Развитие оффшорных зон в России. Цели, задачи, особенности, результаты

Развитие оффшорных зон в России. Цели, задачи, особенности, результаты.
Объектом исследования в работе выступает оффшорная зона в целом. Предмет исследования – анализ совокупных свойств оффшорной зоны. Целью данной работы является анализ оффшорных зон России. Задачами данной работы являются :
1. Изучить теоретические основы исследования оффшорных зон
2. Проанализировать оффшорные зоны в России на современном этапе
Работа состоит из введения, содержащего в себе предмет, объект, цели и задачи работы, двух глав , отражающих специфику работы, заключения и списка использованной литературы.
...

Введение……...……………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические основы исследования оффшорных зон………..5
1.1.Понятие, цели и задачи оффшорных зон…………….……………….5
1.2.Типы оффшорных зон и их особенности……………………………..9
Глава 2. Анализ оффшорных зон России, Кипра и Гонконга…….……14
2.1.Оффшорные зоны в Российской Федерации …………………....….14
2.2.Особенности функционирования российских оффшорных зон……17
2.3.Структура оффшорных зон Кипра……………………………………22
2.4.Оффшорные зоны Гонконга…………………………………………..26
2.5.Сравнение оффшорных зон Кипра и Гонконга……………………...30
Заключение………………………………………………….….………….32
Список использованной литературы………..………………………..…..36

Сегодня, государство оказывает огромное влияние на экономику своей страны. Однако, если брать нынешнее регулирование государством экономики своей страны и сравнить ее, допустим, с административно-командной системой, то можно заметить, что роль государства в экономике различная. В частности, в командно-административной роль гораздо больше, чем при современной рыночной.
Государственное регулирование экономики представляет собой систему мер, включающую органы законодательного, исполнительного и контролирующего характера, которые осуществляются государственными структурами, направленными на стабилизацию всей экономической системы к меняющимся условиям рынка.
Одно из примечательнейших явлений современных мировых экономических отношений – бурный рост оборота предприятий, расположенных в оффшо рных зонах.

оффшорных компаний, на острове Мэн 40 тыс в Гибралтаре 25 тыс в Ирландии 22 тыс на Багамах 21 тыс на островах Гернси и Джерси по 20 тыс на Каймановых островах 18 тыс на Кипре 13 тыс. В зависимости от назначения, сложились стандартные типы оффшорных компаний, размещаемых, а льготных налоговых юрисдикциях. Основными типами из них являются 1 Торгово-посреднические фирмы экспортно-импортные, закупочные и дистрибьюторские компании. 2 Компании холдингового типа оперативно-холдинговые, инвестиционные, компании по владению судами, компании по владению недвижимости. 3 Компании финансового профиля оффшорные банки, финансовые посреднические компании, предприятия страхового сектора, перестраховочные компании.При этом, основными операциями этих компаний являются экспортно-импортные, импортные, экспортные. Экспортно-импортные операции с участием оффшорных компаний очень распространены. Компании такого профиля позволяют вполне законно снижать налоговые выплаты, путем минимизации прибыли, используя существующие соглашения об избежании двойного налогообложения, а также вывозить за рубеж и укрывать на счетах в оффшорных банках валютную выручку.При этом никто не рискует, так как все сведения носят конфиденциальный характер, и выяснить реального владельца невозможно. Экспортные операции с участием оффшорных компаний во многом повторяют импортные с точностью наоборот. Поставляя экспортный товар через свои оффшорные фирмы, бизнесмены максимально занижают его цену, а после реализации за рубежом по мировым ценам, имеют прибыль, освобожденную от налогообложения. Следует также отметить высоко развитый на территории оффшорных зон страховой бизнес.Формальным обоснованием его развития служит высокая степень риска в оффшорных зонах. Однако здесь тоже можно столкнуться с рядом операций, которые служат легальным путем вывоза валютных средств за границу, где они аккумулируются на счетах оффшорной компании. Несмотря на ряд недостатков, оффшорные зоны рассматриваются большинством развивающихся стран как положительное и необходимое для экономики явление. Развитие оффшорных зон показывает об увеличении их количества во всем мире. Оффшорные зоны имеют ряд важных преимуществ и положительных сторон, которые определяют увеличение их количества. Прежде всего, они способствуют развитию бизнеса, малого и среднего предпринимательства, активизируют их деятельность и дают возможность встать на ноги, чтобы потом быть способным платить налоги. Поэтому не удивительно наличие оффшорных зон в таких развитых странах как Швейцария, Ирландия, Монако. Однако не следует забывать о том, что оффшорные зоны могут быть одним из способов финансовых махинаций, мошенничества, недобросовестного уклонения от налогов и.т.д.Глава 2. Анализ оффшорных зон России, Кипра и Гонконга.2.1. Оффшорные зоны Российской Федерации.С середины 1990-х гг. на территории нашей страны существовала практика создания оффшорных зон, первыми из которых являются учрежденные в 1994 г. зоны экономического благоприятствования «Ингушетия» (далее - ЗЭБ «Ингушетия») и льготного налогообложения в Республике Калмыкии. Позже возникли внутренние оффшоры в Алтайском крае, Республике Бурятии, городах Центральной России - Угличе, Курске, Шаховском районе Московской области, районах Новгородской и Калужской областей.Ингушскому правительству предоставлялась бюджетная ссуда в размере налогов, которые уплачивались предприятиями, зарегистрированными на территории Ингушетии. Республиканскому руководству разрешалось также по своему усмотрению взимать налоги с зарегистрированных в ЗЭБ «Ингушетия» предприятий, причем эта свобода распространялась не только на местные, но и на федеральные налоги. В первый год существования ЗЭБ «Ингушетия» бюджет Республики получил более 500 млрд руб. дохода от зарегистрированных компаний. Однако итог деятельности ингушского оффшора оказался негативным из-за больших финансовых потерь для федерального бюджета и бюджетов регионального уровня, а также существенной криминализации финансового сектора региона.Более успешным был опыт функционирования оффшорной зоны в Республике Калмыкии, где режим льготной зоны также начал действовать с 1994 г., с момента вступления в силу Закона Республики Калмыкии «О предоставлении налоговых льгот отдельной категории налогоплательщиков». Однако в этом регионе не предлагались льготы по федеральным налогам, ставка была сделана на существенное снижение региональных и местных налогов, что является правомерным в рамках республиканского законодательства. Несмотря на весьма высокий регистрационный взнос, результатом такой финансовой политики стала ежегодная регистрация в калмыцком оффшоре более тысячи новых компаний.Еще одним примером относительно успешного развития внутреннего российского оффшора можно считать существующий с 1997 г. эколого-экономический район «Алтай» (далее - ЭЭР «Алтай»), распоряжением Правительства РФ администрации Алтайского края было поручено подготовить предложения по созданию свободной экономической зоны на территории края и предоставить их на рассмотрение Правительству РФ. Функционирование эколого-экономического района «Алтай», отличало проработанная правовая база регулирования предпринимательской деятельности, наличие пакета корпоративных услуг, отвечающих требованиям международных стандартов. Алтайский оффшор активно использовал опыт Калмыкии, но предлагаемые им условия были более либеральны.Федеральным законом от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» было прекращено существование ранее созданных свободных экономических зон на территории России. Тем не менее опыт функционирования первых оффшорных зон показал, что в нашей стране продолжается формирование сложно структурированного и все более дифференцируемого рыночного хозяйства, где отрабатываются многовариантные схемы деловой практики.Действительно функционирующими были лишь оффшоры в Ингушетии и в Калмыкии, а также некоторые ЗАТО - закрытые административно-территориальные образования, возникшие в России на месте бывших «секретных ящиков» - закрытых городов. Принцип их использования весьма близок к тому, который имеет место в оффшорных зонах. Нередко к оффшорам причисляют и ОЭЗ Калининградской области, хотя не вполне правомерно. Особенность российских внутренних оффшоров в том, что в основном они интересовали и интересуют российский бизнес и используются в целях оптимизации налогообложения: привлекательными международными проектами, где бы в массовом порядке регистрировались иностранные оффшорные компании, внутренние оффшоры России так и не стали. Трудности на пути внутренних российских оффшоров объясняются изменением отношения к ним со стороны федеральных властей. Если на начальном этапе центральное правительство всячески поддерживало практически любые региональные инициативы по учреждению и развитию особых экономических зон, то в дальнейшем ситуация претерпела кардинальное изменение. Во-первых, это проблема бегства капиталов из России, чему во многом способствует использование оффшорных структур. Стараясь всеми силами пресечь подобную негативную практику, Минфин, Центробанк и налоговая служба объявили, по сути, войну оффшорам, по крайней мере, официально, что не могло не сказаться и на развитии внутренних зон льготного налогообложения.Во-вторых, общая тенденция в мире - ужесточение контроля за оффшорными центрами и зарегистрированными в них компаниями - повлекла за собой усиление давления на российское руководство со стороны международных институтов, требующих большей прозрачности в деятельности российских предпринимательских структур.Можно назвать и третью причину: внутренние оффшоры не дали того быстрого эффекта в поступательном развитии регионов, на какой рассчитывало руководство страны и их создатели. К сожалению, в 1990-е гг. такой подход был незаменимым атрибутом экономической политики в России сверху донизу: безосновательное упование на быстрый эффект от каких-то несложных или недостаточно проработанных решений и мер, а затем, как следствие, - разочарование в этих механизмах и полное их отрицание.Таким образом, в России были созданы две зоны, похожие на оффшорные - Ингушетия и Калмыкия. Но первая официальная оффшорная зона в 1994 году прекратила свое существование. Главная причина - полное нарушение принципов функционирования оффшорной зоны. Еще каких-то двадцать лет назад проблемы офшорного бизнеса были, казалось бы, совершенно не актуальны для нашей страны: экономическая система в целом была практически закрытой, государство обладало монополией на все внешнеэкономические операции, курс национальной валюты устанавливался директивно. То сейчас ведение операций с вовлечением оффшорных центров это каждодневное дело для тысяч российских бизнесменов.2.2.Особенности функционирования российских оффшорных зон.Изначально, оффшорные зоны создавались небольшими государствами для привлечения зарубежного капитала и интеграции в международную торговлю. В 60-х годах такие зоны начали развиваться вследствие перехода к монетаристской модели управления экономикой, которая ужесточила требования к банковско-кредитным организациям. Под термином оффшорная зона понимается государство или его часть, на территории которого нерезиденты осуществляют экономические операции с другими нерезидентами в иностранной для этой страны валюте, при полном (минимальном) вмешательстве государства, которое создало данную зону.Собственниками оффшорных компаний являются иностранные лица. Такая компания не ведет хозяйственную деятельность в стране, в которой она зарегистрирована. Основными преимуществами оффшорных зон являются:Освобождение нерезидентов, действующих на данной территории от налогов или, – предоставление им налоговых льгот.Сохранение капиталов от политической нестабильности той страны, в которой они находятся, и возможность свободно ими распоряжаться, перемещая их по всему миру.Упрощение документооборота, ускорение финансовых потоков и оптимизация налогов.Сокрытие информации о реальном владельце капиталов и сохранение полной конфиденциальности коммерческой информации.Возможность ведения своих операций в любой валюте.Для российских организаций: обретение статуса иностранной компании, что, соответственно – повышает её престиж на отечественном рынке.Также существует и ряд недостатков:В таких зонах сложно застраховаться от изменений налогового законодательства, поэтому, важно с полной ответственностью отнестись к выбору страны, где будет располагаться компания.Многие западные организации с сомнением относятся к непрозрачным оффшорам, из-за чего у последних могут возникнуть сложности с образованием новых партнерских связей.Многие контролирующие органы относятся к оффшорным компаниям, как к способу уклонения от налогов, что отчасти оправданно.Оффшорные зоны могут использоваться самыми разными компаниями. В соответствии с целями их создания выделяются следующие:Оффшоры, используемые для минимизации налоговых выплат.Оффшоры, создаваемые для накопления капиталов и международных расчетов.Оффшорные компании, создаваемые с целью последующей перепродажи.В целях защиты национального бизнеса оффшорным компаниям запрещено заниматься любой предпринимательской деятельностью в пределах оффшорной зоны. Основные доходы оффшорной зоны складываются из:сборов за регистрацию и перерегистрацию;налоговых поступлений;расходов оффшорных компаний на содержание в зоне их постоянных представительств (секретарских бюро, которые обязаны обеспечивать решение проблемы занятости, путем предоставления рабочих мест местному населению).На данный момент по всему миру насчитывается около 50 оффшорных зон. Единого списка оффшорных зон не существует. Выделяют 3 типа оффшорных зон:Классическая (с отсутствием налогов и не требующие отчетности) – на территории классических оффшорных зон компании платят государству только фиксированную пошлину за выдачу лицензии на осуществление деятельности, после чего – полностью освобождаются от всех налогов (Багамы, Панама, Виргинские острова и др.)Зона низкого налогообложения (зоны повышенной респектабельности) – зарегистрированные на её территории компании могут пользоваться существенными налоговыми льготами, но должны ежегодно предоставлять финансовую отчетность контролирующим органам (Венгрия, Кипр и др.);Прочие зоны, на территории которых установлены выгодные условия налогообложения и финансового планирования (Великобритания).Существует достаточно много схем оффшорной деятельности. Я рассмотрю 3 основные.1. Перемещение прибыли при импорте и экспорте. Данный метод предполагает, что основной доход от проведенной сделки формируется не в стране с высоким налогообложением, а в оффшорной зоне. Например, российская фирма продаст товар, издержки по которому равны 100$ оффшорной компании по минимальной цене (101$), после чего уже та продаст данный товар иностранной фирме за 110$.Таким образом, прибыль составит те же 10$, но налог придется заплатить только с 1$.2. Транзитная торговля. Товар закупается в одной стране и продается в другой. Без участия оффшоров, при пересечении границ придется уплатить НДС. Если делать это от лица оффшорной организации, товары пересекут границу на условиях транзитных перевозок и, при этом, вся прибыль будет сформирована в безналоговой зоне.3. Схема, применяемая при производственной деятельности .Оффшорная компания оплачивает сырье и производственные услуги производителя. Производственные услуги оказываются по самым минимальным расценкам. Производитель отгружает товар агенту. Агент продает товар конечному покупателю, получая при этом свое агентское вознаграждение. После чего деньги с прибылью возвращаются оффшорной компании. В России также существуют оффшорные зоны. Первые оффшорные зоны в России возникли в 1994 году в Ингушетии и Калмыкии. В 1996 г. на рынок оффшорных услуг вышла эколого-экономическая зона «Алтай», ряд северокавказских республик. В 1997 г. льготы для нерезидентских фирм стали предоставлять в СЭЗ «Горный Алтай», «Бурятия», республика Тыва. Однако внутренние оффшорные зоны не получили такого широкого распространения, как зарубежные.В России, как и во все мире, появляется тенденция к ужесточению контроля над деятельностью оффшорных зон. Причина этого лежит в огромных потерях бюджета: в 1999 году общие потери консолидированного бюджета составили около 70 млрд. руб. Для других субъектов Федерации деятельность оффшорных зон оборачивается сокращением поступлений в местные бюджеты, что вызывает их противодействие. Так, бюджет Волгоградской области потерял в 1999 году 22 % от налога на прибыль и 25 % от НДС из-за регистрации предприятий области в оффшорной зоне «Калмыкия», что сопоставимо со всеми отчислениями в областной пенсионной фонд, а также в фонды медицинского, социального страхования и в фонд занятости.Говоря о Российских оффшорных зонах, стоит упомянуть об их недостатках, при сравнении с такими зонами в других государствах:Оффшорные зоны в РФ предполагают открытие счетов в российских банках, а нестабильная российская валюта предрасполагает к сохранению активов предприятий в твердых валютах.Законодательная база, регулирующая деятельность оффшорных зон в России может измениться в любой момент вследствие изменения экономической политики в связи с ее разработкой на уровне субъектов федерации, а иногда даже и на уровне органов местного самоуправления (Калининград, Углич, Смоленск).Стоимость регистрации российского оффшора существенно превышает стоимость зарубежного.2.3.Структура оффшорных зон Кипра.Многие факторы повлияли на успех Кипра в качестве оффшора и международного бизнес-центра. Кипр — страна с положительными потоками прямых иностранных инвестиций, и в ней существует система поощрений иностранных инвестиций в конкретных областях экономики посредством специально разработанных нормативных актов, направленных на создание благоприятной платформы для деловой активности. Однако, зная о том, что нежелательная активная инвестиционная деятельность может иметь отрицательное влияние на экономику страны, правительство следит за национальной безопасностью, безопасностью окружающей среды и экономики в целом.Успеху области свободной индустриальной зоны Кипра способствует ее удобное расположение для производителей, занимающихся экспортом в Северной Африке и на Ближнем Востоке. Кипр не налагает никаких ограничений на прямые или косвенные инвестиции физических или юридических лиц из стран ЕС или третьих стран. Оффшорный режим как таковой больше не существует на Кипре, и поэтому местные и иностранные граждане могут осуществлять как внутреннюю, так и международную коммерческую деятельность свободно, так как она не требует специального лицензирования.Краткий обзор страныКипр описывается как 3-й по величине остров в Средиземном море, который привлекает более 2,4 млн. туристов ежегодно. Кипр является бывшей британской колонией, которая обрела независимость в августе 1960 года после подписания соглашения между Турцией, Великобританией и Грецией. Турецкое вторжение и оккупации северной части Кипра в 1974 году стало кульминационным моментом в спорах между турецкими и греческими киприотами — в результате этого тысячи жителей этой страны были переселены.Темп экономического роста в этой стране составляет более чем 6% в год, а последние данные МВФ показывают, что ВВП Кипра на душу населения стал выше, чем средний ВВП ЕС. Это признак процветания страны, которое в значительной степени объясняется ее бизнес-климатом, высокой производительностью труда и диверсифицированной экономикой. "Демографический отчет" опубликованный в 2007 году Статистической службой Кипра показал, что население, в результате предпринятых правительством мер, выросло на 1,4% в 2006 году, в результате чего общее население Кипра достигло, по его оценкам, 789 300 жителей.Кипр считается одной из самых религиозных стран в ЕС, при этом большинство греков-киприотов принадлежат к греческой православной церкви, в то время как большинство турок-киприотов являются членами мусульманской общины. Другие религиозные концессии на Кипре включают в себя пятидесятников, иудаизм, Армянскую Апостольскую Церковь, бахаи и римский католицизм.Налоговые льготы и преимущества КипраКипр гарантирует выгодные условия. Приведенный ниже список содержит краткий обзор налоговых льгот и стимулов, предлагаемых оффшором Кипр оффшорным компаниями и инвесторам, как иностранным, так и внутренним, при этом не делая различия между оффшорной и неоффшорной деятельностью. Оффшорная зона Кипр предлагает:Отсутствие налога на дивиденды, проценты, роялти и наследованиеОтсутствие налога на прирост капитала и валютного контроляКорпоративная налоговая ставка — одна из самых низких в ЕСДружественный налоговый режим для иностранных судовладельцевСовременная инфраструктура и телекоммуникационные сетиОтличные банковские, юридические и бухгалтерские услугиАвторитетный и ведущий международный сектор морских перевозок и регистрацииПоложительные долгосрочные тенденции ПИИХорошие макроэкономические показателиВысококвалифицированные и многоязычные специалистыОффшорные финансовые услуги КипраНа Кипре постоянно улучшается качество оффшорных финансовых и профессиональных услуг в результате растущих требований, предъявляемых развивающимися международными секторами бизнеса. Для того, чтобы удовлетворять эти потребности, на Кипре существует развитая инфраструктура и законодательство, а снятие нулевого налогового режима и введение низких налогов уравновешивается наличием огромного количества стимулов. Таким образом, Кипру удалось обеспечить оффшорные компании здоровым и гостеприимным бизнес-климатом, что, несмотря на наличие налога на прибыль для оффшорных компаний, осуществляющих внутренний бизнес, позволяет Кипру продолжать процветать.