Налог на доходы физических лиц / НДФЛ

Задача

Гражданин Серов работает в ООО «Магма». Его ежемесячный оклад составляет 37 тыс. руб.

В июле и декабре 2014г. ему была выплачена материальная помощь 16 тыс. руб. и 8 тыс. руб. соответственно. В мае - подарок 3 тыс. руб.

1 августа 2014г. в ООО «Магма» гр. Серовым был получен кредит 2000 тыс. руб. сроком на пять месяцев. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на день возврата кредита составила 10.5% годовых (данные условные) (срок возврата 31.12.14.).

Гр. Серов имеет сына (22 года, студент вечерней формы обучения) и дочь (17 лет, студентка дневной формы обучения).

В течение 2014 г. он истратил на образование:

• себя: 52 тыс. руб.;
• сына: 20 тыс. руб.;
• дочери: 45 тыс. руб.

В течение 2014 г. гр. Серов истратил на медикаменты и лечение:

• на себя: 13 тыс. руб.;
• на супругу: 26 тыс. руб.;
• на мать: 48 тыс. руб.

Что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговый орган по месту регистрации. По заявлению гр. Серова ему был предоставлен образовательный и медицинский налоговый вычет.

В ноябре 2014 г. гр. Серов продал личный автомобиль Форд, находящийся в его собственности с апреля 2013 г. за 520 тыс. руб. (документов, подтверждающих стоимость покупки автомобиля в 2013 г. гр. Серов не сохранил)

В соответствии с гл. 23 НК РФ определить общую сумму налога на доходы физических лиц гр. Серова за 2014 г.

Решение

...

НДФЛ с заработной платы: ...

НДФЛ на материальную помощь: ...

Материальная выгода от экономии на процентах по займу составит: ...

НДФЛ с материальной выгоды составит: ...

Налоговый вычет за образование детей: ...

Налоговый вычет на медикаменты и лечение: ...

НЛФЛ от продажи автомобиля с учетом налогового вычета: ...

Общая сумма налога на доходы физических лиц, с учетом налоговых вычетов гр. Серова за 2014 г.: ...