Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
228860 |
| Дата создания |
10 июля 2016 |
| Страниц |
93
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 13 мая в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Описание
Дипломная работа по теме: "Совершенствование системы внутреннего контроля организации". Защищена на оценку "отлично" 23 июня 2016 г.
Оригинальность работы 75%!
Состав работы:
Дипломная работа - 93 стр;
Графическая часть (Word) - 15 слайдов;
Графическая часть (PowerPoint) - 15 слайдов;
Речь к дипломной работе - 3 листа А4 (5-7 минут).
Уникальная работа которая содержит весь необходимый материал, чтобы просто взять и защититься. Не требует никаких дополнительных вложений и затрат.
Тема раскрыта очень полно, проведен качественный анализ и предложено большое количество предложений по данному вопросу, которые были разработаны мной лично и которых нету в сети интернет, о чем свидетельствует высокая оригинальность моей работы.
Работа выполнена в соответствии с требованиями ГОСТа, поэтому вы может ...
Содержание
Введение 6
1 Теоретические аспекты системы внутреннего контроля 9
1.1 Исторический опыт развития и становления внутреннего контроля 9
1.2 Система внутреннего контроля, как элемент управленческого учета 16
1.3 Определение эффективности системы внутреннего контроля 24
2 Анализ и оценка финансового состояния АО «АК Корвет» 32
2.1 Характеристика внутреннего и внешнего окружения предприятия 32
2.2 Анализ структуры имущества и источников его формирования 35
2.3 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности 40
2.4 Анализ эффективности деятельности предприятия 44
2.5 Анализ системы внутреннего контроля предприятия 48
3 Направления совершенствования системы внутреннего контроля предприятия АО «АК Корвет» 57
3.1 Оптимизация системы внутреннего контроля предприятия 57
3.2 Совершенствование внутреннего контроля управления дебиторской задолженностью 60
Заключение 75
Список использованных источников 79
Приложения 8
Введение
В современном мире любое предприятие должно располагать учетной и контрольно-аналитической информацией, которая одновременно обеспечивает формирование достоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности и позволяет вырабатывать и принимать оптимальные и эффективные управленческие решения. Обеспечить подобную информацию может функционирование системы внутреннего контроля, являющуюся неотъемлемой частью системы регулирования хозяйствующего субъекта.
В настоящие время внутренний контроль все шире распространяется на все стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, и тем самым объективно способствует повышению социальной ответственности бизнеса. В этой связи можно говорить о формировании новых концептуальных основ внутреннего контроля, охватывающих его место в системе экономических наук и хозяйственной практики, задачи и принципы, объекты и субъекты, формы и процедуры
Оценка системы внутреннего контроля необходима для того, чтобы получить ответы на вопросы: насколько можно доверять формируемым на предприятии данным, насколько адекватна они отражают реальную хозяйственную и финансовую ситуацию.
Внутренний контроль – процесс, направленный на получение достаточной уверенности в том, что экономический субъект обеспечивает:
в) эффективность и результативность своей деятельности, в том числе достижение финансовых и операционных показателей, сохранность активов;
б) достоверность и своевременность бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности;
а) соблюдение применимого законодательства, в том числе при совершении фактов хозяйственной жизни и ведении бухгалтерского учета.
Исследование организации внутреннего контроля и оценка ее надежности приобретает особую актуальность в условиях реформирования российского бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и трансформации системы нормативного регулирования российского аудита на основе международных стандартов аудита, когда возникает необходимость в информации, представляющей объективную картину финансового положения и результатов деятельности хозяйствующих субъектов.
Предприятие АО «АК Корвет» является одним из наиболее перспективных и наиболее крупных предприятий Курганской области, производящее большой спектр продукции и различных изделий. Продукция предприятия востребована не только в Курганской области, но и по всей России, а также за пределами Российской Федерации. Поэтому можно с уверенностью говорить о том, что данное предприятие является передовым в нашей области, а, следовательно, его структура и многие организационные моменты должны отвечать и соответствовать размерам предприятия, его специфике и объемам деятельности.
В этой ситуации на первый план выходит такая область в деятельности предприятия, как контроль, по средствам которого руководство организации может быть уверено в том, что организация функционирует максимально эффективно и ее цели будут достигнуты в максимально короткие сроки.
В результате чего можно утверждать о том, что данная тема становится все более и более актуальной в настоящее время и поэтому необходимо более детально раскрыть ее основные моменты во взаимосвязи со спецификой и особенностями деятельности предприятия АО «АК Корвет». Для этого необходимо достаточно подробно решить следующие задачи:
- рассмотреть исторический опыт развития и становления внутреннего контроля, как в нашей стране, так и за рубежом;
- раскрыть сущность системы внутреннего контроля, как элемента управленческого учета;
- охарактеризовать модели организации системы внутреннего контроля;
- раскрыть особенности оценки эффективности системы внутреннего контроля;
- провести анализ и оценить финансовое состояние предприятия АО «АК Корвет»;
- предложить направления и пути оптимизации системы внутреннего контроля АО «АК Корвет»;
- разработать мероприятия по совершенствованию внутреннего контроля дебиторской задолженностью.
Для составления дипломной работы использовалась научная литература, таких авторов как Мельник М.В., Соколов Б.Н. и др., различные научные статьи и монографии, финансовая отчетность компании за 2013-2015 гг. и различные первичные документы предприятия, а так же нормативные правовые акты такие как: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О бухгалтерском учете», «Об аудиторской деятельности», постановления Правительства РФ, рекомендации Минфина РФ и др
Фрагмент работы для ознакомления
2503170-160655 Полное наименование Общества: Акционерное общество «Акционерная компания Корвет».Сокращенное наименование Общества: АО «АК Корвет».Юридический адрес: г. Курган, ул. Бурова-Петрова, 120.Предмет деятельности АО «АК Корвет»:- производство трубопроводной арматуры;- оптовая торговля эксплуатационными материалами и принадлежностями машин и оборудования;- прочая оптовая торговля;- проектная, научно-исследовательская, технические, технико-экономические, правовые и иные экспертизы и консультации;- производство и реализация продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления;- торговая, торгово-посредническая, закупочная, сбытовая деятельность;- ремонт объектов котлонадзора;- транспортирование грузов на всех видов транспорта;- внешнеэкономическая деятельность и др.Конкурентная среда предприятияКонтрагентыКонкурентыОАО «Сургутнефтегаз»ООО ПКФ «Техновек»ООО «Уралнефтемаш»АО Завод «Нефтепроммаш»АО Завод «Сибнефтегазмаш»АО «РН-Снабжение»ОАО «Арктикгаз»ООО «Юниверс»ООО «Газпромнефть-Оренбург»Рисунок 2 – Основные контрагенты и конкуренты предприятиямлн. р.Рисунок 3 – Динамика состава имуществамлн. р.Рисунок 4 – Динамика дебиторской задолженностимлн. р.Рисунок 5 – Динамика состава источников формирования имуществаKРисунок 6 – Динамика коэффициентов платежеспособностимлн. р.Рисунок 7 – Динамика состава прибыли от продаж%Рисунок 8 – Динамика показателей рентабельностиТаблица 4 – Фрагмент теста оценки эффективности системы внутреннего контроля АО «АК Корвет»№ п/пСодержание вопросаВарианты ответаОтвет (баллы)1. Контрольная среда1.1Соответствует ли уровень квалификации главного бухгалтера масштабам и специфике деятельности предприятия?ДаНетДа1.2Проводится ли систематическая проверка уровня квалификации персонала?ДаНетДа……1.10Итого эффективность контрольной среды, %77,82. Процесс оценки рисков2.2При расширении объемов деятельности аудируемого лица, происходит ли найм дополнительного персонала?ДаНетНет2.5При разработке новых товаров и услуг происходит ли анализ и прогнозирование текущей ситуации на рынке?ДаНетДа……2.10Итого эффективность процесса оценки рисков, %55,63. Информационные системы3.1Все ли операции систематизируются при помощи программного обеспечения?ДаНетДа3.2Существует ли на предприятии внутренние регламенты по составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности?ДаНетДа……3.10Итого эффективность информационной системы, %66,74. Контрольные действия4.2Происходит ли проверка наличия и состояния объектов?ДаНетДа4.3Происходит ли проверка и анализ фактических показателей в сравнении со сметными и прогнозными показателями?ДаНетДа……4.10Итого эффективность контрольных действий, %66,75. Мониторинг средств контроля5.1Присутствует ли на предприятии пропускная система?ДаНетДа5.7Проводятся ли персоналом организации самостоятельные оценки системы внутреннего контроля?ДаНетНет……5.10Итого эффективность мониторинга средств контроля, %44,46Всего эффективность системы внутреннего контроля, %62,2Определение целей и требований в системе внутреннего контроляПроведение обучающих семинаров для менеджеров и работников организации, задействованных в проектеОписание основных бизнес-процессов для целей выявления рисков и контрольных процедурФормирования перечня рисков по основным бизнес-процессам, проведение оценки рисковВыявление контрольных процедурОценка дизайна и операционной эффективности контрольных процедурРазработка новых и актуализация действующих контрольных процедур корпоративного и операционного уровня с точки зрения риск-ориентированного подходаДокументирование системы, включая разработку корпоративных документов по внутреннему контролю высшего уровня (политики, корпоративного регламента), а также регламентов, определяющих полномочия и ответственность менеджмента за систему внутреннего контроляТестирование системы внутреннего контроля, разработка мероприятий по актуализации системы внутреннего контроляРисунок 9 – Этапы оптимизации системы внутреннего контроля АО «АК Корвет» на основе риск ориентированного подходаТаблица 5 – Реестр старения счетов дебиторов АО «АК Корвет» на 31.12.2015 г.Наименование дебиторовДебиторская задолженность, млн. руб.Доля, %до 30 дн.31-60 дн.61-90 дн.91-120 дн.121-180 дн.181-240 дн.241-300 дн.301-360 днсвыше 360 дн.ВсегоСургутнефтегаз954134150000018514,9РН-Снабжение59259000000937,5Артикгаз1202820100000017814,3Газпромнефть-Оренбург2560000017001028,2Юниверс6519135200001048,4ГазЭнерго-Сервис-Урал78974000009812,1РН-Шельф-Дальний Восток050241000007510,3Ямалнефтегаз-строй2020131000000637,5Казхимтрейд000001212280526,4Арм-Сауда2543300000352,8Полярстрой-комплект00000101800285,9Прочие дебиторы4300000312221,7Всего491259123482224731121 035100,0Доля, %47,425,011,94,60,22,14,53,01,2100,0ХТаблица 6 – Оценка реального состояния дебиторской задолженности покупателей и заказчиков АО «АК Корвет» на 31.12.2015 г.Классификация дебиторов по срокам возникновения задолженностиСумма дебиторской задолженности, млн. руб.Удельный вес в общей сумме, %Вероятность безнадежных долгов, %Сумма безнадежных долгов, млн. руб.Реальная величина задолженности, млн. руб.до 30 дней49147,42,09,82481,1831-60 дней25925,04,010,36248,6461-90 дней12311,97,08,61114,3991-120 дней484,625,012,0036121-180 дней20,250,01,001181-240 дней222,175,016,505,5241-300 дней474,580,037,609,40301-360 дней313,090,027,903,10свыше 360 дней121,295,011,400,60Итого:1 035100,013,06135,19899,81Итог вероятность безнадежных долгов – расчетная величина:135,19 млн. руб. / 1 035 млн. руб. * 100% = 13,06%.Положение «О внутреннем контроле за состоянием дебиторской задолженности АО «АК Корвет»Характеристика: описывает регламент работы, информацию о правах и обязанностях сотрудников, участвующих в процесс управления и анализа состояния клиентов, контроля, продаж, отгрузок.
Список литературы
1 «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2015), (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2015) // «Собрание законодательства РФ», 05.12.1994, N 32, ст. 3301.
2 «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015),(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2015) // «Российская газета», N 23, 06.02.1996, N 24, 07.02.1996, N 25, 08.02.1996, N 27, 10.02.1996.
3 «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)» от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 05.05.2014) // «Парламентская газета», N 224, 28.11.2001.
4 «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)» от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 13.07.2015) // «Собрание законодательства РФ», 25.12.2006, N 52 (1 ч.), ст. 5496.
5 «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 13.07.2015, с изм. от 16.07.2015) // «Собрание законодательства РФ», 17.06.1996, N 25, ст. 2954.
6 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.05.2016), (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.06.2016) // «Собрание законодательства РФ», N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
7 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016), (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2016) // «Парламентская газета», N 151-152, 10.08.2000.
8 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете» // «Собрание законодательства РФ», 12.12.2011, N 50, ст. 7344.
9 Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 01.12.2014) «Об аудиторской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2015) // «Собрание законодательства РФ», 05.01.2009, N 1, ст. 15.
10 Рекомендации Минфина России N ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности».
11 Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 N 696 (ред. от 22.12.2011) «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» // «Собрание законодательства РФ», 30.09.2002, N 39, ст. 3797.
12 «Перечень терминов и определений, используемых в правилах (стандартах) аудиторской деятельности» (утв. Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ) // «Аудиторские ведомости», N 6, 1997.
13 Аляев А.В. Построение системы внутреннего контроля в организации // Вестник Казанского технологического университета. – 2006. – № 1. – С. 246-249.
14 Анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности: учебно-методический комплекс / под ред. проф. Л.М. Полковского. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 384 с.
15 Андреев В.Д. Система внутрихозяйственного контроля: основные понятия // Аудиторские ведомости. – 2004. – № 2. – С. 35-41
16 Белов Н.Г. Контроля и ревизия в сельском хозяйстве. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 392 с.
17 Белов Н.Г. Развитие внутреннего контроля в сельском хозяйстве // Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. – 2011. – № 1. – С. 48-56.
18 Бровкина Н.Д., Кулинина Г.В., Мельник М.В., Морозова И.Ю., Новиков А. В. Контроль и ревизия. – М.: Экономистъ, 2007. – 256 с.
19 Брунгильд С.Г. Управление дебиторской задолженностью. – М.: Изд-во АТС, 2007. – 256 с.
20 Бурцев В.Л. Организация системы государственного финансового контроля в Российской Федерации: теория и практика. – М.: Дашков и К, 2005. – 496 с.
21 Голомазова Л.А. Списание неистребованной дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2006. – №6. – С. 24-26.
22 Ендовицкий Д.А., Панина И.В. Международные стандарты аудиторской деятельности: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 272 с.
23 Иванов О.Б. Формирование системы внутреннего контроля, аудита и управления рисками в компании на основе внутрикорпоративных стандартов // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. – 2012. – № 2. – С. 4-23.
24 Иванов О.Б. Создание эффективной риск-ориентированной системы внутреннего аудита и контроля в компании холдингового типа (на примере ОАО «Российские железные дороги») // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. – 2010. – № 1. – C. 5-9.
25 Кузнецова О.А., Васюкова Е.Е. Методологические аспекты внутреннего контроля // Концепт. – 2014. – № 14. – С. 13-21.
26 Карзаева Н.Н. Система внутреннего контроля за ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. – 2013. – № 10. – С. 65-77.
27 Колесникова Е. Формирование системы контроля в сельскохозяйственном производственном кооперативе // Экономика сельского хозяйства России. – 2010. – № 9. – С. 52-54.
28 Кузнецова Е.В., Сотникова Л.В. Аудит системы внутреннего контроля в среде компьютерной обработки данных: Практическое пособие. – М.: Омега-Л, 2004. – 305 с.
29 Кундиус В., Левичева С. Внутренний контроль в управлении сельхозорганизацией // АПК: экономика, управление. – 2007. – № 4. – С. 14-15.
30 Майсигова Л.А. Перспективы развития системы внутреннего контроля и аудита на основе риск-ориентированного подхода // Austrian Journal of Humanities and Social Sciences. – 2014. – №9-10. – С. 306-311.
31 Международные стандарты аудита: учебник и практикум для академического бакалавриата / под общ. ред. Т.М. Рогуленко. – М.: Юрайт, 2014. – 341 с.
32 Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. – 520 с.
33 Меринов А.Ю. Оценка эффективности системы внутреннего контроля // Актуальные вопросы современной науки. – 2008. – № 4-2. – С. 211-221.
34 Новоселов И.В. Системно-ориентированный внутренний аудит, основанный на риске // Известия Иркутской государственной экономической академии. – 2008. – № 3. – С. 21-24.
35 Осташенко Е.Г. Практический аудит: учебное пособие. – М.: Издательство Омского государственного университета им. Ф.М. Достоевского, 2012. – 160 с.
36 Парамонова Л. Типология и модели организации внутреннего контроля экономического субъекта // Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция. – 2012. № 2. – С. 25-31.
37 Парасоцкая Н.Н. Управленческие решения в области долговых обязательств организации // Экономические системы. – 2013. – № 1. – С. 41-45.
38 Паули В.К. Основные положения организации внутреннего аудита деятельности энергопредприятий // Энергетик. – 2000. – №5. – С. 20-22.
39 Рахманкулов И.Ш. Тестирование эффективности системы внутреннего контроля // Вестник экономики, права и социологии. – 2007. – №1. – С. 37-42.
40 Родина Л.А., Кучеренко О.В., Завадская, В.В. К вопросу о внутреннем контроле в системе управления затратами // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». – 2013. – № 2. – С. 189-192.
41 Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс лекций: учеб. пособие – М.: Юрайт-издат, 2014. – 220 с.
42 Рудик Я.В. Организация системы внутреннего контроля на предприятии // Евразийский научный журнал. – 2015. – № 7. – С. 9-12.
43 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2012. – 536 с.
44 Соколов А.П. Совершенствование функций учета расчетов с поставщиками и заказчиками // Вестник Ульяновской государственной сельскохозяйственной академии. – 2009. – №9. – С. 21-25.
45 Соколов Б.Н., Рукин В.В. Системы внутреннего контроля (организация, методики, практика). – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2007. – 442 с.
46 Соколов Б.Н. Внутренний контроль в коммерческой организации. – М.: Омега-Л, 2006. – 258 с.
47 Сонин А.М. Внутренний аудит: Современный подход. М.: Финансы и статистика, 2007. – 158 с.
48 Сосненко Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс: учеб. пособие. – М.: КНОРУС, 2014. – 344 с.
49 Хан Д. Планирование и контроль. Стоимостно-ориентированные концепции контроллинга. Пер. с нем. / Под ред. Л. Г. Головача, М. Л. Лукашевича и др. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 928 с.
50 Чайковская Л.А. Внутренний контроль как механизм реализации риск-ориентированного подхода // Современные проблемы и тенденции развития экономики и управления в XXI веке. – 2014. – №4. – С. 86-88.
51 Щепетова В.Н., Почекаева О.В. Управленческий учет, как основа системы внутреннего контроля достоверной финансовой отчетности // Современные проблемы науки и образования. – 2015. – № 1-1. – С. 8-15.
52 Экономический анализ: учеб. пособие / под ред. Л.Е. Басовского. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 222 с
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.01018