Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
230742 |
| Дата создания |
28 июня 2016 |
| Страниц |
82
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 27 апреля в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Описание
Дипломная работа защищена на отлично, май 2016 год. Есть презентация и речь.
Уважаемые члены экзаменационной комиссии!
Вашему вниманию предлагается выпускная квалификационная работа на тему Оптимизация налоговой нагрузки ООО «СПЕЦКОМПЛЕКТ».
Актуальность выбранной темы обусловлена объективной потребностью в изучении проблемы налоговой нагрузки и возможности оптимизации налогообложения на предприятии. На основании этого была определена цель и задачи – см слайд № 2. Объектом исследования является ООО «Спецкомплект».
Термин «налоговая нагрузка» возник с появлением налогов. Существует множество методик исчисления налоговой нагрузки: см слайд № 3. Специалистам, производящим расчеты налоговой нагрузки для экономического субъекта, можно рекомендовать использование нескольких методик к определению ...
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 4
Глава 1. Теоретические и методические аспекты налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта 7
1.1 Содержание, подходы, классификация налоговой нагрузки 7
1.2 Методики оценки налогового бремени хозяйствующего субъекта 13
Глава 2. Оценка налогообложения ООО «Спецкомплект» в условиях свободного выбора режима налогообложения 22
2.1 Краткая характеристика организации 22
2.2 Анализ налоговых платежей и оценка налоговой нагрузки ООО «Спецкомплект» 37
Глава 3. Рекомендации по оптимизации налоговых обязательств ООО «Спецкомплект» 51
3.1 Сравнительная характеристика УСН «доходы 6%» и УСН «доходы-расходы» 51
3.2Переход ООО «Спецкомплект» на УСН «доходы-расходы» как способ оптимизации налогообложения в данной организации 55
Заключение 64
Список литературы 67
Приложение 1 Бухгалтерский баланс 72
Приложение 2 Отчет о финансовых результатах за 2014г. 76
Приложение 3 Отчет о финансовых результатах за 2013г. 78
Приложение 4 Декларация по УСН за 2013. 80
Приложение 5 Декларация по УСН за 2014. 81
Приложение 6 Декларация по УСН за 2015. 82
Введение
ВВЕДЕНИЕ
Процесс определения оптимального налогового режима экономического субъекта является довольно непростым и ответственным этапом для организации, так как от его результатов зависит структура и динамика последующих финансовых потоков и величина прибыли.
Оптимизация налоговой нагрузки экономической бизнес-единицы требует учета ряда факторов, к которым относят следующие: от вида деятельности и формы ее осуществления, налогового режима, организационно-правовой формы предприятия и особенностей налогового и бухгалтерского учета, закрепленных в учетной политике, уровень рентабельности продаж, соотношение расходов и доходов предприятия, доля фонда оплаты труда в доходах, доля взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в доходах, от внешних факторов. Каждый из у казанных факторов может оказывать дифференцированное влияние на итоговый вектор, формирующий оптимальный выбор режима налогообложения предприятия.
Разработке проблем совершенствования систем налогообложения малых предпринимательских структур посвящены исследования специалистов в области учета и налогообложения: Брызгалина А.В., Ендовицкого Д.А., Рахматулина Р.Р., Касьяновой Г.Ю., Касьянова, А.В., Лапуста М.Г., Старостина Ю.Л., Молчанова С.С., Балакина В.В., Кирина Л.С., Черника Д.Г. и др.
В анализе хозяйственной деятельности любой организации важную роль играет оценка налоговых обязательств, которая позволяет определить, насколько обременительна существующая налоговая система для хозяйствующего субъекта и какую долю ресурсов привлекают на себя платежи в бюджет, то есть вычислить налоговую нагрузку предприятия.
Целью экономической деятельности любой организации является максимизация прибыли. Поэтому и компании, и предприниматели зачастую пытаются уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. Однако при определенных обстоятельствах минимизация налогов становится незаконной, в результате налогоплательщику могут грозить серьезные штрафы, пени, то есть административная ответственность, и даже уголовная ответственность. Поиск самого подходящего для экономического роста и доходов бюджета уровня налоговых изъятий является одной из наиболее сложных и противоречивых проблем в современной практике налогообложения. Актуальность исследуемой темы обусловлена объективной потребностью в изучении проблемы налоговой нагрузки и возможности оптимизации налогообложения на предприятии.
Цель работы. Целью дипломной работы является изучение налоговой нагрузки организации, ее оценка и выбор оптимальной системы налогообложения, применение которой позволило бы предприятию более эффективно функционировать в рыночных условиях нашего времени.
Исходя из определенной цели, были определены следующие задачи:
- во-первых, раскрыть теоретические и методические аспекты налоговой нагрузки и способов ее снижения;
- во-вторых, провести анализ налогообложения организации и оценку налоговой нагрузки, на примере общества с ограниченной ответственностью «Спецкомплект»;
- в-третьих, произвести расчет налоговой нагрузки данного предприятия;
- в-четвертых, рассмотреть варианты налоговой оптимизации для организации и выбрать оптимальную систему налогообложения для снижения ее налоговой нагрузки.
Хронологические рамки исследования: период 2013-2015 гг.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Спецкомплект»
Предметом исследования – система налогообложения на данном предприятии.
Информационная база: данные бухгалтерской, финансовой и другой отчетности исследуемой организации за конкретный отчетный период; статистические данные; фактический материал, который использован в работе.
Практическая значимость дипломной работы. В рамках дипломной работы проведен анализ налогообложения конкретного предприятия, а так же произведены расчеты его налоговой нагрузки. По результатам проведенного анализа выявлены основные проблемы налогообложения организации и пути его совершенствования, через оптимизацию налогообложения
Методическую основу исследования составляют нормативные документы: Постановления Правительства РФ, Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, учебная и методическая литература. Методологическую основу исследования представляют труды отечественных и зарубежных авторов, таких как: Кирова Е. А., Литвин М. И., Кузнецов Ю. М., Виговский Е. В., Титов А. С., Лабынцев Н. Т., Хмельницкая Н. В.,Аксенов С. и другие.
Дипломная работа выполнена на материалах ООО «Спецкомплект». Данное общество с ограниченной ответственностью функционирует более трех лет. Дипломная работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка использованных источников и приложений. Работа проиллюстрирована рисунками, таблицами, диаграммами, схемами.
Фрагмент работы для ознакомления
e
Список литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Проспект, 2015. – 848 с.
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2012 N 402–ФЗ (в ред. от 04.11.2014) [Электрон. ресурс]// Консультант Плюс. – URL: http://consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 10.10.2015).
3. Закон РФ «О налоговых органах в Рос¬сийской Федерации» от 21.03.91 №943–1 (в ред. от 22.05.2003) [Электрон. ресурс]// Консультант Плюс. – URL: http://consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 10.10.2015).
4. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федера¬ции» от 27.12.91 № 2118–1 (в ред. от 11.11.2003) [Электрон. ресурс]// Консультант Плюс. – URL: http://consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 10.10.2015).
5. 23 ПБУ. Сборник положений по бухгалтерскому учету. – М.: Проспект, 2013. – 160 с.
6. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования. // Хозяйство и право. – 2011. – №10. – С.76–86.
7. Алеников, А.С. Исторические аспекты процесса формирования налоговой политики в России / А.С. Алеников // Налоговая политика и практика. – 2012. – № 1–2.
8. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях. // Финансовый менеджмент. – 2011. – №1. – С.20–33.
9. Барулин С.В. Парадоксы российской системы налогообложения / С.В. Барулин, Е.В. Барулина // Финансы и кредит. – 2013. – № 12. – С. 14.
10. Берг О.Н. Налоговые вычеты по НДС: актуальные вопросы и спорные ситуации. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2013. – 232 с.
11. Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации // Финансовый менеджмент. – 2011. – №5. – С.74–84.
12. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени / А.В.Боброва // Общество и экономика. – 2011. – №1–12. – С.160–175.
13. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. – 2011. – №8. – С.43–50.
14. Борисов А. Н. Новые принципы определения цен для целей налогообложения. Комментарий к главам 14(1)–14(6) части 1 Налогового кодекса РФ; Деловой двор, 2013. – 216 c.
15. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации. / А.В.Брызгалин, В.Р.Берник, В.В.Брызгалин. – М.: Аналитика–Пресс, 2014. – 452С.
16. Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике // Налоги, 2012. – №1. – С.16–22.
17. Васильева, М.В. Тенденции развития системы государственного финансового менеджмента в России / М.В. Васильева // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2011. – № 11. – С. – 22 – 29.
18. Гребеник В.В., Кривцов О.Ф. Налоги и налогообложение: Учебно–методические материалы / Сост.: В.В. Гребеник, О.Ф. Кривцов. – М.: МИЭМП, 2013. – 28 с.
19. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Ткачева Е.Г. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практические задания и решения: учебное пособие. – 2–е изд. Перераб. и доп. – М.: ИНФРА–М, 2015. – 223 с.
20. Залесский А.Б. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения. // Экономические и математические методы. – 2012. – №1. – С.39–55.
21. Зарипов В.М. Уменьшение налогов – законное и незаконное. // Налоговый вестник. – 2011. – №2. – С.104–107.
22. Захарьин В. Р. НДС. Новое в законодательстве. – М.: Омега–Л, 2015. – 144 c.
23. Злобина Л. А., Стажкова М. М. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта. – М.: Академический Проект, 2013. – 112 c.
24. Ильин А.В. Налоговая нагрузка в России // Финансы. – 2014. – №12. – С.14–19.
25. Кадушин А.Н. Насколько посильно налоговое бремя в России // Финансы. – 2011. – №7. – С.15–21.
26. Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист. – 2011. – № 5. – С.32–37.
27. Киперман Г.Я. Налоги в рыночной экономике: учебное пособие для вузов. – М: Юристъ, 2014. – 111 с.
28. Кузулгуртова, А.Ш. Особенности государственной налоговой политики в периоды глобальной финансовой нестабильности / А.Ш. Кузулгуртова // Финансы и кредит. – 2013. – № 4. – С. 14–17.
29. Кыров А. А. Индивидуальный предприниматель. Практическое пособие. – М.: Проспект, 2013. – 608 c.
30. Лукаш Ю. А. Оптимальные налоговые решения для малых предприятий. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. – 328 c.
31. Лыкова Л.Н. Проблемы Российской налоговой системы Финансы. – 2011. – №5. – С. 22–25
32. Мешалкин В. К. Налоговая выгода. Обоснованная и необоснованная. – М.: АйСи Групп, 2013. – 216 c.
33. Налоговая политика. Теория и практика: учеб. для магистрантов / Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2015. –519 с.
34. Налоговые реформы. Теория и практика: монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2015. –640 с.
35. Овсянников М.А. Автореферат. Системы налогообложения доходов (прибыли) хозяйствующих субъектов оптово–розничной торговли. – 2011. – С.20.
36. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебное пособие для вузов. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 758 с.
37. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2013. – 618 с.
38. Погорлецкий А. И. Внешние факторы формирования национальной налоговой политики. – СПБ.: Издательство Санкт–Петербургского университета, 2012. – 204 c.
39. Сасов К. А. Солидарная ответственность в налоговом праве. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – 208 c.
40. Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. – 1088 с.
41. Феоктистов И. А. «Упрощенка». Практическое пособие. – М.: РОСБУХ, ГроссМедиа, 2012. – 208 c.
42. Цыгичко А. Н. Нормализация налоговой нагрузки. – М.: ИТРК, 2013. – 108 c.
43. Шевченко, И.В. Концептуальные основы налоговой политики как комплексной экономической категории / И.В. Шевченко, А.С. Алеников // Международный бухгалтерский учет. – 2013. – № 37. – С. 41 – 51.
44. Шевченко, И.В. Оптимальное подоходное налогообложение в России: компромисс между эффективностью и равенством / И.В. Шевченко, А.С, Алеников // Финансы и кредит. – 2012.– № 46. – С. 22.
45. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели: Учебное пособие / Т.Ж. Островенко. – М. : ИНФРА-М, 2011. – 269 с.;
46. Официальный сайт ФНС [Электронный ресурс] - URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/Дата обращения 11.12.2015.
47. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление: Учебное пособие / Е.В. Чипуренко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 259 с.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00445