«Управление финансами малого бизнеса» (на примере организации ООО "Байт-Самара")

Анализ системы управление финансами предприятия малого и бизнеса и разработка рекомендаций по ее совершенствованию. ...

Оглавление
Введение
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАСАМИ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Суть и эффективность малого бизнеса в России
1.2. Система управления финансами предприятий
1.3. Особенности управления финансами малых предприятий
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ МАЛОГО БИЗНЕСА НА ПРИМЕРЕ ООО «БАЙТ-САМАРА»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.1.1. Общая характеристика предприятия
2.1.2. Характеристика структуры собственности предприятия, механизм формирования имущества предприятия и юридической ответственности
2.1.3. Организационная структура предприятия
2.2. Анализ и оценка финансового состояния предприятия
2.2.1. Анализ динамики реализованной продукции
2.2.2. Анализ состава и структуры прибыли организации
2.2.3. Анализ факторов и динамики прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
2.2.4. Оценка качества прибыли
2.2.5. Анализ активов предприятия
2.2.6. Анализ пассивов предприятия
2.2.7. Анализ ликвидности баланса
2.2.8. Анализ финансовой устойчивости
2.2.9. Анализ деловой активности
2.2.10. Анализ прибыльности и рентабельности
2.3. Оценка эффективности управления финансовым состоянием предприятия
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ ООО «БАЙТ-САМАРА»
3.1. Рекомендации по совершенствованию управлением дебиторской задолженностью на предприятии
3.2. Рекомендации по совершенствованию структурной организации предприятия
Заключение
Список литературы
Приложения

Современная экономика России характеризуется появлением огромного числа предприятий различных форм собственности и характера деятельности, ростом и усложнением хозяйственных связей, что приводит к значительному увеличению объема финансовой работы. Одновременно это влечет за собой существенное изменение роли и значения финансовой работы в деятельности коммерческой организации, недооценка которой может привести к потере финансовой устойчивости и наступлению банкротства предприятия.
Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия. Управлять денежным оборотом — значит на основе анализа всех сторон денежного оборота предприятия, кругооборота всего капи тала, движения финансовых ресурсов, состояния финансовых отношений предприятия с другими участниками экономического процесса, верно рассчитать объем и интенсивность потоков денежных средств на ближайшее время и перспективу.

В 2012 - 2016 гг. планируется реализовать ряд мероприятий, направленных на совершенствование законодательства в сфере малого и среднего предпринимательства, по следующим основным направлениям: совершенствование законодательства по отчуждению государственного и муниципального имущества, выкупаемого субъектами малого и среднего предпринимательства; совершенствование нормативного правового регулирования в сфере ведения бухгалтерского учета субъектами малого и среднего предпринимательства; совершенствование методики проведения выборочных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства; совершенствование нормативной правовой базы Центрального Банка России, регулирующей ведение кассовых операций субъектами малого и среднего предпринимательства; совершенствование трудового законодательства, регулирующего отношения в секторе малого и среднего предпринимательства; обеспечение доступа субъектов малого и среднего предпринимательства к закупкам, осуществляемым государственными компаниями и инфраструктурными монополиями; разработка принципов и механизмов передачи на аутсорсинг работ (услуг) компаний с государственным участием, утвердивших программы инновационного развития; повышение доступности финансовых ресурсов для субъектов малого и среднего предпринимательства; совершенствование специальных налоговых режимов. Государственная поддержка субъектов малого предпринимательства в Самарской области осуществляется с 1993 года, тогда в нашей области впервые в России была создана структура власти, курирующая данное направление экономики. В 1994 году была разработана областная целевая программа поддержки и развития малого бизнеса, были выделены средства в областном бюджете на ее реализацию, принят региональный Закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Самарской области».Сегодня государственная поддержка малого и среднего предпринимательства в Самарской области включает в себя значительное количество различных организаций, которые оказывают субъектам малого и среднего предпринимательства помощь в своей деятельности.Это, прежде всего, департамент развития предпринимательства министерства экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области, который проводит бесплатное обучение начинающих предпринимателей; организует участие предпринимателей Самарской области в федеральных выставках, деловых миссиях в другие регионы Российской Федерации, предоставляет субсидии начинающим предпринимателям на создание собственного дела, уплату лизинговых платежей по договорам лизинга, на производство инновационных товаров и услуг, модернизацию оборудования, организацию детских клубов и центров времяпрепровождения детей. Государственная поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется в соответствии с областной целевой программой «Развитие малого и среднего предпринимательства в Самарской области» на 2009-2015 годы,  которая охватывает все виды и формы государственной поддержки предпринимательства в Самарской области.Это финансовая поддержка – субсидии, микрозаймы, поручительства, лизинг оборудования; информационно-консультационная поддержка – бесплатные консультации, выставочная деятельность; поддержка в области подготовки, переподготовки, повышения квалификации кадров – обучение потенциальных предпринимателей «Основам предпринимательской деятельности», обучающие семинары по интересующим предпринимателей вопросам; поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в области инноваций и промышленного производства, поддержка экспортно-ориентированных малых предприятий.К инфраструктуре поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Самарской области, участвующих в реализации областной целевой программы относится ГКУ Самарской области «Информационно-консалтинговое агентство Самарской области», оказывающее бесплатные консультации предпринимателям по вопросам ведения бизнеса,  ГУП Самарской области «Гарантийный фонд поддержки предпринимательства Самарской области», выступающий поручителем по кредитам субъектов малого и среднего предпринимательства, микрофинансовые организации Самарской области, предоставляющие займы, Центр инновационного развития и кластерных инициатив, оказывающий поддержку малым инновационным предприятиям, региональный центр развития предпринимательства Самарской области, оказывающий поддержку экспортно-ориентированным малым предприятиям, Фонд содействия развитию венчурных инвестиций в малые предприятий в научно-технической сфере Самарской области, Региональный центр инноваций и трансфера технологий, Самарская областная лизинговая компания для малого и среднего бизнеса, бизнес-инкубаторы, ассоциации предприятий и предпринимателей Самарской области, отстаивающие интересы субъектов малого и среднего предпринимательства в органах власти Самарской области и т.д.Создание благоприятных условий ведения бизнеса в Самарской области способствовало развитию сферы малого и среднего предпринимательства, которая в настоящее время насчитывает свыше 123 тысяч субъектов малого и среднего предпринимательства. В сфере малого и среднего предпринимательства Самарской области занято свыше 30% всего населения области. Самарская область занимает лидирующую позицию по развитию предпринимательства  среди регионов Приволжского федерального округа, по основным показателям входит в первую пятерку.По данным исследования, проведенного Гарантийным фондом поддержки предпринимательства Самарской области, каждый второй представитель малого и среднего бизнеса области заинтересован хотя бы в одном из направлений поддержки предпринимательства. Повышенный интерес к государственной помощи малому и среднему бизнесу проявляют предприниматели, работающие в сфере услуг (оптовая и розничная торговля, бытовая сфера и пр.), а также в сфере строительства. Особенно актуальна государственная помощь бизнесу в Самаре, Тольятти и Похвистнево. Отметим ситуацию в г.о. Чапаевск и Кинель, где невысокая актуальность программ сочетается с невысоким уровнем информированности о мероприятиях по поддержке малого и среднего бизнеса. Самыми востребованными программами являются обучение бизнесу и финансовая поддержка в форме предоставления кредитов, займов. Но в неформализованных интервью, эксперты (представители государственных органов, поддерживающих организаций) и сами предприниматели неоднозначно оценивают популярные направления - финансовые механизмы поддержки бизнеса (субсидии и гранты) и консультационно-обучающие мероприятия. Наряду с общей высокой оценкой эффективности данных механизмов, высказываются сомнения в достаточности размера субсидий и грантов, выделяемых для малого и среднего бизнеса, отмечают проблемы с контролем целевого расходования грантовых средств, что ставит под сомнение эффективность денежных «вливаний». С другой стороны, будучи более выгодными по сравнению с коммерческими программами-заменителями, государственные программы подталкивают к развитию бизнеса, в том числе - тех, кто не может позволить себе кредиты в банках, обучение на платной основе и прочее.Однако, на основе данных данного исследования, можно сделать вывод о том, что основной проблемой неэффективности государственной поддержки малого бизнеса в Самарской области является незнание о каких-либо программах, реализуемых в Самарской области. Трое из четырех предпринимателей области знают хотя бы один вид поддержки из общего списка, предложенного в рамках исследования.Информированность предпринимателей о государственной поддержке бизнеса в Самарской области(%)Диаграмма 1ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ МАЛОГО БИЗНЕСА НА ПРИМЕРЕ ООО «БАЙТ-САМАРА»Организационно-экономическая характеристика предприятияОбщая характеристика предприятияКомпания ООО «Байт-Самара» основана в 1991 году и на настоящий момент является лидером на рынке автоматизации и внедрения корпоративных решений в Самарской области.Основная задача компании «Байт-Самара» — повышать эффективность работы предприятий с помощью современных технологий управления и автоматизации. Достигнуть такого положения на рынке смогла только сплоченная команда высококлассных специалистов в сфере IT — технологий.На текущий момент Общество с ограниченной ответственностью «Байт-Самара» (далее по тексту ООО «Байт-Самара») является частным коммерческим предприятием и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом предприятия, Конституцией РФ и действующим законодательством РФ.Организационно - правовая форма: полное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Байт-Самара». Сокращенное наименование общества: ООО «Байт-Самара».Основные реквизиты: Юридический адрес согласно Уставу предприятия: 443028, г. Самара, п. Мехзавод, 11-й кв-л, д. 24, кв. 52.ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) – 6313005255.Характеристика структуры собственности предприятия, механизм формирования имущества предприятия и юридической ответственностиООО «Байт-Самара» является самостоятельным юридическим лицом. Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать, а также вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.Высшим органом управления ООО «Байт-Самара» является Общее собрание участников. Оно регулярно собирается один раз в год для утверждения бухгалтерской отчетности, отчета директора, отчета главного бухгалтера общества, распределения чистой прибыли, выборов исполнительного органа, решения стратегических вопросов деятельности общества.Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников и составляет 258 000 (Двести пятьдесят восемь тысяч) рублей. В уставном капитале данного предприятия иностранного капитала нет. Уставной капитал ООО «Байт-Самара» определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.ООО «Байт-Самара» образует резервный фонд за счет ежегодных отчислений в размере не более 5 % от чистой прибыли до тех пор, пока сумма резервного фонда не достигнет 15% Уставного капитала общества.Имущество предприятия образуется за счет вкладов в уставной капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных действующим Законодательством РФ. В частности, источниками образования имущества предприятия являются:Уставный капитал общества;Доходы, полученные от оказываемых Обществом услуг;Кредиты банков и других кредиторов;Вклады участников;Безвозмездные или благотворительные взносы и пожертвования организаций, предприятий, граждан;Иные источники, не запрещенные законодательством.ООО «Байт-Самара» обязан:нести ответственность в соответствии с законодательством РФ за нарушение законодательства и иных правил хозяйствования;обеспечить своим работникам безопасные условия труда;осуществлять оперативный и бухгалтерский учет, вести статистическую отчетность.Общество имеет в собственности обособленное имущество (в том числе программное обеспечение), учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.Для ООО «Байт-Самара» учредительными документами являются устав и учредительный договор.Устав предприятия должен содержать:полное наименование и краткое наименование предприятия;список участников с указанием их паспортных данных;цель создания предприятия;способы достижения этой цели;перечень видов деятельности предприятия;величину уставного капитала и способ его формирования, размеры долей каждого участника;порядок выбытия старых и принятия новых участников;принципы распределения прибыли и др.Согласно Уставу (Приложение 1) Основными направлениями деятельности общества ООО «Байт-Самара» являются: Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области;Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;Обработка данных;Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;Исследование конъюнктуры рынка;Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления;Образование для взрослых и прочие виды образования, не включенные в другие группы;Оптовая торговля компьютерами и периферийными устройствами;Розничная торговля техническими носителями информации (с записями и без записей);Оптовая торговля техническими носителями информации (с записями и без);Осуществление других видов хозяйственной деятельности, не противоречащих Законодательству России. Организационная структура предприятияООО «Байт-Самара» руководствуется ясной и четко продуманной стратегией, основанной на опыте прошлых лет. Стратегический подход компании предполагает:Четкое позиционирование на рынке. Ясное представление своей ниши, планирование деятельности на годы вперед;Максимальное использование опыта компании в области информационных технологий, плавность перехода и интеграцию ранее приобретенных наработок в новые задачи и проекты;Создание универсальных продуктов, способных удовлетворить требованиям широкого круга потребителей. Приоритет отдается разработке собственного программного обеспечения, но направление заказной разработки при этом не закрывается;Гибкую политику лицензирования и ценообразования. Каждый потенциальный клиент имеет возможность выбрать тот вариант лицензии на продукт, который его устроит;Бескомпромиссный контроль качества и сроков выполнения работ. Компания дорожит своей репутацией и прилагает все усилия для того, чтобы сотрудничество с клиентами из разового переходило в постоянное;Формирование корпоративных традиций и культуры. Забота о поддержании теплой атмосферы в коллективе и постоянное совершенствование внутренних процессы. В компании высоко ценится профессионализм сотрудников и делается все для максимальной эффективности и удобства их работы.Главная цель — укрепление позиций компании на мировом IT-рынке путем поддержания неизменно высокого качества и конкурентных цен на продукты.Миссия ООО «Байт-Самара» — максимальное удовлетворение потребностей заказчиков в качественных программных средствах и решениях, создание информационных систем, повышающих эффективность бизнеса клиентов и партнеров за счет использования передовых технологий, профессионализма и опыта специалистов компании. И конечно же, достижении миссии невозможно было бы без четко построенной организационной структуры управления предприятием.Организационная структура управления предприятием – это иерархия подчинения и связи (распределения ответственности и полномочий) её структурных единиц, которые производят бизнес-процессы, направленные на достижение общих целей предприятия.Структура определяет задачи и ответственность работников, их взаимоотношения, позволяет осуществлять управление и служит основой порядка и дисциплины, благодаря чему действия предприятия могут планироваться, организовываться, направляться и контролироваться.Любые предприятия в процессе своего развития проходят ряд последовательно сменяющих друг друга стадий: становление, роста предприятия, зрелости, старения. При этом на каждой стадии своей жизни неизбежно возникают проблемы и противоречия. Они приводят к тому, что периоды стабильного положения сменяются кризисами, разрешение которых становится либо базой для дальнейшего развития, либо приводит к иным исходам: выделению перспективных направлений деятельности в самостоятельные предприятия, продаже непрофильных активов для сохранения прежней деятельности, поглощению конкурентами, прекращению деятельности.Как правило, выходом из создавшегося положения является внедрение новых методов управления, соответствующих достигнутому уровню развития предприятия.В целом методы управления ООО «Байт-Самара» можно характеризовать следующими чертами:автоматизированный управленческий учёт;используется функциональный принцип управления, когда за каждое направление отвечает один руководитель;имеется регламентация деятельности и принятия управленческих решений (должностные инструкции, положения, стандарты предприятия, приказы и т.д.);взаимоотношения в коллективе формализованы и определяются чёткой иерархической структурой;за развитие предприятия отвечает руководитель, а все остальные его подчинённые действуют как функциональные специалисты.На предприятии введен финансовый план – отчет, который позволяет сопоставить все понесенные затраты и полученные результаты за год, квартал. Сведения о результатах деятельности предприятии, зафиксированных в финансовом плане, ежеквартально рассматриваются на Общем собрании участников предприятия. Результаты деятельности каждого подразделения оцениваются показателями, которые характеризуют выполнение ими своих целей и задач. Для стратегического развития предприятия очень важно дальнейшее совершенствование финансового плана, чтобы с его помощью определить эффективность по отдельным видам продукции, услугам, по отдельным структурным подразделениям.Связь всех функций управления в единое целое реализуется посредством построения модели управления через создание организационной структуры предприятия.В настоящее время штат компании насчитывает 20 человек.Все сотрудники имеют большой опыт работы в своей области. Постоянно поддерживается база данных, в которой содержится большое количество специалистов. Эти специалисты привлекаются к работам над проектами по мере необходимости. Кроме того, ООО «Байт-Самара» постоянно поддерживает возможность увеличения штата сотрудников за счет приема студентов для прохождения летней практики с возможностью последующего трудоустройства.Структура предприятия представлена рисунке 1.143510-117475ДиректорБухгалтерский отделХозяйственная частьОтдел продаж Отдел сопровождения Заместитель директора по продажамБухгалтерГлавный бухгалтерМенеджер по продажам ПОМенеджер по Информационно-технологическому сопровождениюСекретарьРуководитель отдела сопровожденияСпециалисты по сопровождению ПОСистемный администратор00ДиректорБухгалтерский отделХозяйственная частьОтдел продаж Отдел сопровождения Заместитель директора по продажамБухгалтерГлавный бухгалтерМенеджер по продажам ПОМенеджер по Информационно-технологическому сопровождениюСекретарьРуководитель отдела сопровожденияСпециалисты по сопровождению ПОСистемный администраторОрганизационная структура ООО «Байт-Самара»Рисунок 1Оперативной деятельностью общества руководит единоличный исполнительный орган – директор.Директор руководит текущей деятельностью предприятия:рассматривает текущие и перспективные планы работ;обеспечивает выполнение планов деятельности предприятия;утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы предприятия;определяет организационную структуру предприятия;руководит реализацией крупных проектов по автоматизации предприятий;контролирует выполнение функций отделов.Бухгалтерский отдел представлен главным бухгалтером и бухгалтером. Структура бухгалтерии линейного типа, то есть, бухгалтер подчиняется непосредственно главному бухгалтеру. Главный бухгалтер отвечает за организацию бухгалтерского учета на предприятии, разрабатывает учетную политику, занимается ведением учета основных средств, налогов, а также составлением финансовой отчетности предприятия.Бухгалтер начисляет заработную плату работникам предприятия, начисляет отпускные, больничные листы. Кроме этого отвечает за правильное и своевременное отчисление в фонды социального страхования, ведет счета по учету денежных средств на расчетном счете и в кассе, выполняет функции кассира предприятия, выдает и принимает денежные средства в кассе, ведет все счета по учету расчетов, кроме счетов по налогам и заработной платы. К таким счетам относят счета по учету с поставщиками, покупателями, прочим дебиторам и кредиторам и др.Бухгалтерский отдел ООО «Байт-Самара» для автоматизации работы применяет программные продукты фирмы «1С» - «1С: Предприятие 8. Бухгалтерия» и «1С: Предприятие 8. Зарплата и управление персоналом 8».Исходными данными для бухгалтерии являются проводки, вводимые в журнал хозяйственных операций.