Собственный капитал банка: качественная характеристика и оценка достаточности

Актуальность данной работы заключается в том, что в современных условиях развития банковской системы собственный капитал банка заслуживает самого пристального внимания со стороны, как самих банков, так и органов надзора и аудиторских фирм.15.05.2016. оценка отлично.Уральский государственный экономический университет ...

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Капитал банка можно увеличивать не только путем наращивания его «плюсующих» элементов (уставного капитала), но и за счет уменьшения его «минусующих» составляющих.

ВВЕДЕНИЕ
1. ПОНЯТИЕ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА 3
2. АНАЛИЗ СПОСОБОВ УВЕЛИЧЕНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА 7
3. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА БАНКА И СПОСОБЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ВЕЛИЧИНЫ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 10
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 15
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 17

К последним относятся: 1) нематериальные активы (по остаточной стоимости), включая даже программные продукты и лицензии; 2) собственные акции, выкупленные у акционеров (включая акции, имеющие рыночную котировку); 3) непокрытые убытки прошлых лет и текущего года;4) недосозданный резерв под кредиты 2–4-й групп риска;5) недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг; 6) просроченную свыше 30-и дней дебиторскую задолженность; 7) вложения в акции (паи) организаций, доля участия банка в которых превышает 20%, а также в акции (паи) дочерних и зависимых обществ и кредитных организаций-резидентов;8) субординированные кредиты кредитным организациям-резидентам; 9) кредиты, гарантии и поручительства, выданные учредителям, участникам и инсайдерам сверх установленных ограничений; 10) остаточную стоимость основных средств, превышающую сумму собственных средств банка.Верным будет утверждение: динамичное увеличение собственных средств банка возможно только в случае эффективного планирования всей его деятельности.Рассмотрим главные источники наращивания капитала.1. Дополнительные взносы в уставный капитал, которые могут делать прежние и/или новые участники (акционеры или пайщики) банка. Это основной источник роста собственных средств российских банков, свидетельствующий об экстенсивном характере развития банковской системы России.Данный источник привлекателен, в частности, тем, что не связан с необходимостью платить дополнительные налоги (в отличие от способа увеличения капитала за счет прибыли). Однако он весьма сложен: банк должен убедить участников, включая потенциальных, в том, что отвлечение их средств на пополнение капитала банка оправдано, и доказательством тому может служить обеспечение участникам приемлемого уровня доходов в виде дивидендов. Следовательно, дивиденды - это та цена, которую банк должен платить, если он намерен воспользоваться рассматриваемым источником увеличения своего капитала; указанная цена может оказаться тяжелым бременем для банка.С уставным капиталом связана другая проблема: в случае его увеличения рассматриваемым здесь способом могут измениться доли участников в собственности банка, что в зависимости от обстоятельств может иметь как положительные, так и отрицательные последствия либо для развития банка в целом, либо для отдельных групп его участников. Последние, как правило, опасаются потерять влияние на дела банка, поэтому, даже не располагая средствами для увеличения уставного капитала , не желают привлекать новых участников.После того как банку удалось найти состоятельных лиц, готовых внести средства в уставный капитал, и все вопросы с ними в предварительном порядке согласованы предстоит преодолеть многочисленные ограничения, установленные ЦБ, пройти процедуры обоснований и согласований. При этом особое внимание необходимо обратить на следующие моменты.Размер не денежной части уставного капитала вновь создаваемого банка не должен превышать 20%. Для действующих банков такое ограничение не установлено, т.е. в этом случае участники в соответствии вправе увеличивать уставный капитал на согласованную сумму, внеся частично или в полном объеме не деньги, а завершенные строительством банковские здания (помещения), а при наличии специального разрешения Совета директоров Банка России - и иные принадлежащие им активы, не являющиеся ни деньгами, ни банковскими зданиями. Однако до настоящего времени Банк России не определил состав и предельный размер таких иных активов.Все юридические лица, участвующие в увеличении уставного капитала банка, должны предъявить аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности. Кроме того, они должны представить свои балансы и отчеты о прибылях и убытках за последний год деятельности, балансы на последнюю отчетную дату, балансы на дату внесения средств в уставный капитал, подтверждающие наличие и достаточность у них собственных средств. Разрешена частичная оплата уставного капитала облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом при условии, что облигации являются собственностью вносителя и не обременены какими-либо обязательствами. Максимально допустимая доля, оплачиваемая данным способом, составляет 25%. Другое ограничение связано с тем, что цена ОФЗ-ПД при оплате долей уставного капитала не может быть установлена выше их рыночной оценки. Если учесть, что при новации все организации получали и ставили на учет ОФЗ-ПД по номинальной стоимости, а их рыночная стоимость в несколько раз меньше номинала, то при оплате данными облигациями у вносителя возникают существенные убытки, что делает проблематичным пополнение уставного капитала банков этим способом.2. Прибыль - другой важный источник увеличения собственных капиталов банков. Важной новацией последнего времени в этой части является включение в состав основного капитала банков только прибыли, подтвержденной аудиторским включением. Если банк хочет включать в состав основного капитала прибыль и фонды текущего (еще не завершенного) финансового года, то ему придется проводить промежуточные аудиторские проверки, что тоже довольно дорого стоит. Прибыль и фонды, не подтвержденные аудитором, можно включать только в состав дополнительного капитала.В нормальных условиях капитал в значительной мере формируется за счет генерируемых внутри банка средств специальных фондов и других собственных ресурсов. Такой путь наращивания капитала относительно быстр и экономичен, позволяет банку обойти некоторые сложные процедуры регистрации увеличения уставного капитала, избежать крупных затрат на эмиссию новых акций и потерь, связанных с тем, что средства, идущие на пополнение уставного капитала акционерного банка, временно замораживаются на накопительном счете в Центральном банке. Важно и то, что увеличение капитала за счет внутренних источников, как уже отмечалось, не несет опасности утраты существующими участниками контроля над банком, сдерживает падение их доли в собственности и сокращение дивиденда на одну акцию.Однако этот путь тоже не лишен недостатков. Так, способность зарабатывать прибыль и обеспечивать приемлемую рентабельность зависит от внешних экономических условий, которыми банк, как правило, не может управлять, что нередко делает увеличение капитала за счет внутренних источников проблематичным.3. Привлечение субординированных кредитов (займов). Этот способ не получил широкого развития, хотя, возможно, он покажется предпочтительным инвесторам, готовым вложить средства в банк на длительный срок, но не в качестве акционера или пайщика. Для банка такая форма увеличения капитала может быть привлекательна тем, что ее применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собственности.В случае ликвидации банка-заемщика требования кредитора по предоставленному им субординированному кредиту могут быть удовлетворены только после полного удовлетворения требований иных кредиторов.Следует иметь в виду, что увеличение размера уставного капитала банка должно быть зафиксировано в его учредительных документах в форме внесения в них необходимых изменений и дополнений и после всевозможных согласований с Банком России зарегистрировано им, а последнее сопряжено с необходимостью пройти целый комплекс процедур, соблюдая при этом массу формальных и неформальных условий, включая законодательно установленные ограничения.Таким образом, среди способов увеличения размера собственных капиталов банков нет ни одного «простого».3. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА БАНКА И СПОСОБЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ВЕЛИЧИНЫ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВТермин “достаточность капитала” отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка к риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная “капитализация” банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах, тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций, дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками – с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка. капитал банк дивиденд акцияЗаниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка и его вкладчиков. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий, меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков; банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка. Известно, что на рубеже веков отношение капитала к активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенсировать меньшую долю капитала.Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций, доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк.