Вход

Подготовка декларации по совокупному годовому доходу сотрудника предприятия

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 230698
Дата создания 29 июня 2016
Страниц 20
Мы сможем обработать ваш заказ 30 января в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 480руб.
КУПИТЬ

Описание

Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого
оценка хорошо ...

Содержание

Объектом курсовой работыявляетсядекларация по совокупному годовому доходу сотрудника предприятия.
Предметом – подготовка декларации на возврат имущественного налогового вычета из бюджета от покупки квартиры.
Целью данной работы является составление декларации 3-НДФЛ.
Для этого поставлены следующие задачи:
1. изучить основные аспекты налогообложения на доходы физических лиц ;
2. рассмотреть порядок начисления и уплаты НДФЛ в бюджет;
3. заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Введение

Налог - это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Он выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства.
Подоходное налогообложение обладает большими возможностями воздействия на уровень реальных доходов населения, позволяет с помощью системы льгот, выбора объекта и ставок стимулировать стабильные доходы бюджета за счет повышения ставок налога по мере роста дохода граждан

Фрагмент работы для ознакомления

в месяц будут облагаться налогом по ставке 50%.Третий законопроект поступил в Госдуму 26 марта от депутатов Сергея Миронова, Василия Швецова, Валерия Гартунга, Михаила Емельянова и Александра Тарнавского. Он также предусматривает введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, превышающие 24 млн руб. в год. Максимальная ставка НДФЛ в случае принятия этого законопроекта достигнет 50% по доходам, превышающим 200 млн руб. в год.Это не первые попытки отказаться от действующей в России плоской шкалы налогообложения доходов граждан. Аналогичные законопроекты регулярно вносятся в Госдуму и так же регулярно отклоняются ею. За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимыедля жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов. [2]1.2. Общая характеристика НДФЛНалог на доходы физических лиц (НДФЛ)— основной видпрямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупногодоходафизических лиц за вычетом документально подтверждённыхрасходов, в соответствии с действующим законодательством.[3]Таблица 1. Налог на доходы физических лиц[4]Вид отчетности или платежаПлательщикиНалог на доходы физических лицУплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусковза апрель 2016 г.Налоговые агентыПредставление налоговой декларацииза 2015 г.Форма декларации 3-НДФЛ, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/[email protected]Налогоплательщики, указанные в п. 14 ст. 226.1, ст. 227, ст. 227.1, ст. 228 НК РФПредставление заявления (составленного в произвольной форме) об освобождении указанных доходов от налогообложения с указанием характеристик полученного имущества (имущественных прав) и ликвидируемой (прекращаемой) иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества по данным учета ликвидируемой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) на дату ее ликвидации.Заявление представляется одновременно с налоговой декларациейНалогоплательщики по доходам (за исключением денежных средств) в виде стоимости полученного имущества (имущественных прав), полученным при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком - акционером (участником, пайщиком, учредителем или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), имеющим право на получение таких доходовВнимание!О представлении сведений о доходах физических лиц см. письмо ФНС России от 05.11.2015 N БС-4-11/19263.О разъяснении нового порядка расчета налога на доходы физических лиц налоговым агентом см. Информацию ФНС России от 26.11.2015.В отношении заполнения и представления формы 6-НДФЛ см. письмо ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/[email protected]Представление в электронной форме(на бумажных носителях - при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек):- расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентомза I квартал 2016 г.Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФПодоходное налогообложение обладает большими возможностями воздействия на уровень реальных доходов населения, позволяет с помощью системы льгот, выбора объекта и ставок стимулировать стабильные доходы бюджета за счет повышения ставок налога по мере роста дохода граждан. [1]1.3. Особенности исчисления и уплаты налогаПорядок исчисления налога на доходы физических лиц регулируется ст. 225 НК. [6] Общая исчисленная сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при получении доходов, облагаемых различными налоговыми ставками, - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, определяемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Сумма НДФЛ определяется в полных рублях (сумма менее 50 коп.отбрасывается, а 50 коп. и более округляется до полного рубля).Налоговый период - календарный год. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему периоду.Порядок и сроки уплаты имеют некоторые особенности для налоговых агентов, физических лиц, получающих определенные виды доходов; ИП и других лиц, занимающихся частной практикой.Налоговые агенты исчисляют сумму налога:нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем начисленным налогоплательщику за данный период доходам, облагаемым по ставке 13%, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога;отдельно по каждой сумме доходов, облагаемых иными ставками (9, 15, 30 и 35%);без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов и удержанных другими агентами сумм налога.Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты. Уплата налога за счет средств налогового агента не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми налоговые агенты, выплачивающие доход, принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.Самостоятельное исчисление и уплата НДФЛ производятся налогоплательщиками:по суммам вознаграждений, полученным от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, в том числе по договорам найма или аренды любого имущества;по суммам, полученным от продажи имущества, принадлежащего налогоплательщикам на праве собственности, и имущественных прав;по суммам доходов, полученным физическими лицами (налоговыми резидентами РФ) от источников, находящихся за пределами РФ;по суммам выигрышей, полученным физическими лицами от организаторов лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр, в том числе с использованием игровых автоматов;по суммам иных доходов физических лиц, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.Общая сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается налогоплательщиком по месту своего жительства не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.ИП и другие лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют суммы налога самостоятельно. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей, уплаченных в бюджет. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.[5]1.4. Налог на имущество физических лицНалог на имущество физических лиц является местным налогом, зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения. Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен:до 1 января 2015 года - Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003–1 «О налогах на имущество физических лиц» (утратил силу с 1 января 2015 года);с 1 января 2015 года – главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.До 31.12.2014 включительно плательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 2 Закона № 2003–1.Начиная с 01.01.2015 налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса.С 2016 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться (за налоговый период 2015 год и далее) по новым правилам в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ [6].Органы власти 28 субъектов Российской Федерации субъектов Российской Федерации приняли решение о применении с 01.01.2015 кадастровой стоимости объектов недвижимости в качестве налоговой базы.[5]С 01.01.2015 объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.С 2016 года к этому списку, согласно статье 401 [6], добавляется:Машино-место.Несколько зданий, которые объединены технологическии физически в документе, определяющим ваше право собственности (ст.133.1 Гражданского Кодекса РФ), то есть Единый недвижимый комплекс.Недострой.Дачи и другие сооружения, здания, находящиеся на земельном участке.Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет соответствующие подтверждающие документы. Вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.Имущественные налоговые вычеты могут предоставляться налогоплательщику в порядке, установленным ст. 220 НК. Налоговый вычет не применяется, если расходы произведены за счет средств работодателя или иных лиц. [1]2. Начисление и уплата НДФЛ в бюджет2.1. Правила начисления налога при покупке жильяКаждый налогоплательщик НДФЛ может оформить имущественный вычет по НДФЛ при расчете налоговой базы по правилам, установленным ст.210 НК. Для начала необходимо выполнить 3 основных шага:1. купить квартиру и оформить ее в собственность;2. получить подтверждение фактической уплаты НДФЛ в налоговом периоде;3. подготовить и сдать декларацию по НДФЛ (возмещение 13% расходов на приобретение квартиры).При оформлении возврата 13% с покупки жилья следует учитывать следующие моменты: вычет имущественный с расходов на покупку жилья можно оформить в размере реальных затрат, ограниченных 2млн.руб.

Список литературы

. Современная система налогообложения: учеб. пособие / М.В. Лопатин, А.Ф. Орлова. –СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2011.– 268с.
2. Гарант.ру информационно-правовой портал. http://www.garant.ru/
3. https://ru.wikipedia.org/wiki/Подоходный _налог
4. http://base.consultant.ru/
5. Официальный сайт Федеральной Налоговой службы. https://www.nalog.ru/rn78/
6. Налоговый кодекс Российской Федерации
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2023