Вход

Анализ расходов Пенсионного фонда Российской Федерации

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 231396
Дата создания 25 июня 2016
Страниц 31
Мы сможем обработать ваш заказ 30 ноября в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
820руб.
КУПИТЬ

Описание

Объект исследования – расходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.
Цель работы – анализ расходов Пенсионного фонда Российской Федерации и использование его резервов.
В проведенном исследовании использованы ретроспективный, теоретический, аналитический, сравнительный, статистический и другие методы.
В работе рассмотрены теоретические аспекты формирования расходной части Пенсионного фонда РФ.
Предложены перспективы развития Пенсионного фонда Российской Федерации до 2030
...

Содержание

Введение…………………………………………………………………………5
1 Пенсионный фонд РФ в системе обязательного пенсионного страхования……………………………………………………………………...7
1.1 Организация пенсионной системы РФ………………………………....7
1.2 Правовые основы функционирования пенсионного фонда РФ……..11
2 Анализ расходов Пенсионного фонда РФ……………………………….15
2.1 Организационно-экономическая характеристика Пенсионного фонда РФ……………………………………………………………………………….15
2.2 Анализ расходов Пенсионного фонда РФ………………………….…17
2.3 Перспективы развития Пенсионного фонда РФ до 2030 года…….…21
Заключение……………………………………………………………………..28
Список использованной литературы………………………………………….30

Введение

Пенсионный фонд России является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, подотчетным Правительству РФ и осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В данной курсовой работе рассмотрена тема «Характеристика расходов бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации», которая является актуальной в наши дни, так как в России, как и в любой другой стране, существует наличие тенденций к существованию дефицита бюджета не только государственного, но и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Следует учесть и то, что недостаток средств отражается всегда на социально- значимых статьях бюджета, в частности это статьи доходов и расходов.
По мере старения общества более актуальным становится вопрос пенсионного обеспечения и перевода с истемы пенсионного обеспечения на накопительные принципы, претворить в жизнь которые и стремятся соответствующие органы путем пенсионной реформы.
Целью работы является анализ расходов Пенсионного фонда Российской Федерации и использование его резервов.
Исходя из поставленной цели, вытекают следующие задачи данной курсовой работы:
- рассмотреть деятельность Пенсионного Фонда Российской Федерации;
- охарактеризовать организацию пенсионной системы России;
- проанализировать расходы Пенсионного Фонда.
В качестве теоретической базы курсовой работы были использованы учебные пособия, а также ряд нормативных актов Российского пенсионного законодательства.
Выплачиваемые пенсионные пособия не в полной мере отвечают своему социально-экономическому значению - обеспечивать достойный уровень жизни людям, не имеющим трудовых доходов. Таким образом, выполнение социальных целей государства является основной задачей Пенсионного фонда РФ, и такая задача только ему под силу, так как бюджет Российской Федерации не справляется даже с собственными задачами и переложение такой задачи на его плечи оказалось бы непосильной ношей для него.
Пенсионный фонд своими средствами обеспечивает выплату ежемесячных пособий, пенсий людям которые в силу определенных обстоятельств не могут обеспечить свое проживание, в том числе пенсионеров. Так, средства расходуются на выплаты государственных пенсий, пенсий инвалидам, венным, компенсации пенсионерам, пособий для детей в возрасте от 1,5 до 6 лет и на многие другие социальные цели. Таким образом, определяется его важное социальное значение.
Объектом исследования данной курсовой работы являются расходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.
В проведенном исследовании использованы ретроспективный, теоретический, аналитический, сравнительный, статистический и другие методы.
Рекомендуемые авторы: О.В. Врублевская, М.В. Романовская, П.Афанасьев, А.А. Беленчук, И.В. Кривогов
Период, в течение которого рассматривается и анализируется деятельность исследуемого объекта, является 2011 - 2013 года.

Фрагмент работы для ознакомления

Поэтому изначально ПФР приобрел статус самостоятельного государственного внебюджетного фонда, сохраняя его по сей день. [5, стр. 30-70; 14] Вторая - основным источником финансирования пенсионных выплат стали страховые взносы и платежи, которые уплачивались за застрахованных работодателями. В результате источником выполнения государством его обязательств перед пенсионерами стал не государственный бюджет, а страховой платеж. И хотя средства ПФР сохраняют статус федеральных средств, они в то же время являются по своей природе и средствами обязательного пенсионного страхования. Страховая природа пенсионных выплат, осуществляемых через систему ПФР, существенно изменила природу многих сторон деятельности пенсионной системы в Российской Федерации. Прежде всего, она затронула идеологиюи организацию системы учета пенсионных прав. Вместо ранее применявшихся методик учета трудового стажа в ПФР уже с 1997 года практически внедрена система индивидуального (персонифицированного) учета, где фиксируются все платежи, сделанные работодателями в интересах своих работников. По мере нарастания массы этих и других изменений в пенсионной системе России все острее ощущалась необходимость ее реформирования. Две попытки преобразования пенсионного законодательства и на его основе - пенсионной практики, предпринятые в 1994-95 и 1997-98 гг., успехом не увенчались из-за нестабильности экономической ситуации в стране и серьезных финансовых потрясений. И только после относительной стабилизации экономической обстановки и поворота экономики к подъему стало возможным решительное обновление и реформирование пенсионной системы. [7 стр. 200-278] Пенсионная реформа, начавшаяся с принятия в 2001 году нового пенсионного законодательства и вступления его в силу с января 2002 года, стала крупнейшим на сегодня и наиболее успешным социальным проектом в Российской Федерации. Осуществляя ее, Пенсионный фонд Российской Федерации выполняет роль одного из активных участников реформирования социальной сферы страны и утверждения новых отношений между поколениями, социальными группами, работодателями, работающими и государством. Результатом реформы должно стать создание современной, высокотехнологичной и эффективной системы пенсионирования граждан, которая определяла бы лицо социальной сферы России в ХХI веке.[9] Согласно пункту 1 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации, утвержденного постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 № 2122-1, Пенсионный фонд Российской Федерации является самостоятельным финансово-кредитным учреждением и создан в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Следует отметить, что согласно положениям статьи 5 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" Пенсионный фонд Российской Федерации является государственным учреждением и осуществляет функции страховщика в системе обязательного пенсионного страхования. При этом Пенсионный фонд Российской Федерации имеет свой бюджет, ежегодно утверждаемый федеральным законом, средства которого являются федеральной собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат. [7, стр. 140-200] Кроме того, вышеуказанным Федеральным законом устанавливается, что Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, в которой нижестоящие органы подотчетным вышестоящим. Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 25.06.2001 № 9-П "По делу о проверке конституционности Указа Президента Российской Федерации от 27 сентября 2000 года № 1709 "О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации" в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы" определил, что Пенсионный фонд Российской Федерации наделен публично-властными полномочиями по обеспечению конституционного права на государственную пенсию, в том числе полномочием по назначению указанных пенсий. [9] Кроме того, следует отметить, что Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации, а также Положением о Правлении Пенсионного фонда Российской Федерации, утвержденным постановлением Правления ПФР от 15.09.2003 № 130, установлено, что руководство Пенсионным фондом Российской Федерации осуществляется Правлением ПФР, которое возглавляет Председатель Правления. 2 Анализ расходов Пенсионного фонда РФ 2.1 Организационно-экономическая характеристика пенсионного фонда РФ Пенсионный фонд осуществляет ряд социально значимых функций: - учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию; - назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих. За счет средств Фонда получают пенсии 36,5 млн. российских пенсионеров; - назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и др. - персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования. В системе учитываются страховые пенсионные платежи почти 63 млн. россиян; - взаимодействие с работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов. Информация о гражданах, застрахованных в пенсионной системе, поступает от 6,2 млн. юридических лиц; - выдача сертификатов на получение материнского (семейного) капитала; - управление средствами пенсионной системы, в т.ч. накопительной частью трудовой пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк) и частные управляющие компании; - реализация Программы государственногософинансирования пенсии. Пенсионный фонд Российской Федерации реализует единую стратегиуправления пенсионной системой России. ПФР представлен во всех республиканских, краевых и областных центрах, города и большинстве районов. Структура ПФР включает в себя Правление ПФР, которому подчиняются Исполнительная дирекция ПФР, Ревизионная комиссия ПФР и Информационный центр персонифицированного учета. [10; 11]Рисунок 2- Структура правления ПФР На региональном уровне ПФР представлен 82 отделениями ПФР в субъектах Российской Федерации и г. Байконуре (Казахстан), атак же 2 400 территориальными управлениями и 11 центрами назначения пенсий. Координацию деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации осуществляет Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации. В соответствии с Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации, утвержденным постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2122-1, руководство Пенсионным фондом Российской Федерации осуществляется Правлением ПФР и его постоянно действующим исполнительным органом - Исполнительной дирекцией ПФР.В состав Правления Пенсионного фонда Российской Федерации входят Председатель Правления ПФР, Первый заместитель Председателя Правления ПФР, пять заместителей Председателя Правления ПФР, управляющие семью региональными отделениями Пенсионного фонда Российской Федерации, а также Председатель Совета Всероссийской организации ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных Сил и правоохранительных органов.[10] В работе Правления Пенсионного фонда Российской Федерации могут принимать участие с правом совещательного голоса управляющие отделениями ПФР по республикам в составе Российской Федерации, руководители министерств и ведомств Российской Федерации и Банка России.Правление Пенсионного фонда Российской Федерации: - несет ответственность за выполнение функций, относящихся к компетенции ПФР; - определяет перспективные и текущие задачи ПФР; - формирует бюджет и сметы расходов ПФР и его органов, утверждает отчеты об их исполнении, а также его структуру и штаты; - утверждает положения об (о) Исполнительной дирекции ПФР, Ревизионной комиссии ПФР и территориальных органах ПФР, назначает и освобождает от должности их руководителей; - издает в пределах своей компетенции нормативные акты по вопросам, относящимся к деятельности ПФР, и др. [12] 2.2 Анализ расходов и доходов Пенсионного фонда Российской Федерации Расходы бюджета Пенсионного фонда обеспечивают:- выплату государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы РФ;- выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет;- оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;- финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности фонда и его органов;- финансирование других статей в соответствии с законом. Доходы пенсионного фонда формируются из следующих источников:- страховых взносов работодателей;- страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;- страховых взносов иных граждан;- ассигнований из госбюджета;- добровольных взносов.Таблица 1- Доходы и расходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, на 2012- 2014 гг.201220132014Абсолютное отклонениеТемп роста %Средства пенсионных накоплений по состоянию на начало финансового года, всего1443517123,11733063361,22065052899,162153577643средства пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление управляющим компаниям1241170673,31493334720,01785789823,7544619150,443средства пенсионных накоплений, направленные на временное размещение в разрешенные законодательством Российской Федерации виды активов147062268,1174262573,3203016339,655954071,538остаток денежных средств пенсионных накоплений52876739,862201138,672945066,82006832737Доходы, связанные с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, всего474186283,9556793046,8643358491,3169172207,435страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии417868660,0487774530,0562659420,014479076034страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, а также недоимка по страховым взносам в виде фиксированного платежа по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года5722810,05939130,06135790,04129807пени, штрафы и иные финансовые санкции, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации в связи с неисполнением обязанностей по уплате взносов на накопительную часть трудовой пенсии1018530,01176340,01344790,032626032дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации10000000,010000000,010000000,000взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации56666,0175516,0194959,0138293244средства федерального бюджета, передаваемые бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации на софинансирование формирования пенсионных накоплений застрахованных лиц за счет средств Фонда национального благасостояния7500000,010000000,010000000,0250000033средства пенсионных накоплений, передаваемые Пенсионному фонду Российской Федерации из негосударственных пенсионных фондов в соответствии с законодательством Российской Федерации2893444,64490887,46496820,13603375,5124средства пенсионных накоплений, поступившие от негосударственных пенсионных фондов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации 2737269,24277311,36230073,63492804,4127доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений13210031,619840774,427750629,114540597,5110средства материнского (семейного) капитала, передаваемые на формирование накопительной части трудовой пенсии матери94546,5123057,8152440,057893,561Расходы, связанные с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, всего184640045,8224803508,9272325406,087685360,247расходы, связанные с обеспечением ведения специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, формирования средств пенсионных накоплений2385446,52571008,82749831,9364385,415оплата расходов, связанных с временным размещением средств пенсионных накоплений и реализацией активов, приобретенных за счет средств пенсионных накоплений, для последующей передачи в управляющие компании и в негосударственные пенсионные фонды34820,540684,846972,912152,434передача средств пенсионных накоплений в негосударственные пенсионные фонды178362424,0217484010,3263957680,285595256,247средства материнского (семейного) капитала21273,028303,336585,615312,671выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в установленном порядке2665256,93062944,63402784,4737527,527выплата накопительной части трудовой пенсии1205768,81658068,12192667,2986898,481Средства пенсионных накоплений по состоянию на конец финансового года, всего 1733063361,22065052899,12436085984,4703022623,240средства пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление управляющим компаниям1493334720,01785789823,72116189277,6622854557,641средства пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление управляющим компаниям в текущем году252164046,8292455103,6330399453,8252164046,8100средства пенсионных накоплений, направленные на временное размещение в разрешенные законодательством Российской Федерации виды активов174262573,3203016339,6233610578,859348005,534остаток денежных средств пенсионных накоплений62201138,672945066,882982042,720780904,133 Основное место в доходах занимают поступления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые в 2012 г. составили 417868660 руб., а в 2014 — 562659420 руб. Темп роста составил 34%.Что касается средств пенсионных накоплений по состоянию на начало финансового года, то в 2014 г. они возросли по сравнению с предыдущим годом на 331989537 руб. Анализ данных, представленных в таблице показывает, что в сумме доходов пенсионного фонда значительное место занимают как налоговые доходы, так и безвозмездные перечисления и неналоговые доходы. В динамике налоговые доходы ПФ постоянно растут вследствие увеличения страховых взносов, направляемых как на страховую, так и на накопительную части трудовой пенсии. В конечном итоге можно сделать вывод, что имеет место быть тенденция к увеличению по всем статьям как доходов, так и расходов, что положительно сказывается на социальной защищенности. Главной целью Пенсионного фонда России является обеспечение уровнем заработанным человеком жизненных благ с помощью накопления и перераспределения денежных средств, поэтому данный фонд оказывает несомненное влияние на экономику страны. Перспективы развития негосударственного пенсионного страхования в России неоднозначны. Граждане полностью перекладывают эту проблему на государство и в настоящее время не готовы активно участвовать в пенсионном страховании, а также приближающийся дефицит рабочей силы может стать причиной того, что социальные пакеты, включая пенсионное страхование, которые могут стать значительным средством борьбы за квалифицированных работников. 2.3. Перспективы развития Пенсионного фонда Российской Федерации до 2030 Стратегии развития пенсионной системы до 2030 года разработана в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 597. Стратегия определяет направления и задачи по обеспечению развития в Российской Федерации пенсионной системы, которая будет адекватна экономическому развитию страны и при этом соответствовать международным стандартам.В соответствии со Стратегией, основными задачами реформирования пенсионной системы являются гарантирование социально приемлемого уровня пенсионного обеспечения и долгосрочная финансовая устойчивость пенсионной системы. При этом, необходимо обеспечить:- 40%-ный коэффициент замещения заработка трудовой пенсией по старости (при нормативном страховом стаже и средней заработной плате) и приемлемый уровень пенсий для среднего класса за счет участия в корпоративных и частных пенсионных системах;- обеспечение минимальных гарантий не ниже величины прожиточного минимума пенсионера;- обеспечение сбалансированности формируемых пенсионных прав с источниками их финансирования;- повышение эффективности накопительной составляющей пенсионной системы. Стратегия предусматривает реализацию в России трехуровневой модели:1-й уровень - трудовая пенсия (государственная пенсия) в рамках государственной (публичной) системы обязательного пенсионного страхования. Формируется за счет страховых взносов и межбюджетных трансфертов из федерального бюджета. За счет этого уровня должен обеспечиваться коэффициент замещения утраченного заработка до 40%.2-й уровень - корпоративная пенсия. Формируется работодателем при возможном участии работника на основании индивидуального трудового и (или) коллективного договоров либо отраслевого тарифного соглашения. Это еще до 15% от утраченного заработка;3-й уровень - частная пенсия. Формируется самим работником. Это может дать еще до 5% утраченного заработка. Стратегия не содержит предложений по повышению общеустановленного пенсионного возраста - 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Основные направления реализации Стратегии:- совершенствование тарифно-бюджетной политики. Ключевой принцип - обязательность уплаты страховых взносов, а также установление единых тарифов страховых взносов в отношении всех категорий работодателей на приемлемом уровне. Предлагается поэтапное приведение в соответствие с уровнем пенсионных выплат размера страхового взноса для самозанятого населения (индивидуальные преджприниматели, фермеры, адвокаты, нотариусы и др). Пример: сегодня их платеж в ПФР рассчитывается исходя из одного минимального размера труда и составляет 14,3 тыс руб. в год, тогда как размер страхового взноса наемного работника достигает 112 тыс. в год. При этом пенсии обеих категорий граждан являются соразмерными.- реформирование института досрочных пенсий. Стратегия предусматривает установление дополнительного тарифа страховых взносов для страхователей в отношении работников, работающих на рабочих местах с особыми условиями труда.

Список литературы

1. Александров И. М. Бюджетная система Российской Федерации: учебник. -- 2-е изд. -- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007. 486 с.
2. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - 2-е изд., испр. и перераб. - М.: Юрайт, 2000. - 615 с.
3. Вахрин П.И. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник для вузов / П.И. Вахрин. - М.: Дашков и К*, 2002. - 342 с.
4. Афанасьев, Мст. П. Бюджет и бюджетная система: Учебник для вузов/Мст. П.Афанасьев, А.А. Беленчук, И.В. Кривогов; под ред. Мст. П. Афанасьева. - М.: Изд.-во Юрайт, 2009 г. - 777с. - (Университеты России).
5. Афанасьев, Мст. П. Основы бюджетной системы. - 2 изд., перераб. - М.: Издательский дом Государственного университета - Высшей школы экономики, 2009 г. - 226с.
6. Поляк, Г.Б., Бюджетная система России / под ред. Г.Б. Поляка. - М.: Юнити-Дана, 2001. - 397 с.
7. Годин А.М., Бюджет и бюджетная система Российской Федерации / А.М. Годин, И.В. Подпорина. - М.: Издательский Дом "Дашков и К", 2002. - 298 с.
8. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник для студ. вузов / Под ред. О.В. Врублевской, М.В. Романовского. - 3-е изд., испр. и перераб. - М.: Юрайт-Издат, 2003. - 838 с..
9. ФЗ"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", Федеральный закон от 15 декабря 2001 г.
10. ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации» от 27 ноября 2001 года № 155.-Режим доступа: http://femida.info/44/fzodsocle001.htm
11. Обязательное пенсионное страхование. - Режим доступа:http://www.o-strahovanie.ru/pensionnoe-strahovanie.php
12. Расходы бюджета Пенсионного фонда РФ. - Режим доступа:http://info.minfin.ru/pf.php
13. структура управления Пенсионным фондом РФ. -http://www.deepfinance.ru/finances-2458-3.html
14. Пенсионный фонд РФ и его особенности функционирования. - Режим доступа: http://bbest.ru/finansi/gosimynfin/fondvn/pensia/?curPos=1
15. Пенсионный фонд РФ. - http://www.pfrf.ru/
16. Бюджетное послание президента РФ на 2013-2015 годы. - Режим доступа: http://kremlin.ru/acts/15786
17. Стратегия развития пенсионной системы Российской Федерации до 2030 года. - Режим доступа: http://www.1npf.com/media/talk/2418/
18. Доходы, расходы и прибыли Пенсионного фонда РФ. - Режим доступа: http://www.akparov.ru/node/254
19. Пенсионный фонд РФ: основные функции. - Режим доступа: http://www.phlygnikova.ru/Surnalnie-publikazii/page543/index.html
20. Доходы, расходы и прибыли Пенсионного фонда РФ. - Режим доступа: http://www.akparov.ru/node/254
21. Пути повышения финансовой устойчивости Пенсионного фонда РФ. - Режим доступа: http://ecpol.ru/index.php/macroeconomics/2012-04-05-13-38-34/283-novye-prioritety-byudzhetnoj-politiki
22. Перспективы развития Пенсионного фонда Российской Федерации до 2030. - Режим доступа: http://www.bmurta.ru/news/penpersp.html
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2022