Система экономической безопасности предприятия и ее уровни

1 глава-теоретическое раскрытие темы
2 глава-работа с финансовым аналитиком,анализ предприятия(результаты)
3 глава-методы улучшения деятельности проанализированного предприятия и заключение
20.05.2016-оценка 5 ...

Введение...........................................................................................................................3
ГЛАВА 1. Теоретические основы изучения системы экономической безопасности предприятия.....................................................................................................................5
1.1. Понятие экономической безопасности...................................................................5
1.2. Особенности создания и функционирования системы экономической безопасности предприятия..............................................................................................7
1.3. Уровни экономической безопасности предприятия...........................................11
ГЛАВА 2. Анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО "Газпром"………………………………………………………………………..14
2.1. Анализ финансового положения ОАО "Газпром"...............................................14
2.2. Анализ эффективности деятельности ОАО "Газпром"......................................14
ГЛАВА 3. Разработка методов улучшения экономической безопасности предприятия ОАО "Газпром".......................................................................................20
3.1. Выявление основных направлений улучшения финансового состояния предприятия ОАО "Газпром".......................................................................................23
3.2. Определение методов по улучшению экономической безопасности предприятия ОАО "Газпром".......................................................................................24
Заключение.....................................................................................................................27
Список используемой литературы...............................................................................31
Приложение....................................................................................................................35

Актуальность темы в современных условиях возрастает с расширением внешних связей и развитием самого предприятия.
Система экономической безопасности предприятия является составным элементом общей системы корпоративного управления бизнесом. Управление экономической безопасностью предприятия призвано обеспечить достижение целей развития предприятия на основе постоянного мониторинга рисков, различного рода опасностей и угроз, которые могут возникнуть со стороны внешней среды в условиях жесткой конкуренции.
В крупных российских корпорациях давно созданы и функционируют специальные службы безопасности, которые нацелены на предотвращение и снижение степени влияния различных рисков на результаты деятельности предприятия. Однако практика показывает, что все чаще эти службы оказываются не в состоян ии обеспечить надежную защиту финансово-экономических интересов предприятия, поддерживать экономическую независимость, финансовую устойчивость и эффективность его функционирования и дальнейшего развития.

Частные экономические показатели:3.1. Производственные;3.2. Социальные.С. По периоду действия угроз и их прогнозирования:1. Тактические (текущие и среднесрочные);2. Стратегические (долговременные).Д. По направлению воздействия на экономику :1. Внутренние:1.1. Экономического характера;1.2. Институционального характера;2. Внешние.Е. Вся совокупность показателей разделяется на :1. Количественные;2. Качественные.Приведенная система показателей учитывает мировой опыт систематизации и вместе с тем особенности экономики России.Для предприятия характерна система базовых микроэкономических показателей, которые включают:1. Структура собственности: доля государственного и частного секторов(их вклады в ВВП, национальный доход, распределение по этим секторампродукции, предприятий, численности занятых);2. Динамика разгосударствления и приватизации государственныхмуниципальных предприятий и фондовый рынок;3. Монополизация и демонополизация;4. Развитие рыночных структур;5. Механизм управления (степень управляемости), т. е. качествоуправления в смысле правового и государственного регулирования;6. Налоговая система:- уровень прямых и косвенных налогов, их структура;- доля прибыли, идущая на уплату налогов;- налоговая ставка;7. Внешнеторговые тарифы;8. Денежное обращение:- темпы прироста денежной массы МО, М2;- скорость обращения МО и М2 в % ВВП;- динамика кредитных (краткосрочных и долгосрочных) вложений;- денежный мультипликатор;- кредитный мультипликатор;9. Процентная и учетная ставки. ГЛАВА 2. Анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО "Газпром"2.1. Анализ финансового положения ОАО "Газпром""Газпром"- российская газодобывающая и газораспределительная компания, крупнейшая корпорация в России и одна из крупнейших в мире. Основные направления деятельности - это геологоразведка, добыча, транспортировка, хранение, переработка и реализация газа и других углеводородов.Приведенный в данном отчете анализ финансового состояния ОАО "Газпром" выполнен за период с 01.01.2014 по 31.12.2015 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года. Таблица 2.1 - Структура имущества и источники его формированияПоказатель Значение показателя Изменение за анализируемый периодв тыс. руб.в % к валюте баланса тыс. руб.(гр.4-гр.2)± %((гр.4-гр.2) : гр.2)31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 на началопериода(31.12.2013)на конецпериода(31.12.2015)Актив1. Внеоборотные активы3 763 476 3874 866 310 3104 877 744 34182,7 78,9+1 114 267 954+29,6 в том числе:основные средства2 629 294 4663 386 574 1003 349 540 79857,754,2+720 246 332+27,4нематериальные активы68449 795214 359<0,1<0,1+213 675+313раз2. Оборотные, всего 789 767 8541 063 051 4031 303 790 34817,321,1+514 022 494+65,1в том числе:запасы124 428 581153 153 969203 165 6762,73,3+78 737 095+63,3дебиторская задолженность549 657 235757 266 257962 068 71212,115,6+412 411 477+75денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 78 482 602131 620 903121 811 6351,72+43 329 033+55,2Продолжение таблицы 2.1Пассив1. Собственный капитал 3 655 408 6474 663 465 9904 773 520 59880,3 77,2 +1 118 111 951+30,6 2. Долгосрочные обязательства, всего 630 589 992886 224 871928 679 01613,815+298 089 024+47,3в том числе: заемные средства521 983 429738 796 027802 224 07411,513+280 240 645+53,73. Краткосрочные обязательства, всего 267 245 602379 670 852479 335 0755,97,8+212 089 473+79,4в том числе: заемные средства95 613 844186 259 769226 037 8112,13,7+130 423 967+136,4Валюта баланса4 553 244 2415 929 361 7136 181 534 689100100+1 628 290 448+35,8 Активы по состоянию на 31.12.2015 характеризуются следующим соотношением: 78,9% внеоборотных активов и 21,1% текущих. Активы организации за весь анализируемый период увеличились на 1 628 290 448 тыс. руб. (на 35,8%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 30,6%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов – фактор негативный. Наглядно соотношение основных групп активов организации представлено ниже на диаграмме:Рисунок 2.1 – Структура активов предприятия ОАО "Газпром"Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):основные средства – 720 246 332 тыс. руб. (43,7%)дебиторская задолженность – 412 411 477 тыс. руб. (25%)долгосрочные финансовые вложения – 177 565 113 тыс. руб. (10,8%)прочие внеоборотные активы – 150 174 161 тыс. руб. (9,1%)Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:добавочный капитал (без переоценки) – 709 044 171 тыс. руб. (43,5%)нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 409 067 780 тыс. руб. (25,1%)долгосрочные заемные средства – 280 240 645 тыс. руб. (17,2%)краткосрочные заемные средства – 130 423 967 тыс. руб. (8%)Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в активе и "прочие долгосрочные обязательства" в пассиве (-20 455 507 тыс. руб. и -4 893 тыс. руб. соответственно).За два года имело место увеличение собственного капитала до 4 773 520 598,0 тыс. руб. (на 1 118 111 951,0 тыс. руб., или на 30,6%).Чистые активы организации на последний день анализируемого периода (31.12.2015) намного (в 40,3 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того необходимо отметить увеличение чистых активов на 30,6% за два последних года. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Таблица 2.2 - Оценка стоимости чистых активов организацииПоказатель Значение показателя Изменениев тыс. руб.в % к валюте баланса тыс. руб.(гр.4-гр.2)± %((гр.4-гр.2) : гр.2)31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 на началоанализируемогопериода(31.12.2013)на конецанализируемогопериода(31.12.2015)1. Чистые активы3 655 408 6474 663 465 9904 773 520 59880,377,2+1 118 111 951+30,62. Уставный капитал 118 367 564118 367 564118 367 5642,61,9––3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2)3 537 041 0834 545 098 4264 655 153 03477,775,3+1 118 111 951+31,6Наглядное изменение чистых активов и уставного капитал представлено на следующем графике.Рисунок 2 – Динамика чистых активов и уставного капиталаНа диаграмме ниже наглядно представлена структура капитала организации.Рисунок 2.3 – Структура капиталаПо коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что по состоянию на 31.12.2015 доля краткосрочной задолженности составляет 1/3, а долгосрочной задолженности, соответственно, 2/3. Ниже на графике представлено изменение основных показателей финансовой устойчивости ОАО "Газпром" за два года:Рисунок 3.4 – Динамика показателей финансовой устойчивости предприятияТаблица 2.3 - Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашенияАктивы по степени ликвидности На конец отчетного периода, тыс. руб.Прирост за анализ.период, % Норм.соотно-шениеПассивы по сроку погашения На конец отчетного периода, тыс. руб.Прирост за анализ.период, % Излишек/недостатокплатеж. средствтыс. руб.,(гр.2 - гр.6)А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) 121 811 635+55,2≥П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) 231 434 292+42-109 622 657А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) 962 068 712+75≥П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит.задолж.) 247 900 783+137,7+714 167 929А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот.активы) 219 910 001+36,1≥П3. Долгосрочные обязательства 928 679 016+47,3-708 769 015А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) 4 877 744 341+29,6≤П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) 4 773 520 598+30,6+104 223 743Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется только одно. Высоколиквидные активы покрывают наиболее срочные обязательства организации всего лишь на 53% . В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае это соотношение выполняется (быстрореализуемые активы превышают среднесрочные обязательства в 3,9 раза).2.2. Анализ эффективности деятельности ОАО "Газпром"Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты деятельности ОАО "Газпром" за весь рассматриваемый период.Таблица 2.4 - Обзор результатов деятельности организацииПоказательЗначение показателя, тыс. руб.Изменение показателяСредне-годоваявеличина, тыс. руб.2014 г.2015 г.тыс. руб.(гр.3 - гр.2)± %((3-2) : 2)1. Выручка1 774 979 4372 507 009 504+732 030 067+41,22 140 994 4712. Расходы по обычным видам деятельности1 288 377 0111 611 383 394+323 006 383+25,11 449 880 2033. Прибыль (убыток) от продаж(1-2)486 602 426895 626 110+409 023 684+84,1691 114 2684. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате87 346 530-543 074 456-630 420 986↓-227 863 9635. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)573 948 956352 551 654-221 397 302-38,6463 250 3056. Проценты к уплате53 551 25257 968 559+4 417 307+8,255 759 9067. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее-159 948 154-121 561 465+38 386 689↑-140 754 8108. Чистая прибыль (убыток)(5-6+7)360 449 550173 021 630-187 427 920-52266 735 590Справочно:Совокупный финансовый результат периода360 449 550173 021 630-187 427 920-52266 735 590Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса(измен.стр. 1370)297 759 980111 307 800х х х За последний год годовая выручка составила 2 507 009 504 тыс. руб. Изменение выручки за весь анализируемый период составило +732 030 067 тыс. руб.За период 01.01–31.12.2015 прибыль от продаж равнялась 895 626 110 тыс. руб. Финансовый результат от продаж резко вырос за весь рассматриваемый период (+409 023 684 тыс. руб.).Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации.Изменение отложенных налоговых активов, отраженное в форме №2 (стр. 2450) за последний отчетный период, не соответствует изменению данных по строке 1180 "Отложенные налоговые активы" Баланса. Аналогичная проблема имеет место и с показателем отложенных налоговых обязательств – данные "Отчета о финансовых результатах" расходятся с соответствующим показателем бухгалтерского баланса. Подтверждением выявленной ошибки является и то, что даже в сальдированном виде отложенные налоговые активы и обязательства в форме №1 и форме №2 за последний отчетный период расходятся.Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли ОАО "Газпром" в течение всего анализируемого периода.Рисунок 2.5 –Динамика выручки и чистой прибылиТаблица 2.5 - Анализ рентабельностиПоказатели рентабельности Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)Изменение показателя2014 г.2015 г.коп.,(гр.3 - гр.2)± %((3-2) : 2)1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: не менее 18%.27,435,7+8,3+30,32. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). 32,314,1-18,2-56,53. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). 20,36,9-13,4-66Cправочно:Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) 37,855,6+17,8+47,2Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.10,76,1-4,6-43,3Представленные в таблице показатели рентабельности за последний год имеют положительные значения как следствие прибыльной деятельности ОАО "Газпром".Рисунок 2.6 – Динамика показателей рентабельности продажГЛАВА 3. Разработка методов улучшения экономической безопасности предприятия ОАО "Газпром"3.1. Выявление основных направлений улучшения финансового состояния предприятия ОАО "Газпром"Первой стадией выявления основных направление является подведение итогов по результатам оценки финансового состояния предприятия.Ниже обобщены ключевые финансовые показатели ОАО "Газпром".С очень хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности ОАО "Газпром" характеризуют такие показатели:чистые активы превышают уставный капитал, при этом за два года наблюдалось увеличение чистых активов;коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью соответствует нормативному значению;коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью соответствует нормальному значению;полностью соответствует нормальному значению коэффициент абсолютной ликвидности;за 2015 год получена прибыль от продаж (895 626 110 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+409 023 684 тыс. руб.).Среди положительных показателей финансового положения и результатов деятельности ОАО "Газпром" можно выделить такие:нормальная финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств;прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год составила 173 021 630 тыс. руб.Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий – не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.С отрицательной стороны финансовое положение и результаты деятельности ОАО "Газпром" характеризуют такой показатель, как отрицательное изменение собственного капитала относительно общего изменения активов организации.Таким образом, главным направлением улучшения финансового состояния предприятия ОАО "Газпром" является увеличение собственного капитала. Второстепенными направлениями являются улучшение ликвидности предприятия и уменьшение задолженности.3.2. Определение методов по улучшению экономической безопасности предприятия ОАО "Газпром"Как выяснено ранее, основные методы по улучшению экономической безопасности предприятия ОАО "Газпром" должны быть направлены на увеличение собственного капитала предприятия. Этот фактор оказывает влияние на такие показатели финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, как коэффициент автономии, коэффициент обеспечения долгов, коэффициент соотношения заемных и собственных средств и прочие.Система мероприятий по увеличению объема собственного капитала предприятия должна включать следующие пункты:Увеличение уставного капитала. Для этого рекомендуется использовать следующие меры по увеличению суммарной стоимости акций предприятия:увеличить номинал выпущенных акций;увеличить количество выпущенных акций.Формирование резервного капитала за счет отчислений из чистой прибыли. В практике российских предприятий резервный капитал формируется за счет отчислений от чистой прибыли в размере не менее 15% уставного капитала. Каждый год в резервный фонд должно отчисляться минимум 5% чистой прибыли достигнутого установленного уставом размера.Формирование инвестиционного фонда за счет накопления амортизационных отчислений и за счет отчислений от прибыли.Таким образом, для увеличения собственного капитала необходимо произвести увеличение уставного капитала за счет переоценки акций и формирование резервного фонда путем ежегодных отчислений из чистой прибыли.Также для улучшения экономической безопасности предлагаются следующие рекомендации:Большой объем кредиторской задолженности также является значимым фактором для предприятия. Он находит отражение в снижении коэффициентов ликвидности.Низкий уровень ликвидности является одним из первых показателей, сигнализирующих о вероятности банкротства предприятия, поэтому в случае критично низких показателей должен быть срочно проведен комплекс мероприятий, который может включать следующие:Увеличить денежные средства за счет продажи излишних запасов, оборудования и активов. Разумно минимизировать наименее ликвидные оборотные активы - запасы незавершенного производства.Пересмотреть сроки и условия кредитов и займов.Осуществлять вложения инвестиций в рамках объема получаемой прибыли и привлекаемых долгосрочных инвестиций с учетом состояния чистого оборотного капитала.Уменьшить кредиторскую задолженность путем изменения политики закупок и пересмотра действующих контрактов на закупки.Чтобы улучшить политику закупок и снизить издержки производства, необходимо внести следующие предложения:Уделить особое внимание стратегии закупок как элементу системы логистики на предприятии.Выбрать оптимальную для предприятия стратегию и пересмотреть используемые методы управления закупками.Проанализировать структуру и уровни издержек по каждому виду продукции и оценить пути их снижения.Сделать попытку перевести постоянные издержки в переменные.Оценить последствия отказа от производства видов продукции с низким относительным валовым доходом.Провести анализ поставщиков партнеров, при необходимости перезаключить договора или отказаться от сотрудничества.Использование разработанных рекомендаций позволит существенно повысить уровень экономической безопасности предприятия ОАО «Газпром».ЗаключениеЭкономическая безопасность предприятия - это состояние наиболее эффективного использования совокупности всех ресурсов для предотвращения внутренних и внешних угроз и обеспечения стабильного функционирования предприятия. По результатам работы можно сделать следующие выводы:1.