РГР Бюджетирование и планирование финансов фирмы

Фирмой рассматривается вопрос о начале производства нового вида продукта. Этот про-дукт будет производиться отдельно и поэтому его выпуск рассматривается в виде отдель-ного проекта. В результате выполнения маркетинговых исследований и по данным апро-бирования (пилотного проекта) была выяснена приблизительная продажная цена на про-дукт. С целью анализа реализации данного проекта было проведено исследование, в ре-зультате которого была получена следующая информация. Для организации производства потребуется довольно значительные первоначальные капитальные вложения. Размер этих капиталовложений зависит от типа закупаемого оборудования. В результате реализации пилотного проекта были выяснены цифры нормативных затрат и расходов, а также был выполнен приблизительный расчет годовых постоянных затр ...

Фирмой рассматривается вопрос о начале производства нового вида продукта. Этот про-дукт будет производиться отдельно и поэтому его выпуск рассматривается в виде отдель-ного проекта. В результате выполнения маркетинговых исследований и по данным апро-бирования (пилотного проекта) была выяснена приблизительная продажная цена на про-дукт. С целью анализа реализации данного проекта было проведено исследование, в ре-зультате которого была получена следующая информация. Для организации производства потребуется довольно значительные первоначальные капитальные вложения. Размер этих капиталовложений зависит от типа закупаемого оборудования. В результате реализации пилотного проекта были выяснены цифры нормативных затрат и расходов, а также был выполнен приблизительный расчет годовых постоянных затрат. В настоящий момент су-ществуют два варианта приобретения оборудования, для которых имеется следующая ин-формация: Капитальные вложения по периодам в тыс. руб.
Период Вариант А Вариант Б
Затраты Приход Затраты Приход
0 160 0 100 0
1 900 800 500 600
2 800 1000 500 1100
3 800 1200 500 1200
4 200 1400 600 1300
5 100 1600 600 1400
Ликвид.стоим. 1750 1200

Коэффициент дисконтирования
Период 0 1 2 3 4 5
Коэффициент 1 0,88 0,78 0,68 0,61 0,54

Период Сумма
1 10
2 0
3 20
4 10
5 10
6 10

Фирмой рассматривается вопрос о начале производства нового вида продукта. Этот про-дукт будет производиться отдельно и поэтому его выпуск рассматривается в виде отдель-ного проекта. В результате выполнения маркетинговых исследований и по данным апро-бирования (пилотного проекта) была выяснена приблизительная продажная цена на про-дукт. С целью анализа реализации данного проекта было проведено исследование, в ре-зультате которого была получена следующая информация. Для организации производства потребуется довольно значительные первоначальные капитальные вложения. Размер этих капиталовложений зависит от типа закупаемого оборудования. В результате реализации пилотного проекта были выяснены цифры нормативных затрат и расходов, а также был выполнен приблизительный расчет годовых постоянных затр ат. В настоящий момент су-ществуют два варианта приобретения оборудования, для которых имеется следующая ин-формация: Капитальные вложения по периодам в тыс. руб.
Период Вариант А Вариант Б
Затраты Приход Затраты Приход
0 160 0 100 0
1 900 800 500 600
2 800 1000 500 1100
3 800 1200 500 1200
4 200 1400 600 1300
5 100 1600 600 1400
Ликвид.стоим. 1750 1200

Коэффициент дисконтирования
Период 0 1 2 3 4 5
Коэффициент 1 0,88 0,78 0,68 0,61 0,54

Период Сумма
1 10
2 0
3 20
4 10
5 10
6 10

3.Составить на полгода прогнозируемый производственный бюджет, бюджет расхода материалов, бюджет на закупку материалов, бюджет оплаты труда, бюджет денежных средств, отчет о прибылях и убытках, баланс на конец первых шести месяцев. 4.Подвести итоги и записать выводы по результатам расчетов в виде кратких рекомендаций по улучшению финансовой деятельности организации. 2.Расчет необходимых показателей и составление баланса1. Оптимальный вариант приобретения оборудования.Таблица 7Выбор варианта (Вариант А), тыс.руб.ГодЗатраты денежных средствПриход денежных средствПоток денежных средствНакопление денежных средствКоэффициент дисконтированияДисконтированный поток денежных средств01600-160-1601-1601900800-100-2600,88-8828001000200-600,78156380012004003400,6827242001400120015400,6173251001600150030400,54810Чистая дисконтированная стоимость1722Срок окупаемости8 месяцевТаблица 8Выбор варианта (Вариант Б), тыс.руб.ГодЗатраты денежных средствПриход денежных средствПоток денежных средствНакопление денежных средствКоэффициент дисконтированияДисконтированный поток денежных средств01000-100-1001-100150060010000,8888250011006006000,784683500120070013000,684764600130070020000,614275600140080028000,54432Чистая дисконтированная стоимость1791Срок окупаемости10 месяцевВывод: Чистая дисконтированная стоимость представляет собой разницу между всеми денежными притоками и оттоками, приведенными к текущему моменту времени, показывает величину денежных средств, ожидаемую от проекта, после того, как денежные притоки окупят первоначальные инвестиционные затраты и денежные оттоки. Следовательно, вариант А предпочтительнее, так как по величине денежных средств не значительно отличается от второго варианта, но срок окупаемости короче на 2 месяца.2. Полугодовой бюджет продаж.Таблица 9ПоказателиМесяц123456Объем продаж, ед.6057,198376,189575,2710798,068376,186173,76Цена за ед.,руб.303030303030Объем продаж, руб.181715,72251285,53287258,19323941,69251285,53185212,813.1.Производственный бюджетТаблица 10Показатели, ед.Месяц123456Объем продаж6057,198376,189575,2710798,068376,186173,76Запасы готовой продукции на конец отч.периода200025003000350040004500Всего необходимо продукции7557,1910376,1812075,2713798,0611876,1810173,76Запасы готовой продукции на начало отч.периода150020002500300035004000Производственные потребности6557,198876,1810075,2711298,068876,186673,763.2. Бюджет расхода материаловТаблица 11ПоказателиМесяц123456Производственные потребности, ед.6557,198876,1810075,2711298,068876,186673,76Кол-во материала на ед.продукции, м333333Расход материала на производство, м.19671,5726628,5530225,8233894,1726628,5520021,28Цена за ед. материала, руб.222222Расход материала на производство, руб.39343,1453257,1160451,6467788,3453257,1140042,563.3. Бюджет на закупку материалов Таблица 12ПоказателиМесяц123456Расход материала на производство, м.19671,5726628,5530225,8233894,1726628,5520021,28Запасы материалов на конец отч.периода, м200020002000200020002000Всего необходимо материалов, м17671,5724628,5528225,8231894,1724628,5518021,28Запасы материалов на начало отч.периода, м125020002750350042505000Необходимо закупить материалов, м20421,5726628,5529475,8232394,1724378,5517021,28Цена материала, руб.222222Необходимо закупить материалов, руб.40843,1453257,1158951,6464788,3448757,1134042,563.4. Бюджет оплаты трудаТаблица 13ПоказателиМесяц123456Производственные потребности, ед6557,198876,1810075,2711298,068876,186673,76Трудоемкость изготовления единицы, часы1,51,51,51,51,51,5Трудоемкость производственной программы, часы9835,7913314,2815112,9116947,0813314,2810010,64Ставка зар/платы за час, руб.777777Затраты на зар/платы, руб.68850,5093199,93105790,37118629,5993199,9370074,483.5.