Задачи по балансу

Задача 1
Проанализировать текущие финансовые потребности деятельности предприятия и потребности предприятия в краткосрочном кредитовании (выполняется на основании бухгалтерского баланса (приложение 1)).
...

Задача 3
Рассчитать ключевые показатели операционного анализа по данным отчета о прибылях и убытков. Сделать выводы.

Рассчитать по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах уровень и силу воздействия финансового рычага. Сделать выводы, в том числе рассмотреть возможности кредитования данного предприятия и рискованность инвестиций в него.

ПоказателиБазаОтчет1. Всего источников денежных средств17576752477930в том числе  1.1 собственные средства141510516340171.2 заемные средства3425708439132. Прибыль до налогообложения227 419276 5643. Финансовые издержки45 52648 791НРЭИ=Пдн+ФИ=272 945325 355ЭРА=НРЭИ/Аср0,1552877070,13130123СРПС = ФИ/ ЗСср=0,1328964010,05781551ДФР = 0,8 * (ЭРА - СРПС) =0,0179130450,05878858ПФР = ЗСср / ССср =4,130849171,93623869ЭФР = ДФР * ПФР = 0,07399608611,3828718СВФР = НРЭИ / Пдн =1,201,18РСС = 0,8 * ЭРА + ЭФР =19,8226251811,4879128Расчет показал, что использование заёмного капитала отчетном году стало приносить меньшую рентабельность, чем в базисном. А СВФР подтверждает более высокий финансовый риск в отчетном годуЗадача 3Рассчитать ключевые показатели операционного анализа по данным отчета о прибылях иубытков. Сделать выводы. При этом переменные расходы должны составить 60-70% от полной себестоимости продукции, а постоянные расходы 30—40% от полной себестоимости продукции.Основные показатели операционного анализа:Валовая маржа = ВР – ПерР;Квм = ВМ/ВР;ПР = ПостР/Квм;Запас финансовой прочности – характеризует на сколько выручка от продаж удалена от точки безубыточности или на сколько процентов предприятие может снизить выручку от продаж без угроз для своего финансового положения.ЗФПабс = ВР – ПРЗФПотн = ЗФПабс/ВР * 100%ПоказателиБаза ОтчетВыручка от продажи1 878 7592 066 906Себестоимость1335597-1527013964Переменные издержки934917,9-1068909775Постоянные издержки400679,1-458104189Прибыль от продаж217 974191 383Расчетные показателиВаловая маржа943 8411 070 976 681Коэффициент валовой маржи0,502518,155Порог рентабельности797570,1262-884107,296Запас финансовой прочностиа) абсолютный1 081 1892 951 013б) относительный57,55142,77СВОР4,335595,99 Так как выручка от продажи увеличилась в отчетном году по сравнению с базисным, то СВОР увеличился, то и запас финансовой прочности увеличился. Предприятие в отчетном году по-прежнему не испытывает дефицита в ликвидных средствах , запас финансовой прочности на отчетный год 57,66% , а на базисный год 142,77%. То есть предприятие имеет солидный запас финансовой прочности. ЗаключениеФинансовое состояние предприятия (ФСП) - это сложная экономическая категория, отражающая на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию. Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточно уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств. На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы: положение предприятия на товарном рынке; производство и выпуск дешевой, качественной и пользующейся спросом на рынке продукции; его потенциал в деловом сотрудничестве; степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов; наличие неплатежеспособных дебиторов; эффективность хозяйственных и финансовых операций и т. п.Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Ее величина зависит от объема продаж, условий расчета с покупателями (пред- и последующей оплаты), периода отсрочки платежа, платежной дисциплины покупателей, организации контроля за ее состоянием и претензионной работы на предприятии и др. Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение - положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др.