ОТЧЕТ по производственной практике по финансовой деятельности предприятий на примере сельскохозяйственного предприятия

Это объемная работа, которая после пошла в основу дипломного проекта.
На примере реально существующего сельскохозяйственного предприятия, имеются все отчетные документы. Плюс заполнен календарный график (отзыв, рецензия). Оригинальность 53,81%
Основным видом деятельности предприятия является «Выращивание зерновых и зернобобовых культур».

Основное направление предприятия – растениеводство. Продукция растениеводства выращивается на площади 3015 га. На предприятии произ-водятся семена следующих высокопродуктивных сортов:
 Озимая пшеница - Безенчукская, Волжская К, Московская 56, Сюита
 Горох
 Кукуруза сахарная.
Для производства продукции цеха растениеводства используются пе-редовые технологии, новые сорта культур, современная техника.
Данный этап развития предприятия характеризуется след ...

Введение……………………………………………………………………..
1 Организационно-экономическая характеристика предприятия…
1.1 Местоположение и юридический статус предприятия……………
1.2 Размеры производства и специализация предприятия……………
1.3 Обеспеченность ресурсами и уровень их использования…………
1.4 Финансовые результаты от продаж…………………………………
2 Организация финансовой деятельности предприятия…………….
2.1 Емкость и перспективы развития рынка сбыта продукции по ос-новному производству………………………………………………………………...
2.2 Организация денежных средств……………………………………
2.2.1 Организация наличного денежного обращения…………………..
2.2.2 Счета предприятия в банке, порядок их открытия, основные опе-рации и очередность списания платежей………………………………………….
2.2.3 Анализ движения денежных средств……………………………...
2.3 Состояние расчетов предприятия с поставщиками и покупателями продукции…………………………………………………………………………
2.3.1 Состав и характеристика основных поставщиков товарно-материальных ценностей и состояние расчетов с ними……………………….
2.3.2 Состав и характеристика основных покупателей продукции и со-стояние расчетов с ними…………………………………………………………
2.3.3 Анализ применяемых форм расчетов с поставщиками и покупа-телями……………………………………………………………………………….
2.3.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности…………..
2.4 Организация кредитования……………………………………….
2.4.1 Заключение кредитного договора. Анализ кредитоспособности предприятия……………………………………………………………………...
2.4.2 Порядок выдачи, погашения и обслуживания кредита Кредитный мониторинг………………………………………………………………………..
2.4.3 Определение эффективности использования кредита…………...
2.5 Оценка финансового состояния предприятия……………………
2.5.1 Общая оценка финансового состояния предприятия…………...
2.5.2 Анализ ликвидности и платежеспособности……………………
2.5.3 Анализ финансовой устойчивости………………………………
2.5.4 Оценка доходности……………………………………………….
2.5.5 Прогноз банкротства по отечественным моделям……………..
2.5.6 Предложения по улучшению финансового состояния предприя-тия…………………………………………………………………………………
2.6 Организация финансовой работы и ее исполнители…………….
Выводы и предложения по улучшению финансовой деятельности…..
Библиографический список………………………………………………
Приложения………………………………………………………………..

Цель - применить на практике полученные знания по направлению «Финансовый анализ деятельности организации».
Задачи:
 охарактеризовать организационно-правовые основы деятельности предприятия во время прохождения практики;
 проанализировать виды финансовой деятельности, существую-щие на предприятии;
 предложить пути решения выявленных проблем в структуре управления финансами.

Сущность методики заключается в классификации организаций по уровню риска, т.е. любая анализируемая организация может быть отнесена к определенному классу в зависимости от «набранного» количества баллов, исходя из фактических значений показателей устойчивости. Критерии для определения количества баллов приведены в таблице 15. В ОАО «Россельхозбанк» могут присваиваться дополнительные баллы за проведение денежных оборотов через расчетный счет, открытый предприятием в ОАО «Россельхозбанк» в размере не менее 40 % от общего денежного оборота заемщика; за размещение свободных денежных средств в ОАО «Россельхозбанк», покупка векселей банка за счет собственных средств.Таблица 15 – Коэффициенты, участвующие в формировании обобщающего показателя оценки финансового положения заемщикаПоказательЗначение показателя1. Коэффициент финансовой независимости (собственности)К 0,40,3 ≤ К<0,40,2≤ К<0,30,1≤ К<0,20,05≤ К<0,1Баллы201512852. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (оборотным)К 0,20,1 ≤ К<0,20,05≤ К<0,10,01≤ К<0,050<К<0,01Баллы151210533. Коэффициент текущей ликвидностиК 1,51,3 ≤ К<1,51,2≤ К<1,31,1≤ К<1,21≤ К<1,1Баллы201512854. Коэффициент срочной ликвидности (быстрой)К 0,50,3 ≤ К<0,50,1≤ К<0,30,05≤ К<0,10,01≤ К<0,05Баллы1086325. Норма чистой прибыли К 0,010 ≤ К<0,01---Баллы53---6.Оборачиваемость оборотных активовК>32 ≤ К<31≤ К<20,5≤ К<1К<0,5Баллы201510507. Дополнительные баллы за: – проведение денежных оборотов через расчетный счет в ОАО «Россельхозбанк» в размере не менее 40 % от общего денежного оборота заемщика;– размещение свободных денежных средств в ОАО «Россельхозбанк», покупка векселей банка за счет собств. средств; – положительная кредитная история в другом банке555Также рассматривается положительная кредитная история в другом банке. Исходной информацией для расчета служат данные о финансовом состоянии анализируемого предприятия (корпорации). Расчет фактического количества баллов ОАО «Жуланка» за анализируемый период в соответствии с группировкой организаций по критериям оценки финансового состояния приводится в таблице 16. Таблица 16 – Анализ кредитоспособности заёмщикаПоказательГод201220132014значениебаллызначениебаллызначениебаллыКоэффициент финансовой независимости (собственности) 0,63200,56200,6920Коэффициент обеспеченности собственными средствами (оборотными) 0,36150,20150,4615Коэффициент текущей ликвидности 1,59201,55202,6120Коэффициент срочной ликвидности (быстрой)0,2260,58100,6510Норма чистой прибыли --0,0150,085Оборачиваемость оборотных (текущих) активов, раз 0,3700,8750,795Итого балловх61х75х75Также можно учесть и дополнительные баллы, которые даются предприятию (корпорации) по усмотрению ОАО «Россельхозбанк» (см. табл. 15). Поскольку ОАО «Жуланка» имеет расчетный счет в ОАО «Россельхозбанк», проводит денежные обороты через банк и имеет хорошую кредитную историю, то прибавляем еще по 15 баллов для каждого года.Таким образом, на протяжении всех трех лет количество набранных баллов равно 76, 90 и 90 в 2012-2014 годах, что соответствует хорошему финансовому состоянию предприятия в соответствии с набранными баллами и на основании полученного класса кредитоспособности и того, что предприятие относится к АПК, выбирается наиболее низкая процентная ставка в размере 5%, по которой клиенту будет выдан кредит.ОАО «Жуланка» планирует направить значительные средства на приобретение новой техники и оборудования, капитальный и текущий ремонт сельскохозяйственной техники, транспортных средств, а также внедрить программы сокращения производственных затрат.Финансирование проекта будет осуществляться на 20% из собственных средств и на 80% из заемных денежных средств. Стоимость проекта составляет 11680 тыс. рублей. Стоимость привлеченных средств 9344 тыс. руб. В роли инвестора - ОАО «Россельхозбанк». Кредит планируется брать на 2 года.Порядок выдачи, погашения и обслуживания кредита Кредитный мониторингБанком будет предоставлен срочный кредит с погашением равными долями по графику. По назначению использования – это инвестиционный кредит. Область функционирования - для финансирования основного капитала. По технике предоставления - долгосрочный кредит с обеспечением на определенную цель. По методам погашения: погашаемые в рассрочку (по графику). По валюте платежа: В валюте Российской Федерации, по срокам предоставления: кредит долгосрочный – кредит, выдаваемый на 2 года. Мониторинг кредитных операций заключается в постоянном контроле за состоянием выданного кредита. Такой контроль помогает своевременно выявить проблемы с погашением задолженности по кредиту и принять соответствующие меры. Кроме того, мониторинг кредитных операций дает возможность проверить соответствие действий работников кредитного отдела основным требованиям кредитной политики банку.Для мониторинга своевременного погашения заемщиком процентов и задолженности по кредиту работники кредитного отдела составляют соответствующий график погашения по суммам платежей и по срокам (табл. 17). При несвоевременного погашения долга по ссуде и уплаты процентов (комиссий) при отсутствии договоренности об отсрочке погашения кредита банк имеет право применить штрафные санкции в размерах, предусмотрен их кредитным договорам.Возврат кредита осуществляется Заемщиком - юридическим лицом в форме поэтапного ежемесячного перечисления согласованных с банком сумм в пределах срока кредитования. Подлежащая выплате сумма долга состоит из возвращаемой части кредита и процентов. При этом применяется аннуитетный метод погашения. Аннуитетный платеж – вариант ежемесячного платежа по кредиту, когда размер ежемесячного платежа остаётся постоянным на всём периоде кредитования. Ежемесячный платёж, при аннуитетной схеме погашения кредита состоит из двух частей. Первая часть платежа идёт на погашение процентов за пользование кредитом. Вторая часть идёт на погашение долга.Рассчитать месячный аннуитетный платёж можно по следующей формуле:x=S×P+ P1+PN-1, гдеX – месячный платеж; S – первоначальная сумма кредита; P – (1/12) процентной ставки; N – количество месяцев.Поскольку часть, идущая на погашение основного долга, зависит от предыдущих платежей, поэтому расчёт графика, по данной методике вычислять последовательно, начиная с первого платежа.Итак, сумма полученного кредита равна 9344 тыс. руб.; срок кредита — 24 мес.; процентная ставка — 5,0% годовых. Составим график погашения основной суммы долга и процентов по нему (табл. 17). Таблица 17. - График погашения кредита, руб.№ДатаСуммаПогашение основного долгаВыплата процентовОстатокОписаниеА123456104.01.2016409,93370,2639,678 973,74Ежемесячный платеж за 01/2016204.02.2016409,93371,9338,008 601,81Ежемесячный платеж за 02/2016304.03.2016409,93375,8534,088 225,96Ежемесячный платеж за 03/2016404.04.2016409,93375,0934,847 850,87Ежемесячный платеж за 04/2016504.05.2016409,93377,7532,187 473,12Ежемесячный платеж за 05/2016604.06.2016409,93378,2831,657 094,84Ежемесячный платеж за 06/2016704.07.2016409,93380,8529,086 713,99Ежемесячный платеж за 07/2016804.08.2016409,93381,5028,436 332,49Ежемесячный платеж за 08/2016904.09.2016409,93383,1126,825 949,38Ежемесячный платеж за 09/20161004.10.2016409,93385,5524,385 563,83Ежемесячный платеж за 10/20161104.11.2016409,93386,3723,565 177,46Ежемесячный платеж за 11/20161204.12.2016409,93388,7121,224 788,75Ежемесячный платеж за 12/20161304.01.2017409,93389,6520,284 399,10Ежемесячный платеж за 01/20171404.02.2017409,93391,2518,684 007,85Ежемесячный платеж за 02/20171504.03.2017409,93394,5615,373 613,29Ежемесячный платеж за 03/20171604.04.2017409,93394,5915,343 218,70Ежемесячный платеж за 04/2017Продолжение таблицы 17А1234561704.05.2017409,93396,7013,232 822,00Ежемесячный платеж за 05/20171804.06.2017409,93397,9511,982 424,05Ежемесячный платеж за 06/20171904.07.2017409,93399,979,962 024,08Ежемесячный платеж за 07/20172004.08.2017409,93401,338,601 622,75Ежемесячный платеж за 08/20172104.09.2017409,93403,046,891 219,71Ежемесячный платеж за 09/20172204.10.2017409,93404,925,01814,79Ежемесячный платеж за 10/20172304.11.2017409,93406,473,46408,32Ежемесячный платеж за 11/20172404.12.2017409,93408,251,680,07Ежемесячный платеж за 12/20172504.12.20170,070,070,000,00Ежемесячный платеж за 12/2017По итогам сумма расходов за пользование кредитом составила 494,39 тыс. руб.Определение эффективности использования кредитаОпределим теперь, насколько эффективным было привлечение заемных средств. Для этого рассчитаем эффект финансового рычага с учетом новых данных (табл. 18).Эффект показывает, что использование заемного капитала предприятием ОАО «Жуланка» позволило увеличить прибыльность деятельности на 1,16%.Размер эффекта финансового рычага от рентабельности капитала составляет около ~16%, что является оптимальным соотношением и показывает на результативное управление заемным капиталом.Таблица 18. - Расчет эффекта финансового рычага ОАО «Жуланка» за 2012 и 2014 гг.ПоказательЗначение (кредитный договор)Выручка-нетто от продаж, тыс. руб. к. 2110 (ф. № 2)695942. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. к.2120 (ф. № 2)624423. Прибыль от продаж, тыс. руб. к. 2200 (ф. № 2)71524. Валюта баланса, тыс. руб. к.1600 – РБП833125. Собственный капитал, тыс. руб. коды строк (1300+1530+1540) – РБП577106. Заёмный капитал, тыс. руб. коды строк (1400+1510+1520+1550)256027. Ставка налогообложения прибыли, в долях единицы0,208. Сумма кредита по кредитному договору, тыс. руб. 93449. Затраты, связанные с обслуживанием данного кредита, тыс. руб. (анализируемый кредитный договор и др.)494,3910. Средняя расчетная ставка процента, % с.9/с.8*1005,2911. Экономическая рентабельность, % с.3/с.4*1008,5812. Отношение заёмного капитала к собственному (плечо финансового рычага) с.6/с.5 0,4413. Дифференциал с.11–с.103,2914. Эффект финансового рычага (1 – с.7) * с.13 *с.121,16Таким образом, на лицо эффективность использования заемных средств.Оценка финансового состояния предприятияОбщая оценка финансового состояния предприятияМетодика проведения анализа финансового состояния предприятия включает в себя следующие разделы: 1) Горизонтальный и вертикальный анализ баланса, 2) Анализ состава активов и пассивов в балансе, 3) Анализ оборотного капитала, 4) Анализ финансовой устойчивости предприятия, 5) Анализ платежеспособности и ликвидности, 6) Анализ показателей деловой активности, 7) Общие выводы.Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении аналитической таблицы, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными - темпами роста (снижения) (табл. 17).Таблица 17 – Горизонтальный анализ баланса ОАО «Жуланка» за 2012-2014 гг.ПоказательАбсолютные величины, тыс. руб.Изменения 2014 г. в % кГод2012 г.2013 г.201220132014А12345Актив 1. Внеоборотные активы к.1100 350234190036072103,0086,092. Оборотные активы к.1260 – РБП 459835149347240102,7391,74В т. Ч.:– денежные средства к.1250 208282675646271,1868,30– дебиторская задолженность к.1230 359292393876107,9141,95– запасы и затраты коды строк (1210+1220) – РБП 39704323373474587,51107,45- краткосрочные финансовые вложения к. 124060516502250371,90136,36- прочие оборотные активы к.1260--723ххБаланс к.1600–РБП 810069339383312102,8589,21Пассив 1. Собственный капитал коды строк (1300+1530+1540) – РБП519335271358108111,89110,232. Долгосрочные пассивы к.1400 659791674881136,2794,593. Краткосрочные обязательства коды строк (1510+1520)28414327641771662,3554,07Баланс к.1700 – РБП 810069339383312102,8589,21Горизонтальный анализ предприятия ОАО «Жуланка» показал, что динамика валюты баланса неоднозначная. Согласно таблице 17 в базовом периоде 2012 года валюта баланса составляла 81006 тыс.руб. К 2013 году наблюдается прирост валюты на 2,85%. Этот факт свидетельствует о повышении потенциала предприятия генерировать прибыль для собственников. Однако в 2014 году данная тенденция изменилась, и показатель ухудшился, темп снижения к уровню 2013 года составил 10,79%, что обусловлено колебаниями рыночной конъюнктуры, нестабильной ценовой политики на рынках сбыта продукции сельскохозяйственного сектора.Оценка динамики основных элементов имущества формируется на базе темпов внеоборотных и оборотных активов. На начало 2013 года общая стоимость внеоборотных активов составляла 35023 тыс.руб. Сначала наблюдается прирост внеоборотных активов на 3,00%. Этот факт свидетельствует об улучшении имущественного положения предприятия. В следующем периоде, 2014 годе, тенденция изменилась, и темп снижения составил 13,91%. Это связано с износом и поломкой сельскохозяйственной техники и оборудования.В части оборотных активов в 2014 году по отношению к уровню 2012 года был отмечен рост по всем показателям, кроме запасов и затрат, однако по отношению к 2013 году ситуация кардинально поменялась: - снижение денежных средств на 31,7%;- снижение дебиторской задолженности на 58,05%.В целом если говорить о периоде за 2012-2014 гг., рост валюты баланса компании был обеспечен увеличением срока предоставляемого покупателям товарного кредита. Баланс предприятия можно считать «хорошим», поскольку соблюдаются такие правила, как: 1) темпы роста оборотных активов выше темпов роста внеоборотных активов и краткосрочных обязательств; 2) размеры и темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) превышают соответствующие показатели по внеоборотным активам.Вертикальный анализ баланса свидетельствует, что большую часть пассива баланса составляют собственные средства предприятия, по которым произошло увеличение на 12,24% в 2013 году и на 10,34% в 2014 году, что только способствует росту финансовой устойчивости предприятия (табл. 18).Повышение доли долгосрочных обязательств увеличило программу капитальных вложений, вследствие этого привлечение долгосрочных обязательств стало экономически обоснованным. Таблица 18 – Вертикальный анализ баланса ОАО «Жуланка» за 2012-2014 гг.ПоказательСтруктура, %Изменения 2014 г. кГод2012 г.2013 г.201220132014Актив1. Внеоборотные активы 43,2444,8643,300,06-1,572. Оборотные активы 56,7655,1456,70-0,061,57В т. ч.:– денежные средства 2,578,856,784,21-2,07– дебиторская задолженность 4,439,894,650,22-5,24– запасы и затраты 49,0134,6241,70-7,317,08- краткосрочные финансовые вложения 0,751,772,701,950,93- прочие оборотные активы 0,000,000,870,870,87Баланс100100100ххПассив 1. Собственный капитал 64,1156,4469,755,6413,312. Долгосрочные пассивы 0,818,488,998,170,513. Краткосрочные обязательства 35,0835,0821,26-13,81-13,82Баланс 100100100ххВ структуре финансовых ресурсов оборотные активы занимают 56,70% на конец 2014 года, что меньше уровня 2012 года на 0,06% и больше уровня 2013 года на 1,57%. Увеличение доли оборотных активов произошло за счет роста запасов в абсолютной сумме на 2408 тыс. руб. и повышения доли на 7,08%. Увеличение удельного веса оборотных активов в 2014 году способствует мобилизации активов и ускорению оборачиваемости средств предприятия. Снижение доли внеоборотных активов в 2014 году по отношению к 2013 года означает физический износ производственных мощностей. Анализ динамики и структуры активов ОАО «Жуланка» лишь подтверждает ранее сделанный вывод (табл. 19): коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизился на 8%.Таблица 19 – Анализ динамики и структуры активов ОАО «Жуланка» за 2012-2014 гг.ПоказательАбсолютные величины, тыс. руб.Удельный вес, %Изменения по сумме 2014 г. к Изменение доли 2014 г. кГодГод20122013201220132012201320142012201320141. Внеоборотные активы к.110035023419003607243,2444,8643,301049-58280,06-1,562. Оборотные активы 45983514934724056,7655,1456,701257-4253-0,061,563.Итого активов 810069339383312100,00100,00100,002306-10081004. Коэффициент соотношения оборотных активов к внеоборотным с.2/с.11,311,231,31ххххх-0,080,08Это свидетельствует о том, что увеличились вложения вновь привлеченных средств во внеоборотные активы (на приобретение новых производственных мощностей) (табл. 20). В 2014 году коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов по сравнению с 2013 годом увеличился на 8% за счет вновь привлеченных вложения финансовых ресурсов в оборотные активы (запасы).Для более наглядного представления структуры активов организации построим следующую диаграмму рисунок 4.Рис. 4. – Соотношение внеоборотных и оборотных активов ОАО «Жуланка» за 2012-2014 гг.Чтобы получить подробную картину изменений проведем детальный анализ также раздела внеоборотных активов и расчет реального собственного капитала. Данные таблицы 20 показывают, что наибольшая часть внеоборотных активов представлена основными средствами: в 2012 году их стоимость составляла 34523 тыс. руб., к концу 2013 года - 41400 тыс. руб., и к концу 2014 года их стоимость составила 35572 тыс. руб. Их доля в общей сумме внеоборотных активов к 2012 году увеличилась на 4%, а к 2013 году снизилась на 2%.Изменения в стоимости долгосрочных финансовых вложений за анализируемый период не было, но их доля в общей стоимости внеоборотных активов к 2012 году снизилась на 4%, а к 2013 году наблюдается увеличение на 2%.Таблица 20 – Анализ динамики и структуры внеоборотных активов ОАО «Жуланка» за 2012-2014 гг.ПоказательАбсолютные величины, тыс. руб.Удельный вес, %Изменения по сумме 2014 г. кИзменение доли 2014 г. кНа конец годаНа конец года201220132012201320122013201420122013201412345678910111. Основные средства к.113034523414003557298,5798,8198,611049-58280,04-0,202. Долгосрочные финансовые вложения к.11505005005001,431,191,3900-0,040,20Итого внеоборотных активов к.1100350234190036072100,00100,00100,00ххххДалее проведем расчет реального собственного капитала (табл. 21), который показывает уверенный рост, по сравнению с 2012 годом в размере 11,89%. Проиллюстрируем наглядно динамику этого показателя на рисунке 5.Рис. 5. – Динамика реального собственного капитала ОАО «Жуланка» за 2012-2014 гг.Таблица 21 – Реальный собственный капитал ОАО «Жуланка» за 2012-2014 гг.Показатель Абсолютные величины, тыс. руб.Изменения на начало 2015на начало годав абсолютных величинах, тыс. руб.к началув %к началу2012г.201320142015201220131. Капитал и резервы к.130051418523045771062925406112,242. Доходы будущих периодов к.1530515409398-117-1177,283.Резервы предстоящих расходов к.1540------4.Расходы будущих периодов форма № 5 код строки 5406 (5426)------5. Реальный собственный капитал с.1+с.2+с.3-с.451933527135810861755395111,89При этом сумма реального собственного капитала совпадает с размером чистых активов предприятия, что подтверждает верность расчетов.