нормирование и оплата труда на примере ОАО "Водоканал"

анализ предприятия ОАО Водоканал ...

2 главы

Во введение обозначены цели,задачи, актуальность темы

Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени.Потери рабочего времени, могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренным планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствии работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показатели – это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции и на одного работника в стоимостном выражении.[4.c.155]Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определённого вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели – затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.Наиболее обобщающий показатель производительности труда – среднегодовая выработка продукции одним работником. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.Большое значение для оценки эффективности использование трудовых ресурсов на предприятии рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности ППП).Среднесписочная численность ППП Анализ использования трудовых ресурсов , рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышение его оплатыПриступая к анализу использования ФЗП, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины о плановой (базовой).Постоянная часть оплату труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства.В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП.Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда. При анализе использования фонда заработной платы, необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины к плановой.Абсолютное отклонение (ФЗП абс.) рассчитывается путем сравнения фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП ф.) с плановым фондом заработной платы (ФЗП пл.) в целом по предприятию, производственным подразделениям, категориям работников:ФЗП абс. = ФЗП ф. – ФЗП пл. (13)Так, как абсолютное отклонение определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции, то о нем нельзя судить как об экономии или перерасходе фонда заработной платы.Относительное отклонение (ФЗП отн.) находится как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции (услуг, работ). Причем корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции (услуг, работ), то есть зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии как рабочим, так и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.Постоянная часть оплаты труда при увеличении или спаде объема производства остается неизменной – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда рабочих строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных. ФЗП отн. = ФЗП ф. – ФЗП ск.ФЗП отн. = ФЗП ф. – (ФЗП пл. пер. * К вп. + ФЗП пл.пост), (14)где ФЗП отн. – относительное отклонение по фонду зарплаты;ФЗП ф. – фонд зарплаты фактический;ФЗП ск. – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;ФЗП пл. и ФЗП пл.пост. – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;К вп. – коэффициент выполнения плана по объему оказываемых услуг.ВЫВОДЫОбъективная необходимость изучения воспроизводства трудовых ресурсов вызвана целым рядом причин. Трудовые ресурсы представляют собой важный фактор производства, рациональное использование которого обеспечивает не только повышение уровня производства и его экономической эффективности, но и качественное развитие всей социальной системы.Воспроизводство трудовых ресурсов — это процесс постоянного и беспрерывного возобновления количественных и качественных характеристик экономически активного населения.Эффективное регулирование процессов воспроизводства трудовых ресурсов обеспечит достижение стабильного экономического роста.Актуальность исследования данного процесса обусловлена высокой степенью теоретической и практической значимости проблемы воспроизводства и оптимального использования трудовых ресурсов для динамичного развития страны в условиях модернизации экономики.В общем понимании производительность труда характеризует ее результативность, то есть оценивает результат труда, полученный на единицу затрат, связанных с использованием трудовых ресурсов предприятия.Иными словами, производительность труда – это его результативность, или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции. Заработная плата - выраженная в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником, и поступает в его личное потребление. Оплата труда работников - цена трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе.Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей:– обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении;– частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час;– вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.Анализ трудовых ресурсов начинается с изучения обеспеченности предприятия рабочей силой. Для этого анализируют состав и структуру работников по численности. Сопоставление данных по численности по различным категориям дает представление о степени обоснованности количественного соотношения между ними.Важным направлением анализа является также оценка уровня квалификации рабочей силы. Уровень квалификации характеризуется:у рабочих — тарифными разрядами и средним тарифным разрядом по предприятию;у инженерно-технических работников (ИТР) — образованием и стажем.Изучают также движение рабочей силы по ранее перечисленным показателям.Качественным показателем, характеризующим использование рабочей силы, является уровень производительности труда. Об эффективности использования труда принято судить по следующим показателям: темп роста производительности труда; фондовооруженность и ее изменение; доля прироста чистой или товарной продукции за счет роста производительности труда; показатель экономии живого труда и др.ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия ОАО «Водоканал»Полное фирменное наименование: Открытое Акционерное Общество "Водоканал"Сокращенное: ОАО "Водоканал" Учредитель общества — Правительство Республики Саха (Якутия) в лице Министерства имущественных отношений Республики Саха (Якутия);Дата государственной регистрации — 10 сентября 2009 года;Дата выдачи свидетельства о государственной регистрации — Свидетельство серии 14 № 0011686404, выдано 10 сентября 2009 года МРИ ФНС №5 по Республике Саха (Якутия).Размер уставного капитала — 915 170 000 руб.;Количество акционеров, зарегистрированных в реестре 1, из них юридические лица - 1 в лице Министерства имущественных отношений Республики Саха (Якутия).В соответствии с Федеральным законом от 21 декабря 2001 года №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» и Государственным прогнозным планом (программой) приватизации государственного имущества Республики Саха (Якутия) на 2005г., утвержденным постановлением Государственного Собрания (Ил Тумэн) Республики Саха (Якутия) от 03. ноября 2004года ГС № 783-III, во исполнение Указа Президента Республики Саха (Якутия) от 16 января 2009 года №1277 «О реорганизации государственного унитарного предприятия «Водоканал» с 10 сентября 2009 ГУП «Водоканал» приватизирован путем преобразования в открытое акционерное общество «Водоканал».Цели создания:Оказание услуг по водоснабжению и приему сточных вод населению и предприятиям, учреждениям и организациям любых форм собственности. Содержание и ремонт водозаборных сооружений, станции подъема воды, очистных сооружений и передаточных устройств и их реконструкция. Оказание платных услуг населению.Филиалов и представительств Общество не имеет.В промышленных, банковских, финансовых группах, холдингах, концернах общество не участвует. Дочерних и зависимых хозяйственных обществ у общества нет.Рассмотрим основные экономические показатели ОАО «Водоканал» за период 2014 – 2015 года в таблице 2.1.1.В результате производственной деятельности ОАО «Водоканал», его основные экономические показатели претерпевали следующие изменения. Таблица 2.1.1.Экономические показатели основной деятельности ОАО «Водоканал»Наименование затрат20142015Отклонение, %ТарифФакттарифФактк факту 2013г.к тарифуРеализация воды, тыс.м323693,6821995,622270,721888,3299,595,28Пропуск сточных вод, тыс.м319020,2418100,318467,417877,398,796,8Себестоимость – всего:956 913,8920 887,51034 328,1990 519107,5695,76В том числе:Оплата труда302 365,8304 463,3317 484,1322 706,1106101,6Страховые взносы79 522,376 004,983 498,377 264,6101,792,53Оплата проезда в отпуск11 581,58 757,015 554,510 044,2114,764,57Амортизационные отчисления99 488,093 492,499 487,8103 675,6110,9104,2Расходы на химреагенты10 291,85 970,610 291,88 065,9135,178,3Ремонтный фонд18 476,941 397,619 742,945 585,3110,1230,9Материалы и запасные части для технического обслуживания и текущего ремонта11 931,616 702,715 759,318 281,9109,5116Электроэнергия165 350,7152 652,7179 630,9168 016,4110,193,53Тепловая энергия104 572,271 949,572 307,860 090,983,583,1Налоги, сборы, обязательные платежи17 910,211 501,716 328,85 977,25236,6Прочие произв.расходы135 422,8137995,1204 241,9170 810,9123,7883,63Фактическая себестоимость основного производства за 2015 год составила – 990 519тыс.руб. В 2014 году произошло увеличение себестоимости – 107,56%(или на 69 631,5 тыс.руб.) по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Рост расходов произошел по всем статьям затрат:«Затраты на оплату труда» – на 106%(или на 18 242,8тыс.руб.)«Проезд в отпуск» - 114,7%(или на 1 287,2 тыс.руб.)«Амортизационные отчисления» - 110,9%(или на 10 183,2тыс.руб.)«Расходы на химреагенты» - 135,1%(или на 2 095,3тыс.руб.)«Ремонтный фонд» - 110,1% (или на 4 187,7тыс.руб.)«Материалы для тек.ремонта» - 109,5% (или на 1 579,2 тыс.руб.)«Электроэнергия» - на 110,1%( или на 15 363,7 тыс.руб.) Основную долю в себестоимости занимают: затраты на оплату труда (32%),отчисления во внебюджетные фонды – 8%, затраты на покупную энергию составляют – 23%, амортизация – 10%.По итогам деятельности ОАО «Водоканал» получена прибыль в размере – 30 769 тыс.руб., чистая прибыль общества составила - 14 719тыс.руб.Чистая прибыль общества направляется на формирование следующих фондов:фонд развития производства;фонд потребления;резервный фонд;Порядок использования средств из указанных фондов определен Советом директоров. Фонд развития производства предназначен для создания нового имущества, приобретения основных и оборотных средств. Величина фонда накопления характеризует возможности предприятия по развитию и расширению.Фонд потребления предназначен для осуществления мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению персонала Общества.Резервный фонд создается предприятием на случай прекращения его деятельности для покрытия кредиторской задолженности. 2.2 Анализ численности и состава работниковСостав работающих на предприятии принято анализировать по численному составу, структуре, соответствию рабочих мест составу работников предприятия, динамике численного состава и текучести персонала (кадров).Анализируя персонал по численному составу необходимо установить общий численный состав работающих и сопоставить его с потребностями предприятия. Анализ структуры персонала может проводиться по следующим параметрам: по стажу, полу, возрасту, профессиональным характеристикам, профессиональной подготовке и т.д.Таблица 2.2.1 Анализ динамики численности ОАО «Водоканал», челПоказатели2014г2015гОтклонениеВесь персонал общества1 058999-59в т.ч.промышленно- производственный персонал1007991,1-15,9из них :Основные рабочие625613,7-11,3АТЦ136132,8-3,2РМЦ6866-2,0ИТР8887,2-0,8АУП9091,41,4Непромышленный персонал32,224,6-7,6По данным анализируемого предприятия видно, что в отчетном году по сравнению с прошлым численность АУП возросла на 1,4. Особенно значительно сократилось численность всего персонала со ПО человек до 999, т.е. на 59. Таблица 2.2.2 Информация о динамике численный состав персонала по возрасту ОАО « Водоканал»Группы по возрасту , лет2014г2015гДоля по возрастучелЧелДо 18 летОт 18 до 2584505,0От 25 до 309710510,5От 30 до 4023321121,1От 40 до 5028427327,3От 50 до 6028828328,3Старше 60 лет72777,7Итого 1 058999Средний возраст персонала43,0743,86. На уровень квалификации работников в большей степени влияют: возраст, стаж работы, образование и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе персонала по данным признакам.Анализ структуры персонала по рабочему стажу производится при приеме на работу преимущественно новых работников и при оценке текучести кадров. Существует мнение, что «старики» представляют собой «память» предприятия. Концепция «культура предпринимательства» предполагает, что неравновесие в возрастной структуре предприятия, в структуре рабочих стажей очень часто имеет неблагоприятные последствия.Огромное значение имеют изучение и изменение структуры рабочего стажа во времени не только для определения стратегии предприятия по найму, но и для анализа его неудач. Наличие опытного персонала может отражать как успех выбранной политики предприятия, так и неудачи предпринятых усилий для стабилизации численности персонала и сокращения его текучести.Таблица 2.2.3 Динамика качественного состава трудовых ресурсов предприятияПоказатель2014г2015гОтклонениеСреднее249491242Профессиональное2942940Высшее175174-1Обучаются заочно40400Вывод из таблицы 2.2.3 мы видим, что на предприятии произошли изменения в отчетном году качественный состав трудовых ресурсов среднее: - количество людей составило 491, т. е возросло на 242. Высшее: - сократилось на 1чел. Таблица 2.2.4 Данные о движении рабочей силы в ОАО «Водоканал» чел.Показатели2014 г2015 гОткл 2015г к 2014гТемп ростаЧел%чел%Численность на начало года1 0391 052131,01Принято10510,1858,1-200,81Уволено12011,513813,1181,15в т.ч.:По собственному желанию1039,91029,7-10,99По сокращению30,330,301,0С уходом на пенсию, армию80,8282,7203,5За прогулы, другие нарушения трудовой дисциплины60,650,5-10,83Число работающих, состоявших в списочном составе предприятия на конец года1 053101,399995,0-540,95Коэффициент оборота по приему0,10Х0,08Х-0,020,8Коэффициент оборота по увольнению0,12Х0,13Х0,021,14Коэффициент текучести0,11Х0,10Х-0,0030,97Коэффициент постоянства кадров1,01Х0,95Х-0,060,94Коэффициенты движения рабочей силы: КПР, Ср ЧП, КВ, КТК, КПС. рассчитаны соответственно по формулам:1,2,3,4 и 5, рассмотренным в п. 1.2 данной работы.При анализе структуры кадров не только определяется, но и сравнивается удельный вес каждой категории работников отношением количества определенной категории работников к общему числу работников на предприятии.Анализ динамики проводится по индексу стабильности персонала (коэффициенту постоянства кадров), коэффициенту текучести кадров, представленных в таблице 2.4, а также по причинам увольнения работников, динамике численного состава и динамике занятости.При анализе численности персонала используется ряд показателей:коэффициент динамики числа занятых, % (КД), рассчитывается по формуле:КД = (поступления – увольнения)/среднесписочную численность,(6) коэффициент динамики численного состава (КДЧС):КДЧС = колебания среднесписочного состава/СР.Ч.П. (7)Коэффициент динамики числа занятых и коэффициент динамики численного состава в Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает свои производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.Резерв увеличения объема оказываемых услуг (выпуска продукции) за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего.2.3 Анализ производительностиДля оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.Таблица 2.3.1 Анализ динамика производительности труда ОАО "Водоканал"Показатели2014 год2015 годОтклон. 2015г к 2014гСреднесписочная численность работников основного производства950,1903,0-47,1Общее число чел/дней ,отработанное работающими184 490,00175 996,0-8 494Среднее число отраб.дней приход.на одного работающего194,2194,90,7Общее число чел/часов отработанное работающими1 718 0271 594 792,0-123 235Среднее число чел/часов на одного работающего1 808,31 766,1-42,2Средняя продолжительность рабочего дня 9,39,1-0,3ФОТ (тыс.руб) работников основного производства387 298,9380 048,6-7 250,3Средняя заработная плата (рублей)33 97035 0731 102,8Выручка от реализации тыс.