Контрольная работа по налоговому праву (3 задачи)

В А Р И А Н Т I

№ 1.
Руководитель налогового органа по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки ООО «Забота» вынес решение о наложении штрафа в размере 10 тыс. рублей. Представитель ООО «Забота» в суде, обжалуя данное решение, заявил, что проверка была проведена с нарушением законодательства, в частности при проведении выемки сотрудники налоговых органов вскрыли замки торгового помещения, повредив их, а в качестве понятых были приглашены родственники данных сотрудников.
Являются ли данные нарушения основанием для отмены решения, принятого руководителем налогового органа? Ответ дайте со ссылками на НК РФ и другие нормативные акты.
№ 2.
По результатам выездной налоговой проверки, завершившейся 17 марта текущего года, у индивидуального предпринимателя была выявлен ...

Задача 1 3 стр.
Задача 2 6 стр.
Задача 3 9 стр.
Список литературы 10 стр.

Контрольная работа по налоговому праву (решение 3х задач)

По решению руководителя налогового органа, вынесенному 17 апреля текущего года, в банк, где у индивидуального предпринимателя имелся расчетный счет, было направлено инкассовое поручение о бесспорном списании суммы недоимки, а также штрафа в размере 7000 рублей.Правомерны ли действия налогового органа? В каком порядке взыскиваются штрафные санкции с индивидуальных предпринимателей и организаций?Решение:В соответствии со ст. 45 НК РФ индивидуальный предприниматель обязан самостоятельно исполнить свою обязанность по уплате налоговых платежей, причем в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах.В том случае, если налог несвоевременно уплачен в бюджет или же перечислен не в полном объеме, имеет место недоимка, которая подлежит взысканию. Напоминаем, что в силу п. 2 ст. 11 НК РФнедоимкой признается сумма налога или сбора, не уплаченная в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.В соответствии с пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса, решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках принимается налоговым органом не позднее двух месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.Пунктом 1 статьи 70 НК РФ установлен трехмесячный срок для направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа со дня выявления недоимки. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.Решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также электронных денежных средств (далее – решение о взыскании) заполняется в двух экземплярах по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.10.2012 №ММВ-7-8/662. Первый экземпляр решения о взыскании доводится до сведения налогоплательщика в срок не позднее шести рабочих дней после вынесения решения о взыскании, второй экземпляр хранится в налоговом органе.Налоговый орган не позднее одного рабочего дня, следующего за днем вынесения решения о взыскании, направляет в банк на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 29.12.2010 № 365-П «О порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.01.2011 № 19602) поручение налогового органа на списание и перечисление соответствующих сумм в бюджетную систему Российской Федерации в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа и с учетом сумм, уплаченных налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом по требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа.В случае направления налоговым органом поручений на списание и перечисление соответствующих сумм в бюджетную систему Российской Федерации на несколько счетов налогоплательщика, общая сумма вышеназванных поручений налогового органа должна соответствовать сумме задолженности налогоплательщика, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании (в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа и с учетом сумм, уплаченных налогоплательщиком по требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа).Решения о взыскании, принимаемые налоговыми органами в случае неисполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленного налогоплательщику по результатам налоговых проверок, либо в соответствии с пунктом 23 статьи 176.1 и пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса РФ, формируются отдельно.При исполнении инкассового поручения банк обязан руководствоваться очередностью платежей, установленной ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, на это указывает п. 4 ст. 46 НК РФ.Следует заметить, что по общему правилу взыскание налогов производится с рублевых счетов налогоплательщика, однако если рублевые средства отсутствуют или же их недостаточно, то деньги могут быть сняты и с валютного счета индивидуального предпринимателя.В данном случае срок, по истечению которого индивидуальный предприниматель должен был уплатить задолженность, не истек, соответственно действия налогового органа незаконны.Задача № 3.Продавец магазина «Березка» при продаже товара не провела покупку через кассовый аппарат. Инспектор налогового органа зафиксировал данный факт и привлек ее к административной ответственности.