«Анализ финансового состояния ОАО «Завод имени Г.И.Петровского»»

 Общая оценка финансового состояния и его изменения за 3 года
 Анализ финансовой устойчивости предприятия
 Анализ ликвидности баланса
 Анализ финансовых коэффициентов
...

Содержание

Введение………………………………………………………...………….3 стр.
О предприятии «ОАО «Завод имени Г.И.Петровского»…………. .…...3 стр.
I глава: Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского
баланса..……………………………………………………………..….…4-10стр.
II глава: анализ финансовых результатов предприятия………….….11-16стр.
III глава: Коэффициентный анализ состояния предприятия…..……17-21стр
3.1 Анализ ликвидности……………………………………………..…17-18стр
3.2 Анализ финансовой устойчивости……………………………....…18-19стр.
3.3 Анализ деловой активности……………………………………...…19-20стр.
3.4 Анализ рентабельности………………………………………......…20-21стр.
IVглава: Разработка рекомендаций по результатам анализа……..…21-22 стр.
V глава: Заключение…………………………………………………..…….23стр
Список литературы ……………………………………………………....…24стр.
Приложения………………………………………………….. …...…….26-43стр.

Объектом исследования является ОАО «Завод Г.И.Петровского».
Информация о заводе:
Открытое акционерное общество «Завод им. Г. И. Петровского» является одним из основных изготовителей бортовых и наземных регистраторов речевой информации («черных ящиков»), применяемых на воздушных, морских и речных судах, командных диспетчерских пунктах аэродромов, командных пунктах штабов, а также спец. машинах МО, МВД, МЧС и других ведомствах.
На сегодняшний день завод сохранил свои традиционные направления:
• спецтехника для ВМФ;
• бортовые и наземные регистраторы речевой информации (магнитофоны);
• продукция бытового назначения.
Цель работы:
 выработка предложений и определение основных путей совершенствования финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Завод имени Г.И. Петровского» на основе анализа финан сового состояния предприятия.
Задачи работы:
 Общая оценка финансового состояния и его изменения за 3 года
 Анализ финансовой устойчивости предприятия
 Анализ ликвидности баланса
 Анализ финансовых коэффициентов

руб.%тыс.руб.%Тыс.руб.Тпр12345678Выручка от продаж продукции, тоаров, услуг530885100,00%568464100,00%375797,08%0,00%С/с проданных товаров, услуг, продукции47230188,96%50514588,86%328446,95%-0,10%Валовая прибыль5858411,04%6331911,14%47358,08%0,10%Коммерческие расходы57461,08%61911,09%4457,74%0,01%Управленческие расходы00,00%00,00%00,00%0,00%Прибыль (убыток) от продаж528389,95%5712810,05%42908,12%0,10%Сальдо финансовых доходов и расходов-25770-4,85%-38061-6,70%-1229147,69%-1,84%Результат от финансово- хозяйственной деятельности270685,10%190673,35%-8001-29,56%-1,74%Прибыль до налогообложения149622,82%190673,35%410527,44%0,54%Текущий налог на прибыль65551,23%40,00%-6551-99,94%-1,23%Чистая прибыль (убыток)81881,54%125122,20%432452,81%0,66%2.2. Горизонтальный анализАнализ структуры прибыли до налогообложения2008 годИсточники прибылиПрошлый год, тыс.руб.Отчетный год, тыс.руб.Отклонения от прошлого годатыс.рубТпр1. Прибыль от продаж1440725-14382-99,83%2. Сальдо финансовых доходов и расходов3020912545195242315,28%3. Прибыль (убыток) до налогообложения2561610955-14661-57,23%Видно, что в отчетном году значительно снизился объем прибыли от продаж. В 2008 году он составил 25 тыс. руб., тогда как в 2007 году объем прибыли от продаж составлял 14407 тыс. руб. Отклонение от прошлого года составило 14382 тыс. руб.Значительно снизился объем прибыли до налогообложения. Он составил 10955 тыс. руб., что на 14661 тыс. руб. меньше по сравнению с 2007 годом.2009 годИсточники прибылиПрошлый год, тыс.руб.Отчетный год, тыс.руб.Отклонения от прошлого годатыс.рубТпр1. Прибыль от продаж25528385281399,95%2. Сальдо финансовых доходов и расходов10930-25770-36700142,41%3. Прибыль (убыток) до налогообложения1095514962400726,78%Прибыль от продаж значительно увеличилась по сравнению с прошлым годом и составила 52838 тыс. руб. , тогда как в 2008 году объем составлял 25 тыс. руб. Следовательно. Отклонение от прошлого года составило 52813 тыс. руб.Объем прибыли до налогообложения увеличился на 4007 тыс. руб. и составил в 2009 году 14962 тыс. руб.2010 годИсточники прибылиПрошлый год, тыс.руб.Отчетный год, тыс.руб.Отклонения от прошлого годатыс.рубТпр1. Прибыль от продаж528385712842907,51%2. Сальдо финансовых доходов и расходов-25770-38061-1229132,29%3. Прибыль (убыток) до налогообложения1496219067410521,53%Прибыль от продаж по сравнению с прошлым годом увеличилась на 4290 тыс. руб. и составила 75128 тыс. руб. в отчетном году.Объем прибыли до налогообложения составил 19067 тыс. руб., что на 4105 тыс. руб. больше, чем в 2009 годАнализ чистой прибыли на ОАО «Завод имени Г.И. Петровского» Чистая прибыль2008 год77312009 год81882010 год12512Наблюдается положительная динамика. Предприятие постепенно наращивает объем чистой прибыли.Прибыль от основной и от неосновной деятельности Прибыль от основной деятельностиПрочие доходы2008 год251707342009 год52838280522010 год5712812364Из таблицы и графика видно, что в 2008 объем прочих доходов значительно превышал объем прибыли от основной деятельности. Отклонение составляло – 170709 тыс. руб. Однако, объемы прочих доходов за анализируемый период постепенно снижались, тогда, как прибыль от основной деятельности увеличивалась. И в 2010 году объем прибыли от основной деятельности превысил объем прочих доходов на 44764 тыс. руб. и составил 57128 тыс. руб.ВыводИсходя из вышеперечисленного, можно сказать, что предприятие ОАО «Завод имени Г.И. Петровского» в начале анализируемого периода испытывало серьезные финансовые трудности. Это можно связать с тем, что в 2008 год – кризисный. К концу 2010 года компания начала наращивать прибыль и увеличивать платежеспособность.Глава III. Коэффициентный анализ состояния предприятия.3.1. Анализ ликвидностиКоэффициент текущей ликвидности составляет:Начало 2008 года0,972008 год0,952009 год0,942010 год0,95Норматив1 Значения этого коэффициента говорят о неплатежеспособности предприятия. Это значит, что у предприятия недостаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года.Коэффициент абсолютной ликвидности составляет:начало 2008 года0,552008 год0,422009 год0,392010 год0,34Норматив0,2 - 0,25Значения этого коэффициента не слишком высокие, что говорит о рациональном объеме денежных средств на предприятии ОАО «Завод имени Г.И.Петровского».Коэффициент срочной ликвидности составляет:Начало 2008 года0,682008 год0,562009 год0,522010 год0,55Норматив0,7-0,8Коэффициент за анализируемый период ниже нормы, что говорит о финансовой неустойчивости предприятия.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств составляет:начало 2008 года0,292008 год0,312009 год0,412010 год0,39Норматив0,5 - 1Низкое значение коэффициента ликвидности при мобилизации средств свидетельствует о недостаточной мобилизации запасов для покрытия краткосрочных обязательств.Вывод: Таким образом, анализ коэффициентов ликвидности показывает, что предприятие находится в неустойчивом состоянии. Но видно, что намечается тенденция к улучшению, значит, завод постепенно улучшает свою платежеспособность.3.2. Анализ финансовой устойчивостиКоэффициент собственностиначало 2008 года2008 год2009 год2010 год0,270,220,220,19Коэффициент собственности за рассматриваемый период был ниже нормативного значения и при этом он сокращается.Это свидетельствует о том, что на предприятии достаточно высокая доля заемных средств в общем объеме средств ОАО «Завод имени Г.И.Петровского». Также, наблюдается тенденция к увеличению доли заемных средств в структуре капитала компании, что ухудшает финансовую устойчивость компании.Коэффициент соотношения заемных и собственных средствначало 2008 года2008 год2009 год2010 год2,753,513,634,17Коэффициент соотношения собственных и заемных средств за анализируемый период превышает нормативное значение. Это позволяет поставить под сомнение финансовую устойчивость предприятия.Вывод: Компания финансово неустойчива, так как доля заемного капитала значительно превышает долю собственного.3.3. Анализ деловой активностиКоэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности2008 год2009 год2010 год6,395,544,54Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снижается, что говорит об увеличении объема заемных средств.Коэффициент оборачиваемости материальных запасов2008 год2009 год2010 год4,154,074,01Снижение коэффициента оборачиваемости материальных запасов свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства или о снижении спроса на готовую продукцию.Вывод: Анализ деловой активности показывает, что за анализируемый период увеличился объем заемных средств на предприятии. А также наблюдается недостаточный объем спроса на готовую продукцию предприятия и затоваривание.3.4. Анализ рентабельностиРентабельность всех активов за анализируемый период снизилась на 0,01, что говорит об отрицательной динамике деятельности предприятия.2008 год2009 год2010 год0,030,020,02Показатель рентабельности собственного капитала в течении анализируемого периода возрос на 0,07.2008 год2009 год2010 год0,090,10,16Коэффициент рентабельности продаж показывает, что на 10,44% вырос объем продаж за анализируемый период2008 год2009 год2010 год0,006%9,95%10,05%Вывод: За анализируемый период завод значительно улучшил показатели рентабельности и увеличил объемы продаж.Глава IV. Разработка рекомендаций по результатам анализа.В стабилизационную программу обязательно должен входить комплекс мероприятий, направленных на восстановление платежеспособности предприятия.Как было сказано ранее, на предприятии сложилась сложная обстановка, требующая принятия незамедлительных мер. Среди них, меры по работе с дебиторской задолженностью, ликвидация затоваривания, реструктуризация задолженности. Увеличение собственного капитала, повышение рентабельности производства.Работа по снижению дебиторской задолженности должна осуществляться на постоянной основе. Необходимо разработать конкретные мероприятия по погашению дебиторской задолженности. С этой целью структура дебиторской задолженности должна уточняться ежемесячно с выделением задолженности невозможной к взысканию. Вдобавок к этому, имеет смысл сформировать списки должников и принять меры по взысканию задолженности. Нельзя забывать и про судебные меры воздействия.Следует провести ревизию существующих запасов материальных ресурсов (сырье, материалы и комплектующие) и запасов готовой продукции. Проведение программы реализации неликвидов (по бартеру и за «живые деньги»).Подготовить предложения по привлечению инвесторов.Разработать план-график поступления денежных средств, для определения реальных денежных потоков предприятия при выполнении месячной программы производства и в процессе внешнего управления в целом.Сформулировать комплекс основных мероприятия по проведению снабженческо-сбытовых операций.Сформулировать общую маркетинговую политику предприятия.Осуществить прогноз финансовых результатов предприятия, для планирования деятельности.Осуществить процедуру отказа от исполнения договоров и наладить претензионную работу для уменьшения кредиторской задолженности.Составить сводную смету расходов м калькуляции себестоимости, чтобы определить направления ее снижения.Провести переоценку основных средств предприятияВывести из состава налогооблагаемой базы неиспользуемые и излишние активы, путем их отчуждения.Переход работы предприятия на систему бюджетирования, чтобы упорядочить систему учета затрат, объемов производства, реализации готовой продукции, а также, чтобы снизить себестоимость и повысить производительностьЗаключениеАнализ показал, что на анализируемом предприятии ОАО «Завод имени Г.И.Петровского» финансовая ситуация за период с 2008 года по 2010 год несколько улучшилась, судя по анализу коэффициентов ликвидности и рентабельности. Однако, по-прежнему, наблюдается финансовая неустойчивость из-за большой доли заемных средств и низкий уровень ликвидности.Исходя из анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, были выработаны предложения и определены основные пути совершенствования деятельности ОАО «Завод имени Г.И.петровского».Также были проведены:Общая оценка финансового состояния и его изменения за 3 годаАнализ финансовой устойчивости предприятияАнализ ликвидности балансаАнализ финансовых коэффициентовСписок использованной литературыАнализ хозяйственной деятельности. / Под ред. Белобородовой В.А. -М.: Анкил, 2009.Бочаров В. Б. Финансовый анализ. - М.: Питер Пресс, 2010.Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия. - М.: Стандарт, 2012. Вонебникова Н.В. Учёт финансовых результатов. - М.: Дело, 2009.Горбачева Л.А. Анализ прибыли и рентабельности. - М.: Экономика, 2009. Золкина З.К. Основы анализа финансового состояния предприятия. - М.: Дело, 2011. К.И.Колесов. Анализ финансовой отчетности предприятия. – Н.Н.:2012Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2009.Резников А.Л. Финансовое состояние и финансовая политика производственных предприятий. - М.: Финансы, 2011.Приложения:БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСза период с 01 января 2008 г. по 31 декабря 2008 г.К О Д ЫФорма №1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)20081231Организация: ОАО «Завод им. Г.И. Петровского»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИНН5260900066Вид деятельности: Производствопо ОКВЭД29.60Организационно-правовая форма / форма собственности:4741Акционерное обществопо ОКОПФ / ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384Местонахождение (адрес): Нижний Новгород ул. Тургенева - 30Дата утверждения Дата отправки / принятия АКТИВКодпоказателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. Внеоборотные активыНематериальные активы110331 300 Основные средства1209352092914Незавершенное строительство13017742068Доходные вложения в материальные ценности1350 0 Долгосрочные финансовые вложения14055Отложенные налоговые активы1450 0Прочие внеоборотные активы1500 0 Итого по разделу I1909563095287II. Оборотные активыЗапасы21069453110473 в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности2112146225651животные на выращивании и откорме2120 0 затраты в незавершенном производстве2131653037464готовая продукция и товары для перепродажи2143138147099товары отгруженные2150 0 расходы будущих периодов21680259прочие запасы и затраты21700 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2204528Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)23000в том числе покупатели и заказчики:23100Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)2403170642182в том числе покупатели и заказчики241781618968Краткосрочные финансовые вложения250134834120132Денежные средства26080441Прочие оборотные активы27000 Итого по разделу II290236525273236БАЛАНС300332155368523Форма 0710001 с.2ПАССИВКодстрокиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234III. Капитал и резервыУставный капитал4106161Собственные акции, выкупленные у акционеров41100Добавочный капитал4207868478684Резервный капитал4306161 в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством4316161 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами43200Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)47097552968 Итого по разделу III4908856181774IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты51000Отложенные налоговые обязательства51500Прочие долгосрочные обязательства52000 Итого по разделу IV59000V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты610186076219352Кредиторская задолженность6205362663415 в том числе: поставщики и подрядчики6211503822278 задолженность перед персоналом организации622177045373 задолженность перед государственными внебюджетными фондами62300 задолженность по налогам и сборам62473678727 прочие кредиторы6251351727037Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630261254Доходы будущих периодов64036312620Резервы предстоящих расходов65001108Прочие краткосрочные обязательства66000 Итого по разделу V690243594286749БАЛАНС700332155368523Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетахАрендованные основные средства91000в том числе по лизингу91100 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение92000Товары, принятые на комиссию93000Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов94000Обеспечения обязательств и платежей полученные95000Обеспечения обязательств и платежей выданные96000Износ жилищного фонда970072Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов98000Нематериальные активы, полученные в пользование99000Руководитель ______________ Буслаев И.П. (подпись) (расшифровка подписи)«19» марта 2008 г.Главный бухгалтер _____________Лебедева О.Н. (подпись) (расшифровка подписи)ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за период с 01 января 2008 г. по 31 декабря 2008 г.К О Д ЫФорма №2 по ОКУД0710002Дата (год, месяц, число)20081231Организация: ОАО «Завод им. Г.И. Петровского»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИНН5260900066Вид деятельности: Производствопо ОКВЭД29.60Организационно-правовая форма / форма собственностиАкционерное обществопо ОКОПФ / ОКФС4741Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384Наименование показателяКод строкиЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего года1234 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)010379476480960Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020374020461850Валовая прибыль029545619110Коммерческие расходы03054314703Управленческие расходы04000Прибыль (убыток) от продаж0502514407 Прочие доходы и расходыПроценты к получению0601748412654Проценты к уплате0703432821119Доходы от участия в других организациях08000Прочие доходы09015325051315Прочие расходы10012547631641 Прибыль (убыток) до налогообложения1401095525616Отложенные налоговые активы14100Отложенные налоговые обязательства14200Текущий налог на прибыль15032205219ЕНВД18045 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода190773120392СПРАВОЧНОПостоянные налоговые обязательства (активы)20000Базовая прибыль (убыток) на акцию00Разводненная прибыль (убыток) на акцию00РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекодприбыльубытокприбыльубыток123456Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании21000 0 0Прибыль (убыток) прошлых лет2200000Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств2300000Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте2400000Отчисления в оценочные резервы250х0х0Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности2601526536011043Руководитель ______________ Буслаев И.П. (подпись) (расшифровка подписи)«30» марта 2009 г.Главный бухгалтер _____________Лебедева О.Н. (подпись) (расшифровка подписи)БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСза период с 01 января 2009 г.