Оценка эффективности управления предприятием

Дается оценка эффективности управления производственным предприятием. ...

Введение 3
Глава 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВОМ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ 5
1.1.Экономическая сущность эффективности деятельности 5
1.2.Показатели эффективности управления производством 8

Производственная деятельность предприятий является одним из важнейших элементов предприятий различных отраслей промышленности. Особенно возрастает роль производственной деятельности в условиях рыночной экономики, так как именно технически оснащенное производство играет ведущую роль при производстве качественной и конкурентоспособной продукции.

 
 
Запасы
2178
44,18
2311
40,97
133
6,1
НДС
134
2,72
178
3,16
44
32,8
Дебиторская задолженность

2202
44,67
2631
46,64
429
19,5
Денежные средства
416
8,44
521
9,24
105
25,2
Наличие оборотных средств на начало года:4930 тыс.руб. За год наблюдаем:
-рост запасов-133 тыс.руб.
-рост дебиторской задолженности-429 тыс.руб.
Всего увеличение 711 тыс.руб.
Дальше рассчитаны показатели оборачиваемости оборотных средств , которые характеризуют их эффективность использования.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (КООС) рассчитывается по формуле:
КООС =Ор / ОС, (2.7)
где Ор- объем реализации продукции, тыс.руб.
ОС.- стоимость оборотных средств, тыс.руб.
КООС 2014г.=88002:4930=17,9(об.)
КООС 2015г.=93500 :5641=16,6(об.)
Аналогично рассчитываем оборачиваемость запасов,дебиторской задолженности и денежных средств.
Запасы:
2014 год: 88002:2178=40,4(об.)
2015 год:93500:2311=40,5(об.)
Дебиторская задолженность:
2014 год: 88002:2202=40,0(об.)
2015 год: 93500:2631=35,5(об.)
Денежные средства:
2014 год: 88002:416=211,5(об.)
2015 год: 93500: 521=179,5(об.)
Продолжительность оборота (ПООС) характеризует период времени, за который предприятие покрывает срочную задолженность. Замедление оборачиваемости, т.е. увеличение периода, свидетельствует о неблагоприятной тенденции деятельности предприятия.
ПООС= ОC /(О/Д) (2.8)
где Д-число календарных дней в году.
По ООО «СпецПромПроект» :
ПООС 2014г.= 4930:(88002:365)=20,4 (дн.)
ПООС 2015г.= 5641:(93500:365)=22,0(дн.)
Аналогично рассчитываем продолжительность оборота запасов,дебиторской задолженности и денежных средств.
Запасы:
2014 год: 360/40,4=8,9(дн.)
2015 год:360/40,5=8,9(дн)
Дебиторская задолженность:
2014 год: 360/40,0=9,0(дн)
2015 год: 360/35,5=10,1(дн.)
Денежные средства:
2014 год: 360/211,5=1,7(дн)
2015 год: 360/179,5=2,0(дн.)
Приведенные данные показывают снижение оборачиваемости оборотных активов,дебиторской задолженности и денежных средств к 2015 году, что связано с приростом оборотных активов более быстрыми темпами в сравнении с приростом товарооборота.
2.3.Анализ структуры управления и использования трудовых ресурсов
Эффективность деятельности любой организации зависит от организационной структуры управления предприятием, в которой определены основные структурные подразделения и их взаимосвязи для управления деятельностью предприятия. Организационная структура управления ООО «СпецПромПроект» представлена на рисунке 2.3.
Предприятием управляет генеральный директор.
К числу его функциональных обязанностей относится: общая координация работы предприятия, выявление направления развития предприятия, определение финансовой политики, решение ключевых вопросов инвестиционного развития, банковского кредитования, общее руководство деятельностью предприятия.
Генеральному директору подчиняются: директор по производству, технический директор, главный бухгалтер, специалисты по персоналу.
Рисунок 2.3.Организационная структура ООО «СпецПромПроект»
Перечислим обязанности основных служб и специалистов ООО «СпецПромПроект».
Служба коммерческого директора ведет деятельность, связанную с маркетингом и рекламой, продажами, закупками, логистикой.
Служба технического директора следит за исправностью оборудования, профилактикой его и ремонтом, выполняет ремонтные работы помещений предприятия или привлекает сторонние фирмы, осуществляет контроль за соблюдением правил ОТи ТБ.
Главный бухгалтер ведет финансовое направление, а также бухгалтерский учет на предприятии. В службе готовят налоговые и финансовые отчеты, проводят анализ финансовой и экономической деятельности, планируют деятельность предприятия.
Директор по производству отвечает за нормальный ход производственного процесса, выполнение производственной программы, качество продукции. В его подчинении находятся начальники цехов и через них-рабочие.
Должностные обязанности работников определены должностными инструкциями.
Проведенный анализ управления предприятием показал, что на предприятии существует взаимосвязанная структура управления, четко определены взаимосвязи между службами и подразделениями, все аспекты деятельности предприятия находятся под контролем.
Анализ динамики численности персонала ООО «СпецПромПроект» по категориям приведен в таблице 2.9.
Таблица 2.9-Анализ динамики численности работающих
Показатели
2014 год
2015 год
отклонение, в %
План
Отчёт
к базе
к плану
Численность всего, в том числе:
58
63
63
5
основных рабочих
30
35
35
5
вспомогательных рабочих
6
6
6
АУП
6
6
6
специалисты
16
16
16
Приведенные данные показывают увеличение общей численности в сравнении с 2012 годом на 5 человек (за счет рабочих) и полную укомплектованность в соответствии с планом. Анализ численности по штатному расписанию и фонд оплаты труда приведен в таблице 2.10.
Система оплаты труда ООО «СпецПромПроект» предусматривает для основных рабочих- сдельную систему оплаты труда, для остального персонала- установление фиксированного оклада по штатному расписанию и премии в размере 30%от оклада.
Затраты на зарплату в месяц составляют 2047,5 тыс.руб.,в год:
2047,5х12=24570 тыс.руб.;
В том числе:
-основные производственные рабочие-1001х12=12012 тыс.руб.
-прочий персонал: 24570-12012 тыс.руб.
Таблица 2.10-Данные численности ООО «СпецПромПроект» по штатному расписанию и ФОТ в 2015 году
№
Наименование
Кол-во (чел)
Оклад в месяц
(тыс.
руб).
Премиальные выплаты (30%),
тыс.руб.
Зарплата
1 раб. в месяц
(тыс.руб.)
Всего ФОТв месяц,
тыс.руб.
1
Генеральный директор
1
65
19,5
84,5
84,5
2
Главный бухгалтер
1
35
10,5
45,5
45,5
3
финансовый менеджер
1
25
7,5
32,5
32,5
4
бухгалтер
1
25
7,5
32,5
32,5
5
Коммерческий директор
1
45
13,5
58,5
58,5
6
менеджер по маркетингу и рекламе
1
27
8,1
35,1
35,1
7
менеджер по продажам
1
27
8,1
35,1
35,1
8
менеджер по закупкам
1
27
8,1
35,1
35,1
9
специалисты по персоналу
2
25
7,5
32,5
65
10
Директор по производству
1
45
13,5
58,5
58,5
11
технолог
1
40
12
52
52
12
начальники цехов
2
30
9
39
78
13
мастера
2
27
8,1
35,1
70,2
14
рабочие
35
22
6,6
28,6
1001
15
Технический директор
1
40
12
52
52
16
механики
2
25
7,5
32,5
65
17
рабочие
6
20
6
26
156
18
Начальник ОТК
1
30
9
39
39
19
контролеры ОТК
2
20
6
26
52
 
Итого
63
 
 
 
2047,5
Анализ оплаты труда по категориям показывает дифференцированную оплату в зависимости от квалификации труда.
Проведенный обзор методов управления персоналом на предприятии ООО «СпецПромПроект» показал, что на предприятии используются, в основном, экономические методы управления.
Уровень среднемесячной оплаты труда 1 работника за 2015 году составляет: 2047,5:63=32,5(тыс.руб.), что соответствует среднемесячной оплаты труда 1 работника по отрасли.
2.6. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
В зависимости от того, как затраты реагируют на изменение деловой активности предприятия – на уменьшение или увеличение объемов производства, они ­ подразделяются на переменные и постоянные. Переменные затраты изменяются пропорционально уменьшению либо увеличению объема выпуска продукции, т.е. зависят от деловой активности организации.
Таблица 2.11 показывает динамику данных по себестоимости производства продукции ООО «СпецПромПроект» за 2014-2015 годы.
Таблица 2.11-Анализ затрат на производство и реализацию продукции,тыс.руб.
№
Элемент затрат
Сумма, тыс. руб.
Структура затрат, %
2014г.
2015г.
прирост
2014г.
2015г.
изм.
1
Сырье и материалы
35751
38611
2860
49,2
49,2
-0,02
2
Оплата труда осн.произв.рабочих
11122
12012
890
15,3
15,3
-0,01
3
Отчисления (30%)
3337
3604
267
4,6
4,6
0,00
4
Электроэнергия на технологические нужды
1112
1201
89
1,5
1,5
0,00
 
Итого переменные расходы
51322
55428
2860
70,7
70,6
-0,02
5
Оплата труда прочего персонала
11628
12558
930
16,0
16,0
-0,01
6
Отчисления (30%)
3488
3767
279
4,8
4,8
0,00
7
Амортизация
970
1100
130
1,3
1,4
0,07
8
Коммунальные платежи
286
300
14
0,4
0,4
-0,01
9
Оплата связи
151
167
16
0,2
0,2
0,00
10
Расходы на техническое обслуживание и ремонт оборудования
850
910
60
1,2
1,2
-0,01
11
Расходы на сторонние работы
300
360
60
0,4
0,5
0,05
12
Расходы на транспорт
789
845
56
1,1
1,1
-0,01
13
Коммерческие расходы
2640
2805
165
3,64
3,57
-0,06
14
Прочие расходы
201
232
31
0,28
0,30
0,02
 
Итого постоянные расходы
21303
23044
1742
29,33
29,37
0,03
 
Полная себестоимость,
в т.ч.:
72625
78472
5847
100,0
100,0
0,00
 
Переменные расходы
51322
55428
4106
70,7
70,6
-0,03
 
Постоянные расходы
21303
23044
1742
29,3
29,4
0,03
К переменным расходам относятся сырьевые затраты, энергетические и зарплатные затраты переменной части с отчислениями.
Рост фактических затрат отчетного периода составил 5847тыс.руб, в т.ч. переменные расходы- на 2860 тыс.руб., постоянные расходы- на 1742 тыс.руб.
Состав и структура затрат остались почти без изменений. Имеет место небольшие изменения в структуре затрат, что не требует дополнительного исследования.
Рост затрат на рекламу и продвижение составил 231 тыс.руб. Это связано с применением дополнительных видов рекламы.
Исследование динамики постоянных затрат показало, что затраты на ремонт основных фондов составили в предыдущем периоде 850 тыс.руб., в отчетном периоде-910 тыс.руб.Это связано с поломками ведущего оборудования и ремонтом изношенных основных фондов.
Коэффициент износа по всем основным средствам составил 75%, при этом 60% относится к зданиям и около 85% составляет износ оборудования.
Из-за поломок оборудования в отчетном году были простои производства. В таблице 2.12 проведен анализ изменения затрат в пересчете на выполненный объем реализации 2015 года.
Таблица 2.12-Анализ изменения затрат за 2014-2015 годы, тыс. руб.
№
Показатели
2014 год
2014 г. в пересчете
на вып.объем 2015 года
2015 год
Откл.
2015 года
от 2014 года в пересч. на вып.объем продукции
1
Объем реализации продукции,тыс.руб.
88002
93500
93500
2
Коэффициент роста
 
 
1,062
 
3
Затраты,тыс.руб.
72625
75831
78472
2641
 
в том числе:
 
 
 
 
 
переменные
51322
54528
55428
899
 
постоянные
21303
21303
23044
1742
Данные таблицы 2.12 показывают превышение фактических затрат в пересчете на выполненный объем работ на 2641 тыс.руб., в том числе: переменных- на 899тыс.руб., постоянных- на 1742 тыс.руб.
Данные анализа показывают необходимость снижения затрат предприятия.
2.7.Анализ прибыли и рентабельности
При осуществлении деятельности предприятием в условиях рынка получение прибыли является одним из самых важных результатов деятельности, одной из важнейших целей предпринимательской деятельности.
В таблице 2.13 проведен анализ динамики и структуры прибыли и рентабельности за 2014-2015 годы.
Таблица 2.13-Анализ динамики прибыли и рентабельности
№
Показатель
Ед. изм.
2014 год
2015
год
Прирост
Тыс. руб.
%
1
Выручка от реализации
тыс.руб.
88002
93500
5498
6,2
2
Себестоимость продукции
тыс.руб.
69985
75667
5682
8,1
3
Валовая прибыль
тыс.руб.
18017
17833
-184
-1,0
4
Коммерческие расходы
тыс.руб.
2640
2805
165
6,2
5
Прибыль от реализации
тыс.руб.
15377
15028
-349
-2,3
6
Прочие доходы
тыс.руб.
313
339
26
8,3
7
Прочие расходы
тыс.руб.
298
301
3
1,0
8
Проценты к уплате
тыс.руб.
366
391
25
6,9
9
Балансовая прибыль
тыс.руб.
15026
14675
-352
-2,3
10
Налог на прибыль
тыс.руб.
3005
2935
-70
-2,3
11
Чистая прибыль
тыс.руб.
12021
11740
-281
-2,3
12
Рентабельность продаж
%
17,5
16,1
 -
-1,4
13
Рентабельность расчетная
%
15,8
14,3
 -
-1,5
ООО «СпецПромПроект» использует общую систему налогообложения,согласно НК РФ.
В таблице видно, что при увеличении выручки на 6,2%, себестоимости –на 8,1% имеет место снижение прибыли от продаж на 2,3% и чистой прибыли также на 2,3%.
Снижение прибыли от реализации вызвано тем, что затраты предприятия возросли более, чем выручка от реализации продукции.
Таблица выявляет понижение рентабельности продаж отчетного периода на 1,4% и рентабельности расчетной отчетного периода - на 1,5%.
Таким образом, конечная эффективность деятельности в отчетном периоде снижена.
Отчасти это связано с тем, что предприятие имеет изношенные основные средства, а в затратах по статье ремонт и обслуживание оборудования наблюдается значение, близкое к 1 млн.руб. в год, что составляет 1,1% и 1,2% от суммы затрат соответственно в 2014 и 2015 году, а также высокое значение показателя амортизация.
Приведенные данные показывают, что в качестве направлений повышения прибыльности и рентабельности необходимо повышение эффективности управления производством -введение мероприятий по внедрению новой более производительной техники на производство на ООО «СпецПромПроект».
2.3. Оценка эффективности деятельности предприятия
Анализ деятельности ООО «СпецПромПроект» за отчетный период в сравнении с предыдущим позволяет сделать выводы:
Имеет место прирост реализации продукции в отчетном периоде в сравнении с предыдущим. Рост выручки от продаж достигнут ростом объемов выпуска продукции и повышением цен на продукцию в 2015 году. На продукцию ООО «СпецПромПроект» имеется спрос.
Анализ использования основных фондов предприятия показывает, что предприятие использует основные фонды с высокой степенью износа. За счет роста выручки от реализации продукции, в т.ч. за счет роста цен продажи наблюдается рост фондоотдачи и снижение фондоемкости.
Проведенный анализ выявил высокую степень износа основного технологического оборудование, наличие простоев производства из-за поломок оборудования и рост затрат на ремонт производственных основных фондов.
Анализ выявил, что обновление основных средств на предприятии осуществляется неактивно- коэффициент прироста и обновления снижаются к 2015 году. Проведенное исследование использования оборотных средств выявило снижение показателей эффективности в отчетном периоде.
Следует отметить высокое значение затрат по ремонту оборудования, что связано с поломками оборудования и его простоями.
Исследование прибыли и рентабельности за период показывает тенденцию снижения финансового результата и рентабельности. Это произошло за счет того, что затраты возросли более,чем выручка, что связано отчасти с простоями производства из-за поломок оборудования.
Проведенный анализ деятельности предприятия выявил, что сложностями предприятия является высокая степень износа основного технологического оборудования, высокие затраты на ремонт основного технологического оборудования и простои производства из-за поломок оборудования. Это свидетельствует о неэффективном управлении производством.
Кроме того, предприятие стабильно в течение длительного периода выпускает металлопродукцию определенных групп, в то время как конкуренты вводят новые современные технологии - выпускают нестандартные виды изделий.
Поэтому актуальным вопросом является разработка и введение проекта мероприятий, направленных на обновление производственного оборудования, что позволит повысить степень эффективного управления производством.
Глава 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВОМ
3.1. Направления повышения эффективности управления производством
Мероприятием предлагается заменить ведущее оборудование ООО «СпецПромПроект», которое имеет высокую степень износа.
В разделе 2.3 было указано, что ведущим оборудованием является координационный пресс, которое в наличии у предприятия в количестве 4 ед. - по 2 установки в каждом цехе.
Планируется приобретение 2 современных установок координационного пресса с высокой технологической производительностью по выпуску металлоизделий марки РМ-20/40.
Стоимость 1 ед. составляет 650 тыс.руб., всего 1300 тыс.руб. Оборудование планируется приобрести за счет собственных средств.
Производительность работы нового пресса - на 25% выше производительности старого пресса.
Так как координационный пресс является ведущим оборудованием, то увеличение его производительности на 25% в конечном итоге позволит повысить производительность обслуживающего производства не менее, чем на 10%. Всего в ООО «СпецПромПроект» 4 пресса, подлежат замене-2 ед. Таким образом, рост производительности будет у половины объемов продукции.
Продукция ООО «СпецПромПроект» пользуется спросом, поэтому проблем с реализацией прироста продукции не ожидается.
Прирост объема производства:
93500/2=46750(тыс.руб.)-выпуск продукции 2 прессами.
46750х0,1=9350тыс.руб. или 10% к объемам 2015 года: 9350:93500х100=10,0%
Затраты на сырье по удельному весу затрат на сырье 2015 года в выручке в год составят: 38611х0,10=3861 (тыс. руб.).
Проведем расчет других затрат при реализации мероприятия:
1. Оплата труда.
Планируются доплаты основным рабочим 1 цеха (18 чел.) за увеличение объема работ:
10%: 29х18х0,1х12=618 тыс.руб.
Страховые взносы(30%): 618х0,30=185 тыс.руб.
2.Затраты на электроэнергию рассчитываем по приросту объема производства к объему производства в отчетном периоде:
1201х0,1=120 тыс.руб.
3.Транспортные расходы рассчитываем по приросту объема производства к объему производства в отчетном периоде, итог-85 тыс. руб.
4. Техническое обслуживание оборудования (на ремонт не требуется, т.к. оно на гарантии). Затраты планируются в размере 3 тыс.руб.в месяц, в год: 3х12=36 тыс.руб. Кроме того, снижаются затраты на ремонт оборудования, которые в 2015 году составили 910 тыс.руб., на данное оборудование приходится 30%:(-273) тыс.руб.
Итого по затратам на ремонт оборудования: -273+36=-237 тыс. руб