Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ФГУП «Почта России» г Краснодар

ВСЕ ПО ГОСТ (с рамочками), все с расчетами, с формулами ...

Введение 4
1.Методика проведния анализа
2. Аналитическая часть 6
2.1 Краткая характеристика ФГУП «Почта России» 12
2.2 Анализ производства и реализации услуг 14
2.3 Анализ производственных ресурсов ФГУП «Почта России» 19
2.3.1. Анализ обеспеченности редприятия персоналом и эффективности затрат живого труда 19
2.3.2 Анализ состояния и использования основных фондов 24
2.3.3. Анализобеспеченности оборотными средствами и
их использования 27
2.4 Анализ затрат на реализацию услуг 29
2.5 Анализ финансовых результатов 30
2.6 Обобщенная оценка финансового состояния ФГУП «Почта России» 32
Выводы и предложения 36
Библиографический список

Основными источниками информации для анализа финансового состояния компании являются: бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет о движении капитала (форма № 3), отчет о дви-жении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) и другие данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и подробно описывают отдельные статьи баланса

Лист№ докум.ПодписьДатаЛист12 АФХД.070000.000.КРАдрес электронной почты [email protected]Официальный сайтwww.russianpost.ruОсновной вид деятельности Почтовая связьЕдинственный собственник предприятия Российская Федерация Полное наименование и адрес аудитораОбщество с ограниченной ответственностью «РСМ Топ-Аудит». Российская Федерация, 119136, Москва, ул. Большая Ордынка, д. 54, стр. 2 Почта России – один из ключевых элементов социально-экономической инфраструктуры РФ. Почтовая связь, которую обеспечивает национальный оператор, играет первостепенную роль в поддержании единого информационного пространства на всей территории страны. Именно от нее зависит развитие ряда важнейших сегментов отечественной экономики. Эффективный рынок почтовых услуг выступает одним из основных факторовнаращивания экономического потенциала страны. При этом почтовая связь, являясь неотъемлемым элементом глобальной конкурентоспособности российского государства, выполняет целый комплекс государственных и социальных функций. Помимо традиционного спектра почтовых услуг в сектор почтовой связи входят финансовые, инфокоммуникационные и другие сервисы. Доступ населения к ним обеспечивается Почтой России вне зависимости от месторасположения клиентовОсновные услуги ФГУП «Почта России». Почтовые услуги: • прием, обработка, перевозка, доставка (вручение) почтовых отправлений и посылок; • универсальные услуги почтовой связи;• услуги международной почтовой связи, а также обмен международными почтовыми отправлениями между иностранными почтовыми операторами (иностранными почтовыми администрациями);• услуги по хранению почтовых отправлений, грузов и товаров, а также складские услуги;Изм.Лист№ докум.ПодписьДатаЛист13 АФХД.070000.000.КР• услуги гибридной почты;• услуги по подписке, доставке и распространению периодических печатных изданий;• прием миграционных уведомлений.Финансовые услуги: • переводы денежных средств; • финансовые услуги посредством договорных отношений с финансовыми учреждениями в области реализации их услуг через сеть отделений почтовой связи;• прием платежей в пользу третьих лиц;• услуги по доставке и выдаче пенсий, пособий и других выплат целевого назначения;• прием жилищно­коммунальных и прочих платежей;• почтово­банковские услуги;• инкассация денежных средств. Прочие услуги: • розничная и оптовая торговля различными товарами;• услуги местной и дальней телефонной, факсимильной, телеграфной связи, доступа в Интернет;• транспортно­экспедиционные услуги;• услуги таможенного брокера, а также услуги по декларированию и таможенному оформлению.Структура ФГУП «Почта России» состоит из центрального аппарата и филиалов.Центральный аппарат включает в себя отделы: почтового бизнеса, посылочного бизнеса и экспресс доставки, финансового бизнеса, операционного управления, логистики, информационных технологий, имущества и безопасности, права и администрирования, управления персоналом, организационного развития и внутренних коммуникаций.Изм.Лист№ докум.ПодписьДатаЛист14 АФХД.070000.000.КРФилиальная сеть включает в свою очередь : 82 территориальных управления федеральной почтовой связи – УФПС по субъектам федерации; главный центр магистральной перевозки Почты; EMS Почта России; автоматизированные сортировочные центры; центры гибридной почты; центр автоматизированных информационно-технологических систем.В обособленные структурные подразделения филиалов входят 767 почтамтов, 5 отделений перевозки почты и авиационных отделений перевозки почты, 30 автобаз, 4 прижелезнодорожных почтамта, 51 магистральный сортировочный центр, 41 480 стационарных отделений почтовой связи и 422 передвижных отделения почтовой связи. В 2013 г ФГУП «Почта России» доставило более 1.5 млрд. экземпляров печатной продукции, реализованной по подписке, приняло и доставило 54 млн. посылок, 75.4 млн. денежных переводов, 1,6 млрд. писем, приняло более 561,4 млн. платежей в пользу третьих лиц, выплачено 439,8 млн. ед. пенсий и пособий Анализ производства и реализации услугОбъем производства и продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) – это основные показатели, характеризующие деятельность организации, и анализ этих показателей имеет большое значение для оценки его деятельности как на этапе планирования производства и продаж, так и выполнения планов. Поэтому не случайно анализу показателей выпуска и реализации продукции уделяется особое внимание в системе экономического анализа. Основная цель анализа объемов производства и продаж продукции — увеличение объемов реализации рентабельной продукции по сравнению с конкурентами путем расширения доли рынка и получения максимальной прибыли; в выявлении наиболее эффективных путей увеличена объема выпуска продукции и улучшения ее качества, в изыскании внутренних резервов роста объема производстваИзм.Лист№ докум.ПодписьДатаЛист15 АФХД.070000.000.КРВ 2013 году, несмотря на замедление темпов экономического роста в стране, Почта России смогла увеличить выручку на 3,2%. Чистая прибыль предприятия составила 24 млн. рублей. Основным драйвером развития стало повышение эффективности деятельности. В частности, выработка на одного сотрудника выросла на 6,2 %, а среднемесячный доход на одно почтовое отделение – на 3,5%. Произошло и увеличение объемов ряда перспективных услуг. Наиболее существенный рост показали «Отправления 1-го класса» (+89%) и обработка входящих международных отправлений (+94%). Увеличение затрат в 2013 году было обусловлено началом реализации программы по повышению заработной платы сотрудников и, соответственно, ростом расходов на оплату труда, которые увеличились на 3,7%.Таблица 1 «Основные результаты работы в 2012-2013г»Показатели20122013Темп приростаВыручка от продажи товаров, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательныхПлатежей)1289581330923,2%Затраты на производство (всего), в том числе:1336011367062,3%Расходы на оплату труда57293593913,7Отчисления на социальные нужды16670173514,1Материальные затраты2085520484-2Транспортные расходы7800879712,8Амортизация302232788,5Прочие расходы279612705-2Сальдо по внереализационной деятельности, проценты, налоги54563638-33Чистая прибыль (убыток)81324-97Доходы на одно ОПС. Тыс. руб.2372453,5Чистые активы, млн. руб.122181347010,2Изм.Лист№ докум.ПодписьДатаЛист16 АФХД.070000.000.КРДиаграмма 1 « Структура доходов за 2013г»За последние несколько лет ФГУП «Почта России» удалось укрепить свои рыночные позиции за счет расширения спектра предоставляемых услуг и повышения их качества. Помимо традиционных почтовых сервисов предприятие активно развивает сегменты финансовых и инфокоммуникационных услуг, розничную и дистанционную торговлю через сеть почтовых отделений, обеспечивает подписку и доставку периодической печати. Устойчивое положение предприятия подкрепляется наличием широкой сети: филиалы Почты России расположены как в городах-миллиониках, так и в самых труднодоступных районах страны.Оказание почтовых услуг – основной вид деятельности ФГУП «Почта России» который в 2013 году обеспечил 39% доходов компании. Являясь федеральным оператором почтовой связи, предприятие выполняет социальные функции, обеспечивая население универсальными услугами на всей территории страны по доступным тарифам, регулируемым государством. Стоимость других услуг определяется рынком. По итогам 2013 г Почта России смогла увеличить выручку по всем видам почтовых услуг на 6,7%. Диаграмма 2 «Структура расходов за 2013г»Изм.Лист№ докум.ПодписьДатаЛист17 АФХД.070000.000.КРТаблица 2 «Динамика доходов от почтовых услуг» Наименование показателяДоходы, млн. руб.отклонение2012г2013гМлн. руб.%Реализация услуг почтовой связи, в том числе:486125187632646,7Письменная корреспонденция, оплачиваемая ГЗПО3045330524710,2Отправления 1-го класса21153339122458Письма и бандероли с объявленной ценностью198020841045,3Доходы от расчетов с ИПА29664100113438,2Подписка37733791180,5Доставка неконвертируемых счетов1623200638323,6Прием миграционных уведомлений3694083910,7Прочие доходы (сопутствующие услуги, а/я и прочие)533356242915,5Таблица 3 « Динамика доходов по видам финансовых услуг»Наименование показателяДоходы, млн. руб.отклонение2012г2013гМлн. руб.%Реализация финансовых услуг47 06746 487-580-1,2%Денежные переводы (без пенсий)87927571-1221-13,9%Выплаты пенсий и пособий29999308618622,9%Прием платежей в пользу третьих лиц76327406-226-3,0%Прием вкладов от населения в пользу банков-партнеров137,0136,8-0,2-0,1%Инкассация денежных средств87-1-17,5%Прочие49950561,2%Изм.Лист№ докум.ПодписьДатаЛист18 АФХД.070000.000.КРНа сегодняшний день деятельность ФГУП «Почта России» охватывает 5 ключевых рынков:- письменная корреспонденция,-посылки и экспресс-почта,-финансовые услуги, включая денежные переводы, прием платежей и доставку пенсий,- розничная торговля.- доставка прессыНа данные рынки приходится около 90% от операционных доходов Почты России. Еще около 5% формируются за счет прочих доходов. Компенсации государством выпадающих доходов составляют около 5%. Анализ производственных ресурсов предприятия 2.3.1. Анализ обеспеченности Предприятия персоналом и эффективности затрат живого трудаОбеспеченность предприятия персоналом и рациональная расстановка кадров оказывают влияние на объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования и, как результат, на объем производства продукции, её себестоимость и прибыль и другие технико-экономические показатели.Почта России — один из крупнейших работодателей в Российской Федерации. Сотрудниками предприятия являются около 350 тысяч человек. С 2013 года ФГУП «Почта России» начало масштабную программу по повышению привлекательности предприятия как места Изм.Лист№ докум.ПодписьДатаЛист19 АФХД.070000.000.КРтрудоустройства. Началось повышение оплаты труда работников основного производства. Расходы по этой статье, а также отчисления на социальные нужды составили в 2013 году 56% всех расходов предприятия. Особое внимание Почта России уделяет социальному обеспечению сотрудников и членов их семей. Так, в отчетном периоде был значительно расширен список лиц, подлежащих добровольному медицинскому страхованию. Значительные средства вкладываются и в развитие персонала. Обучение в 2013 году прошли больше 80% всех сотрудников. Таблица 4 «Динамика укомплектованности штата»Среднесписочная численность основных Профессий – 260 404 челЧисленность персонала2012г2013гприростУкомплектованность штата94,2%94,6%0,4%Количество штатных единиц324624323422-0,4%Количество вакантных единиц1870617371-7,1%Диаграмма 3 «Распределение персонала по основным профессиональным категориям»Таблица 5 « Динамика принятых и уволенных работников основных профессий»2012г2013гКоличество принятых работников2134519870Количество уволенных работников18452 (по соб. жел – 16780)17356 (по соб. жел – 14399)Изм.Лист№ докум.ПодписьДатаЛист20 АФХД.070000.000.КРТаблица 6 « Относительные показатели»Коэффициент оборота по Приему персонала КпрКпр=Чпр/ЧсрКпр= 19870/260404=0,076Характеризует удельный вес принятых работников за отчетный периодКоэффициент оборота по выбытию, КвыбКвыб= Чвыб/ЧсрКвыб= 17356/260404=0,066Характеризует удельный вес выбывших за отчетный период работниковКоэффициент текучести кадров КтекКтек =Чтек/Чср Ктек = 14399/260404= 0,055Характеризует удельный вес выбывших работников по причинам текучески за отчетный периодКоэффициент стабильности (постоянства)кадров, КстКст= Чст/ЧсрКст =243048/260404=0,933Характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно в отчетном периоде (году, квартале)Таблица 7 «Динамика расходов на персонал»Наименование показателяРасходы, млн рубОтклонениеУДельный вес в общих расходах предприятия, %2012г2013гМлн. руб.%Расходы на оплату труда572935939120983,7%43,5%Отчисление на социальные нужды16670173516814,1%12,7%Изм.Лист№ докум.ПодписьДатаЛист21 АФХД.070000.000.КРС 1 октября 2013 года Почта России приступила к реализации стратегической программы по повышению заработной платы сотрудникам. На первом этапе она коснулась 100 096 работников основного производственного персонала ОПС городов с численностью свыше 1 млн. человек в 17 филиалах. Именно там наблюдался наиболее существенный разрыв между доходами почтовиков и средней заработной платой на рынке. На повышение заработной платы в четвертом квартале 2013 года было направлено 1,3 млрд. рублей (с учетом страховых взносов в фонды), а в целом по годы объем расходов на заработную плату (с учетом отчислений) достиг 76 742 млн. рублей, увеличившись по сравнению с 2012годом на 3,8 %. Изм.Лист№ докум.ПодписьДатаЛист22 АФХД.070000.000.КРСредняя зарплата на предприятии по итогам года составила 16 689 рублей в месяц.Одновременно была пересмотрена структура заработной платы: для дополнительного стимулирования сотрудников в их совокупном доходе была увеличена доля постоянной части. Также были изменены принципы расчета бонусов работникам коммерческих подразделений. С 1 января стартовал 2й этап программы повышения зарплаты, и он затронул всех работников - 287 000 человек. При этом административный аппарат – УФПС, почтамты и административный персонал отделений чрезвычайно неэффективен. Отметим при этом, что западные компании тратят на администрацию порядка 20% от общих затрат на сеть продаж и ее администрацию, а у Почты России этот показатель равен 50 %. Низкая действенность связана с большой долей ручного труда в исполнении финансово-контрольной функции, со слабой централизацией функций, сложностью процессов деятельности.Оптимизация системы управления и контроля позволит на 40% сократить затраты на ФОТ в УФПС и почтамтах. Наибольший эффект (около 55%) ожидается на почтамтах, где доступны не только автоматизация и упрощение процессов, но и значительная централизация функций с передачей последних на уровень УФПС. Возможность оптимизации в УФПС ограничена и практически полностью нивелируется возросшими затратами из-за передачи централизованных функций с уровня почтамтов.В настоящее время выручка ОПС едва покрывает затраты (60-80%) на собственный персонал, причем работа их операторов неэффективна.Упрощение процессов и автоматизация, управление временем работы окон и отделений сократит расходы на операторов на 30-40% в городской и сельской сетях ОПС. При этом проблемы городских и сельских отделений различны: перегруженность и наличие очередей в городских отделениях, в сельских – напротив, низкая нагрузка. Соответственно, для городских и сельских отделений необходимы различные оптимизационные меры.В городских ОПС можно сэкономить до 10% времени операторов за счет оптимизации графика работы окон. Скорость обработки основных транзакций оператором окна может быть сокращена приблизительно в два раза благодаря автоматизации и оптимизации процесса. Сегодня в России оператор тратит на прием заказного письма две минуты, в то же время как среднеотраслевой показатель для мировых игроков составляет менее одной минуты. Возможна дополнительная экономия до 30% затрат времени всех работников ОПС за счет автоматизации документооборота. Сегодня сельские отделения четвертого класса работают полный день, при этом время требуемое на обработку транзакций отделения, составляет 1-2 часа, т е необходимо изменить их режим работы.Управление персоналом должно стать стратегическим партнером структурных направлений деятельности по реализации Стратегии развития Изм.Лист№ докум.ПодписьДатаЛист23 АФХД.070000.000.КРпредприятия. Для достижения поставленных целей необходимо реализовать следующий комплекс мероприятий:- Позиционирование Почты России – долгосрочный наем. Почта нанимает своих работников на всю жизнь – рост и развитие в компании ограничены только способностями и амбициями работника- Постановка индивидуальных и командных целей сверху вниз, Ежегодное утверждение КПЭ по стандартизированному процессу руководителям до уровня линейных менеджеров- Прямая и простая связь результативности с уровнем оплаты. Фиксированная часть не ниже 70-90% от средней зарплаты. Общий уровень компенсаций выше среднерыночных затрат для лучших работников.- Система внутреннего развития персонала: 80% руководящих работников наняты через повышение работников. Около 70-80% руководителей должны быть ротированы в течении трех лет по месту и/или функции. 2.3.2 Анализ состояния и использования основных фондовОсновные средства - это один из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий. Рациональное использование основных фондов и производственной мощности предприятия способствуют улучшению всех технико-экономических показателей, в том числе увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, трудоемкости изготовления.Изм.Лист№ докум.ПодписьДатаЛист24 АФХД.070000.000.КРТаблица 8 «Показатели движения , состояния и эффективности использования основных фондов»ОФвв ОФкОФвыбОФнОФостОФпервИОФсрПпрСтоимость вновь поступивших основных средствСтоимость основных средств на конец периодаСтоимость выбывших основных средствСтоимость основных средств на начало периодаОстаточная стоимость основных фондовПервоначальная стоимость основных фондовСумма начисленного износа основных фондовСреднегодовая стоимость основных фондовПрибыль от продаж3 385 93724 883 5891 330 75921 497 65217 720 07945 375 2313 278 00023 190 620,53 614 446Наименование показателяФормула расчетарасчетЭкономическая интеграция показателей1.Показатели движения основных средствКоэффициент ввода, КввКвв= ОФвв/ОФкКвв = 3385937/24883589= 0,136Доля поступивших основных фондов за периодКоэффициент выбытия, КвыбКвыб = ОФвыб/ОФнКвыб = 1330759/21497652= 0,061Доля выбывших основных фондов за период2 Показатели состоянияКоэффициент годности, КгоднКгод = ОФост/ОФпервКгод = 17720079/45375231 = 0,39Уровень годности основных фондовКоэффициент износа, КизнКизн = И/ОФпервКизн = 1 -КгоднК изн= 3278000/45375231=0,072Кизн = 1-0,072=0,928Доля стоимости основных фондов, перенесенная на продукцию3 Показатели эффективности использования основных фондовФондоотдача, ФОФО = V/ОФсрФО = 133092000/23190620,5= 0,57Показывает объем произведенной продукции в расчете на 1 руб стоимости основных фондовФондоемкость, ФсФс = ОФср/V= 1/ФоФс= 23190620,5/133092000= 0,17Характеризует затраты основных средств, авансируемых на 1 руб выручки от реализации продукцииФондорентабельность, ФрФр= Ппр/ОФсрФр= 3614446/23190620,5= 0,155Показывает эффективность использования ОФИзм.Лист№ докум.ПодписьДатаЛист26 АФХД.070000.000.КРОрганизационно- технический уровень производства и обеспеченность предприятия средствами труда в определенной мере характеризует показатель фондовооруженности:Фв = ОФср/Ч= 23190620,5/260404= 89,05 тыс рубДанные расчеты показывают ,что в течение последних двух лет финансовое положение «Почты России» ухудшается. Так, по результатам 2012 года показатель чистой прибыли составил 813 миллионов рублей, за 2013 год — 24 миллиона рублей, а за первое полугодие 2014 года зафиксирован убыток в размере 1,6 миллиарда рублей..Практически на всех технологических операциях обработки почты используется ручной труд, в том числе в автоматизированных сортировочных центрах. В большинстве почтовых отделений достигли предельного износа и не эксплуатируются средства механизации и автоматизации. Более 35 тысяч объектов почтовой связи нуждается в срочном ремонте, из них около 10% — в аварийном состоянии, 80% основных технических средств эксплуатируются по 15–20 лет, 60% автотранспорта и 70% почтовых вагонов выработали свой ресурс.Изм.Лист№ докум.ПодписьДатаЛист27 АФХД.070000.000.КР2.3.3. Анализ обеспеченности оборотными средствами и их использованияОсновная задача управления процессом формирования оборотных средств – обеспечить эффективность привлечения заемных средств..