Анализ современных способов и форм обеспечения кредитов выдаваемых коммерческим банком

Курсовая работа написана в феврале 2016 года, получена оценка за данную работу "хорошо" (4), так как была сдана позже поставленного срока. Хочу добавить, что главное не то, что написано на бумаге, а то как представлено. ...

СОДЕРЖАНИЕ 2
ВВЕДЕНИЕ 19
1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТОВ 22
1.1 Понятие обеспечения 22
1.2 Формы обеспечения кредита 23
1.3 Основное обеспечение по кредиту 25
2. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТОВ, ВЫДАВАЕМЫХ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ НА ПРИМЕРЕ ПАО «БИНБАНК» 30
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка 30
2.2 Учет и расчет обеспечения кредита 31
3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ СОВРЕМЕННЫХ СПОСОБОВ И ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТОВ 36
3.1 Проблемы и перспективы развития различных форм обеспечения возвратности кредита 36
3.2. Перспективы развития различных форм обеспечения возвратности кредита 40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..26
ПРИЛОЖЕНИЯ 47

В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том числе и в области кредитования.
Предметом исследования являются анализ современных способов и форм обеспечения кредитов, выдаваемых коммерческим банком.
Объектом исследования является способы и формы обеспечения кредитования
Цель данной работы – исследование форм обеспечения кредита с точки зрения теории и практики применения.
Задачи данной работы:
1. Определение понятия кредита и сущности принципов кредитования.
2. Анализ практического применения законодательной базы, регламентирующей сферу обеспечения по кредитам.
3. Изучение организации кредитного процесса в коммерческом банке.
4. Ан ализ деятельности банка ПАО «БИНБАНК».
5. Выработка рекомендаций по применению различных форм обеспечения с целью повышения эффективности кредитного процесса.
Задачи курсовой работы обусловили ее структуру. Она состоит из трех частей, введения и заключения. Теоретическая база исследования основана материалах периодических изданий, законах и нормативных документах, материалах Интернета. Практическая часть данной работы основана на внутренней отчетности и документах кредитного управления банка. Первая часть является теоретической, в ней раскрывается сущность кредита, принципы кредитования, исторические аспекты проблемы обеспечения долговых обязательств. Часть работы посвящена формам и видам обеспечения. Содержатся сведения о достоинствах и недостатках каждого из рассматриваемых способов обеспечения. Во второй части рассмотрен процесс предоставления кредита в коммерческом банке. Проанализирован каждый этап и процесс в целом. Представлен анализ динамики результатов деятельности кредитного управления банка с точки зрения оценки доходности кредитов. В третьей части Материал иллюстрирован рисунками и таблицами. В курсовой работе содержится ряд приложений, позволяющих наглядно представить процесс кредитования и использования обеспечения. В конце работы приводится список использованной литературы, включающий Законы РФ, нормативные акты ЦБ РФ, монографии и статьи из периодической печати, а также ресурсы Интернета.

Договор залога недвижимости (договор ипотеки) подлежит государственной регистрации. Что касается оборудования, принимаемого в залог, оно не должно быть стационарным, уникальным, не имеющим аналогов, с узкой сферой применения. Имущество должно иметь индивидуальные признаки для возможности его идентификации (заводской номер, инвентарный номер и т.п.). Транспорт, в свою очередь, должен быть в хорошем техническом состоянии, на ходу, не старше определенного возраста (как правило, не более десяти - пятнадцати лет). Недвижимое имущество, принимаемое в залог, – это нежилые здания, сооружения, земельные участки, не дострой (если оформлено право собственности согласно действующему законодательству). Жилая недвижимость принимается в качестве обеспечения по кредиту, если в ней никто не прописан. Также залогом могут выступать суда (морские и воздушные). В банк необходимо предоставить выписки из регистрационной службы об отсутствии обременения на предмет залога. При наличии оформленных и зарегистрированных договоров аренды с третьими лицами, банк может потребовать заключение дополнительного соглашения к договору аренды о прекращении договора аренды в случае обращения банком взыскания на залоговое имущество. [12]По отдельным программам кредитования в залог в качестве основного обеспечения так же могут приниматься:право требования по контракту,поручительство муниципального образования, вексель (в большинстве случаев Сбербанка РФ), банковская гарантия, приобретаемое имущество и т.д. Остановимся коротко на каждом из этих видов обеспечения.Право требования по контракту принимается в залог по остаточной стоимости контракта, которая рассчитывается как разность суммы договора и произведенных авансовых платежей. В данном контракте должно быть указано условие, по которому все перечисления осуществляются на расчетный счет заемщика, открытый в банке-кредиторе, а внесение изменений в контракт невозможно без согласования с банком-кредитором. График погашения кредита синхронизируется с графиком платежей по контракту, при поступлении выручки по указанному контракту она списывается в погашение долга заемщика перед банком. Поручительство муниципального образования (МО) принимается в залог в случае, если банком заключено соглашение с данным МО  и, в свою очередь, в бюджете МО предусмотрены затраты на предоставление поручительств по кредитам предприятий и индивидуальный предпринимателей. Вексель (в большинстве случаев вексель Сбербанка РФ) является одним из самых интересных видов обеспечения. С одной стороны, вексель – это те же деньги, но размещенные в ценную бумагу на определенный срок с определенными условиями (по векселю векселедержатель может получать проценты от банка). Так что при предоставлении векселя в качестве обеспечения по кредиту риски банка максимально снижены и требования к заемщику соответственно более либеральные, дисконт банка гораздо ниже. [13]Банковская гарантия может служить обеспечением, если банк-кредитор установил лимит риска на банк, выпустивший гарантию. Если приобретаемое имущество выступает как обеспечение, то между банком и продавцом должно быть подписано соответствующее соглашение.  А в договоре купли-продажи, подписанном между покупателем (заемщиком) и продавцом, должно быть оговорено условие, согласно которому при предоставлении покупателем (заемщиком) продавцу части оплаты (обычно в пределах от десяти до двадцати процентов) и гарантийного письма банка (либо подписанного кредитного договора, как вариант), право собственности на предмет договора купли-продажи переходит к покупателю. Соответственно покупатель (он же заемщик) оформляет договор залога с банком, а банк в свою очередь по обеспеченному кредиту перечисляет оставшуюся сумму продавцу имущества. [10]Дополнительное обеспечение по кредитуДополнительным обеспечением по кредиту может также выступать и имущественный залог, и поручительство юридических и (или) физических лиц. При кредитовании малого бизнеса обязательно предоставление поручительства основных учредителей предприятия или руководителя, а такжелиц, имеющих возможность оказывать непосредственное влияние на принимаемые предприятием решения. Если заемщик входит в группу взаимосвязанных предприятий, банк может потребовать поручительство основных организаций группы.  По итогам первой главы можно сделать вывод, что кроме названных выше и наиболее часто используемых средств обеспечения обязательств, банками применяются и другие инструменты гражданского права для защиты своих интересов - страхование риска невозврата кредита, а также, учитывая открытость способов обеспечения обязательств (ст. 329 ГК РФ), иные не указанные в законе способы. [1]Здесь, прежде всего, хочется отметить, что с точки зрения ЦБ РФ, выпустившего инструкцию №62а от 30 июня 1997 года, под обеспечением (по ссудам) понимается залог. Возможно, что ЦБ РФ исходил из того, что практически все, что можно взять в залог, имеет материальную форму и определенную стоимость в денежном выражении. Следовательно, при необходимости, предмет(-ы) залога можно будет реализовать и из вырученных средств погасить сумму кредита и другие, причитающиеся банку платежи, связанные с кредитом. Поэтому, ЦБ РФ считает, что только обеспеченные залогом кредиты могут относиться к менее рискованным и, как следствие, не увеличивать сумм обязательных резервов под возможные потери, которые банки обязаны создавать. Таким образом, Банк России заведомо преувеличивает значимость одного из видов обеспечения и занижает значимость других. В связи с этим, автор данной работы постарается раскрыть возможности не только наиболее часто встречающихся, но и иных способов обеспечения по кредитам. [1]2. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТОВ, ВЫДАВАЕМЫХ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ НА ПРИМЕРЕ ПАО «БИНБАНК»2.1 Организационно-экономическая характеристика банкаПАО «БИНБАНК» был учрежден 23 апреля 1993 года в форме Открытого Акционерного Общества. Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций № 2562 от 01 ноября 1993 года. В декабре 2004 года ПАО «БИНБАНК» включен в Программу страхования банковских вкладов ЦБ РФ. Также получены Лицензии:Лицензия ЦБ РФ на совершение банковских операций в иностранной валюте (октябрь 1994 года);Лицензия Банка России на осуществление банковских операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг (выданы Федеральной комиссией по ценным бумагам) на осуществление брокерской деятельности, дилерской деятельности, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами.ПАО «БИНБАНК» - активно развивающийся коммерческий банк с широкой сетью продаж в регионах Российской Федерации. ПАО «БИНБАНК» стремится занимать лидирующие позиции на финансовом рынке страны, превосходя по качеству и количеству предоставляемых услуг многие банки Москвы и России. Мы предоставляем современные и качественные финансовые услуги корпоративным и частным клиентам, способствующие всестороннему развитию бизнеса, повышению благосостояния клиентов и росту доходов акционеров.[11]Частным клиентам ПАО «БИНБАНК» предоставляет возможность оформить потребительский кредит на любые цели и незамедлительно получить потребительский кредит деньгами; заказать выпуск пластиковых карт, в том числе доходные и кредитные карты; открыть банковские вклады с возможностью выбора условий и процентов по вкладам; получить ипотечный кредит, предоставив минимальный комплект документов.Корпоративным клиентам ПАО «БИНБАНК» предлагает воспользоваться услугой расчетно-кассового обслуживания; открыть банковские вклады, разместить денежные средства в депозиты и векселя; оформить банковские карты категории Business и пластиковые карты для реализации зарплатных проектов; осуществить операции с ценными бумагами.ПАО «БИНБАНК» предоставляет все виды банковских услуг. Определяя стратегию развития бизнеса, ПАО «БИНБАНК» опирается на данные многофакторного анализа общей ситуации в экономике и финансовом секторе в России и в мире, рекомендации ведущих финансовых аналитиков, опыт и знания специалистов Банка. Наращивая и диверсифицируя ресурсную базу, расширяя сеть своих филиалов и представительств, Банк стремится максимально эффективно размещать привлеченные средства клиентов. Одновременно ПАО «БИНБАНК» жестко контролирует устойчивость бизнеса, соблюдение норм ликвидности и надежности в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе. С целью повышения устойчивости диверсифицируется клиентская база. Начата универсализация продуктового ряда.Стратегия Банка нацелена на всестороннее развитие бизнеса, повышение благосостояния клиентов и рост доходов акционеров. Основой устойчивого и быстрого роста бизнеса ПАО «БИНБАНК» в среднесрочной перспективе является развитие и рост эффективности региональной сети, соблюдение высочайших стандартов обслуживания клиентов, использование современных надежных банковских технологий.[3]2.2 Учет и расчет обеспечения кредитаДля проведения учета и расчета обеспечения кредита, рассмотрим бухгалтерские проводки. Сумма обеспечения по выданным кредитам учитывается на следующих внебалансовых счетах:91303 «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам»;91305 «Полученные гарантии и поручительства»;91307 «Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг»;91308 «Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога».Принятые в обеспечение по выданным кредитам ценные бумаги, оформленные на счете депо Залогодателя в Депозитарии Банка, в учитываются на счете депо:98070 «Ценные бумаги, обремененные обязательствами».Схема основных бухгалтерских проводок операций (см. табл. 1)Таблица 1 – Основные бухгалтерские проводкиДтКтПри оприходовании или увеличении суммы обеспечения по выданным кредитам:9130391305913079130899999 При приеме в залог ценных бумаг по счету депо Залогодателя в Депозитарии Банка9804098070Списание суммы обеспечения9999991303913059130791308 Снятие залога ценных бумаг по счету депо Залогодателя9807098040Перечень балансовых и внебалансовых счетов, применяемых при учете вышеуказанных операций:91303 -Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам (А). 91305 - Полученные гарантии и поручительства (А). 91307 -Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг (А). 91308 -Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога (А).Пример задачи на обеспечение кредита.Задача№1Клиент обратился в банк для взятия кредита. Запрашиваемая сумма кредита 4 500 000 рублей, на 1,5 года. Банк предложил кредит под 21% годовых. Залогом будет являться обеспечение следующей оценочной стоимости. Поправочный коэффициент 0.7. Кредит выдан пятого марта 2015года. 4 500 000 + (4 500 000 * 21% *1,5) = 5 917 500 рублей5 917 500 / 0,7= 8 453 571,43 рублейПроценты за 3месяца:(4 500 000 *21%*92) /365= 238 191,78 рублейЕсли была бы не дана дата с какого числа взят кредит, то:(4 500 000 *21%*90) /360= 233 013,7 рублей Задача№2Например, при сумме кредита пятьсот тысяч рублей под восемнадцать процентов годовых и ежемесячной комиссии один процент годовых, расчет будет следующий: (18+1)/100/365*92*500 000+500 000) = 523 945,21 (рублей) – это необходимая расчетная залоговая стоимость обеспечения по кредиту,523 945,21/0,6=873 242,02 (рублей) минимальная рыночная стоимость обеспечения по испрашиваемому кредиту, где (18+1)/100 – процентная ставка и ежемесячный комиссионный платеж (в процентах годовых), 365 – количество дней в году, 92 – количество дней в периоде (данная величина варьируется в зависимости от условий кредитования конкретного банка), 5000000 - сумма кредита, 0,6 – поправочный коэффициент, применяемый к определенному виду залога (величина так же варьируется в зависимости от вида обеспечения и условий кредитования конкретного банка). Комиссия за предоставление кредита в расчет не принимается, поскольку уплата данной комиссии осуществляется единовременно до первого предоставления заемщику кредитных средств.2.3 Требования к обеспечению кредитов и гарантий ПАО «БИНБАНК»Основной проблемой кредитных отношений являлся раньше и является сегодня вопрос возврата денежных средств (кредита) и процентов за пользова­ние кредитом. Современное гражданское законодательство предоставляет участ­никам оборота достаточно широкий спектр выбора способов обеспечения исполнения обязательств.Для обеспечения возврата кредитов коммерческие банки могут использо­вать все способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные дейст­вующим законодательством. Так, согласно Гражданскому кодексу РФ (ст.329) исполнение обязательств может обеспечиваться следующими спосо­бами: неустойкой; залогом; удержанием имущества должника; поручительством; банковской гарантией; задатком и другими способами, пре­дусмотренными законом, и не противоречащими принципам гражданского законодательства. [1]В качестве обеспечения кредитных обязательств заемщика перед банком может выступать обеспечение в виде залога имущества или имущественных прав, гарантии, гарантийного депозита или поручительства, а также их комбинации.ПАО «БИНБАНК» принимает следующие виды обеспечения:Ценные бумаги — рыночные ценные бумаги юридических лиц, облигации Банка России, ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации, собственные долговые ценные бумаги Банка, векселя, облигации и т.д.Гарантийный депозит (вклад) — депозит (вклад), размещенный в банке при условии отсутствия в договоре депозита (вклада) условия о возможности досрочного возврата (востребования) депозита (вклада).Недвижимое имущество, в том числе — земельные участки, здания, строения и сооружения (в том числе незавершенные строительством), имущественные комплексы, нежилые и жилые помещения, морские, речные и воздушные суда.Движимое имущество, в том числе — оборудование, транспортные средства, подвижный железнодорожный состав, самоходная, строительная и сельскохозяйственная техника. Товарно-материальные ценности (товары в обороте) — сырье и материалы, готовая продукция и товары для перепродажи.Имущественные права (требования), в том числе — права аренды земельных участков, права аренды помещений, требования денежных средств, права (требования) по договорам привлечения средств в строительство недвижимости.Иное имущество — аффинированные драгоценные металлы в слитках, доли в уставном капитале и т.д. [11]Предметом залога может выступать имущество, включая имущественные права (требования), принадлежащие залогодателю на праве собственности или хозяйственного ведения.3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ СОВРЕМЕННЫХ СПОСОБОВ И ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТОВ3.1 Проблемы и перспективы развития различных форм обеспечения возвратности кредитаВыбор формы обеспечения возвратности кредита в зависимости от финансового состояния заемщика.Сфера использования разнообразных форм обеспечения возвратности кредита, учитывая степень эффективности этих форм, зависит от реальной экономической ситуации, которая складывается под влиянием многих факторов. Главными из них являются финансовое состояние заемщика и качество имеющегося у него обеспечения кредита.Рассмотрим конкретную практику выбора того или иного способа защиты кредитора от невозврата кредита на примере западных стран. Финансовое состояние заемщика в экономической жизни определяется по уровню рентабельности и доле обеспеченности собственными средствами. В соответствии с этим выделяются три группы предприятий с различной степенью риска несвоевременного возврата кредита, имеющие:безукоризненное финансовое состояние, т.е. солидную базу собственных средств и высокую норму рентабельности;удовлетворительное финансовое состояние;неудовлетворительное финансовое состояние, т.е. низкую долю собственных средств и низкий уровень рентабельности.По наличию и качеству обеспечения все предприятия подразделяются на четыре группы риска, располагающие:безукоризненным обеспечением;достаточной, но неблагоприятной структурой обеспечения;трудно оцениваемым обеспечением;недостатком обеспечения.Бесспорно, что в зависимости от принадлежности предприятий к той или иной группе с учетом приведенных критериев степень риска для банка несвоевременного возврата кредита изменяется. Соответственно возникает необходимость в использовании той или иной формы обеспечения возвратности кредита.С точки зрения уровня рентабельности и наличия собственных ресурсов можно выделить три группы предприятий, имеющих финансовое состояние:безукоризненное, т.е. выше среднеотраслевого показателя доля собственных средств и уровень рентабельности;удовлетворительное, т.е. соответствующие показатели – на уровне среднеотраслевых;неудовлетворительное, т.е. указанные показатели – на уровне ниже среднеотраслевых.Исходя из наличия и качества обеспечения выделяются четыре группы, в том числе три группы с достаточным обеспечением, но различной его структурой и одна группа – с недостатком обеспечения.