Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет ...

.Организация бухгалтерского учета…………………………………………..2
2.Учет вложений во внеоборотные активы…………………………………..17
3.Учет основных средств………………………………………………………19
4.Учет материально-производственных запасов……………………………..31
5.Учет расчетов по оплате труда………………………………………………39
6.Учет расчетов с подотчетными лицами……………………………………..54
7.Учет затрат на производство продукции……………………………………61
8.Учет готовой продукции и ее продажи……………………………………..63
9.Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете…………………….68
10.Учет текущих обязательств и расчетов……………………………………98
11.Учет собственного капитала………………………………………………101
12.Учет заемного капитала……………………………………………………108
13.Учет финансовых результатов и использования прибыли………………108

Бухгалтерский учет

Учет расчетов по оплате трудаУнифицированная форма № Т-13Утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1КодФорма по ОКУД0301008 ООО «Гамма»по ОКПОнаименование организацииструктурное подразделениеНомер документаДата составленияОтчетный периодспоТАБЕЛЬ131.01.201501.0131.01УЧЕТА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИНомер по порядкуФамилия, инициалы, должность (специальность, профессия)Табельный номерОтметки о явках и неявках на работу по числам месяцаОтработано заДанные для начисления заработной платы по видам и направлениям затратНеявки по причинам123456789101112131415Хполовину месяца(I, II)месяцкод вида оплатыкоддни(часы)коддни(часы)корреспондирующий счет20,2616171819202122232425262728293031дникод вида оплатыкорреспондирующий счетдни (часы)код вида оплатыкорреспондирующий счетдни (часы)часы12345678978910111213вввввввв888вв88х1 1888вв88888вв88882617136Суворов О.П.ввввввввотототввототX42 Зайцева Т.С.22отототввотот888вв888826756от803 Алексеева О.П.3вввввввв888вв88х2617136888вв88888вв88884Воробьев С.А.4вввввввв888вв88х2617136888вв88888вв88885Романова В.Н.11вввввввв888вв88х2617136888вв88888вв88886Антонов А.А.9вввввввВ888ввккх261296к40ккквв88888вв88887Смирнова А.П.10вввввввв888вв88х261296б40888бббббббвв88888Кораблев В.Р.7вввввввв888вв88х2617136888вв88888вв88889Кошкин П.Б.14вввввввв888вв88х2614112888вВ888888вв---10Голубев Д.М.17вввввввв888вв88х2617136888вв88888вв888811Борисов К.П.12вввввввв888вв88х2617136888вв88888вв888812Николаев Г.В.19вввввввв888вв88Х2617136888вв88888вв888813Дмитриев И.М.24вввввввв888вв88х2617136888вв88888вв888814Фомин В.Д.30вввввввв888вв88х2617136888вв88888вв8888Ответственное лицо Секретарь Романова В.М.должностьличная подписьрасшифровка подписиРуководитель структурного подразделения "31"012015г.должностьличная подписьрасшифровка подписиРаботник кадровой службы "31"012015г.должностьличная подписьрасшифровка подписиВедомость начисления заработной платы рабочих цеха №1 за январь 2015г№п/пФИОРазрядСальдоНа 01.01.2015сдельноСверхурочноОтрабПразд.И выход.Премия10%Премия 25%ИтогоначисленоНДФЛИтогоУдержаноСальдоНа 01.02.2015дтктдткт1.Борисов К.П.5163201920163240802395231143114208382Николаев Г.В.4149601760149637402195628542854191023Дмитриев И.М.413600700136034001906024782478165824Фомин В.Д.3450345862,54657,56056054052,5ИТОГО:483307003680483312082,569625,59051905160574,5Расчет оплаты за сверхурочное время: 1,5х100рубх2ч=300 руб.; 2х100рубх2ч=400руб.Расчет оплаты за работу в праздничные и выходные дни:Борисов К.П. 120 руб.х2х8ч=1920 руб.Николаев Г.В. 110 руб.х2х8ч=1760 руб. Ведомость расчета страховых взносов за январь 2015г по работникам цеха№п/пСотрудникНачисленоСВ в ФССВ связи с ВН и М(2,9%)ФФОМС(5,1%)Взносы в ПФРНа страховую часть пенсии (22%)На накопительную часть пенсии1Борисов К.П.2395269512225269-2Николаев Г.В.2195663711204830-3Дмитриев И.М.190605539724193-4Фомин В.Д.4657,51352381025-ИТОГО69625,52020355215317-№ п/п Хозяйственная операцияДТКТСумма1.Начислена заработная плата работникам цеха №1 за январь 2015г207069625,52.Удержан НДФЛ из заработной платы706890513.Начислены страховые взносы в ФСС(5,1%)2069.3.120204Начислены страховые взносы в ФФОМС2069.235525Начислены страховые взносы в ПФР2069.1153176Начислены страховые взносы в ФСС(0,9%)2069.3.2627Расчет заработной платы административно-управленческому персоналу за январь 2015гдолжностьФИОК-воОтраб.днейНачисленоУдержаноСумма нарукиокладпремияотпускб/листКомандир.КомпенсацияИТОГОНДФЛАлименты25%авансИТОГОдиректорСуворов О.П.300007500375004511150001951117989Зам.директораЗайцева Т.С.102942574953422402291212500154126990Гл.бухгалтерАлексеева О.П.250006250312504063125001656314687Гл.инженерВоробьев С.А.250006250312503309125001580915441СекретарьРоманова В.М100002500125001443500064436057менеджерАнтонов А.А.141183530408821736282610000128268910кассирСмирнова А.П.847121182110126991469600074695230Зав.складКораблев В.Р.1000025001250014433125500095682932экспедиторКошкин П.Б.764719122282118411439500064395402Нач.цехаГолубев Д.М.220005500275003575110001457512925ИТОГО:1625304063495342110408822822211782699031259450012461596563Данные для расчета среднего заработкаЗайцева Т.С.- отпуск с 09.01-22.01 14 календ.днейКошкин П.Б.- компенсация за неиспользованный отпуск -8 календ.днейАнтонов А.А. – командировка с 14.01- 18.01.- 5 раб.дняМесяц рабочего периодаМесяц рабочего периодаК-во календ.дней, включ.в расчетн.периодМесяц рабочего периодаМесяц рабочего периодаК-во календ.дней, включ.в расчетн.периодМесяц рабочего периодаМесяц рабочего периодаК-во календ.дней, включ.в расчетн.периодК-во факт.отраб.дней в расчт.периодеянварь2200029,3январь900029,3январь180001616февраль2200029,3февраль900029,3февраль180002020март2200029,3март900029,3март150002118апрель2200029,3апрель900029,3апрель180002121май2200029,3май900029,3май180002121июнь2200029,3июнь900029,3июнь180002020июль1913(29,3/22)х20=26,6июль850(29,3/22)х20=26,6июль45002220 август2200029,3август900029,3август180002323сентябрь16500(29,3/20)х20=29,3сентябрь900029,3сентябрь180002020октябрь2200029,3октябрь900029,3октябрь180002323ноябрь2200029,3ноябрь900029,3ноябрь180002121декабрь2200029,3декабрь900029,3декабрь180002121ИТОГО:238413348,999850348,9199500249244Расчет отпускных Зайцевой Т.С. на 14 дней: Определяем среднедневной заработок 238413 руб. : 348,9=683,2 руб.х 14 дней=9566 рублей; Зарплата за январь 2015г 25000:17х7 о.д.=10294 рублейРасчет компенсации за неиспользованный отпуск: 99850 руб.: 348,9=286,1 руб.х8 дней=2289 рублей; заработная плата за январь:10000:17р.д.х12о.д.=7647 руб.Расчет среднедневного заработка в командировке: 199500:244дн.=817,62х5дн.=4088 руб; заработная плата за январь: 20000:17х12=14118рубРасчет листка нетрудоспособности: 120000+100000=220000 руб. : 730дн= 301,37руб.х 7 дн.=2110руб. Заработная плата за январь:12000:17р.д.х12о.д.=8471 рубСтандартные налоговые вычеты:ФИОСведения о наличии детейСумма вычетаСуворов О.П.Сын 20 лет, студент очной формы обучения,Дочь – 11 лет14001400Воробьев С.А.Сын 15 лет,дочь-12 лет, сын 6 лет1400,1400, 3000Романова В.М.Дочь 9 лет1400Смирнова А.П.Сын 5 лет1400Кораблев В.Р.Дочь 14 лет1400 Ведомость расчета страховых взносов за январь 2015г по работникам цеха№п/пСотрудникНачисленоСВ в ФССВ связи с ВН и М(2,9%)ФФОМС(5,1%)Взносы в ПФРНа страховую часть пенсии (22%)На накопительную часть пенсии1Суворов О.П.37500108819138250-2Зайцева Т.С.2240265011434928-3Алексеева О.П.3125090615946875-4Воробьев С.А.3125090615946875-5Романова В.М.125003636382750-6Антонов А.А.21736630110947827Смирнова А.П.1269936864827948Кораблев В.Р.1250036363827509Кошкин П.Б.11841343604260510Голубев Д.М.2750079814036050ИТОГО:22117864151128448659Унифицированная форма N Т-53Утверждена постановлением Госкомстата Россииот 05.01.2004 N 1КодФорма по ОКУД 0301011ООО «Гамма»по ОКПОнаименование организацииструктурное подразделениеКорреспондирующий счет В кассу для оплаты в срок с"05"052015г.по "08"022015г.СуммаШестьдесят тысяч пятьсот семьдесят четыре рубляпрописьюруб.50коп.(60574руб.50коп.)цифрамиРуководитель организациидиректорСуворов О.П.должностьличная подписьрасшифровка подписиГлавный бухгалтерАлексеева О.П.личная подписьрасшифровка подписи"05"022015г.Номер документаДата составленияРасчетный периодПЛАТЕЖНАЯспоВЕДОМОСТЬ305.02.201501.01.201531.01.20152-я страница формы N Т-53НомерпопорядкуТабельныйномерФамилия, инициалыСумма,руб.Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы)Примечание123456112Борисов К.П.20838219Николаев Г.В.19102324Дмитриев И.М.16582430Фомин В.Д.4052,5Количество листов1По настоящей платежной ведомостивыплачена суммаШестьдесят тысяч пятьсот семьдесят четырепрописьюруб.50коп.(60574руб.50коп.)цифрамии депонирована суммапрописьюруб.коп.(руб.коп.)цифрамиВыплату произвелкассирСмирноваА.П.должностьличная подписьрасшифровка подписиРасходный кассовый ордер N9от "05."022015г.Проверил бухгалтерАлексеева О.П.личная подписьрасшифровка подписи"05"022015г.Унифицированная форма N Т-53Утверждена постановлением Госкомстата Россииот 05.01.2004 N 1КодФорма по ОКУД 0301011ООО «Гамма»по ОКПОнаименование организацииструктурное подразделениеКорреспондирующий счет В кассу для оплаты в срок с"05"022015г.по "08"022015г.СуммаДевяносто шесть тысяч пятьсот шестьдесят трипрописьюруб.00коп.(96563руб.00коп.)цифрамиРуководитель организациидиректорСуворов О.П.должностьличная подписьрасшифровка подписиГлавный бухгалтерАлексеева О.П.личная подписьрасшифровка подписи"05"022015г.Номер документаДата составленияРасчетный периодПЛАТЕЖНАЯспоВЕДОМОСТЬ405.02.201501.01.201531.01.20152-я страница формы N Т-53НомерпопорядкуТабельныйномерФамилия, инициалыСумма,руб.Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы)Примечание12345611Суворов О.П.17989222Зайцева Т.С.699033Алексеева О.П.1468744Воробьев С.А.1544159Антонов А.А.8910610Смирнова А.П.523077Кораблев В.Р.2932814Кошкин П.Б.5402911Романова В.М.60571017.Голубев Д.М.12925Количество листов1По настоящей платежной ведомостивыплачена суммаДевяносто шесть тысяч пятьсот шестьдесят трипрописьюруб.00коп.(96563руб.00коп.)цифрамии депонирована суммапрописьюруб.коп.(руб.коп.)цифрамиВыплату произвелкассирСмирнова А.П.должностьличная подписьрасшифровка подписиРасходный кассовый ордер N10от "05"022015г.Проверил бухгалтерАлексеева О.П.личная подписьрасшифровка подписи№ п/п Хозяйственная операцияДТКТСумма1.Начислена заработная плата администрации за январь 2015г26702190682Начисление по листку нетрудоспособности за счет ФСС (три дня)69.3709043Начисление по листку нетрудоспособности за счет работодателя 267012063.Удержан НДФЛ из заработной платы за январь7068269904Удержаны из заработной платы алименты за январь 2015г707631255Выдана заработная плата за первую половину января месяца7050.1945006Начислены страховые взносы в ФСС (2,9%)2669.163887Начислены страховые взносы в ФФОМС2669.3.1112348Начислены страховые взносы в ПФР2669.2.2484609 Начислены страховые взносы в ФСС (0,9%)2669111982Тема 6. Учет расчетов с подотчетными лицамиУнифицированная форма № АО-1Утверждена постановлением Госкомстата Россииот 01.08.2001. №55КодФорма по ОКУД 0302001ООО «Гамма»по ОКПО наименование организацииУТВЕРЖДАЮОтчёт в сумме Семнадцать тысяч двести рублейруб.00коп.НомерДатаАВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ122.01.2015РуководительдиректордолжностьСуворов О.П.подписьрасшифровка подписи"20."января2015г.КодСтруктурное подзразделениеПодотчетное лицоСуворов О.П.Табельный номерфамилия, инициалыПрофессия (должность)директорНазначение авансаКомадировочные расходыНаименование показателяСумма, руб. коп.Бухгалтерская записьПредыдущий авансостатокдебеткредитперерасходсчет, субсчетсумма, руб. коп.счет, субсчетсумма, руб. коп.Получен аванс 1. из кассы261720071.1172001а. в валюте (справочно)2.Итого полученоИзрасходовано Остаток ПерерасходПриложение4документов на4листахОтчёт проверен. К утверждению в суммеСемнадцать тысяч двести рублейсумма прописьюруб.00коп.(17200руб.00коп.)Главный бухгалтерАлексеева О.П.подписьрасшифровка подписиБухгалтерподписьрасшифровка подписиОстаток внесёнв суммеруб.коп.по кассовому ордеру №от""20г.Перерасход выданБухгалтер (кассир)""20г.подписьрасшифровка подписил и н и я о т р е з а Оборотная сторона формы № АО-1Номер по порядкуДокумент, подтверждающий производственные расходыНаименование документа (расхода)Сумма расходаДебет счета, субсчетапо отчетупринято к учетудатаномерв руб. коп.в валютев руб. коп.в валюте123456789114.01.153457билет2200218.01.152968билет2500320.01.15284ПКО9000414.01.1518.01.15суточные3500Итого17200Подотчетное лицоСуворов О.П.подписьрасшифровка подписи№п/пХозяйственная операцияДТКТСумма1Получен в кассу от Суворова О.П. возврат подотчетных сумм по а/о № 48 от 30.12.14г5071.118002Выдано в подотчет Романовой В.М. на хозяйственные нужды71.15030003Выдано в подотчет Антонову А.А. на командировочные расходы ( приказ №и 36 от 10.01.15г)71.150180004Списаны фактические расходы по командировке в г.Москву2671.1172005Авансовый отчет №2(РОМАНОВА)2671.132006Выдано из кассы Романовой В.М. перерасход по авансовому отчету №271.1502007Получен в кассу от Антонова А.А. возврат подотчетных сумм по а/о №1 от 23.01.15г5071.1800ООО «Гамма»предприятие, организацияЖурнал - по кредиту счета 71 - Расчеты с подотчетными лицамиN записиN авансового отчетаФамилия, и., о. подотчетного лицаПорядковый номер по журналу-ордеру за прошлый месяцОстаток на начало месяцаВыдано в подотчетВыдано в возмещение перерасходаВозмещены,ванные суммыдата возникновения задолженностидебет (суммы, оставшиеся в подотчете)кредит (суммы невозмещенного перерасхода)датакорреспонди-рующийсчетсуммадатакорреспонди-рующий счетсуммадатакорреспонди-рующий счетсуммадатас кредитав дебет50КассаАБВ123456789101112131415148Суворов О.П.30.121800180021Антонов А.А.10.0150.11800080032Романова В.М.10.0150.13000200Итого1800210002002600Типовая форма N Ж-7Утверждена Министерством финансовордер N 7Российской Федерациии аналитические данные по этому счету за _январь 2015 г.удержаны неиспользо-авансаИзрасходовано из подотчетных суммВ общей сумме по утвержденному отчетуОстаток на конец месяцасчета 71счетовпо представленному отчетус кредита счета 71 в дебет счетов 04, 06, 07, 08, 10, 12, 25, 26, 29, 31, 41, 43, 44, 45, 55, 56, 76, 80, 96*расходы на служебные командировкииз них суточныедебет (суммы, оставшиеся в подотчете)кредит (суммы невозмещенного перерасхода)N записи70Расчеты с персоналом по оплате трудаN __дата представ-ленияутвержденная сумма расходаN __N ___N ___N __N __всегов том числеА161718192021222324252627282930172001370035001720013700350032003200Итого37400274007000N записиN авансового отчетаФамилия, и., о. подотчетного лицаПорядковый номер по журналу-ордеру за прошлый месяцОстаток на начало месяцаВыдано в подотчетВыдано в возмещение перерасходаВозмещены,ванные суммыдата возникновения задолженностидебет (суммы, оставшиеся в подотчете)кредит (суммы невозмещенного перерасхода)датакорреспондирующийсчетсуммадатакорреспондирующий счетсуммадатакорреспондирующий счетсуммадатас кредитав дебет50КассаАБВ12345678910111213141522.0117200Итого17200Расходы на служебные командировкиВсегоВ том числеИз общей суммы расходов на служебные командировки - суточныеФастически:344007000на месяцс начала года344007000удержаны неиспользо-авансаИзрасходовано из подотчетных суммВ общей сумме по утвержденному отчетуОстаток на конец месяцасчета 71счетовпо представленному отчетус кредита счета 71 в дебет счетов 04, 06, 07, 08, 10, 12, 25, 26, 29, 31, 41, 43, 44, 45, 55, 56, 76, 80, 96*расходы на служебные командировкииз них суточныедебет (суммы, оставшиеся в подотчете)кредит (суммы невозмещенного перерасхода)N записи70Расчеты с персоналом по оплате трудаN __дата представле-нияутвержденная сумма расходаN __N ___N __N __N ___всегов том числеА16171819202122232425262728293017200Итого17200Итого по кредиту счета 71 согласно документам ____. Учетная стоимость приобретенных материальных ценностей ___________________* Суммы, относимые в дебет счетов 08, 25, 26, 29, 31, 43, 44, 80 и 96, подлежат группировке по статьям аналитического учета в листках-расшифровках.Журнал-ордер закончен "_____" __________________ 20____ г.В Главной книге суммы оборотов отражены "_____" ___________ 20____ г.ИсполнителиГлавный бухгалтерТема 7. Учет затрат на производство продукции№п/пХозяйственная операцияДТКТСумма1В течении месяца были зарегистрированы следующие прямые затраты на производство продукции:А) амортизация оборудования цехаБ) материальные расходыВ) трудовые затратыГ) отчисления на социальные нужды с заработной платы основных рабочихИТОГО:202020200210.17069527354840869626215146444612В течении месяца были зарегистрированы следующие общепроизводственные расходы:А) амортизация здания цехаБ) трудовые затратыВ) отчисления на социальные нужды с заработной платы начальника цехаГ) материальные расходыД) расходы на электроэнергию 70%Е) расходы на теплоэнергию 70%ИТОГО:25252525252502706910.160.160.12847275008498187131239024780947283В течении месяца были зарегистрированы следующие общехозяйственные расходы:А) амортизация основных средств общехозяйственного назначенияБ) трудовые затратыВ) отчисления на социальные нужды с заработной платы начальника цеха26262602706913465221178683444.Оплачены услуги связи2671.132005Затраты на повышение квалификации работников2691.250006Расходы на элекроэнергию30%2660.153107Расходы на теплоэнергию 30%2660.1106208Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции2025947289Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции90.22632711710Отнесены на себестоимость продаж затраты на упаковку продукции90.244612011Фактическая производственная себестоимость(19800+739549-40200)432071914912Отгружена продукция по цене реализации62.190.1125670013Списывается производственная себестоимость отгруженной продукции90.24371914914Списываются расходы по упаковке продукции90.244612015Отражен НДС с реализованной продукции90.368.219170016Списаны общехозяйственные расходы на финансовые результаты90.22632711717Списана прибыль от реализации готовой продукции90.99912614Сальдовая ведомость готовой продукции№п/пНаименование продукцииЕд.изм.УчетнаяЦена за ед.руб.Остаток на 01.01.15гПоступило за месяцОтпущено за месяцОстаток на 01.02.15К-воСумма, руб.К-воСумма, руб.К-воСумма, руб.К-воСумма, руб.1столышт44403013320043172000693450004398002шкафышт93604037440045360000727200001314400ИТОГО705076008853200014110650001754200ПоказательУчетная цена, руб.Фактическая себестоимостьОтклонение(+,-)Остаток готовой продукции на начало месяца440000507600+67600Поступило из производства53200069ед.х5000=34500072ед.х10000=720000-533000ИТОГО:9720001572600-465400(-465400/972000)х100%**-47.88%Отгружнно977520977520-468037=509483977520х47,88=-468037УтвержденаПостановлениемГоскомстата Россииот 09.08.99 N 66  ┌─────────┐ │ Код │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0335018 │ ООО «Гамма» ├─────────┤______________________________________________ по ОКПО │ │ организация, адрес, телефон, факс ├─────────┤ Вид деятельности по ОКДП │ │ ├─────────┤ Вид операции │ │ └─────────┘  ┌─────────┬───────────┐ │ Номер │ Дата │ │документа│составления│ ├─────────┼───────────┤ НАКЛАДНАЯ │ 4 │ 21.01.15 │ └─────────┴───────────┘ НА ПЕРЕДАЧУ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ В МЕСТА ХРАНЕНИЯ ОтправительПолучательКорреспондирующий счет структурное подразделениевид деятельности по ОКДПструктурное подразделениевид деятельности по ОКДПсчет, субсчеткод аналитического учета  Цех№1  Склад  43 43  Продукция, товарно-материальные ценностиХарактеристикаЕдиница измеренияВид упаковкиПереданоколичествомасса бруттоколичество (масса нетто)по учетным ценамнаименованиекод    наименованиекод по ОКЕИв одном местемест, штук цена за единицу, руб. коп.сумма, руб. коп.12345678910111213141516столы      шт 796  10  10  10 4000 40000  шкафы     шт 796   15 15  15 8000 120000                      и т.д.          Итого    25Х 160000 Тема 9. Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете№п/пХозяйственная операцияДТКТСумма1Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на зарплату за 2-ую пол.декабря-150000, командировочные расходы-1800050.