МДК.02.01 Практические основы бухгалтерского учета источников формирования имущества организации

1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Консервный завод» за декабрь 2012 года.
2. Открыть Главную книгу по счетам на 1 декабря 2012 года ( по таблице 1).
3. Разнести хозяйственные операции за декабрь в счета Главной книги, подсчитать обороты и вывести сальдо на 1 января 2013 года.
4. Составить баланс (форма № 1) на 1 декабря 2012 года и 1 января 2013 года.
...

1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Консервный завод» за декабрь 2012 года.
2. Открыть Главную книгу по счетам на 1 декабря 2012 года ( по таблице 1).
3. Разнести хозяйственные операции за декабрь в счета Главной книги, подсчитать обороты и вывести сальдо на 1 января 2013 года.
4. Составить баланс (форма № 1) на 1 декабря 2012 года и 1 января 2013 года.

Журнал регистрации хозяйственных операций

№
п/п
Содержание хозяйственных операций Сумма
в
рублях
Корреспонд.
счетов
№
ж/о
дебет кредит
1 Акцептован счет подрядчика за выполненные строительно-монтажные работы:
а) стоимость работ
б) НДС 18%
Итого к оплате

660000
118800
778800

08
19



60 6
2 Принят на учет построенный объект основных средств с учетом затрат на незавершенное строительство 1230000 01 08 16
3 При ревизии кассы выявлена недостача денежных средств 570 94 50 1
4 Недостача отнесена на кассира 570 73 94 10/1
5 При инвентаризации материалов на складе выявлены излишки 1850 10 91.1 13
6 Отражена задолженность покупателя за проданную ему готовую продукцию 5546000 62 90.1 11
7 Поступил платеж от покупателя и зачислен на расчетный счет 554600 0 51 62 11
8 Списана со склада фактическая себестоимость реализованной продукции 4200000 90.2 43 11
9 НДС по реализованной продукции отнесен в доход бюджета 846000 90.3 68 8
10 Определить финансовый результат от продажи продукции и списать на счет 99 «Прибыли и убытки» 500000 90.9 99 15
11 Акцептован счет Горэлектросети за освещение:
а) цехов
б) заводоуправления
в) НДС 18%
Итого к оплате

37000
14300
9234
60534

25
26
19




60 6
12 В себестоимость продукции включены:
а) общехозяйственные расходы
б) общепроизводственные расходы
37000
14300
20
20
25
26 10
13 Погашена задолженность перед Горэлектросетью с расчетного счета 60534 60 51 2
14 Создан резерв по сомнительным долгам 4560 91.2 63 12
15 Приобретены акции у фирмы «ВИСТ» 34000 58 76 8
16 Оплачена задолженность фирме «ВИСТ» по приобретенным акциям с расчетного счета 34000 76 51 2
17 Начислены проценты по ранее предоставленному займу другому предприятию 7700 76 91.1 13
18 Получены проценты по займу и зачислены на расчетный счет 7700 51 76 8
19 Возвращена на расчетный счет сумма займа, ранее предоставленного другому предприятию 410000 51 58 8
20 Поступили в кассу деньги в возмещение материального ущерба от кассира 570 50 73 8
21 Получены краткосрочные кредиты банка:
а) на оплату счетов подрядчика за выполнение
строительно – монтажных работ
б) на открытие аккредитива
778800

680000
60

55
66

66 4

№ 60По журналу –ордеру № 6С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдо54800месяц128034128034128034сальдо54800Счет № 20 «Основное производство»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ 25По журналу –ордеру № 10С кредита сч.№ 26По журналу –ордеру № 10С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдо7300месяц370001430051300сальдо58600Счет № 25 «Общепроизводственные расходы»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ 60По журналу –ордеру № 6С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдомесяц370003700037000сальдоСчет № 26 «Общехозяйственные расходы»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ 60По журналу –ордеру № 6С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдомесяц143001430014300сальдоСчет № 43 «Готовая продукция»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдо5000000месяц4200000сальдо800000Счет № 50 «Касса»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ 73По журналу –ордеру № 8С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдо3700месяц570570570сальдо3700Счет № 51 «Расчетные счета»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ 62По журналу –ордеру № 11С кредита сч.№ 76По журналу –ордеру № 8С кредита сч.№ 58По журналу –ордеру № 8С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдо970000месяц5546000770041000059637001650934сальдо5282766Счет № 52 «Валютные счета»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдо60000месяцсальдо60000Счет № 55 « Прочие счета в банке»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ 66По журналу –ордеру № 4С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдомесяц680000680000сальдо680000Счет № 58 Финансовые вложения месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ 76По журналу –ордеру № 8С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдо672000месяц3400034000410000сальдо296000Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ 51По журналу –ордеру № 2С кредита сч.№ 66По журналу –ордеру № 4С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдо480000месяц60534778800839334839334сальдо480000Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ 90По журналу –ордеру № 11С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдо30000месяц554600055460005546000сальдо30000Счет № 63 «Резервы по сомнительным долгам»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ 76По журналу –ордеру № 8С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдомесяц456045604560сальдоСчет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ 51По журналу –ордеру № 2С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдомесяц155640015564001556400сальдоСчет № 68 «Расчеты по налогам и сборами»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ 19По журналу –ордеру № 8С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдо102000месяц128034128034929478сальдо903444Счет № 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдо14240месяцсальдо14240Счет № 70 «Расчеты по оплате труда»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдо40000месяцсальдо40000Счет № 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ 94По журналу –ордеру № 10/1С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдомесяц570570570сальдоСчет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ 51По журналу –ордеру № 2С кредита сч.№ 91По журналу –ордеру № 13С кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______С кредита сч.№___По журналу – ордеру №______итогоДтКтсальдо630000685760месяц34000377007170046260сальдо655440685760Счет № 80 «Уставный капитал»месяцОбороты по дебетуОборот по кредиту всегосальдоС кредита сч.№ По журналу –ордеру № С кредита сч.