Управление прибылью коммерческого банка

О документе
Оригинальность: 57.93%
Заимствования: 42.07%
Цитирование: 0%
Дата: 15.06.2016
Источников: 20 ...

Оглавление

Введение 3
Глава 1 .Теоретические аспеты формирования прибыли коммерческого банка. 8
1.1. Сущность прибыли коммерческого банка 89
1.2. Источники формирования прибыли 19
1.3. Анализ прибыльности банка и его значение 21
Глава 2 Анализ финансовой деятельности на примере ООО «ХКФ БАНК» 25
2.1. Характеристика деятельности банка 25
2.2 Анализ финансовой деятельности банка 29
2.3 Анализ использования прибыли банка 36
Глава 3. Пути повышения прибыльности коммерческого банка 47
3.1. Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка ООО «ХКФ Банк» 47
3.2. Рекомендации по росту доходности деятельности ООО «ХКФ Банк» 49
Заключение 58
Список использованной литературы 62

Введение

Актуальность темы исследования. Наиболее важная сфера национального хозяйства каждой развитой страны – это современная и в достаточной мере развитая банковская система. Несмотря на то, в каком состоянии находиться экономика нашего государства, вопросы, которые связаны с проблемой формирования прибыли коммерческих банков будут всегда носить актуальный характер.
С помощью прибыли банк способен доказать, свою надежность и эффективность деятельности, привлекая при этом наибольшее количество клиентов, что благоприятно влияет на его репутацию и экономику страны в целом.
Одна из первостепенных, и, безусловно, сложных задач которые стоят перед нашей страной - это создание устойчивой, и эффективной банковской системы. Главной и самой значимой целью деятельности любого коммерческого банка является получение наиболее возможной максимальной прибыли при условии его устойчивого положения и продолжительного функционирования на рынке. Размер прибыли или убытка, которую получает банк, отражает результаты всей его произведенной деятельности, всех его активных и пассивных операций и в конечном итоге является его показательным итоговым финансовым результатом.
На величину прибыли коммерческого банка, самое большое влияние представляют далее перечисленные факторы: средний уровень процента за кредит, который банк предоставляет другим банкам и своим клиентам; средняя доходность всех его активных операций; соотношение его доходов и расходов; распределение дохода и доля прибыли в нем; затраты по обслуживанию кадров; изменение объема кредитных и активных депозитных операций; величина собственного капитала банка; структура кредитного портфеля.
Заинтересованность в том, чтобы увеличить объем прибыли исходит не только непосредственно от самого банка и его персонала, но и от государства, акционеров и пайщиков, вкладчиков банка, клиентов и партнеров. Рост прибыли создает для банка возможности для расширения своей деятельности, роста капитала и резервов, увеличения операций и услуг. Прибыль коммерческого банка для государства – это не только источник для получения налогов, но и так же является показателем надежности банка. Рост прибыли создает благоприятное впечатление у вкладчиков о надежности и репутации банка, а так же о эффективности его работы. Отчисления от прибыли является одной из первостепенных частей для оплаты труда персонала банка, и источником выплат дивидендов.
На объем прибыли оказывает непосредственное воздействие такие факторы как сумма доходов полученная банком, и сумма расходов которую он произвел. Как правило, прибыль разделяют на валовую, соответствующую разнице между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов, и чистую прибыль.
Доходы, расходы и прибыль выступают отражением объективных и субъективных факторов, которые влияют на работу банка: клиентская база; местоположение; существование достаточных помещений для предоставления услуг клиентам; степень конкуренции; уровень развития финансовых рынков и взаимодействия с государственными органами и их представителями; качество управления банком, в том числе скорость и эффективность принятия управленческих решений; присутствие филиальной сети и дополнительных офисов; степень отслеживания текущих расходов банка ; применение современных технологий банка и т.д.
Для улучшения работы коммерческого банка, не менее важное значение, имеет фактор соотношения распределения прибыли между государством и банком, и внутри банка между накоплением и потреблением. Проблема распределения прибыли между государством и банком выступающим как субъект хозяйствования решаются законодательным установлением системы налогообложения коммерческих банков. Система распределения чистой прибыли, которая остается у банка после уплаты налогов, в наше время характеризуется его обширной самостоятельностью.
Отдел экономического анализа банка постоянно анализирует прибыльность каждого вида операций с целью определения наиболее полезной для данного банка сферы вложений средств. Многие банки с целью увеличения своей прибыльности, вводят новые формы финансовых услуг.
Принимая во внимание фактор важности показателя прибыль для коммерческого банка, должен быть четко отработан сам механизм управления прибылью, который предполагает структурный анализ всех его доходов, расходов, финансовых результатов деятельности банка, факторный анализ структуры прибыльности банка, управление рентабельностью отдельных направлений деятельности банка и банковских продуктов.
Бесспорно, значение прибыли в современности имеет решающее значение, особенно это проявляется в условиях рыночной экономики. Желая получить более значимую прибыль, банки стремятся увеличить доход и снизить свои затраты. Подводя итог, хотелось бы отметить, что объём прибыли в целом по банковской системе обеспечивает её надёжность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых находятся в прямой зависимости потребители банковских услуг.
Цель и задачи исследования. Анализ формирования и использования прибыли ООО «ХКФ Банк» и рекомендации по повышению доходности банка.
Поставленная цель предопределила решение следующих задач:
1. Исследование теоретических основ формирования прибыли банка;
2. Анализ формирования прибыли ООО «ХКФ Банка»;
3. Разработка рекомендаций по повышению ООО «ХКФ Банк».
Объект исследования – ООО «ХКФ Банк».
Предмет исследования – управление показателями прибыльности и доходности коммерческого банка.
Методологическую базу работы составили труды отечественных и зарубежных ученых, представляющие собой фундаментальные исследования нескольких научных направлений: теории финансовой политики хозяйствующих субъектов, теории общего менеджмента, теории финансового менеджмента, теории банковского менеджмента и банковского дела, теории маркетинга.
В процессе исследования применялись такие общенаучные и специальные методы и приемы научного познания, как исторический, логический анализ, синтез и анализ, выявление причинно-следственных связей, индукция и дедукция, научная абстракция, обобщение. При обработке статистических данных применялись экономико-статистические методы выборки, сравнения, группировки, метод экспертных оценок и графических интерпретаций.
Информационно-эмпирической базой исследования явились законодательные и нормативные акты Российской Федерации; нормативные документы и информационно-статистические материалы Банка России, Базельского комитета по 18 банковскому надзору, Агентства страхования вкладов, информационно-аналитических агентств, сайтов российских кредитных организаций и Банка России, других федеральных министерств и ведомств, зарубежных и российских сайтов по экономической проблематике, представленные в глобальной сети Интернет; учебная и научная литература, в том числе авторефераты и диссертации по финансово-экономической проблематике.
Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Во Введении обоснована актуальность темы исследования, сформулированы цель, задачи исследования. Также выделен предмет и объект исследования.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты управления прибыльностью банка.
Во второй главе проведен комплексный экономический анализ показателей прибыльности и доходности ООО «ХКФ Банк».
В третьей главе даны общие рекомендации по повышению стратегии функционирования коммерческого банка, а также выделены слабые стороны управления прибыльностью банка «ХКФ» и даны рекомендации по их улучшению.
В заключении приводятся основные выводы по работе.

30 908 421
(100.00%)
За год источники собственных средств уменьшились на 20.7%. А вот за прошедший месяц (Февраль 2016 г.) источники собственных средств увеличились на 0.7%. .
Таблица 2.5. Краткая структура капитала на основе формы 123:
Наименование показателя
01 Января 2015 г., тыс.руб
01 Января 2016 г., тыс.руб
Основной капитал
36 192 513
(59.90%)
27 563 368
(52.60%)
   -  в т.ч. уставный капитал
4 173 000
(6.91%)
4 173 000
(7.96%)
Дополнительный капитал
24 233 016
(40.10%)
24 836 820
(47.40%)
   -  в т.ч. субординированный кредит
23 709 580
(39.24%)
24 836 820
(47.40%)
Капитал (по ф.123)
60 425 529
(100.00%)
52 400 188
(100.00%)
Размер капитала банка, рассчитываемый по формам 123 или 134, на отчетную дату составил 52.40 млрд.руб.
Доля просроченных ссуд втечение года и последнего полугодия имеет тенденцию к уменьшению. Доля резервирования на потери по ссудам в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к уменьшению. Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) в течение года имеет тенденцию к незначительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению.
Уровень просроченных ссуд на последнюю дату намного выше среднего показателя по российским банкам (около 3-4%).
Уровень резервирования на последнюю рассматриваемую дату соответствует среднему показателю по российским банкам (около 10-11%).
Таким образом, за последний год у банка ООО» ХКФ БАНК» не было смены собственников (акционеров).
Также у банка ООО «ХКФ БАНК» за год не было значительного увеличения ФОР. На текущий момент условный коэффициент усреднения ФОР, равный значению 0.29, означает, что кредитная организация с высокой вероятностью усредняет ФОР и относится к 1-й, 2-й или 3-й группе надежности.
По вкладам: в Январе 2016 года сильно упали вклады физических лиц, т.е. вклады физических лиц нестабильны.
Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта "часть" называется "предполагаемым оттоком средств". Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка.
Кратко структуру высоколиквидных отобразим в виде таблицы 2.6.
Таблица 2.6. Структура высоколиквидных активов банка
Наименование показателя
01 января 2015 г., тыс.руб
01 января 2016 г., тыс.руб
средств в кассе
4 867 344
(12.62%)
2 787 310
(14.76%)
средств на счетах в Банке России
3 431 943
(8.90%)
4 163 603
(22.05%)
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)
3 426 405
(8.89%)
2 073 683
(10.98%)
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней
17 840 008
(46.27%)
2 791 706
(14.79%)
высоколиквидных ценных бумаг РФ
832 075
(2.16%)
1
(0.00%)
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств
9 595 886
(24.89%)
8 309 156
(44.01%)
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)
38 554 278
(100.00%)
18 879 086
(100.00%)
Данные таблицы 2.6. указывают на то, что незначительно изменились суммы высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, увеличились суммы средств на счетах в Банке России, сильно уменьшились суммы средств в кассе, корсчетов НОСТРО в банках (чистых), межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, высоколиквидных ценных бумаг РФ, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) уменьшился за год с 38.55 до 18.88 млрд.руб.
Структура текущих обязательств приведена в следующей таблице 2.7.
Таблица 2.7. Структура текущих обязательств банка
Наименование показателя
01 января 2015 г., тыс.руб
01 января 2016 г., тыс.руб
вкладов физ.лиц со сроком свыше года
102 674 326
(51.08%)
93 373 506
(65.62%)
остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)
89 576 207
(44.57%)
40 695 145
(28.60%)
депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года)
2 972 352
(1.48%)
2 900 429
(2.04%)
 в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП)
2 617 352
(1.30%)
2 900 429
(2.04%)
корсчетов ЛОРО банков
14 616
(0.01%)
69 217
(0.05%)
межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней
120 000
(0.06%)
1 104 514
(0.78%)
собственных ценных бумаг
(0.00%)
(0.00%)
обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность
5 642 536
(2.81%)
4 144 476
(2.91%)
ожидаемый отток денежных средств
21 057 430
(10.48%)
15 216 568
(10.69%)
текущих обязательств
201 000 037
(100.00%)
142 287 287
(100.00%)
За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы вкладов физ.лиц со сроком свыше года, депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года),  в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП), собственных ценных бумаг, сильно увеличились суммы корсчетов ЛОРО банков, межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, уменьшились суммы обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, сильно уменьшились суммы остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), при этом ожидаемый отток денежных средств уменьшился за год с 21.06 до 15.22 млрд.руб.
На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 124.07%, что говорит хорошем запасе прочности для преодоления возможного оттока средств клиентов банка.
Основные показатели, характеризующие состояние ликвидности банка приведены в таблице 2.8.
Таблица 2.8. Показатели ликвидности баланса банка
Показатель
Сумма на 01янвря 2016 г.
Изменение за 1 мес.
    Нормативы ликвидности
    Норматив мгновенной ликвидности (Н2)
(Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15%)
52.01
7.79
    Норматив текущей ликвидности (Н3)
(Минимальное значение Н3, установленное ЦБ – 50%)
203.12
29.35
    Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)
(Максимальное значение Н4, установленное ЦБ – 120%)
30.11
-0.37
    Показатели оценки ликвидности
 Уровень стабильности ресурсов (доля привлеченных средств до востребования в общем объеме привлеченных средств)
6.34%
0.22%
    Показатель соотношения заемных и собственных средств
325.52%
-4.92%
    Показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов (отношение остатка к кредитовому обороту на счетах)
30.14%
-2.33%
    Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств
5.26%
0.91%
    Показатель структуры привлеченных средств
(доля обязательств до востребования)
17.78%
0.71%
    Показатель зависимости от межбанковского рынка (отношение МБК привлеченных за вычетом МБК размещенных к обязательствам)
-1.67%
1.04%
    Показатель небанковских ссуд
(отношение небанковских ссуд к обязательствам)
106.07%
-0.09%
В корреляции с этим важны для рассмотрения нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности, минимальные значения которых установлены в 15% и 50% соответственно. Тут мы видим, что нормативы Н2 и Н3 сейчас на достаточном уровне.
По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива мгновенной ликвидности Н2 в течение года неустойчива и имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к значительному падению, сумма норматива текущей ликвидности Н3 в течение года неустойчива и имеет тенденцию к значительному падению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению, а экспертная надежность банка в течение года неустойчива и имеет тенденцию к увеличению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к значительному падению.
Выводы и рекомендации
Статистика по негативным факторам:
количество индикаторов ненадежности - 2;
количество индикаторов неустойчивости - 9.
Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации Общество с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк» свидетельствуют о множественном наличии негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.
Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «удовлетворительно».
2.3 Анализ использования прибыли банка
Особое место среди существующих теоретических и практических проблем банковской деятельности занимает проблема управления банковской доходностью. Способность кредитной организации вести безубыточную деятельность называют доходностью. Доходность является не только желательной для инвесторов характеристикой деятельности банка, но и обязательным условием долгосрочного продолжения такой деятельности.
Как мы уже отмечали выше, тема исследования актуальна, так как последние годы возросла роль в грамотном управлении доходностью банка, влияющая на развитие банка в целом.
Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.
Элементы управления системы прибылью.
Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.
Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:
- Определение подразделения банка, участвующих в процессе управления прибылью.
- Планирование доходов, расходов и прибыли банка.
- Применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности.
- Определение методов текущего регулирования прибыли.
Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.
В управлении прибылью банка принимает участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управление, отделы. К их числу относятся:
Во-первых, функциональные подразделения, то есть управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка.
Во-вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной моржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка.
Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.
В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля в функции, которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли.
Основные направления этого контроля включают следующее:
- Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли.
- Проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления.
- Проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов.
- Проверка использования прибыли.
Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределение прибыли.
В рамках данного параграфа мы проанализируем основные показатели и коэффициенты, которые влияют на эффективность деятельности ООО «ХоумКредит энд Финанс Банк» и непосредственно отражают его доходность и прибыльность.
Прибыльность источников собственных средств (рассчитываемая по балансовым данным) увеличилась за год с -10.71% до -5.39%. При этом рентабельность капитала ROE (рассчитываемая по формам 102 и 134) уменьшилась за год с -1.68% до -23.46% (здесь и ниже приведены данные в процентах годовых на ближайшую квартальную дату).
Чистая процентная маржа уменьшилась за год с 14.62% до 10.25% Доходность ссудных операций увеличилась за год с24.19% до 25.80%. Стоимость привлеченных средств увеличилась за год с 8.58% до 12.66%. Стоимость средств населения (физ.лиц) увеличилась за год с 8.33% до 13.29%
Таблица 2.6. Финансовые показатели ООО «ХоумКредит энд Финанс Банк», отражающие уровень доходности деятельности банка, за период 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Абс. Откл.
Тем роста, %
2014- 2013
2015- 2014
2014/ 2013
2015/ 2014
Чистая процентная маржа
5,02
4,98
4,93
-0,04
-0,05
99,2
98,99
Операционная маржа
4,2
5,97
5,76
1,77
-0,21
142,14
96,48
Процентный спред
6,12
5,83
5,76
-0,29
-0,07
95,08
98,28
Спред прибыли
4,99
5,02
4,95
0,03
-0,07
100,6
98,61
Общая рентабельность
банка, Р1
5,84
5,09
5,29
-0,75
0,2
87,16
103,9
Общая рентабельность
активов, Р3
3,92
3,24
2,95
-0,68
-0,29
82,65
91,05
Оптимальным значением чистой процентной маржи является 4,5 %. Чистая процентная маржа характеризует степень прибыльности работающих активов. Данный показатель имеет отрицательную тенденцию снижения его величины, но при этом уменьшаются не намного и составляет величину около 5%.
Прибыльность основных операций банка, т.е. операционная маржа на 01.01.2014 г. увеличилась с 4,2% до 5,97%, и темп роста составил 142,14%, при этом через год темп роста составил 96,48%, а операционная маржа стала равна 5,76%. Данный показатель снизился, так как чистые доходы от операций с драгоценными металлами и от валютных операций снизились в этот же год, а активы растут с большим темпом роста.
Оптимальное значение процентного спреда не менее 1,25 %. Процентный спред ООО «ХКФ БАНК» входит в рамки оптимального значения: на 01.01. 2014 г. составил 5,8%, , что ниже предыдущего года на 0,3%, темп роста – 95,08%. На 01.01. 2015 г. темп роста выше, чем в предыдущем году – 98,28, но продолжается снижение данного показателя и на 01.01. 2014 г. он составил 5,7%, что свидетельствует о том, что процентные ставки по активам растут медленнее, чем процентные ставки по пассивам.
Спред прибыли на 01.01.2014 г. составил 5,02%, что превышает значение данного показателя на 01.01.2012 г. на 0,03%, так как процентные доходы растут, вследствии повышения кредитного портфеля ООО «ХКФ БАНК», при этом обязательства растут быстрее(темп роста 151,43%), чем работающие активы (127,48% соответственно). На 01.01.2015 г. спред прибыли снизился до 4,95%, что показывает отрицательную тенденцию снижения данного показателя, это является следствием роста процентных расходов с большей скоростью, чем процентные доходы(темп роста процентных расходов составил 133,41%, а темп роста процентных доходов 124,87%). Это свидетельствует об усилении конкуренции. Данный коэффициент сравнивается с банками-конкурентами.
Показатели рентабельности представляют собой основу общей оценки финансового состояния банка. Общий уровень рентабельности ООО «ХКФ БАНК» на 01.01.2013 г. составил 5, 84%(доля прибыли в расходах). Это означает, что на каждый рубль произведенных расходов банком была получена прибыль в размере 5,84 копеек.
Стоит отметить, что такой показатель недостаточно высок и свидетельствует о неэффективной работе коммерческого банка. В динамике наблюдается существенное уменьшение величины общей рентабельности до 5,09 % в 2012 году(темп роста составил 87,16%).
Невысокий процент рентабельности связан с большим объемов расходов. Но на 01.01.2015 г. прибыль на 1 рубль расходов увеличился до 5,29 копеек, но так и не достиг уровня 2011 г. и темп роста стал равен 103,93%.
Показатель - чистая рентабельность активов - характеризует эффективность размещений банка. На 01.01.2013 г. она находилась на уровне 2,98%, что означало получение почти 3 копеек чистой прибыли на каждый рубль активов ООО «ХКФ БАНК».
На протяжении двух последующих периодов рентабельность сократилась до 2,41%. В целом значения чистой рентабельности активов рассматриваемого банка соответствуют нормативам в мировой практике, согласно которой величина Р2 может быть до 4% и выше.
Снижение показателя ROA в динамике обусловлено одновременным сокращением чистой прибыли и ростом активов банка.
Данный показатель отображает внутреннюю политику банка, профессионализм его менеджеров, которые поддерживают оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Вот почему в мировой практике многие специалисты считают данный показатель наилучшим показателем для оценивания эффективности работы менеджеров банка. Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы в том случае, когда значение показателя не менее 1 %.
Следовательно, ООО «ХКФ БАНК» работает эффективно.
Эффективность банковской деятельности ООО «ХКФ БАНК», как и любого банка, зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход.
Отобразим доходы, расходы и прибыли банка (таблица 2.7.).
Таблица 2.7. Показатели анализа доходов, расходов и прибыли ООО «ХКФ БАНК» за период 2013-2015 гг
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Абс. Откл.
Тем роста, %
2014- 2013
2015- 2014
2014/ 2013
2015/ 2014
Коэффициент эластичности
роста доходов
1,049
0,996
1,004
- 0,053
0,008
94,95
100,8
Коэффициент соотношения
комиссионного и процентного доходов, К4
0,065
0,049
0,036
-0,016
-0,013
75,38
73,47
Соотношение процентных
доходов и расходов, К5
доходность операций
банка, связанных с риском
3,104
2,761
2,582
-0,343
-0,179
88,95
93,52
Коэффициент безрискового
покрытия расходов, К6
0,006
0,005
0,004
-0,001
-0,001
83,33
80
Коэффициент эффективности затрат, К7
1,037
1,033
1,038
- 0,004
0,005
99,61
100,48
Уровень покрытия
непроцентных расходов
непроцентными доходами
(Уп), %
97,029
96,416
95,807
-0,613
-0,609
99,36
99,369
Для того чтобы оценить, насколько экономно банк расходует свои средства, следует рассчитать коэффициент эластичности роста доходов, который на 01.01.2013 г. был больше единицы, это свидетельствует об экономном расходовании средств в этом году. Но на 01.01.2014 г. коэффициент эластичности роста доходов ООО «ХКФ БАНК» снизился на 0,053 и составил 0,996, что меньше единицы, поэтому делаем вывод о том, что в 2013 г. произошло неэкономное использование доходов банка.