Разработка проекта плана по прибыли и рентабельности на 2016 год на предприятии ПАО «Башнефть»

Разработка проекта плана по прибыли и рентабельности на 2016 год на предприятии ПАО «Башнефть» ...

Оглавление
Введение 4
Глава 1. Характеристика ПАО «Башнефть» 6
Глава 2. Анализ основных технико-экономических показателей операционной деятельности ПАО «Башнефть» за 2013-2015 гг. 11
Глава 3. Методика Планирования прибыли и рентабельности 15
3.1 Планирование прибыли 15
3.2 Планирование рентабельности 18
Глава 4. Формирование и использование прибыли ПАО «Башнефть» за 2013-2015 гг. 21
Глава 5. Проект плана по прибыли и рентабельности производства ПАО «Башнефть» на 2016 год. 30
Заключение 35
Список используемой литературы 37

...
Целью данного курсового проекта является разработка проекта плана по прибыли и рентабельности. Она достигается через ряд конкретных задач:
1. Дать краткую производственную и экономическую характеристику ПАО «Башнефть»;
2. Проанализировать основные технико-экономические показатели операционной деятельности предприятия за 2013-2015 годы;
3. Изучить методику планирования прибыли и рентабельности;
4. Рассмотреть формирование и использование прибыли за 2013-2015 годы, проследить за изменением уровня рентабельности по факторам;
5. Разработать проект плана по прибыли и рентабельности производства на 2016 год для ПАО «Башнефть»

Проведение высокоэффективных ГТМ и применение современных технологий позволили по итогам 2015 г. увеличить добычу нефти на зрелых месторождениях на 3,4% по сравнению с 2014 г. Значительный вклад в рост добычи Компании внесли активы в Тимано-Печоре и Западной Сибири. Их доля в годовой добыче составила 8,4%. Основными методами ГТМ, применяемыми на зрелых месторождениях, являлись ГРП (33% дополнительной добычи нефти), ввод новых скважин (60 новых скважин, 16% дополнительной добычи нефти).По итогам 2015 года «Башнефть» занимает четвертое место по объемам переработки нефти среди российских компаний с показателем 21,7 млн т сырья. В 2015 году объем переработки составил 21 661 тыс. тонн, увеличившись на 1,2% по сравнению с объемом переработки 2013 года в связи с улучшением рыночной конъюнктуры,а также с вводом в эксплуатацию установок алкилирования и установки гидроочистки бензинов каталитического крекинга. В 2014 году объем переработки составил 21 399 тыс. тонн, увеличившись на 3,0% по сравнению с объемом переработки 2013 года в связи с тем, что во втором квартале 2013 года проводились работы по капитальному ремонту Уфимского НПЗ и ремонтные работы на Новойле.Лицензирование, успешная геологоразведочная деятельность и приобретение новых активов позволяют с каждым годом наращивать ресурсную базу. Доказанные и вероятные запасы Компании на 31 декабря 2015 г. увеличились на 8,7% — до 2798,7 млн барр. Основной вклад в прирост доказанных запасов (около 55%) вновь обеспечили зрелые месторождения в Башкортостане, что подтверждает эффективность проводимых геолого-технических мероприятий и результативность программы геологоразведочных работ в ключевом регионе добычи. Развитие новых активов в Тимано-Печоре и приобретение активов в Западной Сибири также позволило существенно увеличить запасы Компании в 2015 г. На финансовые результаты ПАО «Башнефть» в 2015 г. определяющее влияние оказывали макроэкономические факторы, в особенности нестабильная ситуация в российской экономике и волатильность нефтяных цен. Благодаря высококачественным и рентабельным активам, а также эффективным действиям управленческой команды компания смогла достичь высоких финансовых показателей. Выручка Компании в 2015 г. выросла на 13,14% по сравнению с 2014 г. и составила 637,3 млрд. руб. Основными факторами роста стали увеличение объемов реализации нефти, а также рост цен, выраженных в рублях.По результатам таблицы можно заметить, что валовая прибыль растет из года в год. В 2015г валовая прибыль составила 27 9,9 млрд. руб., что на 12,2% больше чем в 2014г. (248,2 млрд. руб.). В 2014 г. валовая прибыль увеличилась по сравнению с 2013 г. на 19,9%. Рост валовой прибыли вызван увеличением объемов продаж нефти и нефтепродуктов.Снижение чистой прибыли на 5,6% в 2015г. г. было вызвано:Увеличением коммерческих расходов на 30,8 млрд. руб. и управленческих расходов почти на 1 млрд. руб.;Увеличением капитальных вложений на 17,8 млрд.руб.Капитальные вложения в 2015г. увеличились на 60%. Это было вызвано увеличением капитальных затрат в сегменте «Разведка и добыча». Значительное увеличение инвестиций в этот сегмент связано с затратами на освоение месторождений им. Р. Требса и А. Титова, а также c приобретением Группы «Бурнефтегаз». Сумма капитальных вложений в зрелые месторождения составила около 16 млрд руб. (44% от общего показателя сегмента), в развиттие месторождений им. Р. Требса и А. Титова  — 17,4 млрд  руб. (48%). Основной объем капитальных вложений в сегменте «Переработка, нефтехимия и сбыт» пришелся на инвестиции в поддержание нефтепереработки — более 70% от общего уровня (8,4 млрд руб.), где половину составили мероприятия по приведению к нормам технического регламента — 4,0 млрд руб. Уровень капитальных вложений в сегменте «Коммерция» (без сделок М&A) составил более 1,8 млрд руб.По состоянию на конец 2015 г. численность персонала Компании составила более 33 тыс. человек, что на 17% больше чем в прошлом году.Реализация стратегических задач по реорганизации Компании и связанного с ней выкупа акций, консолидация ООО «Башнефть-Полюс» и его долга на балансе «Башнефти», а также финансирование ряда ключевых проектов в 2015 г. (приобретение ООО «Бурнефтегаз» и сетей АЗС) привели к росту общего долга Группы на 85%. [6,7,8]Глава 3. Методика Планирования прибыли и рентабельности3.1 Планирование прибылиК важнейшим обобщающим показателям эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия относятся прибыль и рентабельность. Повышение уровня этих показателей свидетельствует как об улучшении использования производственных и финансовых ресурсов, так и о получении дополнительных источников инвестиций для дальнейшего развития. [3]Прибыль – это доход организации, получаемый от производства и реализации продукции, оказания услуг, выполнения работ промышленного характера, операций с ценными бумагами и другие. Прибыль выступает как конечный, оценочный показатель. Чем лучше работает предприятие, выше качество продукции, нижу затраты, тем больше прибыль. Прибыль это один из основных собственных ресурсов предприятия.На предприятии различают несколько видов прибыли:прибыль реализационная;прибыль от прочей реализации;внереализационная прибыль;балансовая или общая прибыль;чистая прибыль.1. Реализационная (валовая) прибыль (Преал) – это прибыль, получаемая в результате производства и реализации продукции, работ промышленного характера, она представляет собой разницу между реализованной продукцией (РП) и ее себестоимости (S). [2]Преал = РП – S = ∑(Ц – С) *Qгде: Ц – цена единицы продукции (услуги, работы);С – себестоимость единицы продукции;Q – количество продукции (услуг, работ);S – себестоимость всей реализуемой продукции, работ и услуг.2. Прибыль от прочей реализации (операционная) (Ппр) образуется в результате продажи предприятием ненужных основных фондов, сверхнормативных материальных ценностей, а также прочих операций. Она также определяется по разности выручки и затрат, связанных с этими операциями.3. Внереализационная прибыль (Пв) – это прибыль, образуемая в результате операций с ценными бумагами, валютой и другими видами деятельности, не связанными непосредственно с производством и реализацией продукции и услуг, а именно прибыль (убытки) от эксплуатации жилых зданий, клубов; полученные (уплаченные) штрафы, пени; прибыль, по операциям прошлых лет; поступления от ранее списанных безнадежных долгов и другие.4. Балансовая прибыль – это общая сумма дохода, образуемого на предприятии за вычетом управленческих и коммерческих расходов. Из него производятся обязательные выплаты в виде налогов и отчислений (Н).Пб = Преал + Ппр + Пв5. Оставшаяся в распоряжении предприятия прибыль составляет чистую прибыль (Пч)Пч = Пб – НТаким образом, прибыль – это обобщающий показатель для деятельности предприятия, в котором отражаются и рост объема производства, и повышение качества продукции, и сокращение затрат.Планирование образования прибыли заключается в следующем:определить величину балансовой, налогооблагаемой и чистой прибыли и их формирование;составить план использования прибыли по направлениям.Методика формирования и планирования прибыли заключается в следующем: [2]Определяется величина прибыли от реализации продукции, исходя из запланированного объема продукции с учетом остатков на начало и конец планируемого периода и ее цены за вычетом НДС и акциза. Если реализуется продукция на внешнем рынке, то выплачивается таможенная пошлина и оплата таможенных процедур.На основе объема реализации, цен и затрат определяют прибыль от реализации.По разности внереализационного дохода и затрат на его получение рассчитывают внереализационную прибыль.Определяют налогооблагаемую прибыль.По ставкам, утвержденным законодательством, определяют налог на прибыль и величину чистой прибыли.В плане технического развития организация предусматривает внедрение мероприятий, которые позволяют снизить затраты и увеличить прибыль. Расчеты ведутся по каждому отдельному мероприятию.Прибыль на планируемый год (Пt+1) определяют, как:Пt+1=Пp.t+1±∑i=1n∆ПiГде Пp.t+1 – расчетная плановая прибыль без учета мероприятий; ∆Пi – изменение прибыли за счет i-го мероприятия; n- число мероприятий.3.2 Планирование рентабельностиПрибыль, являясь важнейшим показателем результативности производственно-хозяйственной деятельности, не дает полного представления об его эффективности, так как не учитывает величину затрачиваемых ресурсов и условий, при которых она была достигнута. Она в большей степени характеризует результат деятельности. [3]В практике российских предприятий используют следующие показатели рентабельности:рентабельность производства;рентабельность продукции.Рентабельность производства (R) – это отношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОФ) и оборотных средств (ОбФ)R=ПОФ+ОбФ*100=ППФ*100Где ПФ- производственные фонды.Рентабельность продукции (Rпр) определяется как отношение балансовой прибыли к затратам на производство продукцииRпр=ПЗ*100Рентабельность продукции может быть определена как в целом по предприятию, так и по отдельным продуктам.Основные виды рентабельности представлены в таблице 3.Таблица 3- Виды рентабельности и их определениеНаименование показателяФормула для расчетаНазначениеОбщая рентабельностьRобщ=Пб:А*100Показывает, какую прибыль получает организация с каждого рубля, вложенного в активыЧистая рентабельностьRч=ПчА*100То же, рассчитанное по чистой прибылиРентабельность производства Rпр=ПбПФ*100Показывает, какую величину прибыли получает организация с материальных активовРентабельность чистых активовRча=Пв:(ВА+ОА*КЗ*100Показывает сколько прибыли можно получить из каждой вложенной единицы в деятельность компании.Рентабельность продажRпрод=ПбВр*100Характеризует величину прибыли, полученную от реализации продукцииРентабельность продукцииRпр.з=ПбЗ*100Показывает, какую величину прибыли получит организация с каждого рубля затратРентабельность собственных средствRcc=ПчСС*100Характеризует, насколько эффективно используются собственные средстваРентабельность инвестицийRинв=ПчИН*100Характеризует, какую величину прибыли получит организация с каждой единицы дополнительных вложений инвестицийПосле определения этих показателей в базовом году рассчитывают факторы, влияющие на изменение их в планируемом.Поскольку прибыль и рентабельность итоговые, обобщающие показатели, то они зависят от всех изменений, происходящих в плановом периоде:Изменение объема производства;Изменение цен на продукцию и потребляемые ресурсы;Изменение ассортимента и качества продукции;Изменение норм расхода материальных и энергетических ресурсов и др.В нефтегазодобыче в условиях снижения дебита скважин и общего объема добычи при достижении определенной стадии разработки месторождений снижается объем реализации продукции, а, следовательно, и уровень рентабельности. Однако снижение рентабельности не пропорционально уменьшению объема добычи, так как при этом уменьшаются и некоторые условно-переменные затраты- энергетические затраты, расходы на внутрипромысловую перекачку нефти, деэмульсацию и другие. Уменьшаются и отчисления на геолого-поисковые и геологоразведочные работы и платежи, которые установлены на 1 т добываемой нефти. Глава 4. Формирование и использование прибыли ПАО «Башнефть» за 2013-2015 гг.Формирование прибыли ПАО «Башнефть» представлено в таблице 1. Также стоит обратиться к отчету о прибылях и убытках ПАО «Башнефть» за 2013-2015 гг. [6,7,8]Проанализировав отчет о прибылях и убытках и финансовый отчет ПАО можно сделать вывод о том, что выручка в 2015 г. выросла на 13,1% по сравнению с 2014 г. и составила 637,3 млрд руб. Себестоимость продаж увеличилась на 13% и составила 302,4 млрд. руб. Валовая прибыль растет из года в год и в 2015г составила 279,9 млрд. руб., что на 12,7% больше чем в 2014г. (248,2 млрд. руб.). В 2014 г. валовая прибыль увеличилась по сравнению с 2013 г. на 19,5%.Снижение чистой прибыли на 5,6% в 2015г. г. было вызвано увеличением коммерческих расходов на 30,8 млрд. руб. и управленческих расходов почти на 1 млрд. руб., а также увеличением капитальных вложений на 17,8 млрд.руб.В таблице 4 представлены данные о распределении прибыли в 2013-2015 гг. ПАО «Башнефть».Таблица 4 – Распределение прибыли в 2013-2015 гг., млрд.рубПоказатели2013 г.2014 г.2015 г.Прибыль отчетного года до налогообложения 73,362,956,8Прибыль от операционной деятельности76,982,485,4Налог на прибыль14,815,716,1Отложенные налоговые активы/обязательства--1,9Нераспределённая прибыль (чистая прибыль)45,169,365,4Рекомендуемая сумма дивидендных выплат определяется Советом директоров, исходя из финансовых результатов деятельности Общества за первый квартал, полугодие, девять месяцев или финансовый год, и составляет не менее 10% от чистой прибыли Общества, принадлежащей акционерам материнской компании за истекший финансовый период по МСФО. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли после налогообложения.Сведения об объявленных (начисленных) дивидендах по акциям ПАО «Башнефть» за 2011-2015 годы представлены в таблице 5.Таблица 5- Начисленные дивиденды по акциям ПАО «башнефть» за 2011-2014 гг.ПоказателиПериод2011201220132014Категория акций, руб. на акциюОбыкновенные99,0024,00410,00-Привилегированные99,0024,00410,00-Общее количество акций, шт204792440227384465180358674180358674Общая сумма с учетом дивидендов, приходящихся на акции, принадлежащие компаниям Группы, тыс.руб20274451532372482720388-ПоказателиПериод2011201220132014Общая сумма расходов на выкуп акций Компанией и ДЗО в рамках реорганизации, тыс. руб.19034000--17868943Коэффициент дивидендных выплат по МСФО40,7%10,2%179,2%-Рассчитаем показатели рентабельности ПАО «Башнефть»1. Рентабельность активов – это отношение балансовой прибыли ко всем видам активов: внеоборотным (основные средства), оборотным и нематериальным. Для расчета этого показателя необходимы данные по всем видам активов предприятия в стоимостном выражении.[2]Таблица 6 – Активы ПАО «Башнефть» за 2013-2015 гг.Показатели2013 г.2014 г.2015г.Внеоборотные активы, млрд.руб.341,9306,4388,3Оборотные активы, млрд.руб121,6102,4135,4Rак2013=207,7341,9+121,6*100%=44,8%Rак2014=249,2306,4+102,4*100%=60,9%Rак2015=279,7388,3+135,4*100%=53,4%2. Рентабельность производства – это отношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости активов предприятия.Таблица 7 -производственные фонды ПАО «Башнефть» за 2013-2015 гг.,млрд. руб.Показатель2013 г.2014 г.2015 г.Производственные фонды277,1277,4369,9Rпроизв.2013=207,7277,1*100%=74,9%Rпроизв.2014=249,2277,4*100%=89,8%Rпроизв.2015=279,7369,9*100%=75,6%3. Рентабельность продукции – отношение балансовой прибыли к затратам на производство продукции.Rпрод.2013=207,7456,5*100%=45,5%Rпрод.2014=249,2455,2*100%=54,7%Rпрод.2015=279,7379,6*100%=73,7%4. Рентабельность собственных средств характеризует, насколько эффективно используются собственные средства. Она определяется по чистой прибыли. Для расчета этого показателя необходимо знать собственные средства предприятия.Таблица 8 – Собственные средства ПАО «Башнефть» за 2013-2015 гг.Показатель2013 г.2014 г.2015 г.Собственные средства, млрд. руб.8,1-5,4Rос.2013=45,196,2*100%=46,9%Rос.2014=69,3Н/Д*100%=Н/Д%Rос.2015=65,4124,8*100%=52,4%Итоги расчетов приведены в таблице 9.Таблица 9 – Показатели рентабельности деятельности ПАО «Башнефть» за 2013-2015 гг., %Наименование показателя2013 г.2014 г.2015 г.Абсолютное изменение (%)2014-20132015-20142015-2013Рентабельность активов44,860,953,416,1-7,58,6Рентабельность производства74,989,875,614,9-14,20,7Рентабельность продукции45,554,773,79,21928,2Рентабельность собственных средств46,9Н/Д52,4Н/ДН/Д5,5Проанализировав полученные данные, можно сделать вывод о том, что в период с 2013-2015 гг. рентабельность активов и рентабельность продукции выросли, что свидетельствует о росте эффективности работы ПАО «Башнефть». Рентабельность производства и рентабельность собственных средств почти не изменились, сравнивая с 2013г. Заметное снижение рентабельности производства на 14,2% произошло в 2014г.Рассмотрим изменение прибыли от основной деятельности предприятия по факторам в 2014-2015гг.Факторный анализ прибыли от продаж необходим для оценки резервов повышения эффективности производства, т.е. основной задачей факторного анализа является поиск путей максимизации прибыли компании. Кроме того, факторный анализ прибыли от продаж является обоснованием для принятия управленческих решений. [2]Для проведения анализа составим аналитическую таблицу (табл.10), источником информации служат данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках ПАО «Башнефть» за 2014-2015 гг. [7,8]Таблица 10 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж, млрд. руб.ПоказателиПредыдущий периодОтчетный периодАбсолютное изменениеОтносительное изменение, %Выручка от продажи продукции, работ или услуг517,5582,164,612,5 %Себестоимость продаж302,4268,3-34,1-11,3 %Коммерческие расходы184,5153,5-31-16,8 %Прибыль от продаж84,885,81,001,2%Управленческие расходы10,49,8-0,6-5,8 %Индекс изменения цен1,001,150,1515,0 %Объемы реализации в сопоставимых ценах517,5589,271,713,9 %Определим влияние факторов на сумму прибыли ПАО «Башнефть» следующим образом.1.