соответствии с темой дипломной работы.
Для достижения вышеупомянутой цели в ходе прохождения практики и составлении отчёта необходимо выполнить такие задачи, как:
- представить краткую характеристику АйМаниБанка;
- провести экспресс-диагностику финансового состояния банка;
- осуществить углубленный анализ отдельных аспектов финансово-хозяйственной деятельности банка в соответствии с финансовой политикой организации;
- провести комплексную оценку финансово-хозяйственной деятельности АйМаниБанка и обосновать направления совершенствования элементов системы управления финансами, в аспектах, определяемых разработкой финансовой политикой банка;
- разработать направления по совершенствованию элементов системы управления финансами и повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности, в аспектах, определяемых финансовой политикой банка;
- осуществить экономико-математическое моделирование отдельных процессов финансово-хозяйственной деятельности организации, непосредственно связанных с финансовой политикой «АйМаниБанка».
Объектом данной работы является ООО КБ «АйМаниБанк».
Индивидуальным заданием преддипломной практики была Разработка финансовой политики банковской организации «АйМаниБанк»
В качестве источников информации для подготовки данного отчёта была использована нормативная документация и финансовая отчётность АйМаниБанка.
Методологию подготовки отчёта составили такие методы и приёмы, как составляют системный подход, методы группировки и сравнения, анализа и синтеза, моделирования; в практической части использовались методы структурно-динамического анализа и расчетно-аналитические методы.
Информационную базу данной работы составил ряд научных трудов отечественных и зарубежных авторов, касательно области анализируемого вопроса, таких как Абрютиной М.С., Бланка И. А., Ван Хорна Дж., Боровковой В. А., Гкбина Ю. Б., Емельянова А. М., Мацкуляка И. Д., Пенькова Б. Е., Жуковой Е.Ф., Колесниковой В.И. и Кроливецкой Л.П., Лаврушина О. И. и Полищука А. Н., Федорцова И. Т., Поршневой А. Г., Румянцевой З. П., Саломатина Н. А. и других.
Помимо этого, в качестве информационной базы, составившие теоретическую базу исследования были использованы такие периодические издания, как «Вестник ИГЭУ» и «Риск», а так же ряд аналитической и статистической информации развития банковского сектора Российской Федерации по средствам использования ряда официальных электронных ресурсов, и в частности официального сайта АйМаниБанка.

Потенциальный заёмщик считается платёжеспособным, если общий скоринговый кредитный коэффициент равен или более 2-х баллов.Помимо проанализированных коэффициентов финансового состояния АйМаниБанка, в качестве заключительного этапа углубленного анализа отдельных аспектов финансово-хозяйственной деятельности банка в соответствии с финансовой политикой организации, целесообразно провести SWOT-анализ банка, представленный ниже в таблице 8.Таблица 8- SWOT-анализ АйМаниБанкаСильные стороны банка1. Высокий уровень корпоративного управления.2. Высокие финансовые показатели банка, обеспечивающие финансовую устойчивость и платёжеспособность на рынке банковских услуг.3. Наличие постоянной клиентуры банка.4. Наличие во всех сферах функционирования и жизнедеятельности банка исключительно высококвалифицированного персонала, как со стороны образования, так и стажа работы таковых.Слабые стороны банка1. Высокий уровень зависимости от сторонних организаций, в результате чего возникает высокая привязка к ценам контрагентов при формировании цен на услуги.2. Недостаточно высокий уровень известности на рынке банковских услуг по сравнению с основными конкурентами банка.3. Недостаточно широкий пакет банковских продуктов и услуг организации в сравнении с основными конкурентами банковской отрасли. 4. Увеличивающиеся давление на данные прибыльности и оборотного капитала в результате масштабирования количества банковских структур рассматриваемого конкурентного рынка.Внешние возможностиВ дальнейшем возможно развитие и в других регионах Российской Федерации и наращивание потребительской доли рынка;2. Расширение ассортимента с использованием новаторства и инноваций на основании опыта отечественных и зарубежных банков в сфере банковских услуг;3. Увеличение рентабельности банка за счёт снижения стоимости услуг и продуктов банка.Внешние угрозы1. Увеличение издержек на единицу реализуемых банковских продуктов и предоставляемых услуг за счёт инфляции и других внешних факторов влияния рынка; 2. Риск прироста долговой нагрузки в результате агрессивной стратегии экстенсивного Роста, которая содержит в себе риск интеграции приобретенных активов.3.Опасность снижения продаж в процессе реформ, направленных на интеграции бизнес-подразделений:4.Появление на рынке банковских услуг новых крупных конкурентов известных на территории крупных городов Российской Федерации, но пока не осуществляющих деятельность.4 Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности АйМаниБанка и обоснование направлений совершенствования элементов системы управления финансами и повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности, в аспектах, определяемых разработкой финансовой политикой банкаОдним из основных показателей эффективной деятельности банковской организации, рассматриваемых в контексте комплексной оценки, как со стороны финансово-экономического положения, так и со стороны организации процессов работы с клиентами, что фактически является частью финансовой политики компании, является анализ просроченной задолженности рассматриваемой банковской организации, анализ которой относительно АйМаниБанка представлен ниже на рисунке 1.Рисунок 1 – Операции кредитования и рефинансирования АйМаниБанка 2012 – 2014 (тыс. р.)Следует отметить, что на протяжении всего анализируемого периода у АйМаниБанка отсутствует просроченная задолженность по авто кредитованию. Однако в 2014 г. этот показатель был достигнут с большим трудом.Таким образом, на основании проанализированных финансово-экономических данных деятельности АйМаниБанка за последние 3 года, следует отметить, что, не смотря на некоторые финансово-экономические трудности данной банковской организации, возникшие в связи с усложнившейся экономической ситуацией в Российский Федерации, АйМаниБанк остаётся финансово устойчивой и стабильной банковской организацией, планомерно развивающейся в позитивно направленной тенденции на рынке банковских услуг РФ и заслуживает доверия своих заёмщиков и вкладчиков.В контексте рассматриваемого вопроса, одним из основных показателей финансово-хозяйственной деятельности банковской организации является состояние его кредитного портфеля. На основании этого, следующим этапом комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого нами банка относительно разработки финансовой политики АйМаниБанка является анализ кредитного портфеля данной банковской организации, данные для анализа которого представлены ниже рисунке 2.Рисунок 2 – Диаграмма структуры кредитного портфеля АйМаниБанка по субъектам кредитования за 2014 г. Таким образом, на основании данных, представленных на рисунке 2, следует отметить, что на сегодняшний день, большую часть кредитного портфеля АйМаниБанка занимает кредитования физических лиц – 67 %, то есть, потребительское кредитование (под залог ПТС). Далее по величине структурных частей портфеля идёт кредитование юридических лиц – 28 %. Проанализируем так же кредитный портфель АйМаниБанка по форме выдачи кредитных средств (рисунок 3).Рисунок 3 – Анализ структуры кредитного портфеля АйМаниБанка по форме выдачи кредита за 2012 – 2014 гг.Таким образом, основную структурную часть кредитования АйМаниБанка составляют кредиты в денежной форме, 65 % и 54 % в 2012 и 2014 гг. соответственно. При этом, наконец анализируемого периода наблюдается существенное увеличение части товарного кредитования с 35 % до 44 %, причиной чего главным образом являются более низкие процентные ставки по товарным кредитам, чем на взятие кредитных денежных средств банка.Помимо анализа динамики развития кредитного портфеля АйМаниБанка, а так же его структуры, в контексте рассматриваемого вопроса так же целесообразно провести оценку качества кредитного портфеля АйМаниБанка.Одним из основных этапов оценки качества потребительского кредитного портфеля является анализ структуры его кредитных ресурсов. Исходя из этого, проанализируем кредитные ресурсы АйМаниБанка на основе данных, изложенных в таблице 9.Таблица 9 – Анализ кредитных ресурсов АйМаниБанкаПоказатель2012 г.2014 г.Изменение, тыс. р.Темп прироста, %тыс. р.%тыс. р.%Собственные средства542 95117,2862 73119,61319 77958,90Привлечённые средства2 613 29782,83 537 10480,39923 80635,35Кредитные ресурсы МБК3 156 2491004 399 8351001 243 58639,40Таким образом, исходя из информации предоставленной в таблице 9, видно, что в 2014 г., по сравнению с предыдущим периодом собственные средства банка выросли на 319 779 тыс. р.. или на 58,9 %, а привлечённые средства на 923 806 тыс. р.. или на 35,35 %. Следовательно, темпы прироста собственных средств превышают темпы роста привлечённых средств, что теоретически является положительной тенденцией. В виду общей рассмотренной структуры в 2014 г., по сравнению с предыдущим отчётным периодом, увеличился общий размер кредитных ресурсов на 1 243 586 тыс. р. или на 39,40 %Однако в соответствии с общей структурой кредитных ресурсов видно, что и в 2012 г. и в 2014 г., большую часть кредитных ресурсов банка составляют привлечённые средства, что является крайне негативной тенденцией.Таким образом, банковская организация, рассматриваемая нами, взяла верный курс на увеличение автономности предприятия, однако, для достижения положительного эффекта требуется достаточно большой временной промежуток, так как разрыв слишком велик. Помимо анализа кредитных ресурсов, так же немаловажным этапом в оценке качества кредитного портфеля является анализ самого кредитного портфеля, который представлен ниже в таблице 10.Таблица 10- Анализ качества кредитного портфеляПоказатели2012 г., тыс. р.2014 г., тыс. р.Изменениетыс. р.Темп прироста, %Кредитные вложения (ссудная задолженность)2 937 2124 098 4201 161 20739,53Привлечённые средства2 613 2973 537 104923 80635,35Собственные средства542 951862 731319 77958,90Прогнозируемые потери банка352 465,44614 763,00262 297,5674,42Валюта баланса864131717258613861729699,72Эффективность использования привлечённых средств0,88970,8630- 0,0267- Коэффициент кредитного риска0,99 0,90- - Коэффициент управления кредитным портфелем0,930,93--Стандартные ссуды2 540 688,43 442 672,8901 984,435,50Нестандартные ссуды396 523,6655 747,2259 223,665,37Сомнительные ссуды323 093,32450 826,2127 732,8839,53Опасные ссуды364 214,29331 972,02-32 242,27-8,85Безнадёжные ссуды243 788,6240 987,1-2 801,5-1,14Средняя ставка РВПС0,120,150,03-Таким образом, исходя из данных приведённых в таблице 10, следует отметить, что в 2014 г., по сравнению с предыдущим отчётным периодом произошло увеличение ссудной задолженности на 1 161 207 тыс. р. или на 39,53 %, привлечённых средств на 923 806 тыс. р. или на 35,35 %, собственных средств на 319 779 тыс. р. или на 58,90 %, прогнозируемых потерь банка на 741 тыс. р. или на 26471,4 %, а так же валюты баланса на 8617296 тыс. р. или на 99,72 %.Помимо этого в 2014 г., уменьшилась сумма привлечённых банком средств, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений на 2,67 %, что является достаточно негативной тенденцией. Так же мы видим, что в 2012 г. коэффициент кредитного портфеля составляет 0,99, что означает, что качество кредитного портфеля, предоставляемого банком, является очень высоким.Улучшение качества кредитного портфеля так же подтверждает значительное снижение опасных и безнадёжных ссуд, выдаваемых банком на 32242,27 тыс. руб. или на 8,85 % и на 2801,5 тыс. руб. или на 1,14 % соответственно. При этом мы можем наблюдать увеличение сомнительных ссуд, выдаваемых АйМаниБанком на 127732,88 тыс. руб. или на 39,53 %, однако это связано исключительно с увеличением нестандартных ссуд выдаваемых банком на 259223,6 тыс. руб. или на 65,37 %, что не в коей мере не следует считать негативной тенденцией развития данной банковской организации.Помимо этого само качество управления существующим кредитным портфелем так же является очень высоким, о чём говорит коэффициент управления кредитным портфелем, и компания продолжает развивать данный аспект ипотечного кредитования в положительной тенденции.Таким образом, не смотря на определённые финансово-экономические трудности АйМаниБанка на конец анализируемого периода, данная банковская организация продолжает развитие авто кредитования, кредитного портфеля касательно данного аспекта и его качества в общем, что является основным путём организации к преодолению внутрифирменным кризисных барьеров.Помимо общего анализа качества потребительского кредитного портфеля АйМаниБанка, рассчитаем и проанализируем так же резерв на возможные потери по ссудам (таблица 11)Таблица 11- Расчёт резерва на возможные потери по ссудамПоказатель2012 г.2014 г.Изменение тыс. р.Темп прироста, %Ссудная задолженность, тыс. р.2 937 2124 098 4201 161 20739,53Созданный резерв:сумма, тыс. руб.352 465,44614 763,00262 297,5674,42%12153ХТаким образом, исходя из данных, представленных в таблице 11 мы видим, что резерв на возможные потери по ссудам в 2014 г, по сравнению с предыдущим периодом значительно увеличился, а именно на 262 297,56 тыс. р. или на 74,2 %. Что же касается процентного соотношения размера резерва возможной потери ссуды, то если в 2012 г., резерв составлял 12 % от общей суммы ссудной задолженности, то в 2014 г., резерв стал составлять 15 % от ссудной задолженности. Таким образом, с 2014 г., часть резерва в общей сумме ссудной задолженности увеличилась на 3 %. Исходя из первоначального размера резерва, тенденция по его увеличению является положительной тенденцией.Одним из наиболее важных показателей при оценке эффективности деятельности и рентабельности той или иной банковской организации, является достаточность капитала, которую характеризует норматив Н1, расчёт которого представлен ниже.Н12012 = 542 951 / (3 156 249 – 332 – 628) = 0,17Н12014 = 862 731 / (4 399 835 – 331 – 902) = 0,20На основе полученных расчётов проанализируем динамику изменений достаточности капитала АйМаниБанка в соответствии с данными, представленными в таблице 12.Таблица 12- Динамика изменений достаточности капитала на основе норматива Н1ПериодНорматив Н1, %ОтклонениеТемп прироста201217317,65201420Таким образом, на основе анализа полученных расчетов в таблице 12 мы видим, что в 2014 г. показатель достаточности капитала АйМаниБанка ‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬ на основе норматива Н1 вырос на 3 % в абсолютном значении или же на 17,65 % в относительном росте значения данного показателя. При этом, следует отметить, что в АйМаниБанке на сегодняшний день собственный капитал находится на приемлемом нормативном уровне, позволяя нормально функционировать рассматриваемой банковской организации, так как в соответствии с указанием ЦБР минимально допустимое числовое значение норматива Н1, должно составлять 10 %. Так же, в контексте анализируемого вопроса целесообразно проанализировать риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня – норматив мгновенной ликвидности банка (Н2), риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчёта норматива 30 календарных дней – норматив текущей ликвидности банка (Н3), а так же риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы – норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4), фактический, расчёт и анализ которых, представлены ниже в таблице 13 данной работы.Таблица 13- Динамика изменений ликвидности АйМаниБанка на основании нормативовПоказательНормативное значение20122014ОтклонениеТемп приростаН2≥ 15 %711457,14Н3≥ 50 %122715125,00Н4≤ 120 %132124-86,06Таким образом, на основании данных, представленных в таблице 13 данной работы, следует отметить, что все проанализированные показатели ликвидности АйМаниБанка Н2, Н3 и Н4 на протяжении всего анализируемого периода не соответствуют оптимальным нормативных значениям таковых. Однако при этом следует заметить, что руководство АйМаниБанка предпринимает ряд мер по нормализации показателей ликвидности и устранения негативных эффектов влияния на финансовое состояние, функционирование и общую деятельность банка, спровоцированное таковыми, что видно из приближения всех рассчитанных показателей ликвидности банка к оптимальным к концу исследуемого периода. Данная тенденция безусловно является позитивной тенденцией развития банковской организации и при последовательном следовании выбранной политики устранения недостаточности ликвидности банка, в течении 2015 года проблема будет устранена (в случае отсутствия сторонних факторов усложнения ситуации).Отметим, что так же одним из наиболее существенных показателей для Банка являются кредитный риск, риск ликвидности, операционный риск, рыночный риск (процентный, фондовый, валютный), правовой риск, риск потери деловой репутации.Исходя из вышесказанного, рассчитаем максимальное значение кредитного риска в соответствии с нормативом Н6 для анализируемого нами АйМаниБанка.Н62012 = 856 810/ 542 951 × 100 % = 15,78 %Н62014 = 109 510 / 862 731 × 100 % = 12,69 %На основе полученных расчётов проанализируем динамику изменений рисков АйМаниБанка в соответствии с информацией, представленной в таблице 14.Таблица 14- Динамика изменений банковских рисков на основе норматива Н6ПериодНорматив Н6, %ОтклонениеТемп прироста201215,78- 3,09-19,58201412,69Таким образом, в соответствии с предварительными расчётами и динамикой норматива Н6 в АйМаниБанке наблюдается положительная тенденция, касательно банковских рисков. Как видно из таблицы 14 в 2014 г. по отношению к предыдущему периоду, произошло сокращение максимального значения кредитного риска по отношению к отдельным заёмщикам или связанным между собой группам заёмщиков на 3,09 % в абсолютном значении или же на 19,58 % в относительном росте данного показателя. Таким образом, банковские риски предприятия снизились, что является достаточно позитивным явлением и способствует увеличению рентабельности АйМаниБанка.В контексте осуществления комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности АйМаниБанка так же целесообразно произвести оценку общей эффективности кредитования, расчёт и анализ показателей которой представлены ниже в таблице 15 данной работы.Таблица 15- Анализ эффективности кредитования АйМаниБанкаПоказательНорматив20122014ОтклонениеЧистая % маржа4,254,554,18-0,37СПРЭДот 1,251,381,420,04Таким образом, данные представленные в таблице 15 говорят о том, что операции кредитования, осуществляемые АйМаниБанком являются достаточно эффективными, так как показатель СПРЭД банка находится в пределах нормативного значения данного показателя с постепенным увеличением такового до конца анализируемого периода. Процентная маржа банка так на протяжении всего анализируемого периода находится достаточно близко от установленного нормативного значения, что так же говорит об эффективности кредитования банка.5 Индивидуальное задание (Разработка финансовой политики компании)5.1 Разработка направлений совершенствования элементов системы управления финансами и повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности, в аспектах, определяемых финансовой политикой банкаФинансовая политика организации — это совокупность методов управления финансовыми ресурсами предприятия, направленных на формирование, рациональное и эффективное использование финансовых ресурсов.Стратегическими задачами при разработке финансовой политики должны быть: - оптимизация структуры капитала и обеспечение финансовой устойчивости Банка; - максимизация прибыли; - достижение прозрачности (не секретности) финансово-экономической деятельности Банка; - обеспечение инвестиционной привлекательности Банка; - использование рыночных механизмов привлечения финансовых средств (коммерческие кредиты, бюджетные кредиты на возвратной основе, выпуск ценных бумаг и др.)Необходимо учитывать общие принципы управления финансами банка при формировании финансовой политики, представленные ниже на рисунке 4.Принципы формирования финансовой политики коммерческого банкаПринцип эффективности финансовой политики банкаПринцип оптимальности финансовой политики банкаПринцип адекватности финансовой политики банка экономической ситуации, финансовому состоянию банка и его положению на рынкеПринцип безопасности финансовой политики для функционирования банкаПринцип обоснованности и непротиворечивости положений финансовой политики банкаПринцип ориентированности финансовой политики банка на клиентовРисунок 4 – Принципы формирования финансовой политики коммерческого банкаНа сегодняшний день АйМаниБанк имеет сформированную финансовую политику, которая, как показали результаты финансово-экономического анализа на всех уровнях, является относительна эффективной, однако, учитывая, что любая коммерческая организация стремится к максимизации прибыли, АйМаниБанк нуждается в разработке и внедрении более усовершенствованной финансовой политики организации. Таким образом, на основании принципов, представленных на рисунке 4, отметим, что разрабатывая усовершенствованную финансовую политику АйМаниБанка, последняя должна соответствовать комплексу мероприятий по реализации финансовой политики (рис. 5).