Контрольная работа по Налогам

Работа состоит из решения пяти задач ...

Задача №4.
Определите величину налога на доходы физических лиц работников предприятия за календарный год, если известно, что, среднемесячный доход не изменяется в течение налогового периода.
Имеется заявление о применении стандартных налоговых вычетов в отношении несовершеннолетних детей.
Задача №5.
Организация в феврале месяце приобрела объект основных средств. В марте объект был введен в эксплуатацию.
Объект входит в первую амортизационную группу, в учетной политике предприятия закреплен срок полезного использования объекта (см. исходные данные).
Необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений для целей налогообложения, как линейным, так и нелинейным методами на весь срок полезного использования объекта.

Задача №1.
На основе данных о стоимости продукции по трём предприятиям определить величину НДС для перечисления в бюджет.
Задача №2.
Определить стоимость электроэнергии, выработанной из 1 т угля, и НДС, который должен быть выплачен в бюджет на каждой стадии технологической цепочки, если известно, что:
• рентабельность угледобывающей шахты 8%
• рентабельность перевозки угля по железной дороге 17%
• доля расхода угля в затратах электростанции 42%, при её рентабельности 22%
Задача №3.
Рассчитать плановую величину налога на прибыль и сумму чистой прибыли за 1 квартал 2014 г. Известно, что предприятие сдает в аренду помещение и в указанном периоде запланирована реализация основных средств.

Цена электроэнергии с учетом рентабельности:Ц(Э)3 = Сэ +Сэ * 0,22Ц(Э)3 = 94,96+94,96*0,22=115,85 руб.Цена электроэнергии с учетом НДС:Ц(Э)3+НДС = Ц(Э)3 * 1,18Ц(Э)3+НДС = 115,85*1,18=136,7 руб.НДС(Э)4 = Ц(Э)3 * 0,18НДС(Э)4 = 115,85*0,18=20,85 руб.Таким образом, электростанция перечислит в бюджет НДС в размере:НДС = НДС(Э)4 – НДС(т)2НДС = 20,85-12,85=8 руб.Задача №3.Рассчитать плановую величину налога на прибыль и сумму чистой прибыли за 1 квартал 2014 г. Известно, что предприятие сдает в аренду помещение и в указанном периоде запланирована реализация основных средств.Исходные данные.1. Выручка от продажи товарной продукции за 1 кв. 2014 г. (по плану) Вр , тыс. руб.10802. Себестоимость реализации Ср , тыс. руб.7403. Арендная плата за 1 кв.АП , тыс. руб.5104. Сумма реализации основных средствИр , тыс. руб.1090Решение.Определим разность от продажи продукции как разность между выручкой от продажи (нетто) и себестоимостью реализованной продукции.Пр = Вр - СрПр = 1080-740=340 тыс. руб.Доход предприятия увеличивается на сумму арендных платежей:Пр = Вр - Ср + АП = 340+510= 850 тыс. руб.Реализация имущества также повышает размер дохода предприятия, сокращая при этом величину налога на имущество.Экономия налога на имущество вследствие реализации основных средств составит:максимальная ставка налога на имущество 2,2%Эр = Ир * Ни / 100Эр = 1090*0,022=23,98 тыс. руб.Налогооблагательная база:Пн = Пр +АП + Ир + ЭрПн = 340+510+1090+23,98=1963,98 тыс. руб.Налог на прибыль составит:Нп = Пн * 20/100= 1963,98*0,2=392,796 тыс. руб.Чистая прибыль:Пч = Пн – Нп = 1963,98 - 392,796=1571,184 тыс. руб.Задача №4.Определите величину налога на доходы физических лиц работников предприятия за календарный год, если известно, что, среднемесячный доход не изменяется в течение налогового периода.Имеется заявление о применении стандартных налоговых вычетов в отношении несовершеннолетних детей.Исходные данные.Количество детей1Среднемесячная зарплата, руб.12000РешениеСогласно статье 218, пункт 4 Налогового Кодекса РФ, стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, на обеспечении которого находится ребёнок в возрасте до 18 лет, в размере 1400 руб. на первого ребёнка, 1400 руб. на второго ребёнка, 3000 руб. на третьего и последующих.Таблица.Расчет НДФЛ.ПериодДоход за месяцДоход с начала годаВычетНалогообл. базаИсчисл. налогежемесячныйнараст. с начала годаежемесячнаянараст. итогежемес.нараст.итогянварь120001200014001400106001060013781378февраль120002400014002800106002120013782756март120003600014004200106003180013784134апрель120004800014005600106004240013785512май120006000014007000106005300013786890июнь120007200014008400106006360013788268июль120008400014009800106007420013789646август 12000960001400112001060084800137811024сентябрь 120001080001400126001060095400137812402октябрь120001200001400140010600106000137813780ноябрь1200013200014001540010600116600137815158декабрь1200014400014001680010600127200137816536Задача №5.Организация в феврале месяце приобрела объект основных средств. В марте объект был введен в эксплуатацию. Объект входит в первую амортизационную группу, в учетной политике предприятия закреплен срок полезного использования объекта (см. исходные данные).Необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений для целей налогообложения, как линейным, так и нелинейным методами на весь срок полезного использования объекта.Исходные данные.1. Стоимость приобретения объекта основных средств с учетом НДС1242. Срок полезного использования в месяц20Решение.В соответствии со статьей 258 Налогового Кодекса РФ к первой амортизационной группе относится имущество со сроком полезного использования от 1 года до двух включительно.