Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету, расчетно-аналитическая работа

Решённый Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету выполнен на отлично ...

Задание 2. Учет финансовых вложений
1.Заполнить книгу учета ценных бумаг.
2. Оформить договор займа.
3. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ года операции по учету финансовых вложений и сделать записи на счете 58 «Финансовые вложения» и корреспондирующих с ним счетах.
Исходные данные для выполнения задания
ООО «Лотос» является одним из акционеров ОАО «Марат». Согласно Уставу ОАО «Марат» номинальная стоимость его акций составляет 1 000 руб. за одну акцию (серия 5678). ООО «Лотос» 18 августа 2015 году приобрело и оплатило денежными средствами с расчетного счета 200 акций ОАО «Марат» по цене 1 050 руб. за одну акцию.
По данным бухгалтерского баланса на 01 января 20ХХ года остаток счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 58-1 «Паи и акции» - 210 000 руб.
В январе 20ХХ года имели место следующие факты хозяйственной жизни:
1. ООО «Лотос» согласно договору займа №1 от 28 января 20ХХ года, заключенному с ООО «Людмила», предоставило ООО «Людмила» заём в сумме 150 000 руб. на срок 4 месяца. Информация о перечислении денежных средств заемщику представлена в теме 2, п.2.3.3 (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 31 января 20ХХ г.).
2. 12 января 20ХХ года ООО «Лотос» приняло решение о продаже 20 акций ОАО «Марат» и заключило договор №64/АК с ООО «Корона». Согласно договору акции были проданы ООО «Корона» по цене 1 100 руб. за одну акцию. В адрес ООО «Корона» был выписан счет № 1/АК на сумму 22 000 руб. Информация о поступлении денежных средств от ООО «Корона» за проданные акции представлена в теме 2, п.2.3.3 (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 28 января 20ХХ г.)

Задание 1. Учет расчетов по оплате труда
1. Рассчитать заработную плату рабочих цеха №1.
Справочные данные:
Должность (специальность, профессия) по штатному расписанию Фамилия, имя, отчество Табельный номер Тарифная ставка, руб./час. Отработано в урочное время, час Отработано сверхурочно Отработано в праздничные и выходные дни
Токарь 5-го разряда Борисов К.П. 12 120 128 - 08.01
09.01
Токарь 4-го разряда Николаев Г.В. 19 110 128 - 08.01
09.01
17.01
Фрезеровщик 4-го разряда Дмитриев И.М. 24 100 128 14.01
4 часа

Данные рабочие выполнили свою работу в январе без брака. Борисовым К.П. в январе были сэкономлены материалы на сумму 2 100 руб.
2. Рассчитать заработную плату за время ежегодного основного оплачиваемого отпуска сборщика мебели цеха №2 Фомина Виктора Ивано вича. Заполнить записку-расчет №1 о предоставлении отпуска работнику – форма №Т-60.
Справочные данные:
Отпуск за период работы с 20 ноября года предшествующего предыдущему по 20 ноября предыдущего года Фомину В.И. предоставлен на основании приказа директора №63 от 12.01.20ХХ года. Отпуск предоставлен с 20.01.20ХХ г. на 28 календарных дней.
В расчетном периоде (январь – декабрь предыдущего года) Фоминым В.И. полностью были отработаны 9 месяцев. В апреле предыдущего года Фомин В.И. болел с 7 по 20 апреля (14 календарных дней). В ежегодном основном оплачиваемом отпуске Фомин В.И. находился с 21.07. по 17.08. предыдущего года.
Заработная плата Фомина В.И. за полностью отработанные в расчетном периоде месяцы составила 125 800 руб. Заработная плата за дни, отработанные в апреле предыдущего года составила 7 640 руб., в июле – 8 580 руб., в августе – 6 620 руб. За дни болезни в апреле предыдущего года Фомину В.И. было начислено пособие в сумме 7 180 руб., за дни ежегодного основного оплачиваемого отпуска в июле – августе предыдущего года – заработная плата в сумме 14 370 руб.
Дата составления формы №Т-60 16.01.20ХХ г.
3. Составить табель учета использования рабочего времени №1 административно-управленческого и прочего общехозяйственного персонала ООО «Лотос» за январь 20ХХ года. Табель составила секретарь Романова В.М. Дата составления табеля 31 января.
В январе 20ХХ года календарных дней - 31, рабочих дней - 16, выходных и праздничных дней – 15, рабочих часов - 128. Выходные и праздничные дни – 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 17, 18, 24, 25, 31 января.
Условные обозначения отработанного и неотработанного времени для заполнения табеля (верхние строки графы 4):
 продолжительность работы в дневное время – Я;
 служебная командировка – К;
 ежегодный основной оплачиваемый отпуск – ОТ;
 временная нетрудоспособность с назначением пособия согласно законодательству – Б;
 выходные и праздничные дни – В.
Справочные данные:
Сведения об использовании рабочего времени административно- управленческого и прочего общехозяйственного персонала.
№ п/п Табельный номер Фамилия, инициалы Должность Дни неявок на работу в январе 20ХХг.
1. 1 Северов Д.М. Директор
2. 22 Зайцева Т.С. Зам. директора 10-23 января – ежегодный оплачиваемый отпуск
3. 4 Воробьев С.А. Главный инженер
4. 11 Романова В.М. Секретарь
5. 9 Антонов А.А.. Менеджер по продажам 14-20 января – служебная командировка
6. 3 Орлова Т.П. Главный бухгалтер
7. 10 Федорова Н.М. Кассир 19-25 – временная нетрудоспособность
8. 7 Кораблев В.Р. Зав. Складом
9. 14 Кошкин П.Б. Экспедитор
4. Рассчитать заработную плату административно-управленческого и прочего общехозяйственного персонала за отработанное и неотработанное время в январе 20ХХ года, а также размер пособия по временной нетрудоспособности (из МРОТ). Заработная плата Зайцевой Т.С. за дни ежегодного основного оплачиваемого отпуска, предоставленного ей с 10.01.20ХХ г. с учетом обязательных удержаний была начислена в декабре предыдущего года, учтена как расходы будущих периодов и выплачена 30 декабря предыдущего года.
Месячный план производства продукции в январе организация выполнила полностью.
Справочные данные для расчета среднего заработка:
Месяцы расчетного периода Зайцева Т.С.(страховой стаж 12 лет) Антонов А.А. (страховой стаж 7 лет) Федорова Н.М. (страховой стаж 4 года)
Месяц отработан полностью +/период отпуска/болезни Начислено за отработанное/неотработанное время/ за время болезни Месяц отработан полностью +/период отпуска/болезни Начислено за отработанное/неотработанное время/ за время болезни Месяц отработан полностью +/период отпуска/болезни Начислено за отработанное/неотработанное время/ за время болезни
Предыдущий год. Январь + 22 500 + 12 500 + 10 000
Февраль + 22 500 + 12 500 + 10 000
Март + 22 500 + 12 500 + 10 000
Апрель + 22 500 + 12 500 + 10 000
Май + 22 500 + 12 500 + 10 000
Июнь + 22 500 + 12 500 отпуск с 02 по29 500 /12 100
Июль отпуск с 14.07 8 800 / 17 530 + 12 500 + 10 000
Август отпуск по 10.08 6 430 / 9 730 отпуск с 04 по31 595 / 16 670 + 10 000
Сентябрь + 24 000 + 12 500 б.лист с 15 по28 5 460 / 2 420
Октябрь б.лист с 20по26 17 600 / 5 080 + 12 500 + 10 000
Ноябрь + 22 500 + 12 500 + 10 000
Декабрь + 22 500 + 12 500 + 10 000

5. Рассчитать сумму удержаний из заработной платы административно-управленческого и прочего общехозяйственного персонала в январе 20ХХ года.
Справочные данные о наличии прав на стандартные налоговые вычеты:
Фамилия, инициалы Сведения о наличии детей
Северов Д.М Сын, 20 лет, студент днев. отд.
Воробьев С.А Сын 8 лет, дочь 5 лет
Романова В.М Дочь 9 лет
Кораблев В.Р. Уплачивает алименты, дочь 14 лет, проживает с матерью,
6. Составить расчетную ведомость №1 по заработной плате административно-управленческого и прочего общехозяйственного персонала за январь 20ХХ года – форма №Т-51.
7. Составить ведомость расчета страховых платежей в ПФ, ФСС и ФОММ, страховых платежей в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (1%) за январь 20ХХ года по организации в целом.
Справочные данные о суммах, начисленных в январе 20ХХ года согласно расчетным ведомостям по структурным подразделениям организации:
Структурное подразделение Начислено за отработанное время Ежемесячные премии согласно положению о премировании Начислено за основные ежегодные отпуска Начислено за время служебной командировки Начислено пособий по временной нетрудоспособности
в текущем м-це в след м-це
за первые 2 дня начиная с 3-го дня
Администрация Согласно расчетной ведомости №1
Цех №1 156 280 58 600 - - - 2 800 11 900
Цех №2 111 920 33 760 5707,2- 7609.6 - 1 400 6 200
8.Записать в журнале регистрации хозяйственных операций факты хозяйственной жизни по учету расчетов с работниками по оплате труда в январе 20ХХ года и сделать записи на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и корреспондирующих с ним счетах.

в