Экономический анализ Вариант № 4

Задание 1
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 1.
Таблица 1
Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных средств в процессе производства
№ п/п Показатель 2013 год 2014 год Темп прироста, % Прирост ресурса на 1 % прироста выручки, % Коэффициенты
влияния на при­
рост выручки
экстенсивности использования ресурса (Кэкст.i× 100) интенсивности использования ресурса (100–Кинт.i × 100)
1 2 3 4 51 62 73 84
1. Среднегодовая балансовая величина основных средств, тыс. руб. 32804 34863,5 4,75 0,34 34 66
2 Расходы на амортизацию основных средств, тыс. руб. 36 ...

Подробно выполнено 11 заданий. Экономический анализ Контрольная работа вариант №4
Условие заданий в содержании

Подробно выполнено 11 заданий. Экономический анализ Контрольная работа вариант №4.Условие заданий в содержании

Сравнивая структуру прибыли до налогообложения в 2013-2014 гг. можно отметить, что существенных различий и сдвигов не было выявлено.Задание 5По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) проанализировать оборачиваемость активов организации и определить влияние факторов на ее изменения. Расчеты обобщить в табл. 5.Таблица 5Расчёт оборачиваемости активов и оценка влияния факторов ПоказательУсловные обозначения2013 год2014 годИзменение (+,-)12345Исходные данные1.Выручка, тыс. руб.В5097658092 =58092-50976 71162. Среднегодовые остатки активов, тыс. руб.А81054,588811,5 =88811,5-81054,5 77573.Продолжительность оборота активов, дн.λа580,37558,01 =558,01-580,37 -22,36Расчет влияния факторов4. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительностиоборота (+,-), дни а) изменение выручки -71,09 б) изменение среднегодовых остатков активов48,73 Баланс отклонений-22,36Выполнение:Рассчитаем среднегодовые остатки активов в 2013 и 2014 гг.В 2013 г. получим следующий размер среднегодовых остатков активов, руководствуясь данными бухгалтерского баланса:А=АНГ2013+АКГ20132=73264+888452= =(73264+88845)/2 81054,5 тыс. руб.В 2014 г. получим следующий размер среднегодовых остатков активов:А=АНГ2014+АКГ20142=88845+887782= =(88778+88845)/2 88811,5 тыс. руб.Продолжительность оборота активов λа в днях в 2013 и 2014 гг. найдем по формуле:λа 2013=365*А2013В2013=365*81054,550976= =(365*81054,5)/50976 580,37 днейλа 2014=365*А2014В2014=365*88811,558092= =(365*88811,5)/58092 558,01 днейДалее, согласно задания, определим влияние отдельных факторов – выручки и среднегодовых остатков активов – на изменение продолжительности оборота активов.Изменение выручки повлияло на продолжительность оборота активов следующим образом:Δ=365*А2013В2014-365*А2013В2013=365*81054,558092-580,37= =(365*(81054,5/58092))-580,37 -71,09 днейИзменение среднегодовых остатков активов повлияло на продолжительность оборота активов аналогичным образом:∆=365*А2014В2014-365*А2013В2014=558,01-365*81054,558092= =558,01-(365*(81054,5/58092)) 48,73 днейВ итоге получаем, что увеличение выручки предприятия привело к сокращению продолжительности одного оборота активов на 71,09 дней, а увеличение среднегодовых остатков активов повлекло увеличение продолжительности одного оборота активов на 48,73 дней. Соответственно общее изменение продолжительности одного оборота активов составило 22,36 дней.Задание 6По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать состав, структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Рассчитать показатель затрат на 1 руб. продаж. Расчеты представить в табл. 6.Таблица 6Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности Показатель2013год2014годИзменение(+,-)Затраты на 1 руб. продаж тыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%2013 год2014 годИзменения(+,-) 12345678910 Материальные затраты32116 =32116*100/45471 70,6333128 =33128*100/53324 62,13 =33128-32116 1012 =62,13-70,63 -8,5 =32116/50976 0,63 =33128/58092 0,57 =0,57-0,63 -0,06 Расходы на оплату труда7119 =7119*100/45471 15,6611980 =11980*100/53324 22,47 =11980-7119 4861 =22,47-15,66 6,81 =7119/50976 0,14 =11980/58092 0,21 =0,21-0,14 0,07 Отчисления на социальные нужды2492 =2492*100/45471 5,484193 =4193*100/53324 7,86 =4193-2492 1701 =7,86-5,48 2,38 =2492/50976 0,05 =4193/58092 0,078 =0,078-0,05 0,028 Амортизация3657 =3657*100/45471 8,043867 =3867*100/53324 7,25 =3867-3657 210 =7,25-8,04 -0,79 =3657/50976 0,070,066 =0,066-0,07 -0,004 Прочие расходы87 =87*100/45471 0,19156 =156*100/53324 0,29 =156-87 69 =0,29-0,19 0,1 =87/50976 \# "0,00" 0,0017 =156/53324 0,003 =0,003-0,0017 \* MERGEFORMAT 0,0013 Итого по элементам расходов =32116+7119+2492+3657+87 45471100,0 =33128+11980+4193+3867+156 53324100,0 =53324-45471 78530,00 =45471/50976 0,890,92 =0,92-0,89 0,03Выручка 5097658092 =58092-50976 7116хххУдельный вес затрат (материальные затраты, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды и пр.) рассчитывается пропорционально общей сумме элементов расходов.Затраты на 1 руб. продаж рассчитываются по формуле:Затраты на 1 руб.=Вид затратВыручкаПроанализируем полученные результаты. Согласно данным таблицы 6, общая сумма затрат возросла на 7853 тыс. руб. причем увеличение отмечается по всем элементам затрат. Как мы видим, материальные затраты увеличились на 1012 тыс. руб., расходы на оплату труда – на 4861 тыс. руб., отчисления на социальные нужды – на 1701 тыс. руб., амортизация – на 210 тыс. руб., прочие расходы – на 69 тыс. руб.Производство продукции является материалоемким, поскольку материальные затраты занимают наибольшую долю в структуре затрат. Неравномерное увеличение элементов затрат привело к изменению структуры себестоимости: доля расходов на оплату труда, отчислений на социальные нужды и прочих расходов возросла соответственно на 6,81%, 2,38% и 0,1% за счет соответствующего уменьшения доли материальных затрат и амортизации (соответственно – 8,51 % и – 0,79 %).Негативным итогом 2014 г. является увеличение уровня затрат на 1 рубль продаж на 0,03 руб., что свидетельствует об уменьшении прибыли от продаж по итогам исследуемого периода.Задание 7На основе исходных данных (таб.7.1.) выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей прибыли (таб. 7.2). Постоянные затраты для всех вариантов одинаковы и составляют 98 тыс. руб. Выручка от реализации для каждой из трех вариантов равна соответственно 360 тыс. руб., 330 тыс. руб., 340 тыс. руб.Таблица 7.1Исходная информация ИзделияЦена, руб.Перем. расходы на единицу, руб.Удельный вес в объеме продаж, %Вариант 1Вариант 2Вариант 3А8060203015В14080302520С120100102035Д200120402530Таблица 7.2Расчетная информация ИзделияАВСДУдельный вес маржинального дохода в цене изделия =(80-60)/80 0,250,428 =(120-100)/120 0,17 =(200-120)/200 0,4Вариант 1Средний удельный вес маржинального дохода в выручке0,3554Прибыль от продаж29,944Вариант 2Средний удельный вес маржинального дохода в выручке0,316Прибыль от продаж6,28Вариант 3Средний удельный вес маржинального дохода в выручке0,303Прибыль от продаж5,02Выполнение:Маржинальный доход – это сумма прибыли и постоянных расходов.Удельный вес маржинального дохода в цене изделия рассчитаем по формуле:Дохмарж=(цена изделия-перем.расх.)цена изделияСредний удельный вес маржинального дохода в выручке для варианта 1:Ду=0,25*20+0,428*30+0,17*10+0,4*40100=0,3554Средний удельный вес маржинального дохода в выручке для варианта 2:Ду=0,25*30+0,428*25+0,17*20+0,4*25100=0,316Средний удельный вес маржинального дохода в выручке для варианта 3:Ду=0,25*15+0,428*20+0,17*35+0,4*30100=0,303Рассчитаем маржинальный доход для каждого из вариантов:- для варианта 1: МД=В*Ду=360*0,3554= 127,944 тыс. руб.;- для варианта 2: МД==В*Ду=330*0,316= 104,28 тыс. руб.;- для варианта 3: МД==В*Ду=340*0,303= 103,02 тыс. руб.Рассчитываем прибыль для каждого из вариантов считается по формуле:П=МД-Пост.издержкиТогда получим:П1=127,944-98=29,944 тыс.руб.П2=104,28-98= 6,28 тыс.руб.П3=103,02-98=5,02 тыс.руб.По результатам анализа получаем, что первый вариант структуры производства и реализации продукции является более выгодным с точки зрения получения наибольшей суммы маржинального дохода и прибыли. На прибыль от продаж оказывают влияние изменения количества и структуры проданной продукции, уровня цен, уровня постоянных расходов.Задание 8По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Расчеты обобщить в табл. 8.Таблица 8Расчет влияния факторов на изменение рентабельностисобственного капиталаПоказатель2013год2014 годИзменение(+, -)1234Исходные данные1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.55054765-7402. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.58318,5626134294,53. Среднегодовые остатки заемного капитала, тыс. руб. 26198,522736-3462,54. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.81054,588811,577575. Выручка, тыс. руб.50976580927116Расчетные данныеДоля активов на 1 руб. заемного капитала 3,0943,9060,812Коэффициент оборачиваемости активов 0,62890,65410,0252Коэффициент финансового рычага (левериджа) 0,44920,3631-0,0861Рентабельность продаж, %10,79928,2025-2,5967Рентабельность собственного капитала, % 4,24573,4593-0,7863Расчет влияния факторовВлияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов – всего, %в том числе:-1,8293а) доли активов на 1 руб. заемного капитала 1,5826б) коэффициента оборачиваемости активов0,2872в) коэффициента финансового рычага (левериджа)-1,4294г) рентабельности продаж-2,2698Баланс отклонений, %-1,8293Прибыль от продаж берем из отчета о финансовых результатах.Среднегодовые остатки собственного капитала получим по формуле:СК=СКНГ+СККГ2Среднегодовые остатки заемного капитала получим по формуле:ЗК=ЗКНГ+ЗККГ2Среднегодовые остатки всех активов получим по формуле:А=АНГ+АКГ2Выручку берем из отчета о финансовых результатах.Доля активов на 1 руб. заемного капитала получается следующим образом:Доля активов на 1 руб.=Среднегодовые АСреднегодовые ЗККоэффициент оборачиваемости активов для каждого из годов получаем по формуле:Коб=ВАКоэффициент финансового рычага (левериджа) рассчитаем по формуле:DFL=ЗКСКРентабельность продаж можно найти по формуле: РП=ПВ*100%Рентабельность собственного капитала рассчитываем по формуле: РСК=ЧПСК*100%Для расчета влияния факторов на показатель ускорения оборачиваемости используем следующую факторную модель:Размер влияния доли активов на 1 руб. заемного капитала:Ry = x1*k1*z1*y1-x1*k1*z1*y0=1,583Размер влияния коэффициента оборачиваемости активов:Rk=x1*k1*z0*y0-x1*k0*z0*y0=0,287Размер влияния коэффициента финансового рычага (левериджа):Rz=x1*k1*z1*y0-x1*k1*z0*y0=-1,429Размер влияния рентабельности продаж:Rx=x1*k0*z0*y0-x0*k0*z0*y0=-2,2698Теперь рассчитаем баланс отклонений по формуле:Баланс отклон.= сумма показателей*100 = 1,583+0,287-1,429-2,2698= -1,8293Рентабельность продаж характеризует величину прибыли, получаемой с каждого рубля продаж. Снижение этого показателя на 2,59 пунктов говорит о росте расходов организации. Следует отметить, что именно рентабельность продаж оказала достаточно сильное отрицательное влияние на рентабельность активов.Задание 9По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты. Расчеты обобщить в табл. 9.Таблица 9Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплатыПоказатель Сумма, тыс. руб.