Предупреждение преступлений совершаемых должностными лицами в сфере государственных закупок

Оглавление
Введение…………………………………………………………………………3
Глава 1. Законодательное регулирование в сфере осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд…………………….4
1.1. Развитие законодательного регулирования в сфере осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд ……10
1.2. Анализ действующего законодательства в сфере осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд ………………14
1.3. Основные виды преступлений в сфере осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд ……………………16
Глава 2. Общие и специальные меры предупреждения преступлений, совершаемых в сфере осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд……………………………………25
2.1. Предупреждение коррупционных преступлений в с ...

Оглавление
Введение…………………………………………………………………………3
Глава 1. Законодательное регулирование в сфере осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд…………………….4
1.1. Развитие законодательного регулирования в сфере осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд ……10
1.2. Анализ действующего законодательства в сфере осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд ………………14
1.3. Основные виды преступлений в сфере осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд ……………………16
Глава 2. Общие и специальные меры предупреждения преступлений, совершаемых в сфере осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд……………………………………25
2.1. Предупреждение коррупционных преступлений в сфере осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд ………40
2.2. Предупреждение мошенничества в сфере осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд ……………………...52
2.3. Предупреждение злоупотребления должностными полномочиями в сфере осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд …………………………………………………………..54
Заключение………………………………………………………………….……55
Список литературы….…………………………………………………………..56

Введение
Актуальность исследования. Анализ ситуации, сложившейся в России к началу XXI столетия, свидетельствует о том, что коренное реформирование экономики, экономический кризис и деформированный характер складывающихся в стране рыночных отношений оказали и продолжают оказывать свое негативное влияние на состояние и динамику экономической преступности. Усиление криминальной экспансии в экономику — одна из наиболее острых проблем в жизни современного общества и государства. В этой связи российская экономика, как социальный институт, в настоящее время выступает в качестве приоритетного объекта государственно-правового регулирования.
Известно, что экономика и право - взаимообусловленные явления общественной жизни. При интенсивном развитии экономических отношений важным является их адекватно е правовое обеспечение. Негативные явления в экономике предопределили наращивание в обществе криминального потенциала, способствующего широкому распространению новых форм преступного поведения субъектов экономических отношений. Указанные обстоятельства актуализируют проблему регламентации ответственности за преступления в сфере экономической деятельности, совершаемые должностными лицами с использованием своих полномочий по службе (ст. 169, ст. 170, п. «б» ч. 3 ст. 188, ст. 2851 и 2852 УК РФ1). Названные преступления обладают повышенной общественной опасностью. В результате их совершения наносится существенный ущерб экономическому росту государства, инвестиционной привлекательности и благосостоянию населения, подрывается авторитет государственной власти и доверие к ней.
В теории и практике отсутствует единство взглядов на многие вопросы, связанные с реализацией уголовно-правовых норм об ответственности за дан
1 Несмотря на то, что законодатель относит преступления, предусмотренные ст. 2851 и 2852 УК РФ, к деяниям, посягающим на государственную власть, интересы государственной службы и службы в органах местного самоуправления (гл. 30 УК РФ), экономическая сущность указанных преступлений представляется для нас очевидной. В этой связи мы включили их в предмет настоящего исследования. ные деяния. Правоприменительная практика и научный анализ соответствующих нормативных установлений выявили многочисленные недостатки закрепленных в них законотворческих решений.
Многие положения, определяющие ответственность должностных лиц за совершение преступлений в сфере экономической деятельности, не могут быть адекватно поняты и приняты практикой без глубокого научного анализа исторических и социальных предпосылок изменения уголовного закона при переходе от административно-командной системы управления к рыночным отношениям. Такому пониманию в значительной мере способствует изучение опыта законотворческой деятельности в странах с развитой и развивающейся экономики. Научное-исследование с использованием различных методовшо-знания способно дать ответ на многие сложные вопросы, связанные с верным уяснением признаков, составов экономических преступлений, совершаемых должностными лицами, относящихся к главе 22 УК РФ; и отдельных норм, лежащих за ее пределами, а также позволяет определить основные тенденции развития законодательства в рассматриваемой сфере.
Объект исследования' составляют общественные отношения, возникающие в результате совершения, преступлений в сфере государственных закупок.
Предметом анализа выступают:
- уголовное законодательство Российской империи, СССР, Российской Федерации, зарубежных стран, регламентирующее вопросы ответственности должностных лиц за посягательства в экономической сфере;
- уголовно-правовые нормы (прежде всего, их диспозиции) действующего российского уголовного законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности, совершаемые должностными лицами (ст. 169, 170, п. «б» ч. 3 ст. 188, ст. 2851 и 2852 УК РФ);
- основные положения теории уголовного права и других отраслей права в части правового регулирования отношений в сфере экономической деятельности;
- судебно-следственная практика по делам о преступлениях, совершаемых должностными лицами в сфере экономической деятельности;
- основные тенденции служебно-должностной преступности в сфере экономической деятельности, ее детерминирующие факторы, специфика личности преступника, меры предупреждения деяний данного вида.
Поставленные цели конкретизируются« в следующих исследовательских задачах: изучить отечественный и зарубежный опыт регулирования уголовно-правовых отношений, возникающих при совершении должностными лицами преступлений в сфере экономической деятельности; выявить социальную обусловленность возникновения уголовно-правовых запретов за преступления должностных лиц, совершаемых в сфере экономической деятельности сформулировать, понятие рассматриваемых деяний и определить их признаки; установить основные тенденции развития уголовного законодательства об ответственности за преступления, совершаемые должностными- лицами в сфере экономической/деятельности; и определить место этих общественно' опасных деяний в системе Особенной части УК; произвести уголовно-правовой и криминологический анализ видов преступлений, совершаемых должностными лицами в сфере экономической деятельности; рассмотреть особенности субъектов, совершающих преступления, в сфере экономической деятельности с использованием своих должностных полномочий; осуществить поиск оптимальных мер по противодействию служебно-экономическим преступлениям.
Методология и методики исследования. Теоретико-методологической основой исследования является общенаучный диалектический метод познания социальной и правовой действительности. Применялись исторический, системно-структурный, сравнительно-правовой, формально-логический методы, метод правового моделирования. Активно использовались частнонауч-ные методы исследования: документальный метод, контент-анализ, наблюдение, анкетный опрос, статистические методы, процедуры обобщения и интерпретации эмпирических данных и др.
Теоретическую основу исследования составляют труды ученых в области общей теории права, уголовного, права, уголовного процесса, криминологии, административного и государственного права: В.М. Баранова, Д.Н. Бахраха, А.Г. Безверхова, Б.В. Волженкина, A.C. Горелика, Г.Н. Гор-шенкова, А.Р. Гюнтера, А.И. Долговой, А.А. Жижиленко, Б.В. Здравомысло-ва, C.B. Изосимова, И.А. Клепицкого, В'.В. Колесникова, B.C. Комиссарова, Л.Л. Кругликова, Н.Е. Крыловой, А.П. Кузнецова, Н.Ф.1 Кузнецовой, В.Д. Ларичева, Б.М. Леонтьева, H.A. Лопашенко, C.B. Максимова, В.П. Малкова, H.H. Маршаковой, А.М: Миньковой, Б.С. Никифорова, В.И. Омигова, ГГ.Н. Панченко; A.A. Пионтковского, C.B. Познышева, Ф.М. Решетникова, Г.К. Рогинского; А.Я. Светлова, Ю.Н. Старилова, М.С. Строговича, Н.С. Таганце-ва, А.Н. Трайнина, Б.С. Утевского, Г.Н. Хлупиной, А.Ю. Чупровой, И'.В. Шишко.

Устранение ﾞвозможностей ﾞдля ﾞсовершения ﾞмошенничестваХорошая ﾞсистема ﾞвнутрифирменного ﾞконтроляНаиболее ﾞшироко ﾞраспространенным ﾞмеханизмом ﾞдля ﾞпредупреждения ﾞмошенничества ﾞстали ﾞразличные ﾞсистемы ﾞвнутрифирменного ﾞконтроля. ﾞСтандарт ﾞИнститута ﾞвнутрифирменного ﾞаудита, ﾞнапример, ﾞутверждает ﾞследующее:Предупреждение ﾞмошенничества. ﾞПрофилактика ﾞмошенничества ﾞподразумевает ﾞдействия, ﾞнаправленные ﾞна ﾞвоспрепятствование ﾞсовершению ﾞзлоупотреблений, ﾞа ﾞесли ﾞоно ﾞуже ﾞимело ﾞместо ﾞ— ﾞна ﾞуменьшение ﾞстепени ﾞего ﾞогласки. ﾞОсновной ﾞспособ ﾞпредупреждения ﾞмошенничеств ﾞ-- ﾞэто ﾞсоздание ﾞсоответствующей ﾞсистемы ﾞконтроля. ﾞГлавная ﾞответственность ﾞза ﾞсоздание ﾞи ﾞработу ﾞсистемы ﾞконтроля ﾞлежит ﾞна ﾞруководителях.Обязанности ﾞштатных ﾞаудиторов. ﾞСлужба ﾞвнутрифирменного ﾞаудита ﾞдолжна ﾞспособствовать ﾞпрофилактике ﾞмошенничества ﾞпутем ﾞпроведения ﾞпроверок ﾞи ﾞоценки ﾞадекватности ﾞи ﾞэффективности ﾞконтрольных ﾞмероприятий, ﾞсоотнося ﾞих ﾞс ﾞпотенциальным ﾞриском, ﾞприсущим ﾞотдельным ﾞнаправлениям ﾞдеятельности ﾞданной ﾞфирмы. ﾞВыполняя ﾞсвои ﾞобязанности, ﾞслужба ﾞвнутрифирменного ﾞаудита ﾞдолжна, ﾞнапример, ﾞопределить:а) ﾞ ﾞспособствует ﾞли ﾞорганизационная ﾞструктура ﾞи ﾞтрудовая ﾞатмосфера ﾞв ﾞданной ﾞфирме ﾞсоблюдению ﾞмер ﾞконтроля;б) ﾞ ﾞнасколько ﾞреалистичны ﾞпоставленные ﾞцели ﾞи ﾞзадачи;в) ﾞ ﾞимеются ﾞли ﾞдокументы ﾞ(то ﾞесть ﾞ«кодексы ﾞчести>>), ﾞв ﾞкоторых ﾞперечислены ﾞзапрещенные ﾞв ﾞданной ﾞорганизации ﾞдействия ﾞ ﾞ ﾞи ﾞ ﾞ ﾞте ﾞ ﾞ ﾞмеры, ﾞ ﾞ ﾞкоторые ﾞ ﾞ ﾞследует ﾞ ﾞ ﾞпредпринять ﾞ ﾞ ﾞпри ﾞвыявлении ﾞотдельных ﾞнарушений;г) ﾞ ﾞимеется ﾞли ﾞи ﾞвыполняется ﾞли ﾞсистема ﾞутверждения ﾞтех ﾞили ﾞиных ﾞсделок;д) ﾞ ﾞразработаны ﾞи ﾞвнедрены ﾞли ﾞмеханизмы ﾞ(политика, ﾞпрактика, ﾞпроцедуры, ﾞсистема ﾞотчетности ﾞи ﾞт. ﾞп.) ﾞдля ﾞконтроля ﾞза ﾞперсоналом ﾞи ﾞсохранения ﾞсредств ﾞфирмы, ﾞособенно ﾞв ﾞсферах ﾞповышенного ﾞриска;е) ﾞ ﾞобеспечивают ﾞ ﾞ ﾞли ﾞ ﾞ ﾞимеющиеся ﾞ ﾞ ﾞинформационные ﾞ ﾞ ﾞканалы ﾞправильное ﾞи ﾞдостоверное ﾞинформирование ﾞруководства;ж) ﾞ ﾞкакие ﾞнужны ﾞрекомендации ﾞпо ﾞвнедрению ﾞи ﾞусилению ﾞэффективных ﾞ ﾞ ﾞ ﾞконтролирующих ﾞ ﾞ ﾞмероприятий ﾞ ﾞ ﾞв ﾞ ﾞ ﾞцелях ﾞпредупреждения ﾞслучаев ﾞмошенничества.Предупреждение ﾞмошенничестваМы ﾞуже ﾞговорили, ﾞчто ﾞструктура ﾞвнутрифирменного ﾞконтроля ﾞдолжна ﾞобеспечивать ﾞ1) ﾞатмосферу ﾞвсеобъемлющего ﾞконтроля, ﾞ2) ﾞсоответствующую ﾞсистему ﾞбухгалтерской ﾞотчетности ﾞи ﾞ3) ﾞхорошую ﾞсистему ﾞконтрольных ﾞмероприятий ﾞ(см. ﾞглаву ﾞ3). ﾞАтмосфера ﾞвсеобъемлющего ﾞконтроля ﾞ— ﾞэто ﾞтот ﾞтон, ﾞкоторый ﾞустанавливает ﾞадминистрация ﾞпри ﾞмоделировании ﾞи ﾞоценке ﾞчестного, ﾞсвойственного ﾞданной ﾞфирме ﾞповедения. ﾞКак ﾞутверждается ﾞв ﾞдокументах ﾞКомитета ﾞпомощи ﾞорганизациям ﾞ(Committee ﾞof ﾞSponsoring ﾞOrganizations ﾞ— ﾞCOSO), ﾞатмосфера ﾞвсеобъемлющего ﾞконтроля ﾞустанавливает ﾞсвойственный ﾞданной ﾞорганизации ﾞстиль ﾞработы, ﾞпередающийся ﾞвсем ﾞее ﾞслужащим. ﾞЭто ﾞфундамент ﾞдля ﾞвсех ﾞпрочих ﾞэлементов ﾞвнутрифирменного ﾞконтроля, ﾞобеспечивающих ﾞсоблюдение ﾞтрудовой ﾞдисциплины. ﾞК ﾞфакторам ﾞформирования ﾞатмосферы ﾞвсеобъемлющего ﾞконтроля ﾞотносятся ﾞцельность ﾞличности, ﾞнравственные ﾞценности, ﾞкомпетентность ﾞкадров; ﾞобщие ﾞпринципы ﾞи ﾞстиль ﾞработы ﾞуправленцев; ﾞспособы ﾞделегирования ﾞполномочий, ﾞметоды ﾞорганизации ﾞи ﾞповышения ﾞквалификации ﾞперсонала, ﾞа ﾞтакже ﾞметоды ﾞработы ﾞСовета ﾞдиректоров. ﾞК ﾞэтой ﾞатмосфере ﾞотносится ﾞи ﾞ ﾞ ﾞ ﾞ ﾞ ﾞ ﾞ ﾞ ﾞ ﾞ> ﾞсложившаяся ﾞпрактика ﾞприема ﾞна ﾞработу, ﾞи ﾞорганизация ﾞдеятельности ﾞслужб ﾞвнутрифирменного ﾞаудита. ﾞУровень ﾞорганизации ﾞбухгалтерской ﾞотчетности ﾞоценивается ﾞпо ﾞкачеству ﾞпредоставляемой ﾞинформации, ﾞее ﾞполноте ﾞи ﾞсвоевременности, ﾞправильности ﾞструктурирования, ﾞутверждения ﾞи ﾞделаемых ﾞна ﾞее ﾞоснове ﾞвыводов. ﾞХорошие ﾞконтрольные ﾞмероприятия ﾞохватывают ﾞтакие ﾞмеры, ﾞкак ﾞрегулярные ﾞинвентаризации, ﾞсоответствующие ﾞпроцедуры ﾞутверждения, ﾞраспределение ﾞобязанностей, ﾞосуществление ﾞнезависимых ﾞпроверок ﾞи ﾞнадлежащего ﾞдокументооборота. ﾞСистема ﾞконтроля, ﾞудовлетворяющая ﾞуказанным ﾞвыше ﾞтребованиям, ﾞпредоставляет ﾞхорошие ﾞпредпосылки ﾞдля ﾞтого, ﾞчтобы ﾞданная ﾞорганизация ﾞдостигла ﾞпоставленных ﾞперед ﾞней ﾞцелей.Конечно, ﾞесли ﾞчеловек ﾞвладеет ﾞкакой-либо ﾞфирмой ﾞи ﾞявляется ﾞее ﾞединственным ﾞсотрудником, ﾞто ﾞникаких ﾞособых ﾞмер ﾞконтроля ﾞему ﾞне ﾞтребуется. ﾞХозяин ﾞне ﾞбудет ﾞкрасть ﾞу ﾞсамого ﾞсебя ﾞили ﾞплохо ﾞотноситься ﾞк ﾞсвоему ﾞклиенту. ﾞНо ﾞкогда ﾞв ﾞорганизации ﾞработают ﾞтысячи ﾞсотрудников, ﾞпусть ﾞдаже ﾞих ﾞбудет ﾞвсего ﾞдвое ﾞили ﾞтрое, ﾞто ﾞдля ﾞтого, ﾞчтобы ﾞбыть ﾞуверенным, ﾞчто ﾞвсе ﾞони ﾞработают ﾞтак, ﾞкак ﾞвел ﾞбы ﾞсебя ﾞединственный ﾞхозяин, ﾞконтроль ﾞнеобходим.Структура ﾞвнутрифирменного ﾞконтроля ﾞне ﾞможет ﾞбыть ﾞэффективной ﾞбез ﾞучета ﾞее ﾞназначения ﾞи ﾞработоспособности. ﾞДаже ﾞесли ﾞна ﾞбумаге ﾞтакая ﾞсистема ﾞвыглядит ﾞидеально, ﾞэффективность ﾞее ﾞзависит ﾞот ﾞкомпетентности ﾞи ﾞвзаимоотношений ﾞтехУстранение ﾞвозможностей ﾞдля ﾞсовершения ﾞмошенничествалюдей, ﾞкоторые ﾞее ﾞиспользуют. ﾞВозьмем, ﾞк ﾞпримеру, ﾞфирму, ﾞгде ﾞее ﾞправила ﾞтребуют ﾞобязательного ﾞдвойного ﾞпересчета ﾞпоступающих ﾞналичных ﾞи ﾞчеков. ﾞЕсли ﾞхотя ﾞбы ﾞодин ﾞиз ﾞдвух ﾞработников, ﾞна ﾞкоторых ﾞвозложены ﾞданные ﾞобязанности, ﾞне ﾞбудет ﾞсоблюдать ﾞинструкции ﾞили ﾞначнет ﾞневнимательно ﾞотноситься ﾞк ﾞсвоей ﾞработе, ﾞденьги ﾞлегко ﾞмогут ﾞбыть ﾞпохищены. ﾞВ ﾞэтом ﾞслучае ﾞодин ﾞиз ﾞэтих ﾞдвух ﾞработников ﾞмог ﾞбы ﾞрешить ﾞнамеренно ﾞзавышать ﾞсуммы ﾞв ﾞучетных ﾞрегистрах ﾞдля ﾞпокрытия ﾞукраденной ﾞналичности. ﾞПодобный ﾞдвойной ﾞконтроль ﾞможет ﾞосуществляться ﾞтолько ﾞтогда, ﾞкогда ﾞоба ﾞработника ﾞпредельно ﾞсосредоточены ﾞна ﾞвыполнении ﾞсвоих ﾞобязанностей ﾞи ﾞточно ﾞзнают, ﾞкак ﾞих ﾞследует ﾞисполнять.Так ﾞкак ﾞвсегда ﾞимеются ﾞвнутренние ﾞограничения ﾞприменимости ﾞконтрольных ﾞмероприятий, ﾞсистема ﾞконтроля ﾞсама ﾞпо ﾞсебе ﾞникогда ﾞне ﾞможет ﾞдать ﾞполной ﾞуверенности ﾞв ﾞтом, ﾞчто ﾞвсе ﾞзлоупотребления ﾞбудут ﾞвовремя ﾞпресечены. ﾞПопытки ﾞпредупредить ﾞмошенничество ﾞлишь ﾞс ﾞпомощью ﾞхорошей ﾞсистемы ﾞвнутрифирменного ﾞконтроля ﾞнапоминают ﾞборьбу ﾞс ﾞпожаром ﾞв ﾞнебоскребе ﾞс ﾞпомощью ﾞединственного ﾞогородного ﾞшланга. ﾞНо ﾞв ﾞсочетании ﾞс ﾞдругими, ﾞописанными ﾞниже, ﾞметодами ﾞконтроль ﾞявляется ﾞчрезвычайно ﾞважным ﾞфактором ﾞв ﾞпредупреждении ﾞслучаев ﾞмошенничества.При ﾞопределении ﾞтого, ﾞкакие ﾞконтролирующие ﾞмероприятия ﾞдолжны ﾞпроводиться ﾞв ﾞтой ﾞили ﾞиной ﾞорганизации, ﾞочень ﾞважно ﾞзнать, ﾞс ﾞкакими ﾞвидами ﾞриска ﾞданная ﾞфирма ﾞсталкивается ﾞи ﾞкакие ﾞвиды ﾞошибок ﾞэтот ﾞриск ﾞможет ﾞза ﾞсобой ﾞповлечь. ﾞБудучи ﾞоснованными ﾞна ﾞоценке ﾞрисков, ﾞмеры ﾞконтроля ﾞсмогут ﾞих ﾞустранить ﾞили ﾞсвести ﾞк ﾞминимуму. ﾞЕдиножды ﾞопределенные ﾞи ﾞвнедренные ﾞв ﾞпрактику ﾞконтрольные ﾞмероприятия ﾞдолжны ﾞпостоянно ﾞпроверяться ﾞна ﾞпредмет ﾞих ﾞсоблюдения ﾞи ﾞобщей ﾞэффективности. ﾞКроме ﾞтого, ﾞпри ﾞопределении ﾞтого, ﾞкакие ﾞвнедрять ﾞмеры ﾞконтроля, ﾞважно ﾞоценить ﾞзатраты ﾞна ﾞних ﾞи ﾞвозможную ﾞих ﾞотдачу. ﾞНапример, ﾞесли, ﾞс ﾞточки ﾞзрения ﾞоценки ﾞриска, ﾞнаиболее ﾞподходящим ﾞметодом ﾞпредставляется ﾞраспределение ﾞобязанностей, ﾞто, ﾞс ﾞточки ﾞзрения ﾞзатрат, ﾞэтот ﾞспособ ﾞбудет ﾞдовольно ﾞдорогим. ﾞЭто ﾞособенно ﾞхарактерно ﾞдля ﾞнебольших ﾞфирм, ﾞгде ﾞработают ﾞвсего ﾞнесколько ﾞсотрудников, ﾞ– ﾞв ﾞэтом ﾞслучае ﾞраспределение ﾞобязанностей ﾞбудет ﾞслишком ﾞдорогим, ﾞесли ﾞвообще ﾞне ﾞневозможным. ﾞВ ﾞподобных ﾞслучаях ﾞнужно ﾞискать ﾞменее ﾞдорогие ﾞи ﾞболее ﾞсоответствующие ﾞконкретным ﾞусловиям ﾞспособы ﾞконтроля. ﾞТак, ﾞнапример, ﾞв ﾞнебольшой ﾞфирме ﾞс ﾞвосемью ﾞсотрудниками ﾞее ﾞвладелец ﾞдля ﾞконтроля ﾞза ﾞфинансовыми ﾞоперациями ﾞможет ﾞлично ﾞподписывать ﾞвсе ﾞчеки ﾞи ﾞбанковские ﾞплатежные ﾞпоручения.Предупреждение ﾞмошенничестваЧасто ﾞпроблема ﾞзаключается ﾞне ﾞв ﾞнедостатке ﾞконтролирующих ﾞмероприятий, ﾞа ﾞв ﾞих ﾞигнорировании ﾞ— ﾞкак ﾞруководством ﾞорганизации, ﾞтак ﾞи ﾞрядовыми ﾞсотрудниками. ﾞЗдесь ﾞнам ﾞстоит ﾞрассмотреть ﾞпример ﾞхищения ﾞ3,2 ﾞмиллиона ﾞдолларов ﾞиз ﾞне ﾞочень ﾞкрупного ﾞбанка ﾞ— ﾞоб ﾞэтом ﾞслучае ﾞмы ﾞуже ﾞговорили ﾞвыше.Марджори ﾞС., ﾞзаведующая ﾞбухгалтерией ﾞнебольшого ﾞбанка, ﾞотвечала ﾞза ﾞправильность ﾞвсей ﾞдокументации. ﾞВ ﾞтечение ﾞсеми ﾞлет ﾞей ﾞудалось ﾞнанести ﾞбанку ﾞущерб ﾞв ﾞразмере ﾞ3,2 ﾞмиллиона ﾞдолларов, ﾞчто ﾞсоставило ﾞпримерно ﾞ10% ﾞвсех ﾞактивов ﾞэтого ﾞбанка. ﾞАудиторы ﾞи ﾞруководство ﾞбанка ﾞсогласились, ﾞчто ﾞво ﾞвверенном ﾞей ﾞподразделении ﾞне ﾞбыло ﾞнеобходимого ﾞраспределения ﾞобязанностей, ﾞно ﾞони ﾞполагали, ﾞчто ﾞу ﾞних ﾞбыли ﾞдругие ﾞспособы ﾞконтроля, ﾞкоторые ﾞмогли ﾞбы ﾞпредупредить ﾞее ﾞаферу, ﾞ— ﾞтакие, ﾞкоторые ﾞобеспечивали ﾞ«достаточную ﾞуверенность», ﾞчто ﾞв ﾞэтом ﾞбанке ﾞникакого ﾞмошенничества ﾞбыть ﾞне ﾞможет. ﾞВот ﾞнекоторые ﾞиз ﾞэтих ﾞспособов ﾞконтроля ﾞи ﾞто, ﾞкак ﾞони ﾞбыли ﾞобойдены:1. ﾞ ﾞВсе ﾞпоступающие ﾞсуммы ﾞи ﾞтрансферы ﾞдолжны ﾞбыли ﾞпроходить ﾞчерез ﾞкассиров. ﾞТем ﾞне ﾞменее ﾞсотрудники, ﾞзаполнявшие ﾞ ﾞ ﾞ ﾞ ﾞведомости, ﾞ ﾞ ﾞ ﾞ ﾞмогли ﾞ ﾞ ﾞ ﾞ ﾞподписываться ﾞ ﾞ ﾞ ﾞ ﾞ ﾞи ﾞ ﾞ ﾞ ﾞ ﾞза ﾞруководителей ﾞбанка, ﾞи ﾞза ﾞсамих ﾞсебя. ﾞ ﾞ ﾞБольшинство ﾞработников ﾞэтого ﾞбанка ﾞоб ﾞэтом ﾞзнали, ﾞно ﾞтак ﾞкак ﾞэто ﾞделалось ﾞпо ﾞрешению ﾞсамого ﾞпрезидента ﾞбанка, ﾞим ﾞи ﾞв ﾞголову ﾞне ﾞприходила ﾞмысль ﾞо ﾞпорочности ﾞподобной ﾞпрактики.2. ﾞ ﾞВсе ﾞдокументы ﾞдолжны ﾞбыли ﾞпроходить ﾞпроверку ﾞсторонними ﾞаудиторами. ﾞНо ﾞу ﾞМарджори ﾞбыл ﾞрядом ﾞс ﾞее ﾞстолом ﾞзапертый ﾞсейф, ﾞключ ﾞот ﾞкоторого ﾞимелся ﾞ ﾞтолько ﾞу ﾞнее. ﾞКлиент, ﾞдокументы ﾞкоторого ﾞбыли ﾞМарджори ﾞфальсифицированы, ﾞ ﾞобратился ﾞ ﾞс ﾞ ﾞжалобой, ﾞ ﾞно ﾞ ﾞ ﾞему ﾞ ﾞбыло ﾞ ﾞсказано ﾞподождать, ﾞпока ﾞта ﾞне ﾞвернется ﾞиз ﾞотпуска ﾞ— ﾞего ﾞбумаги ﾞбыли ﾞзаперты ﾞв ﾞее ﾞсейфе.3. ﾞ ﾞПредполагалось, ﾞчто ﾞаудиторы ﾞмогут ﾞобщаться ﾞс ﾞлюбым ﾞиз ﾞсотрудников, ﾞно ﾞМарджори ﾞприказала ﾞсвоим ﾞподчиненным ﾞне ﾞдавать ﾞим ﾞникакой ﾞинформации. ﾞТаким ﾞобразом ﾞнеобходимые ﾞданные ﾞони ﾞмогли ﾞполучить ﾞтолько ﾞот ﾞнее.4. ﾞ ﾞКаждый ﾞ ﾞсотрудник ﾞ ﾞбанка ﾞ ﾞ ﾞобязан ﾞ ﾞ ﾞбыл ﾞ ﾞ ﾞв ﾞ ﾞ ﾞтечение ﾞ ﾞ ﾞгода ﾞиметь ﾞдвухнедельный ﾞотпуск. ﾞПо ﾞпросьбе ﾞМарджори ﾞруководителям ﾞбыло ﾞразрешено ﾞ ﾞделать ﾞисключение ﾞиз ﾞэтого ﾞправила. ﾞИз-за ﾞтого, ﾞчто, ﾞпо ﾞее ﾞсловам, ﾞ ﾞ«вся ﾞ ﾞотчетность ﾞполетит ﾞк ﾞчерту», ﾞесли ﾞона ﾞуйдет ﾞна ﾞдве ﾞнедели, ﾞей ﾞбыло ﾞразрешено ﾞбрать ﾞэтот ﾞотпуск ﾞпо ﾞодному ﾞдню. ﾞКроме ﾞтого, ﾞво ﾞ ﾞ ﾞвремя ﾞ ﾞ ﾞее ﾞ ﾞотсутствия ﾞ ﾞ ﾞникому ﾞ ﾞ ﾞне ﾞ ﾞбыло ﾞ ﾞ ﾞпозволено ﾞ ﾞ ﾞее ﾞзамещать.Устранение ﾞвозможностей ﾞдля ﾞсовершения ﾞмошенничества5. ﾞ ﾞКорешки ﾞобщей ﾞбухгалтерской ﾞкниги ﾞдолжны ﾞбыли ﾞподписываться ﾞдвумя ﾞлюдьми ﾞ-- ﾞтем, ﾞкто ﾞвносил ﾞзапись, ﾞи ﾞдругим ﾞсотрудником. ﾞДля ﾞ ﾞтого ﾞ ﾞчтобы ﾞ ﾞобойти ﾞподобный ﾞконтроль, ﾞМарджори ﾞпросила ﾞсвоих ﾞсотрудников ﾞподписать ﾞзаранее ﾞ10—12 ﾞкорешков, ﾞякобы ﾞзатем, ﾞчтобы ﾞпотом ﾞих ﾞ«не ﾞбеспокоить».6. ﾞ ﾞПредполагалось, ﾞчто ﾞбанк ﾞдолжен ﾞоткрываться ﾞи ﾞзакрываться ﾞ ﾞсогласно ﾞ ﾞустановленным ﾞ ﾞправилам, ﾞ ﾞно ﾞ ﾞу ﾞмногих ﾞсотрудников ﾞимелись ﾞсвои ﾞключи, ﾞтак ﾞчто ﾞони ﾞмогли ﾞвходить ﾞв ﾞбанк, ﾞкогда ﾞим ﾞвздумается.7. ﾞ ﾞПредполагалось, ﾞчто ﾞв ﾞбанке ﾞимеется ﾞэффективная ﾞслужба ﾞвнутреннего ﾞ ﾞаудита, ﾞ ﾞоднако ﾞ ﾞза ﾞ ﾞдва ﾞ ﾞпоследних ﾞ ﾞгода ﾞ ﾞэта ﾞслужба ﾞне ﾞпредставила ﾞни ﾞодного ﾞотчета. ﾞДаже ﾞкогда ﾞэти ﾞотчеты ﾞи ﾞготовились, ﾞто ﾞсчета ﾞотдельных ﾞсотрудников ﾞне ﾞпроверялись, ﾞкак ﾞне ﾞпроизводились ﾞи ﾞдругие ﾞконтрольные ﾞпроверки, ﾞнапример, ﾞвнезапные ﾞвскрытия ﾞвходящей ﾞи ﾞисходящей ﾞкорреспонденции, ﾞимеющей ﾞотношение ﾞк ﾞфедеральной ﾞрезервной ﾞсистеме.8. ﾞ ﾞВходящие ﾞ ﾞи ﾞисходящие ﾞплатежные ﾞ ﾞпоручения ﾞ ﾞдолжны ﾞбыли ﾞнемедленно ﾞмикрофильмироваться. ﾞЭта ﾞмера ﾞконтроля ﾞнарушалась ﾞтремя ﾞспособами. ﾞВо-первых, ﾞэти ﾞдокументы ﾞмикрофильмировались ﾞне ﾞсразу. ﾞВо-вторых, ﾞиногда ﾞэта ﾞпроцедура ﾞвообще ﾞне ﾞпроводилась. ﾞВ-третьих, ﾞМарджори ﾞчасто ﾞудавалось ﾞудалять ﾞчасть ﾞдокументов ﾞдо ﾞих ﾞмикрофильмирования.9. ﾞ ﾞСчета ﾞсотрудников ﾞне ﾞпроходили ﾞрегулярных ﾞпроверок ﾞсо ﾞстороны ﾞслужбы ﾞвнутрифирменного ﾞаудита ﾞили ﾞруководства, ﾞно ﾞдаже ﾞкогда ﾞподобные ﾞпроверки ﾞи ﾞимели ﾞместо, ﾞне ﾞзадавалось ﾞникаких ﾞвопросов, ﾞпочему ﾞпоступления ﾞна ﾞсчет ﾞМарджори ﾞ ﾞ ﾞзначительно ﾞ ﾞ ﾞпревышали ﾞ ﾞ ﾞсумму ﾞ ﾞ ﾞее ﾞ ﾞ ﾞгодового ﾞофициального ﾞдохода.10. ﾞСотрудникам ﾞ ﾞ ﾞмогли ﾞ ﾞбыть ﾞ ﾞпредоставлены ﾞ ﾞссуды ﾞ ﾞ ﾞтолько ﾞпри ﾞусловии, ﾞесли ﾞэти ﾞсотрудники ﾞвыполняли ﾞвсе ﾞустановленные ﾞтребования, ﾞкак ﾞэто ﾞи ﾞбывает ﾞобычно ﾞдля ﾞсторонней ﾞ ﾞ ﾞ ﾞклиентуры. ﾞ ﾞ ﾞ ﾞТем ﾞ ﾞ ﾞ ﾞне ﾞ ﾞ ﾞ ﾞменее ﾞ ﾞ ﾞ ﾞМарджори ﾞ ﾞ ﾞ ﾞбыла ﾞпредоставлена ﾞссуда ﾞпод ﾞнедвижимость ﾞв ﾞразмере ﾞ170 ﾞ000 ﾞдолларов ﾞбез ﾞвсяких ﾞпояснений ﾞс ﾞее ﾞстороны, ﾞкаким ﾞобразом ﾞ ﾞ ﾞона ﾞ ﾞсобирается ﾞ ﾞее ﾞ ﾞвыплачивать ﾞ ﾞи ﾞ ﾞкак ﾞ ﾞона ﾞ ﾞсмогла ﾞпозволить ﾞсебе ﾞкупить ﾞподобный ﾞдом.И. ﾞСотрудникам ﾞбухгалтерии ﾞне ﾞпозволялось ﾞнепосредственно ﾞполучать ﾞсвои ﾞчеки ﾞна ﾞвыплату ﾞзаработной ﾞплаты. ﾞНесмотря ﾞна ﾞэто, ﾞони ﾞрегулярно ﾞвытаскивали ﾞиз ﾞконвертов ﾞзаполненные ﾞчеки ﾞдо ﾞих ﾞотправки ﾞпо ﾞпочте.12. ﾞРуководители ﾞдолжны ﾞбыли ﾞежедневно ﾞзнакомиться ﾞс ﾞосновными ﾞдокументами, ﾞнапример, ﾞс ﾞотчетом ﾞо ﾞфинансовом ﾞсостоянии ﾞна ﾞданный ﾞдень, ﾞотчетами ﾞо ﾞкрупных ﾞсделках ﾞиПредупреждение ﾞмошенничестваовердрафтах. ﾞНо ﾞруководство ﾞили ﾞвообще ﾞне ﾞзаглядывало ﾞв ﾞэти ﾞдокументы, ﾞили ﾞне ﾞобращало ﾞна ﾞних ﾞособого ﾞвнимания. ﾞВ ﾞотчетах ﾞо ﾞфинансовом ﾞсостоянии ﾞнаблюдались ﾞдневные ﾞколебания, ﾞпревышавшие ﾞтри ﾞмиллиона ﾞдолларов, ﾞа ﾞв ﾞдругих ﾞдокументах ﾞможно ﾞбыло ﾞбы ﾞзаметить ﾞогромные ﾞпоступления ﾞна ﾞсчет ﾞМарджори. ﾞКроме ﾞтого, ﾞза ﾞпервые ﾞчетыре ﾞгода ﾞработы ﾞМарджори ﾞее ﾞимя ﾞпоявлялось ﾞв ﾞдокументах ﾞоб ﾞовердрафтах ﾞ97 ﾞраз!Если ﾞбы ﾞвсе ﾞэти ﾞмеры ﾞконтроля ﾞсоблюдались, ﾞмошенничество ﾞМарджори ﾞбыло ﾞбы ﾞпредотвращено ﾞили, ﾞпо ﾞкрайней ﾞмере, ﾞобнаружено ﾞв ﾞсамом ﾞначале. ﾞПоскольку ﾞже ﾞсами ﾞруководители, ﾞа ﾞвслед ﾞза ﾞними ﾞи ﾞподчиненные ﾞпренебрегали ﾞими, ﾞвся ﾞэта ﾞбанковская ﾞ«достаточная ﾞуверенность» ﾞоказалась ﾞсовершенно ﾞбессмысленной.Хорошая ﾞсистема ﾞвнутрифирменного ﾞконтроля ﾞ— ﾞэто ﾞединственное ﾞи ﾞнаиболее ﾞэффективное ﾞсредство ﾞдля ﾞпредупреждения ﾞи ﾞобнаружения ﾞзлоупотреблений. ﾞТакие ﾞмеры, ﾞкак ﾞсоответствующая ﾞавторизация, ﾞфизическая ﾞохрана ﾞи ﾞраспределение ﾞобязанностей, ﾞпомогают ﾞв ﾞбольшинстве ﾞслучаев ﾞзаблаговременно ﾞпредотвратить ﾞмошенничество.Проверки ﾞдокументации ﾞи ﾞзаписей ﾞв ﾞбухгалтерских ﾞкнигах, ﾞнезависимые ﾞпроверки ﾞмогут ﾞпомочь ﾞпри ﾞвыявлении ﾞслучаев ﾞзлоупотреблений. ﾞУвы, ﾞна ﾞпрактике ﾞконтролирующие ﾞмероприятия ﾞчасто ﾞисполняются ﾞсовсем ﾞне ﾞтак, ﾞкак ﾞони ﾞбыли ﾞзадуманы. ﾞИногда ﾞих ﾞнесоблюдение ﾞвызывается ﾞравнодушием ﾞк ﾞконтролю ﾞсо ﾞстороны ﾞруководства, ﾞа ﾞтогда, ﾞкогда ﾞруководители ﾞнастаивают ﾞна ﾞточном ﾞсоблюдении ﾞвсех ﾞправил, ﾞсотрудники ﾞне ﾞсоблюдают ﾞих ﾞпо ﾞпричине ﾞотсутствия ﾞэлементарной ﾞзаинтересованности, ﾞнепринятия ﾞруководством ﾞв ﾞслучае ﾞнесоблюдения ﾞустановленных ﾞправил ﾞкарательных ﾞмер ﾞили ﾞпо ﾞкакой-либо ﾞиной ﾞпричине. ﾞТак ﾞкак ﾞмероприятия ﾞпо ﾞконтролю ﾞв ﾞлучшем ﾞслучае ﾞмогут ﾞдать ﾞтолько ﾞотносительную ﾞуверенность, ﾞони ﾞявляются ﾞлишь ﾞодним ﾞиз ﾞэлементов ﾞобщего ﾞплана ﾞпо ﾞпредупреждению ﾞмошенничества.Как ﾞмы ﾞуже ﾞотмечали ﾞв ﾞпредыдущей ﾞглаве, ﾞпримерно ﾞ71% ﾞвсех ﾞзлоупотреблений ﾞсовершается ﾞв ﾞодиночку. ﾞНаиболее ﾞтрудно ﾞбывает ﾞвыявить ﾞте ﾞ29% ﾞслучаев ﾞмошенничества, ﾞкогда ﾞони ﾞсовершаются ﾞпри ﾞналичии ﾞсговора, ﾞтем ﾞболее, ﾞчто ﾞв ﾞних ﾞфигурируют, ﾞкак ﾞправило, ﾞзначительные ﾞсуммы. ﾞВ ﾞсвязи ﾞс ﾞтем, ﾞчто ﾞподобные ﾞаферы ﾞобычно ﾞразвиваются ﾞмедленнее ﾞ(нужно ﾞопределенное ﾞвремя, ﾞчтобы ﾞдостаточно ﾞхорошо ﾞузнать ﾞдругую ﾞсторону ﾞи ﾞубедиться, ﾞчто ﾞона ﾞбудет ﾞсотрудничать ﾞнужным ﾞмошеннику ﾞобразом, ﾞа ﾞне ﾞ«заложит» ﾞего ﾞпри ﾞпервой ﾞже ﾞоказии), ﾞтакие ﾞпреступления ﾞможно ﾞпредотвратить ﾞпутем ﾞотправления ﾞсотрудников ﾞв ﾞобязательные ﾞотпуска, ﾞротации ﾞкадров ﾞи ﾞих ﾞперемещения ﾞпо ﾞслужбе. ﾞЕсли ﾞфирма ﾞдопускает ﾞопасную ﾞблизость ﾞтого ﾞили ﾞиного ﾞработника ﾞк ﾞодним ﾞи ﾞтем ﾞже ﾞзаказчикам ﾞили ﾞклиентам ﾞна ﾞдовольно ﾞдолгий ﾞпериод ﾞвремени, ﾞвсегда ﾞимеется ﾞриск ﾞтого, ﾞчто ﾞэтот ﾞсотрудник ﾞначнет ﾞиспользовать ﾞсвои ﾞсвязи ﾞс ﾞними ﾞв ﾞцелях ﾞпоиска ﾞличной ﾞвыгоды. ﾞМы ﾞв ﾞэтой ﾞкниге ﾞуже ﾞописывали ﾞнесколько ﾞподобных ﾞслучаев. ﾞОдним ﾞиз ﾞпримеров ﾞможет ﾞслужить ﾞтот, ﾞкогда ﾞсотрудник, ﾞзанимавшийся ﾞоплатой ﾞпоступающих ﾞсчетов, ﾞвоспользовался ﾞслужебным ﾞположением ﾞдля ﾞобогащения ﾞсамого ﾞсебя ﾞи ﾞклиента ﾞза ﾞсчет ﾞсвоей ﾞфирмы.Из ﾞпоследних ﾞизменений ﾞв ﾞсфере ﾞбизнеса, ﾞкоторые ﾞмогут ﾞпривести ﾞк ﾞросту ﾞчисла ﾞмошенничеств, ﾞосуществляемых ﾞв ﾞсговоре, ﾞможно ﾞвыделить ﾞдва. ﾞПервое ﾞ— ﾞэто ﾞвсе ﾞвозрастающая ﾞсложность ﾞи ﾞкомплексность ﾞделовых ﾞсвязей. ﾞПри ﾞтаких ﾞсложных ﾞсвязях ﾞнекоторые ﾞдоверенные ﾞсотрудники ﾞзанимаются ﾞлишь ﾞопределенными, ﾞспециализированными ﾞобластями ﾞдеятельности, ﾞпричем ﾞв ﾞотрыве ﾞот ﾞдругих ﾞсотрудников. ﾞВторое ﾞ-это ﾞстремление ﾞк ﾞтакому ﾞуправлению ﾞкачеством ﾞтруда ﾞ(TQM), ﾞпри ﾞкотором ﾞна ﾞпервый ﾞплан ﾞвыступают ﾞустные ﾞдоговоренности, ﾞзаменяющие ﾞсобой ﾞписьменные ﾞраспоряжения. ﾞПри ﾞэтом ﾞработникам ﾞоказывается ﾞбольшее ﾞдоверие, ﾞони ﾞработают ﾞболее ﾞсамостоятельно ﾞи ﾞнесут ﾞбольшую ﾞответственность, ﾞчем ﾞраньше.Хотя ﾞмы ﾞвыше ﾞи ﾞотмечали, ﾞчто ﾞдоверие ﾞи ﾞоткрытость ﾞв ﾞподобных ﾞотношениях ﾞболее ﾞчем ﾞкомпенсируют ﾞуменьшение ﾞроли ﾞконтроля, ﾞчто ﾞTQM ﾞскорее ﾞвсего ﾞне ﾞприводит ﾞк ﾞросту ﾞзлоупотреблений, ﾞтем ﾞне ﾞменее ﾞсреди ﾞэкспертов ﾞпо ﾞэтому ﾞповоду ﾞимеются ﾞсерьезные ﾞразногласия, ﾞособенно ﾞпо ﾞмере ﾞвсе ﾞболее ﾞширокого ﾞраспространения ﾞтаких ﾞметодов ﾞменеджмента. ﾞЕстественно, ﾞпри ﾞих ﾞвнедрении ﾞнаблюдаются ﾞбольшая ﾞэкономия ﾞи ﾞрост ﾞпроизводительности ﾞтруда. ﾞОстается ﾞлишь ﾞпосмотреть, ﾞбудет ﾞли ﾞувеличиваться ﾞколичество ﾞзлоупотреблений ﾞи ﾞмошенничеств. ﾞКонечно, ﾞсреди ﾞтех, ﾞкому ﾞмы ﾞ«доверяем», ﾞимеются ﾞлюди, ﾞспособные ﾞна ﾞмошенничество. ﾞЗдесь ﾞможно ﾞвспомнить ﾞреакцию ﾞодного ﾞиз ﾞруководителей, ﾞкогда ﾞтот ﾞузнал ﾞо ﾞмошенничестве, ﾞв ﾞкотором ﾞбыл ﾞзамешан ﾞего ﾞдоверенный ﾞсотрудник: ﾞ«ЯПредупреждение ﾞмошенничествавсе ﾞеще ﾞникак ﾞне ﾞмогу ﾞповерить, ﾞчто ﾞон ﾞмог ﾞпойти ﾞна ﾞтакое, ﾞ— ﾞэто ﾞвсе ﾞравно, ﾞчто ﾞузнать, ﾞчто ﾞтвой ﾞбрат ﾞубийца».Проблема ﾞслишком ﾞбольшого ﾞдоверия ﾞлюдям ﾞзаключается ﾞв ﾞтом, ﾞчто ﾞпри ﾞэтом ﾞвозрастают ﾞвозможности ﾞи ﾞсоблазны ﾞдля ﾞзлоупотреблений. ﾞЗдесь ﾞможно ﾞпровести ﾞаналогию ﾞс ﾞшофером, ﾞискавшим ﾞкого-нибудь, ﾞкто ﾞсмог ﾞбы ﾞпровести ﾞего ﾞфургон ﾞчерез ﾞгоры:Один ﾞ ﾞиз ﾞ ﾞводителей ﾞ ﾞспрашивает ﾞ ﾞдругого: ﾞ ﾞ ﾞ«Как ﾞ ﾞблизко ﾞ ﾞ ﾞты ﾞсмог ﾞбы ﾞподъехать ﾞк ﾞкраю ﾞкарниза, ﾞне ﾞвыходя ﾞиз ﾞмашины?» ﾞ- ﾞНу, ﾞдумаю, ﾞчто ﾞэдак ﾞдюймов ﾞна ﾞ ﾞшесть ﾞбез ﾞвсяких ﾞпроблем, ﾞ— ﾞбыл ﾞответ.Второй ﾞводитель ﾞна ﾞэтот ﾞвопрос ﾞответил, ﾞчто ﾞон ﾞсмог ﾞбы ﾞподъехать ﾞна ﾞтри ﾞдюйма ﾞк ﾞкромке.Третий ﾞже, ﾞи ﾞпоследний, ﾞответил: ﾞ«Я ﾞбы ﾞотъехал ﾞот ﾞобрыва ﾞкак ﾞ ﾞ ﾞможно ﾞ ﾞ ﾞдальше, ﾞ ﾞ ﾞпоскольку ﾞ ﾞ ﾞподвергать ﾞ ﾞ ﾞсебя ﾞ ﾞ ﾞтакому ﾞриску ﾞпросто ﾞглупо». ﾞПопробуйте ﾞотгадать, ﾞкого ﾞвыбрал ﾞнаш ﾞшофер?То ﾞже ﾞсамое ﾞи ﾞс ﾞмошенничеством. ﾞЧем ﾞбольше ﾞриск, ﾞтем ﾞбольше ﾞпроблем. ﾞТам, ﾞгде ﾞпрофилактические ﾞили ﾞдругие ﾞконтрольные ﾞмеры ﾞотсутствуют ﾞили ﾞнедостаточны, ﾞсотрудники ﾞдолжны ﾞрегулярно ﾞпроверяться, ﾞих ﾞнужно ﾞпериодически ﾞперемещать ﾞи ﾞосуществлять ﾞротацию, ﾞтребовать, ﾞчтобы ﾞони ﾞобязательно ﾞбрали ﾞнепрерывный ﾞежегодный ﾞотпуск. ﾞЕсли ﾞбы ﾞподобные ﾞмеры ﾞпредпринимались, ﾞтогда ﾞбы ﾞРоберт ﾞС. ﾞне ﾞмог ﾞбы ﾞсовершить ﾞсвою ﾞаферу.Роберт ﾞС. ﾞработал ﾞглавным ﾞкассиром ﾞв ﾞкрупном ﾞнью-йоркском ﾞбанке. ﾞВ ﾞтечение ﾞтрех ﾞлет ﾞон ﾞсумел ﾞпохитить ﾞболее ﾞполутора ﾞмиллионов ﾞдолларов. ﾞПосле ﾞобнаружения ﾞэтой ﾞрастраты ﾞоказалось, ﾞчто ﾞРоберт ﾞбыл ﾞодержим ﾞазартными ﾞиграми.