Вход

Бухгалтерская отчетность организации и анализ ее данных

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 229904
Дата создания 04 июля 2016
Страниц 83
Мы сможем обработать ваш заказ 1 декабря в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
4 820руб.
КУПИТЬ

Описание

О документе
Оригинальность: 71%
Заимствования: 29%
Цитирование: 0%
Дата: 17.06.2016
Источников: 20 ...

Содержание

Содержание
Введение 5
Глава 1. Теоретические основы составления бухгалтерской отчетности и её анализа
10
1.1. Понятие бухгалтерской отчетности, её состав и требования, предъявляемые к ней
10
1.2. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерской отчетности 16
1.3. Цели, задачи, информационное обеспечение и методы анализа бухгалтерской отчетности организации
23
Глава 2. Формирование и составление бухгалтерской отчетности ООО «Модерн Билдинг Компани»
29
2.1. Этапы подготовительной работы и порядок составления бухгалтерского баланса
29
2.2. Порядок и источники заполнения отчета о финансовых результатах 39
2.3. Порядок формирования показателей бухгалтерской отчетности 44
Глава 3. Анализ бухгалтерской отчетности организации ООО «Модерн Билдинг Компани»
50
3.1. Анализ показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости
50
3.2. Анализ деловой активности, прибыли и рентабельности предприятия 58
3.3. Анализ основных экономических показателей ООО «Модерн Билдинг Компани» 64
Заключение 74
Список использованных источников информации 78
Приложения 83

Введение

Введение
Развитие и перемены, происходящие в последние года в экономике России, предполагают полную самостоятельность организаций в путях развития бизнеса, выборе партнеров, продвижении своей продукции и услуг. Развивающаяся рыночная экономика, новые формы хозяйствования, постоянно сменяющиеся внешние факторы и условия неопределенности в экономике ставят перед хозяйствующими субъектами ряд ранее не возникавших вопросов, диктуя необходимость объективного своевременного представления о своем состоянии и состоянии потенциального бизнес-партнера. Например, для принятия управленческого решения о выборе поставщиков на рынке сбыта или для целей привлечения инвесторов на рынке капиталов данные бухгалтерской (финансовой) отчетности становятся решающими аргументами в диалогах. Необходимое услов ие ее наличия обусловлено необходимостью формирования профессионального суждения о способности предприятия-контрагента продолжать свою деятельность непрерывно [29].
Поскольку в подавляющем большинстве случаев операции фирмы на рынке выражаются в терминах финансов, более того, финансовая компонента в явной или завуалированной форме присутствует в управлении любыми элементами хозяйствующих субъектов, бухгалтерская отчетность предприятия служит достоверным источником информации о результатах деятельности субъекта, и насколько привлекательны опубликованные финансовые результаты, показывающие текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования [36].
Если организация имеет финансовое устойчивое состояние, то на практике обладает повышенной инвестиционной привлекательностью для текущих и будущих контрагентов: банки готовы давать кредиты на выгодных условиях, поставщики заинтересованы в сотрудничестве, состояние кадров охотно набирает квалификационное преимущество. Наконец, финансово устойчивое предприятие не вступает в конфликт с государством и обществом, так как находится в состоянии полной платежеспособности и ответственности перед ними. Это выражается в своевременных налоговых отчислений в бюджет, в выплатах акционерам-участникам, в процентных платах банкам, страховым компаниям, а также гарантирует выплату заработной платы и премий своим сотрудникам и бесперебойное предоставление товаров и услуг – клиентам [28].
В современных условиях массовой финансовой несостоятельности и зависимости предприятий от изменений рыночной конъюнктуры финансовыми данными предприятия интересуются также различные государственные органы (налоговые, статистические и др.), предпринимательские организации, специализирующиеся на обработке и сопоставлении полученных показателей, держатели и приобретатели акций и облигаций данного предприятия, фондовые биржи, если предприятие выпускает и реализует через них свои ценные бумаги [25]. Из этого следует, что финансовая работа хозяйствующего субъекта должна иметь цель – улучшение его финансового состояния.
В целом бухгалтерскую финансовую отчетность хозяйствующего субъекта можно представить как систему накопленной и относительно обработанной (прошедшей сбор и учет) информации, полученной для оценки причин возникновения состояния предприятия, разработки планов и прогнозов, контроля эффективности её выполнения.
В условиях нестабильности внешней среды анализ финансовой отчетности предприятия и адекватная его интеграция становится задачей особенно актуальной в теоретическом и прагматическом аспектах реального времени, так как именно он позволяет грамотно определять направления изменений, выявлять факторы потенциального роста, а также прогнозировать влияние возможных изменений на базовые параметры деятельности организации [24]. Вместе с тем в настоящее время нет единой методики анализа финансовой отчетности хозяйствующего субъекта.
Основой для расширения и углубления рассматриваемого явления получили работы таких авторов как Крейнина М.В., Бланк И.А., Бочаров В.В., Ковалев В.В., Абрютина М.С., Грачев А.В., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д. и др. Вопросу теории и практики анализа бухгалтерской финансовой отчетности в отечественной экономической науке сводится к определению платежеспособности и ликвидности, указывая на данные категории, как на основные показатели финансовой деятельности организаций в условиях изменения внешней среды. Область научных интересов зарубежных авторов охватывает задачи разработки некоторого показателя (критерия), с помощью которого можно комплексно оценить состояние экономического субъекта в целом.
Так или иначе, целью анализа бухгалтерской отчетности является рассмотрение и оценка информации, чтобы получить профессиональное суждение о состоянии предприятии с целью предвидения его жизнеспособности в будущем.
Говоря о профессиональном суждении как категории бухгалтерского учета, за прошедшие к настоящему времени более десяти лет после упоминания о нем в Концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу, данная категория так и не получила должного нормативного закрепления.
Отдельные аспекты применения профессионального суждения нашли отражение в трудах современных российских и зарубежных ученых: Брюханенко И.А., Пятова М.Л., Мэтьюса М.Р., Николаевой С.А., Переры М.Х., Соколова Я.В., Туяковой З.С., Шнейдмана Л.З. и других.
Актуальность исследования заключается в том, что в настоящее время усилилась необходимость объективной оценки финансового состояния предприятия как базы для принятия управленческих и инвестиционных решений, а практический интерес такой оценки представляет бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия, которая в последние года становится все более открытой и публичной. Появилась необходимость составлять отчетность, объединяющую показатели бухгалтерских балансов компаний, находящихся в разных странах, понятную пpи этом всем инвесторам во всем мире. Обозначенная особенность основывается на том, что бухгалтерский учет раскрывает не только особенности хозяйственной деятельности, но и воздействует на нее [37]. Являясь частью процесса управления, он обобщает информацию, позволяющую контролировать стратегию и тактику организации, оптимально использовать ресурсы, измерять и оценивать результаты финансово-хозяйственной деятельности конкретной организации. Финансовая деятельность как часть хозяйственной деятельности включает в себя все денежные отношения, связанные с производством и реализацией продукции, воспроизводством основных и оборотных фондов, образованием и использованием доходов. Бухгалтерская отчетность таит в себе громадный аналитический потенциал и может быть использована в процессе принятия решений как перспективного, так и текущего характера, а также как способ доказательства своей надежности в качестве партнера, поэтому грамотная ее сопоставимость и интерпретация приобретает повышенный практический интерес. Насколько правильно подойдут к этому вопросу компании, зависит, в конечном счете, успешность их деятельности и финансовый результат.
Цель выпускной калификационной работы – раскрыть теоретические и практические аспекты составления и анализа бухгалтерской отчетности.
Объект исследования: бухгалтерская финансовая отчетность Общества с ограниченной ответственностью «Модерн Билдинг Компани».
Предмет исследования: порядок составления и методика анализа показателей бухгалтерской отчетности.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
- раскрыть понятие бухгалтерской финансовой отчетности и определить состав и требования, предъявляемые к ней в настоящее время;
- рассмотреть регулирование учета и отчетности на законодательном уровне в России;
- раскрыть методологию анализа бухгалтерской отчетности и обозначить цели его проведения;
- раскрыть особенности формирования и составления бухгалтерской отчетности на конкретном примере;
- провести комплексный анализ основных форм бухгалтерской отчетности ООО «Модерн Билдинг Компани».
В качестве информационной, теоретической и методологической базы в работе были использованы: нормативно-правовое законодательство РФ; положения, инструкции Минфина РФ; работы отечественных и зарубежных специалистов в области финансов, бухгалтерского учета и аудита таких авторов, как: Кирьянова З.В., Седова Е.И., Суглобова А.Е., Жарылгасова Б.Т., Савина В.Ю., Нечитайло И.А., Костюка Г.И., Панкова Л.В., Фомина Л.Ф. и др.; справочные материалы; статьи из периодических изданий, тематических журналов и прочие информационные ресурсы.
В качестве практической базы исследования выпускной квалификационной работы были использованы внутренние данные бухгалтерского учета и отчетности действующего в настоящее время малого предприятия ООО «Модерн Билдинг Компани».
В процессе исследования применялись общенаучные методы исследования: классифицированный, системный подход, ряд общетеоретических и специальных методов анализа, сравнения, сопоставления и наблюдения.

Фрагмент работы для ознакомления

Строка 1260 «Прочие оборотные активы» включают в себя:- 12601 «Акцизы по оплаченным материальным ценностям»;- 12602 «Денежные документы»;- 12603 «Денежные документы (в валюте)»;- 12604 «НДС по авансам и переплатам»;- 12605 «Расходы будущих периодов»;- 12606 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;- 12607 «Резервы предстоящих расходов».По данной строке указывается информация об имеющихся у организации прочих, не перечисленных выше, оборотных активах. При этом необходимо учитывать, что оборотные активы организации, информация о которых является существенной, должны отражаться в разд. II Бухгалтерского баланса обособленно. Следовательно, существенные показатели не должны формировать показатель строки 1260 "Прочие оборотные активы" (абз. 2 п. 11 ПБУ 4/99, Письмо Минфина России от 24.01.2011 N07-02-18/01).В строке 1600 баланса отражается сумма всех активов организации – как внеоборотных, так и оборотных. Показатель строки 1600 формируется как сумма строк 1100 «Итого по разделу I» и 1200 «Итого по разделу II».Следует отметить, что общая сумма активов организации, отраженная по строке 1600 актива баланса, должна быть общей сумме пассивов организации – показателю строки 1700 пассива баланса.Пассивы организации – это источники формирования ее активов. К ним относятся капиталы, резервы, а также кредиторские обязательства, возникшие у организации в процессе ведения хозяйственной деятельности.В разделе III «Капитал и резервы» отражается величина собственного капитала организации. Это уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие капитализируемые резервы. В строке 1310 «Уставный капитал».отражается величина уставного (складочного) капитала, которая указана в учредительных документах организации. Учет уставного капитала ведется на счете 80 «Уставный капитал». Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».Здесь отражается сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»:кредитовое – если у организации есть нераспределенная прибыль;дебетовое – если у организации непокрыты убытки (в этом случаи показатель строки 1370 приводится в круглых скобках).При расчете значения строки 1300 «Итого по разделу III» сумма убытков вычитается.В разделе IV Бухгалтерского баланса отражаются суммы займов, кредитов и т.п., полученных организацией на срок более года и непогашенных на отчетную дату, и величина отложенных налоговых обязательств организации. Все остальные суммы долгосрочной кредиторской задолженности отражаются в отдельной строке. Раздел V «Краткосрочные обязательства».При заполнении строки 1510 баланса используют ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам". Для учета краткосрочных кредитов банков и займов небанковских организаций предусмотрен счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". Кредиты и займы отражают в учете раздельно. По строке 1510 указывается кредитовое сальдо счета 66 по состоянию на отчетную дату.По строке 1520 баланса отражают общую сумму кредиторской задолженности фирмы, не погашенной на отчетную дату. В нее включаются долги фирмы, подлежащие погашению в срок не более 12 месяцев после отчетной даты.Задолженность перед поставщиками и подрядчиками формируется на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". При формировании такой задолженности в балансе нужно указать кредитовое сальдо по этому счету на конец отчетного периода.По этой статье расходов учитывают задолженность организации перед работниками по начисленной и невыплаченной заработной плате. Иными словами, в строке 1520 надо отразить кредитовое сальдо по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" по состоянию на отчетную дату.По кредиту счета 70 начисляют не только заработную плату, но и премии, материальную помощь, а также пособия по временной нетрудоспособности.По этой статье расходов отражают сумму задолженности перед фондами государственного социального страхования (ПФР, ФСС, ФФОМС).По строке 1530 баланса указывают доходы, полученные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам. Таковые действующие правила бухучета предусматривают только в виде:- средств целевого финансирования согласно ПБУ 13/2000;- безвозмездно полученных основных средств (п. 29 Методических указаний по учету ОС);- разницы между общей суммой лизинговых платежей по договору лизинга и стоимостью лизингового имущества (п. 4 разд. 3 Указаний об отражении в бухучете операций по договору лизинга).По строке 1540 баланса отражают суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Заполнять эту строку необходимо в соответствии с ПБУ 8/2010. Вся информация о суммах оценочных обязательств отражается на счете 96 "Резервы предстоящих расходов".По строке 1550 показывают сумму краткосрочных пассивов, не нашедших отражения по другим статьям разд. V "Краткосрочные обязательства" бухгалтерского баланса.Это могут быть:- средства целевого финансирования, полученные фирмой-застройщиком от инвестора для строительства и передачи ему построенного объекта в течение 12 месяцев после отчетной даты, учитываемые на счете 86 "Целевое финансирование";- суммы НДС, принятые к вычету при перечислении аванса (предоплаты), подлежащие восстановлению к уплате в бюджет;- фонды специального назначения на финансирование текущих расходов, предусмотренные уставом унитарного предприятия;- депонированная заработная плата.Показатель строки 1700 пассива баланса должен быть равен значению строки 1600 актива.2.2. Порядок и источники заполнения отчета о финансовых результатахВ Отчете о финансовых результатах отражаются финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и аналогичный период предыдущего года (Приложение 6).Суммы доходов, расходов и финансовые результаты рассчитываются для отражения в Отчете о финансовых результатах нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода. Все показатели, имеющие отрицательные значение, в Отчете о финансовых результатах показывают в круглых скобках.Отчет о финансовых результатах составляется по данным следующих счетов:90 «Продажи»;91 «Прочие доходы и расходы»;99 «Прибыли и убытки».Согласно учетной политике ООО «Модерн Билдинг Компани» доходами от обычных видов деятельности признается выручка от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг. Иные доходы – прочие.К расходам по обычным видам деятельности относятся, в частности, затраты, связанные с приобретение сырья, материалов, товаров и иных МПЗ; возникающие непосредственно в процессе переработки (доработки) МПЗ для целей производств продукции, выполнения работ и оказания услуг и их продажа; связанные с продажей (перепродажей) товаров. В строке 2110 Отчета о финансовых результатах отражают сумму, равную обороту по кредиту счета 90 «Продажи» за минусом дебетовых оборотов по субсчетам этого же счета 90: субсчету 3 «Налог на добавленную стоимость» субсчету 4 «Акцизы» и субсчету 5 «Экспортные (таможенные) пошлины». Выручка в Отчете о финансовых результатах отражается с учетом скидок (накидок), изменений условий договора, расчетов неденежными средствами и т.д.Резервы по сомнительным долгам, образованные организацией при формировании Отчета о финансовых результатах не влияют на величину выручки, отраженную по кредиту счета 90-2. Следовательно, они не уменьшают показатель строки 2110 Отчета о финансовых результатах. Сумма в строке 2120 при расчете итоговых показателей берется со знаком «минус», поэтому всегда должна быть заключена в круглые скобки. В этой строке отражается дебетовый оборот счета 90 «Продажи» субсчета 2 «Себестоимость продаж». Так как на ООО «Модер Билдинг Компани» калькулируется полная себестоимость, то в строке 2120 отражается только себестоимость, а строка 2220 «Управленческие расходы» заполняется отдельно. Аналогичная ситуация и с коммерческими расходами, которые учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». Производственные организации в составе коммерческих расходов учитывают затраты, связанные со сбытом продукции и отражается по строке 2120.К производственным затратам относятся материальные расходы, зарплата и отчисления на социальные нужды, амортизация и прочие затраты. Все эти расходы собираются на счете 20 «Основное производство». В процессе производства часть таких расходов списывается на готовую продукцию, а часть остается в составе незавершенного производства и в Отчете о финансовых результатах не показывается. Косвенные расходы непосредственно не связаны с процессом производства продукции и отражаются на счетах 26 «Общехозяйственные расходы» и 44 «Расходы на продажу». Списать их можно либо в дебет счета 20, либо в дебет счета 90 «Продажи».Сумма в строке 2120 при расчете итоговых показателей берется со знаком «минус», поэтому всегда должна быть заключена в круглые скобки.Учетная политика ООО «Модерн Билдинг Компани» отразила принятое ее решение распределять общехозяйственные расходы между реализованной и нереализованной продукцией (дебет 20), поэтому сумма общехозяйственных расходов отражается в составе показателя по строке 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг».По строке 2200 отражается финансовый результат от продажи продукции (товаров, работ, услуг). Он рассчитывается по формуле: строка 2200 = строка 2100 – строка 2210 – строка 2220.Сумма в строке 2200 должна быть равна финансовому результату, сформированному на счете 90 «Продажи» субсчет 9 «Прибыль (убыток) от продаж». К прочим доходам и расходам относятся, доходя и расходы, отличные от доходов и расходов от обычных видов деятельности. Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».По строке 2340 отражаются следующие виды прочих доходов:- поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации, в том числе объектов интеллектуальной собственности (если это не является основным видом деятельности для организации);- поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции и товаров. Например, поступления от продажи дебиторской задолженности, ценных бумаг (если такие доходы не отражены в строке 2110 Отчета);Прибылью прошлых лет, выявленной в отчетном году, могут быть, например, расходы, ошибочно включенные ранее в себестоимость, или доходы, не учтенные в предыдущие годы в бухгалтерском учете. Эти суммы отражаются по строке 2340 "Прочие доходы".Суммы положительных курсовых разниц отражаются по строке 2340 формы Отчета. Они образуются в случае, если курс соответствующей валюты, установленный Банком России на отчетную дату, вырос по сравнению с курсом на дату поступления средств на валютный счет. А также если курс на отчетную дату оказался ниже курса, установленного на дату возникновения кредиторской задолженности.Прочие доходы учитываются по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 1 "Прочие доходы", в корреспонденции с дебетом счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". В строке 2340 Отчета эти доходы отражаются за минусом начисленных при продаже налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин (Дебет 91-2 Кредит 68).По строке 2350 Отчета о финансовых результатах отражаются прочие расходы. Прочие расходы учитываются по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы". Для заполнения строки 2350 нужно суммировать аналитические данные по счету 91-2.Если прочие доходы и связанные с ними расходы не являются существенными, то такие расходы можно не отражать в строке 2350, а вычесть их из суммы соответствующих доходов. Зачесть можно только доходы и расходы, возникшие в результате одного и того же (или аналогичного по характеру) факта хозяйственной деятельности.В Отчете о финансовых результатах расходы организации признаются независимо от их признания для целей расчета налогооблагаемой базы.Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» - итоговая строка. В ней отражается финансовый результат, сформировавшийся по данным бухгалтерского учета за отчетный год. Показатель строки 2300 рассчитывается следующим образом: строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» = = строка 2200 + строки 2310,2320,2340 – строки 2330,2350Если при расчете финансового результата получается убыток, то сумма в строке 2300 отражается в круглых скобках.Сумма в строке 2300 должна быть равна финансовому результату, сформированному на счете 99 «Прибыли и убытки» субсчет «Финансовые результаты деятельности до налогообложения». На этот субсчет счета 99 списывается сальдо со счетов 99-9 (прибыль (убыток) от обычных видов деятельности), 91-9 (сальдо прочих доходов и расходов).Строки 2430,2450 введены в форму Отчета о финансовых результатах во исполнение требований ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».Текущий налог на прибыль. Значение этой строки должно совпадать с суммой налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет за отчетный год. В Отчете о финансовых результатах эту сумму записывают в круглых скобках. При начислении налога нужно сделать запись: Дебет 99 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль".По строке 2410 указывают кредитовый оборот по этому субсчету за отчетный период. Так как фирма ведет учет расчетов по налогу в соответствии с требованиями ПБУ 18/02, то заполнять строку 2410 нужно по данным бухучета. В строке 2410 отражается сумма налога на прибыль, сформированная по данным налогового учета за отчетный (налоговый) период и отраженная в бухгалтерском учете на счете 68.2.3. Порядок формирования показателей бухгалтерской отчетностиБухгалтерский баланс представляет собой таблицу, состоящую их двух частей: активы и пассивы. Бухгалтерский баланс ООО «Модерн Билдинг Компани» составляют на основе данных об остатках по дебету и кредиту синтетических счетов и субсчетов на начало и конец соответствующего отчетного периода, на основе данных Главной книги без использования регистров бухгалтерского учета имущества, что не противоречит законодательству РФ согласно N ПЗ-3/2015. В Бухгалтерском балансе приводятся данные или значения показателей двух лет, которые предшествуют отчетному периоду, а также на отчетную дату текущего отчетного периода.Рассмотрим заполнение и формирование статей Бухгалтерского баланса (Приложение 5) ООО «Модерн Билдинг Компани». В таблице 1 обобщена информация о том, какие счета формируют статьи Бухгалтерского баланса.Актив Баланса.1. строка 1220 - Сальдо на конец периода по дебету счета 19 минус Сальдо на конец периода по кредиту счета 19.06. (Приложение 9) = 155 тыс. руб.2. строка 1230 = Сальдо на конец периода по дебету счета 60.02 (Приложение 17) плюс Положительное сальдо на конец периода по дебету счета 62.01 (Приложение 18) плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 68.10 (Приложение 20) плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.09 (Приложение 9) (53+795+0+10)=858 тыс.руб.3. строка 1250= сальдо по Дт счета 51(Приложение 21) = 1714 тыс. руб.4. строка 1260= сальдо по Дт счета 97 (Приложение 9) = 26 тыс. руб.5. строка 1200 = строка 1220 плюс строка 1230 плюс строка 1250 плюс строка 1260 (155+858+1714+26 = 2753 тыс. руб.)6. строка 1600 = строка 1100 плюс строка 1200 (0 + 2753 = 2753 тыс. руб.)Пассив Баланса (табл. 1).7. строка 1310 - Сальдо на конец периода по кредиту счета 80(Приложение 9) (10 тыс. руб.)8. строка 1370 - Сальдо на конец периода по кредиту счета 84 (Приложение 9)(1952 тыс. руб.)9. строка 1300 = строка 1310+ строка 1370 (10+1952=1962 тыс. руб.)10. строка 1520= Сальдо на конец периода по кредиту счета 60,1(Приложение 17) плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.01 (Приложение 20) плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.2 (Приложение 20) плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.1 (Приложение 20) плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.7 (Приложение 23) (311+2+401+72+3)= 791 тыс. руб.)11. строка 1500=строке 1520=791 тыс. руб.12. строка 1700= строка 1300+строка 1500 (1962+791=2753 тыс. руб.)Таблица 1 - Порядок формирования показателей Бухгалтерского балансаСтатьи балансаКод строкиСчета, остатки по которым отражаются в балансе123I.Внеоборотные активыНематериальные активы1110Дебетовое сальдо по счету 04 «Нематериальные активы» за вычетов кредитового сальдо по счету 05 «Амортизация нематериальных активов»Денежные средства и денежные эквиваленты1250Сумма дебетовых сальдо по счета: 50 «Касса»; 51 «Расчетный счет»; 52 «Валютный счет»; 55 «Специальные счета в банках»; 57 «Переводы в пути»Прочие оборотные активы1260Показатели не указанные в других строках раздела II «Оборотные активы» бухгалтерского балансаИтого по разделу II1200Сумма строк 1210+1260Баланс1600Сумма строк 1100+1200III. Капитал и резервыУставный капитал 1310Сальдо по счету 80 «Уставный капитал»Переоценка внеоборотных активов1340Остаток по кредиту счета 83 "Добавочный капитал", связанный с дооценкой внеоборотных активов.Добавочный капитал (без переоценки)1350Кредитовое сальдо по счету 83 «Добавочный капитал»-6286517335500Резервный капитал1360Кредитовое сальдо по счету 82 «Резервный капитал»Продолжение таблицы 1-6604018605500123Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370Остаток по счетам: 99 «Прибыли и убытки»; 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - в части нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых летИтого по разделу III1300Сумма строк 1310+1370IV. Долгосрочные обязательстваЗаемные средства1410Кредитовое сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Отложенные налоговые обязательства1420Кредитовое сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»Оценочные обязательства1430Счет 96 "Резервы предстоящих расходов" суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцевПрочие обязательства1450Прочие долгосрочные обязательства, не указанные в других строках раздела IV «Долгосрочные обязательства» бухгалтерского балансаИтого по разделу IV1400Сумма строк 1410+1450V. Краткосрочные обязательстваЗаемные средства1510Кредитовое сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»Кредиторская задолженность1520Сумма кредитовых сальдо по счетам: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 68 «Расчеты по налогам и сборам»; 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»Доходы будущих периодов1530Кредитовое сальдо по счету 98 «Доходы будущих периодов»Оценочные обязательства1540счет 96 "Резервы предстоящих расходов" суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты Прочие обязательства1550Прочие краткосрочные обязательства, не указанные в обязательства других строках раздела V балансаИтого по разделу V1500Сумма строк 1510+1550Баланс1700Сумма строк 1300+1400+1500Рассмотрим заполнение и формирование статей Отчета о финансовых результатов (Приложение 4) ООО «Модерн Билдинг Компани».Формирование показателей отчета о финансовых результатах приведено в таблице 2.1. Строка 2110 - Оборот по кредиту счета 90.1 (Приложение 11) минус Оборот по дебету счета 90.3 (Приложение 11) (23225-3543=19682 тыс. руб.)Строка 2120 = Оборот по дебету счета 90.2 (Приложение 11) (16137 тыс. руб.)Строка 2100 = строка 2110 минус строка 2120 (19682 – 16137 = 3545тыс.руб.)Строка 2210 = Оборот по дебету счета 90.07 (Приложение 11) = 43 тыс. руб. Строка 2220 = Оборот по дебету счета 90.8 (Приложение 11)=3545 тыс. руб.Строка 2200=строка 2100 - строка 2210 - строка 2220 (3545- 43 - 021-=2481 тыс. руб.)Строка 2340= Оборот по кредиту счета 91.1(Приложение 12)=6 тыс. руб.Строка 2350= Оборот по дебету счета 91.2(Приложение 12) = 23 тыс. руб.Строка 2300=строка 2200+строка 2340-строка 2350 (2481+6-23 = 2464 тыс. руб.) Строка 2410= Оборот с кредита счета 68.04.1 в дебет счета 99.01.1 (Приложение 20) 492 тыс. руб. Строка 2400 = строке 2300-строка 2410 = (2464-492 = 1972).

Список литературы

Список использованных источников информации
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 26.07.2006) // Собрание законодательства РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3301. - КонсультантПлюс. [Элек¬трон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2015.]
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2015). // Собрание законодательства РФ. - 2000. - № 32. - Ст. 3340. - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2015.]
3. О бухгалтерском учете: Федер. закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"// "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N 50, ст. 7344- КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М, 2015.]
4. О саморегулируемых организациях: Федер. закон от 01.12.2007 № 315-ФЗ// Собрание законодательства РФ. - 2007. - № 49. - Ст. 6076. - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М, 2015.]
5. О консолидированной финансовой отчетности: Федер. закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2010. - № 31. - Ст. 4177. - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Элек¬трон. дан. - [М., 2015.]
6. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бух-галтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 1998. - № 23. - КонсультантПлюс. [Элек¬трон, ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2012.]
7. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99): Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред, 08.11.2010) // Российская газета. - 1999. - № 116. - 117. - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон, да: [М., 2012.]
8. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99): Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н ( от 08.11.2010) // Российская газета. - 1999. - № 116. - 117. - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2012.]
9. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его приме-нению: Приказ Минфина РФ от 30.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) // Экономика и жизнь. - 2000. - № 46. - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2012.]
10. Об утверждении Положений по бухгалтерскому учету (вместе с Поло-жением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008); Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оце¬ночных значений» (ПБУ 21/2008): Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 08.11.2010) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2008. - № 44. - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2012.]
11. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) // Финансовая газета. - 1999. - № 34. - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2012.]
12. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.–№ 35.– 30.08.2010.– КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. - [М., 2012.]
13. Методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности: приказ Минфина РФ от 30 декабря 1996 г. № 112 (ред. от 24.12.2010, с изм. от 14.09.2012) // КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. - [М., 2012.]
14. Об одобрении Концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу : приказ Минфина РФ от 01.07.2004 № 180 // Бухгалтерский учет. - 2004. - № 16. - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2012.]
15. Андреев В. Д. Введение в профессию бухгалтера: Учебное пособие / В.Д. Андреев, И.В. Лисихина. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 192 с.
16. Бережная Е. В. Диагностика финансово-экономического состояния организ.: Учеб. пособие / Е.В.Бережная, О.В.Бережная и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014 - 304с.
17. Беспалов М. В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность коммерческих предприятий: Учебное пособие / М.В. Беспалов, И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 192 с.
18. Гарнов А.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / А.П. Гарнов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 365 с.
19. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и анализ,: Учебное пособие / Захаров И.В., Калачева О.Н., Дмитриева И.М. - М. : А-Приор, 2015. – 215 с.
20. Камысовская С.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей //М.: Издательство «ФОРУМ», 2014 – 432 с.
21. Куприянова Л. М. Финансовый анализ: Учебное пособие / Л.М. Куприянова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 157 с.
22. Мельник М. В. Мельник, М. В. Экономический анализ в аудите [Электронный ресурс] : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / М. В. Мельник, В. Г. Когденко. - М.: ЮНИТИДАНА, 2012. - 543 с.
23. Натепрова Т.Я. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учеб. пособие /Т. Я. Натепрова, О. В. Трубицына. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Дашков и К, 2010. – 292 с.
24. Рябова, М. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебное пособие / М. А. Рябова, Д. Г. Айнуллова ; Ульяновский государственный технический университет. - Ульяновск : УлГТУ, 2011. - 214 с.
25. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/Савицкая Г. В., 7-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 608 с.
26. Хоружий Л. И. Учет, отчетность и анализ в условиях антикризисного управления: Учебное пособие/Л.И.Хоружий, И.Н.Турчаева, Н.А.Кокорев - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 320 с.
27. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. – М: ИНФРА-М, 2011. - 352 с.
28. Бурлакова О.В. О системе нормативно-правового регулирования финансовой отчетности в Российской Федерации [Электрон. ресурс] : Вестник Оренбургского государственного университета. Выпуск № 8 (157), 2016. – 22-24 с.
29. Брюханенко И.А. Профессиональное суждение в системе регулирования отечественного бухгалтерского учета. [Электрон. ресурс] : Вестник Омского филиала Финансового университета при Правительстве РФ/ Брюханенко И.А. Бухгалтерский учет, анализ и статистика, 2015. – 28 с.
30. Голенкова А.А. Основные отличия российских и международных стандартов финансовой отчетности. [Текст] // Актуальные аспекты современной науки №5, 2016. - 27-28 с.
31. Ильина Н.О. Совеременные направления развития учета и анализа [Электрон. ресурс] : Политика, экономика и инновации. №1, 2016. – 38 с.
32. Кальницкая И.В. Бухгалтерская финансовая учетно-аналитическая система для целей управления организацией // Международный бухгалтерский учет. № 39 (285), 2013. – 10 с.
33. Кальницкая И.В. Совершенствование учетно-аналитического обеспечения управления организацией [Электрон. ресурс] : Экономический анализ: теория и практика № 8, 2014. – 17 с.
34. Кравченко Е.Н., Тажибов Т.Д. Анализ финансовой устойчивости как необходимое условие аудита при антикризисном управлении организациями [Электрон. ресурс]: Экономические науки №5, 2014. – 15 с.
35. Куприянова Л.М. Общеметодологические основы формирования и анализа бухгалтерского баланса [Электрон. ресурс] : Бухгалтерский учет в коммерческих организациях. 2016. – 57 с.
36. Маркатюк Ю.В. Оценка финансового состояния хозяйствующих субъектов [Электрон. ресурс] : Вестник Восточно-сибирского института экономики и права, 2016. – 15 с.
37. Поликарпов К. И. Целесообразность реформирования учетной политики организации для целей повышения эффективности деятельности предприятия [Электрон. ресурс] : Вестник науки и образования №2 (14), 2016. – 35-36 с.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2022