Анализ и управление платежеспособностью на предприятие (на примере ЗАО "Банк Волжанин")

Выпускная квалификационная работа, допущена к защите и сдана на отлично. Московский Технологический Институт. ...

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ
6
1.1. Сущность термина «платежеспособность». Факторы, влияющие на платежеспособность
6
1.2. Методы анализа платежеспособности и ликвидности банка 12
1.3. Управление платежеспособностью и ликвидностью банка 19
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ В ЗАО «БАНК «ВОЛОГЖАНИН»
29
2.1. Характеристика коммерческого банка 29
2.2. Анализ финансового положения ЗАО «Банк «Вологжанин» 34
2.3. Анализ управления платежеспособностью банка 47
3. ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЗАО «БАНК «ВОЛОГЖАНИН»
55
3.1. Мероприятия, направленные на повышение платежеспособности
55
3.2. Экономическое обоснование мероприятий 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 70
ПРИЛОЖЕНИЯ

Сегодня, несмотря на непростые экономические условия в стране, банковская система является достаточно развитой и, в связи с этим обеспечение высокого уровня платежеспособности и ликвидности относится к одной из приоритетных задач управления коммерческим банком.
Ликвидность и платежеспособность – основополагающие составляющие эффективной деятельности коммерческого банка, характеризующих финансовую устойчивость банковского учреждения, они показывают достаточность собственных средств того или иного банка для обеспечения защиты интересов его вкладчиков и других клиентов, а также характеризуют способность банковского учреждения обеспечивать своевременное выполнение своих денежных обязательств.
Проблемы ликвидности и платежеспособности, возникающие у коммерческого банка, в первую очередь, оказыв ают влияние на его деятельность, а во вторую, - свидетельствует о неэффективной политике управления платежеспособностью.
Управление платежеспособностью в коммерческом банке – сложный многофакторный процесс деятельности банка, требующий взвешенности и обоснованности применяемых управленческих решений, проведения всестороннего анализа и прогнозирования тенденций развития, оценки рисков.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ и изучение процесса управления платежеспособностью коммерческого банка и на этой основе – разработка конкретных мероприятий, направленных на повышение платежеспособности коммерческого банка.
Для достижения цели выпускной квалификационной работы необходимо решить следующие задачи:
 рассмотреть понятие и сущность платежеспособности;
 рассмотреть традиционные методы оценки платежеспособности;
 изучить предпосылки несостоятельности банка;
 оценить экономическое и финансовое состояние ЗАО «Банк «Вологжанин»;
 проанализировать платежеспособность и ликвидность ЗАО «Банк «Вологжанин»;
 проанализировать организацию управления платежеспособностью в ЗАО «Банк «Вологжанин»;
 разработать мероприятия по повышению платежеспособности ЗАО «Банк «Вологжанин».
Этим и объясняется структура и логика дипломной работы:
 в первой главе рассматриваются теоретические основы управления платежеспособностью коммерческого банка;
 во второй – представлена экономико-финансовая характеристика и оценка платежеспособности ЗАО «ПТК «Банк «Вологжанин»;
 в третьей – предложены основные пути повышения платежеспособности коммерческого банка.
При написании выпускной квалификационной работы опирались на классические и современные труды отечественных и зарубежных экономистов в области финансового управления платежеспособностью – Бланка И.А., Бригхэма Ю.Ф., Ван Хорна Дж. К., Дробозиной Л.А., Родионовой В.М., Савицкой Г.В.; в области финансового анализа – Баканова М.И., Балабанова И.Т., Родионовой В.М., Сайфулина Р.С., Федотовой М.А., Шеремета А.Д.; в области оценки платежеспособности – Ковалева В.В., Стояновой Е.С., Фомина П.А., Грачева А.В.
Источником информации стали данные бухгалтерского учета, финансовая отчетность ЗАО «Банк «Вологжанин» за 2012-2014 гг.
В процессе написания выпускной квалификационной работы использованы методы:
 горизонтальный анализ (временной) - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;
 вертикальный анализ (структурный) - определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
 трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя;
 анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности по отдельным показателям организации, определение взаимосвязи показателей.

Банк не имеет филиалов, но имеются следующие структурные подразделения: восемь дополнительных офисов, расположенных в городах Вологда, Череповец, Грязовец и Сокол Вологодской области, два кредитно-кассовых офиса и две операционные кассы вне кассового узла в г. Вологде. Банк является участником государственной системы обязательного страхования вкладов, утвержденной Федеральным законом от 23.12.2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и включен в реестр банков-участников системы под регистрационным номером 9. Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации гарантирует вкладчику выплату 100 % возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у Банкалицензии или введении Банком России моратория на платежи. Банк является членом Ассоциации Российских Банков, членом Вологодской торгово-промышленной палаты.Банк не является участником банковской (консолидированной) группы. В своей деятельности ЗАО «Банк «Вологжанин» руководствуется следующими документами:кодексами Российской Федерации (Гражданским, Трудовым и т.д.);Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности»;нормативными актами Центробанка Российской Федерации; Уставом Банка;нормативными актами и распорядительными документами Банка;распорядительными документами структурного подразделения г. Грязовца.В процессе управления любой организацией огромная роль принадлежит организационной структуре, поскольку именно с ее помощью структурируются и формализуются подходы и методы управления, определяются группы исполнителей, разрабатываются системы контроля и внутриорганизационных взаимоотношений, т.е. осуществляются все необходимые действия, направленные на достижение поставленных целей. 1729740154305Совет директоров00Совет директоров3120390238125002015490131445Правление 00Правление 312039021526500284416521336000337756560960Бухгалтерия00Бухгалтерия14859060960Клиентский отдел (обслуживание юридических лиц)00Клиентский отдел (обслуживание юридических лиц)3377565154305Управляющие дополнительных офисов00Управляющие дополнительных офисов2844165133350001485909525Отдел кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей00Отдел кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей148590245745Отдел кредитования физических лиц00Отдел кредитования физических лиц284416581915002844165232410001485903810Отдел валютного контроля, международных и внутренних расчетов00Отдел валютного контроля, международных и внутренних расчетов148590249555Отдел розничных услуг00Отдел розничных услуг28441659525000148590295275Казначейство00Казначейство28441651320800028441651492250014859044450Отдел банковских карт00Отдел банковских картРис. 2. Организационная структура ЗАО «Банк «Вологжанин»Организационная структуру ЗАО «Банк «Вологжанин» сформирована с учетом миссии и целей банка, направленных на удовлетворение потребностей всех категорий клиентов. Руководство ЗАО «Банк «Вологжанин» осуществляется правлением, которое возглавляет председателем правления Игнатьевым А.А. Помимо него в правление входят 3 руководителя – члены правления (заместитель председателя правления, главный бухгалтер, главный юрист). Правление и его председатель являются исполнительными органами, которые подотчетны Совету директоров Банка, возглавляет которое председатель Совета – Эльперин А.И.Таким образом, высшим органом управления Банка является Совет директоров Банка, осуществляющим общее руководство деятельностью банка, в функции которого входит планирование, включающее выбор цели стратегии. Совет директоров Банка определяет приоритетные направления деятельности банка, утверждает годовые планы расходов и доходов, рассматривает результаты деятельности банка, а также утверждает внутренние документы банка и т.п.Кредитный комитет является основным органом, обеспечивающим реализацию политики Банка и предоставлению кредитов.Казначейство осуществляет планирование показателей финансовой деятельности Банка, организацию денежного обращения в Банке и контроль за соблюдением клиентами банка Порядка работы с денежной наличностью и т.п.Отдел валютного контроля, международных и внутренних расчетов осуществляет проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов, проводит операции по купле и продаже иностранных валют за рубли, осуществляет учет средств в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке.Клиентский отдел функционирует как подразделение, обеспечивающее расчетное обслуживание клиентов, обеспечивает кассовое обслуживание клиентов и осуществляет прием наличных денежных средств от юридических и физических лиц в операционное и послеоперационное время, своевременное и полное обеспечение наличными денежными средствам дополнительных офисов Банка, исходя из потребностей клиентов.Юридический отдел осуществляет правовое обеспечение работа банка и защиту его интересов. Служба безопасности обеспечивает: экономическую безопасность Банка, защиту информационных технологий, охрану Банка с использованием сил физической охраны и технических средств, режим и внутрибанковскую безопасность, поддерживает и развивает связь с правоохранительными органами и т.п.Отдел кредитования физических лиц – организует кредитование физических лиц в соответствии с требованиями Положения о потребительском кредитовании физических лиц, разрабатывает и внедряет новые кредитные продукты, проводит единую кредитную политику, формирует качественный и высокодоходный кредитный портфель.Отдел кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей проводит единую кредитную политику; организует и осуществляет кредитование Банком в рублях и иностранной валютах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, кредитных организаций и небанковских учреждений.Каждое структурное подразделение банка осуществляет свою деятельность на основании соответствующих внутрибанковских положений, содержащих основные функции, стоящие перед отделами, службами и внутренними подразделениями Банка и Советом директоров Банка. Сотрудники Банка осуществляют свою деятельность в соответствии с должностной инструкцией.На основании анализа финансового состояния ЗАО «Банк «Вологжанин» решением рейтингового комитета агентства «Эксперт РА» (протокол от 14 февраля 2014 года № 4001) по состоянию на 01.01.2014 года ЗАО «Банк «Вологжанин» присвоен рейтинг кредитоспособности А «Высокий уровень кредитоспособности» (срок действия решения по 14.02.2015 г.). Прогноз по рейтингу – стабильный, подуровень рейтинга – третий. 2.2. Анализ финансового положения ЗАО «Банк «Вологжанин»В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федераций (Банке России)» Банк России устанавливает обязательные для банков правила ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности.Состав бухгалтерской отчетности ежегодно уточняется Центральным банком РФ. Бухгалтерский отчет за год банки составляют в следующем объеме:бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости за декабрь отчетного года (форма № 101);отчет о прибылях и убытках (форма № 102);данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (форма № 126);расчет резерва на возможные потери по ссудам (форма № 115);отчет о состоянии внутреннего контроля в банке;пояснительная записка.Вместе с балансом в форме оборотной ведомости банки представляют расшифровки для расчета обязательных нормативов; числовые значения обязательных нормативов, а также сведения о межбанковских кредитах и депозитах (форма № 501) и об открытых корреспондентских счетах и остатках на них (форма № 603).На основе бухгалтерской отчетности производится анализ деятельности Банка, а также анализ его финансового положения.В 2014 году основные операции ЗАО «Банк «Вологжанин», как и в 2013 году, были сосредоточены на рынках:прямого кредитования юридических и физических лиц;привлечения ресурсов в виде депозитов физических лиц;оказания услуг финансовой аренды (лизинга);осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов;осуществления операций по доверительному управлению имуществом.Рассмотрим состав и структуру доходов Банка за 2012-2014 гг. (табл. 2-3). Таблица 2 Состав доходов ЗАО «Банк «Вологжанин» за 2012-2014 гг.Вид доходов2012 г.2013 г.2014 г.Изменение за период, тыс. руб.Темп роста, %Процентные доходы по предоставленным кредитам, депозитам161388208549253585+92197157,1Доходы от оказания услуг финансовой аренды (лизинга)138829155545167448+28619120,6Комиссионные доходы за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, по выданным гарантиям и по другим операциям11017410458595029-1514586,3Доходы от операций по доверительному управлению имуществом12320116439001-331973,1Доходы от сдачи имущества в аренду10659136110690+3199,9Прочие доходы179088149303125256-5383269,9Итого доходов612458630986661009+48551107,9По результатам проведенного анализа видим, что в 2014 году по сравнению с 2012 годом наблюдается увеличение доходов ЗАО «Банк «Вологжанин» на 7,9 %. Наибольший прирост доходов банку обеспечили доходы по предоставленным кредитам (депозитам) на 92197 тыс. руб., а также доходы от оказания услуг финансовой аренды – на 28619 тыс. руб. Снижение величины полученных банком доходов произошло в результате уменьшения доходов от операций по доверительному управлению имуществом – на 3319 тыс. руб., а также комиссионных доходов за расчетно-кассовое обслуживание – на 15145 тыс. руб. Также снижение общей суммы доходов банка обусловлено уменьшением величины прочих расходов, в т.ч. доходов, полученных от операций с иностранной валютой, включая курсовые разницы и доходы от переоценки счетов в иностранной валюте, - на 21104 тыс. руб., сумм восстановленных резервов – на 13906 тыс. руб. Таблица 3Структура доходов ЗАО «Банк «Вологжанин» за 2012-2014 гг.Вид доходов2012 г.2013 г.2014 г.Изменение за периодПроцентные доходы по предоставленным кредитам, депозитам26,3533,0538,36+12,01Доходы от оказания услуг финансовой аренды (лизинга)22,6724,6525,33+2,66Комиссионные доходы за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, по выданным гарантиям и по другим операциям17,9916,5714,38-3,61Доходы от операций по доверительному управлению имуществом2,011,851,36-0,65Доходы от сдачи имущества в аренду1,740,221,62-0,12Прочие доходы29,2423,6618,95-10,29Итого доходов100,0100,0100,0-В составе доходов ЗАО «Банк «Вологжанин» наибольший удельный вес занимают процентные доходы по предоставленным кредитам (депозитам) на протяжении рассматриваемого периода (26,35-38,36 %). Также высокий удельный вес в общей структуре доходов банка имеют доходы от оказания услуг финансовой аренды: в 2014 году – 25,33 % против 22,67 % - в 2012 году.На протяжении рассматриваемого периода наблюдается снижение доли доходы от операций по доверительному управлению имуществом на 0,65 %.Рассмотрим состав и структуру расходов Банка за 2012-2014 гг. (табл. 4). Таблица 4 Состав расходов ЗАО «Банк «Вологжанин» за 2012-2014 гг.Вид доходов2012 г.2013 г.2014 г.Изменение за период, тыс. руб.Темп роста, %Процентные расходы по привлеченным средствам физических и юридических лиц, тыс. руб.93865108335144771+50906154,2Проценты по полученным кредитам, тыс. руб.16217951503+1341927,8Расходы по операциям финансовой аренды (лизинга), тыс. руб.96469112307126735+30266131,4Комиссионные расходы на расчетно-кассовое обслуживание, на инкассацию денежных средств, тыс. руб.653269637856+1324120,3Основными факторами, повлиявшими на результаты деятельности ЗАО «Банк «Вологжанин» в 2014 году, как и в предыдущих годах, стали: дальнейшее обострение конкуренции на рынке финансовых услуг за качественных заемщиков. Стремление банков нарастить кредитный портфель с приемлемым уровнем риска существенно усилило конкуренцию за качественных заемщиков;стратегическое решение Банка в качестве приоритета выбрать не прибыльность, а стабильность и устойчивость, жизненно необходимые для защиты интересов наших клиентов и вкладчиков – приоритет ликвидности над доходностью;осуществление комплекса мер, нацеленных на максимально возможное снижение операционных расходов;снижение процентной маржи. Сохранение высокой стоимости фондирования (привлеченных ресурсов) приводит к снижению чистой процентной маржи Банка;в связи с негативным общественным мнением в отношении негосударственных банков существенно возросла роль репутационных рисков, что сказалось на имидже многих региональных банков как в целом по России, так и по Вологодской области;сокращение источников краткосрочной ликвидности, возникшее в связи с действиями регулятора в отношении недобросовестных кредитных организаций;существенный рост рисков на рынке межбанковского кредитования в связи с кризисом доверия в банковском сообществе;в связи с ухудшением качества кредитного портфеля достаточно высокий уровень покрытия резервами сомнительной (в том числе просроченной) задолженности.Балансовая прибыль (до налогообложения) за 2014 год получена в размере 64157 тыс. руб., что составляет 79,1 % к балансовой прибыли 2013 года (81107 тыс. руб.). Основными факторами, повлиявшими на снижение прибыли по сравнению с предыдущим годом являются: увеличение объема созданных резервов на возможные потери. Так, сальдированный финансовый результат от создания резервов (превышение расходов над доходами) по итогам 2014 года составил 46402 тыс. рублей, что на 9285 тыс. рублей больше результата 2013 года (37117 тыс. руб.);снижение общего объема комиссионных доходов (95029 тыс. руб. в 2014 году по сравнению с 104585 тыс. руб. в 2013 году);снижение объема доходов по операциям доверительного управления имуществом (9001 тыс. руб. в 2014 году по сравнению с 11643 тыс. руб. в 2013 году). Сумма налога на прибыль организаций – 15070 тыс. руб. (в 2013 г. – 21362 тыс. руб.). Чистая прибыль после уплаты налогов из прибыли составила 49087 тыс. руб. (в 2013 г. – 59745 тыс. руб.). 2014 год характеризуется незначительным (на 6,6 %) ростом объема активов.За 2014 год не произошло существенных изменений в структуре активов банка. Основную долю в активах занимают кредиты и имущество ЗАО «Банк «Вологжанин», в т.ч. переданное в финансовую аренду. Показатель рентабельности активов (ROA) составил 2,4 % (в 2013 году – 3,7 %).Динамика валюты баланса имеет устойчивую растущую направленность и за 2014 год увеличилась по балансовым счетам (с учетом событий после отчетной даты) на 196088 тыс. руб. (на 01.01.2015 г. составила 3186228 тыс. руб. против 2990140 тыс. руб. на 01.01.2014 г.). Собственный капитал ЗАО «Банк «Вологжанин» увеличился за 2014 год на 7 % и составил на конец 2014 года 592173 тыс. руб. (на начало года – 553344 тыс. руб.). Основным источником роста собственного капитала является заработанная чистая прибыль ЗАО «Банк «Вологжанин». Показатель рентабельности собственного капитала (ROE) составил 13,1 % (в 2013 году – 18,6 %).Достаточность капитала банка (норматив Н1) находится на высоком уровне. Его значение на конец года составило 19,0 % при нормативном минимальном значении 10 % (на начало года – 19,9 %). Проанализируем динамику и структуру активов ЗАО «Банк «Вологжанин» в период 2012-2014 гг. (табл. 5-6).Таблица 5Динамика активов баланса ЗАО «Банк «Вологжанин» за 2012-2014 гг., тыс. руб.Статья баланса2012 г.2013 г.2014 г.Изменение за периодТемп роста, %Денежные средства441478009977690+33543176,0Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации113930106045165656+51726145,4Средства в кредитных организациях3554418439931731-381389,3Чистая ссудная задолженность163936416719221916827+277463116,9Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы531829486299516702-1512797,2Прочие активы254254438349013+23588192,8Всего активов239023925731472757619+367380115,4Анализ динамики активов ЗАО «Банк «Вологжанин», представленный в таблице 4, позволяет сделать следующие выводы:за период 2012-2014 гг. общий прирост активов банка составил 15,4 %. Общий прирост активов банка обеспечен значительным приростом таких составляющих как денежные средства (увеличение в 1,76 раза), средства в ЦБ РФ (прирост 45,4 %), а также ростом прочих активов в 1,93 раза; наблюдается незначительное увеличение величины чистой ссудной задолженности – на 16,9 %;к уменьшению общей величины активов ЗАО «Банк «Вологжанин» привело снижение следующих составляющих – основные средства, нематериальные активы и материальные запасы (на 2,8 %), а также уменьшение размера средств в кредитных организациях на 10,7 %. Снижение за рассматриваемый период такой статьи баланса как «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» нельзя назвать отрицательной тенденцией, т.к. согласно общепринятой классификации данный вид активов не относится к ликвидным.Таблица 6Структура активов баланса ЗАО «Банк «Вологжанин» за 2012-2014 гг.Статья баланса2012 г.2013 г.2014 г.Изменение за периодДенежные средства1,853,112,82+0,95Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации4,774,126,01+1,24Средства в кредитных организациях1,497,171,15-0,34Чистая ссудная задолженность68,5865,169,51+0,93Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы22,2518,618,73-3,52Прочие активы1,061,721,78+0,72Всего активов100,0100,0100,0-По результатам анализа структуры активов ЗАО «Банк «Вологжанин» видим, что на протяжении исследуемого периода наибольший удельный вес в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность – более 65,0 %, при этом в 2014 году по сравнению с 2012 годом она увеличилась на 0,93 %.Наименьший удельный вес в общей структуре активов банка занимают прочие активы, их доля колеблется в пределах 1,06-1,78 %. За период 2012-2014 гг. наибольшее снижение удельного веса в общей структуре активов произошло по статье «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» (3,52 %). Обобщая данные анализа актива баланса ЗАО «Банк «Вологжанин», за рассматриваемый период наблюдается его увеличение. В целом, стратегия ЗАО «Банк «Вологжанин» заключается в размещении своих средств в форме кредитов (депозитов). Отрицательным моментом является отсутствие в доходном портфеле ЗАО «Банк «Вологжанин» таких доходных активов как чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения. Отсутствие данных видов активов отрицательно характеризует банк, т.к. оно касается доходных активов.Проанализировав актив баланса ЗАО «Банк «Вологжанин», исследуем состав и структуру пассива баланса банка (табл. 7-8).По результатам анализа пассива баланса ЗАО «Банк «Вологжанин» можно сделать следующие выводы:общая сумма пассивов банка увеличилась на 15,4 %. Пассив баланса включает в себя обязательства банка и источники собственных средств банка;обязательства ЗАО «Банк «Вологжанин» за период 2012-2014 гг. увеличились в 1,15 раза, в т.ч. за счет роста таких статей: средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (прирост 12,8 %) и прочих обязательств (прирост 81,3 %);на снижение общей суммы обязательств оказало влияние снижение такого вида обязательств, как резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера на 67 тыс. руб. (7,4 %). Таблица 7Динамика пассивов баланса ЗАО «Банк «Вологжанин» за 2012-2014 гг., тыс. руб.Статья баланса2012 г.2013 г.2014 г.