АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ РИСК - МЕНЕДЖМЕНТА НА ПРЕДПРИЯТИИ

Введение 3
...

Введение 3

Введение 3

ч. в связи с выходом на пенсию131в т.ч. по семейным обстоятельствамв т.ч. смена сферы деятельности---в т.ч. неудовлетворение заработной платой2--в т.ч. иные причины13-в т.ч. в связи с учебой---в т.ч. в связи с работой за границей---в т.ч. в связи с повышением в должности--1окончание СТД1--по инициативе администрации---по инициативе администрации (сокращение) ---Количество лиц, подвергшихся дисциплинарным взысканиям143Таким образом, на предприятии «ВладАйТиСервис» существует текучесть кадров, что в последующем может сказаться негативно на осуществлении антикризисной программы, в связи с приходом менее опытного коллектива, или сотрудников, не имеющих опыт работы в данной сфере.Доходы предприятия «ВладАйТиСервис», движение денежных средств и прибыльность во многом зависят от платежеспособности населения и показателей спроса, а также от размеров и качества абонентской базы. В 2015 году по сравнению с 2014 годом количество абонентов, воспользовавшимися услугами компании в городе Владимире, выросло на 8% и составило 1 541 человек (см. таблицу).Таблица Количество абонентов компанииГодКоличество абонентовКоличество абонентов, имеющих специальные возможностина 01.01.20141 226 265 на 01.01.20151 232 402 на 01.01.20161 541 483 По сравнению с началом каждого отдельного рассматриваемого года посещаемость сайта компании увеличилась. Однако если сравнивать 2013-2014 гг. то годовые показатели в 2015 году значительно сократились (см. таблицу).Таблица Посещаемость Интернет- сайта компании «ВладАйТиСервис», тыс. чел.Месяц2013г.2014г.2015г.Январь423638793125Февраль516741823295Март413243143914апрель 438247333611Май416438563317Июнь346536392581Июль341638743186Август306339082785Сентябрь225931942649Октябрь225644612080Ноябрь453143282043Декабрь437844691564Проведенный анализ показал, что на предприятии сохраняются высокие показатели текучести кадров, заметно снизилось количество посетителей Интернет - сайта, положительным для компании является увеличение количества абонентов, т.е. пользователей предлагаемых товаров и услуг IT технологий.2.2 Выявление и оценка факторов риска в деятельности предприятияЗа период 2011-2015 гг. уставный капитал компании «ВладАйТиСервис» увеличился на 87% (см. Таблицу).Таблица Информация о состоянии чистых активов и уставном капитале предприятия, 2011-2015 гг.Год20112012201320142015Величина уставного капитала предприятия (руб.)13 5001350013 50019 27372078Величина чистых активов предприятия (руб.)13 56114 18614 80172 179133833Источник: составлено на основании годового отчета «ВладАйТиСервис» 2012-2015 гг.Коэффициент срочной (абсолютной) ликвидности предприятия рассчитываемый как соотношение суммы денежных средств предприятия и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам предприятия составляет 7,81 (см. Формулу 1).Ксл = (49631+36690)/11045= 7,81 (1)Согласно международной практике допустимое значение данного показателя составляет 0,2-0,3. Увеличение показателя срочной (абсолютной) ликвидности предприятия ведет к росту краткосрочных обязательств предприятия. В случае сокращения денежных средств предприятие не сможет оплатить свои обязательства.Основными видами краткосрочных вложений предприятия на начало 2016 года стали предоставленные займы. В 2015 году основным инструментом краткосрочных вложений были ценные бумаги. К краткосрочным обязательствам предприятия «ВладАйТиСервис» относятся расчеты с поставщиками и подрядчиками, полученные авансы и налоговые платежи.Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия), который рассчитывается как соотношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам равен 9,18 (см. Формулу 2).Кбл = (49631+36690+15093)/11045 = 9,18 (2)Согласно международной практике допустимое значение данного показателя составляет 0,6-0,7.Превышение порогового значения промежуточного коэффициента покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) указывает на возможность снижения усилий по взаимодействию с дебиторами, чтобы обеспечить вложения денежных средств для последующих расчетов с поставщиками и кредиторами.Коэффициент текущей ликвидности, рассчитываемый как отношение суммы оборотных активов к краткосрочным обязательствам равен 1,4 (см. Формулу 3).Ктл= 15631 / 11045 = 1, 41 (3)Согласно международной практике допустимое значение данного показателя составляет 1,2. Однако в отечественной практике также применяется пороговое значение 1 – 2. Данный показатель показывает, что у предприятия достаточно собственных средств для покрытия своих краткосрочных обязательств.По состоянию на 1 января 2016 года у компании «ВладАйТиСервис» значительно увеличилось обеспечение по обязательствам и платежам, выданным по связанным сторонам и составила 59,6%. То есть краткосрочная задолженность сроком не более одного года по операциям со связанными сторонами (дочерние, ассоциированные и другие связанные стороны), по полученным от них товарно-материальным ценностям и услугам (см. Рисунок 6).Рисунок 6. Обеспечение по обязательствам и платежам, выданным по связанным сторонамПроведенный анализ показал, что на 1 января 2016 года компания «ВладАйТиСервис» не имела замороженных банковских счетов и не состояла в картотеке ни в одном из банков, в котором открыты счета.Коэффициент покрытия задолженности рассчитываемый как соотношение дебиторской задолженности к кредиторской задолженности равен 1,02 (см. Формулу 4).Кпз = 39897 / 38942= 1,02 (4)Согласно международной практике допустимое значение данного показателя составляет 1. Данный коэффициент отражает величину дебиторской задолженности, которая приходится на 1 руб. кредиторской задолженности. Согласно проведенным расчетам на предприятии существует превышение показателя, что говорит об обеспечении финансовой устойчивости предприятия.Коэффициент задолженности другим организациям рассчитываемый как соотношение суммы краткосрочной задолженности перед поставщиками и подрядчиками к выручке предприятия равен 10,6 (см. Формулу 5).Кз = 30168 / 28417= 1,06 (5)Согласно международной практике допустимое значение данного показателя составляет 0,3-1,0. Рост данного коэффициента свидетельствует о проблемах с платежеспособностью. Увеличение коэффициента вызвано сокращением показателя выручки, что свидетельствует о проблемах возврата одного из компонентов выручки – дебиторской задолженности.Проведенный анализ отдельных показателей финансовой устойчивости предприятия показал, что на предприятии «ВладАйТиСервис» существуют проблемы, которые могут способствовать возникновению в будущем кризисных явлений (см. Таблицу). Таблица Показатели финансовой устойчивости предприятия «ВладАйТиСервис»Название показателя ЗначениеВыводКоэффициент срочной (абсолютной) ликвидности7,81 Ведет к росту краткосрочных обязательств предприятияКоэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)9,18 Необходимо снижение усилий по взаимодействию с дебиторамиКоэффициент текущей ликвидности1,41У предприятия достаточно собственных средств для покрытия своих краткосрочных обязательствКоэффициент покрытия задолженности1,02 На предприятии существует превышение показателя, что говорит об обеспечении финансовой устойчивости предприятия.Коэффициент задолженности другим организациям1,06Рост данного коэффициента свидетельствует о проблемах с платежеспособностью.Таким образом, руководству предприятия следует обратить на следующие направления деятельности:- пересмотреть финансовые взаимоотношения с дебиторами;- выявить причины роста краткосрочных обязательств предприятия;- изучить проблемы снижения платежеспособности компании.2.3 Анализ действующей системы управления рисками на предприятии «ВладАйТиСервис»Основными органами, осуществляющими контроль и управление рисками, являются Исполнительная дирекция и Управление системой риск-менеджмента предприятия. Деятельность Управления системой риск-менеджмента предприятия регулируется отдельными внутренними документами.Сотрудники подразделения, ответственного за работу системы финансового менеджмента и управления рисками, имеют достаточный опыт деятельности в сфере финансового анализа и профильное образование.В условиях нарастающей конкуренции среди предприятий, предоставляющий IT услуги, Управлением риск-менеджмента осуществляются различные мероприятия по развитию агентских сетей, внедрению обучающих программ и систем контроля качества продаж, которые позволят организации упрочить свои лидерские позиции на отечественном рынке IT услуг. Организуются также мероприятия по совершенствованию региональной политики: расширение охвата наиболее перспективных регионов и эффективное их распределение между филиалами. Формирование клиентской базы организации основывается на индивидуальности подхода к каждому клиенту, что обязывает организацию наращивать технологический потенциал, вкладывать средства в автоматизацию клиентской деятельности.Проведенный анализ показал, что система менеджмента на предприятии является эффективной и включает в себя все необходимые направления для осуществления основной деятельности фонда – оказание технической компьютерной помощи и предоставление IT услуг. К основным направлениям системы риск-менеджмента на предприятии относятся:Выявление, предотвращение и предупреждение рисков, управление ими при осуществлении деятельности предприятия. Ликвидация последствий риска.Выбор финансовой стратегии при управлении денежными средствами (капиталом) предприятия и резервами.Определение основных стратегий развития предприяти (финансовое планирование, мониторинг, методология формирования бюджета и пр.).Политика управления обязательствами и ликвидностью.Стратегии управления и развития клиентской базой.На покрытие своих расходов предприятие использует 15% от дохода, полученного от предпринимательской деятельности, оставшаяся часть (85%) распределяется на счетах организации и уходит на заработную плату сотрудников. К методам управления рисками предприятие относит:Систематический мониторинг и контроль. В процессе осуществления мониторинга и контроля происходит идентификация и оценка всех рисков, воздействующих на работу организации. Полученная информация используется для принятия дальнейших управленческих решений.Резервирование риска (саморезервирование риска). Это метод направлен на снижение рисков и основан на резервировании предприятия части своих ресурсов, что позволяет преодолеть негативные последствия, но, как правило, по однотипным рискам. Данный процесс позволяет предусмотреть и предварительно признать риски в итогах финансовой деятельности и осуществить компенсацию реализованных рисков за счет созданного резерва. При саморезервировании предприятие создает страховой фонд (фонд рисков), который в зависимости от цели назначения может быть в натуральной или денежной форме. Саморезервирование является необходимым для предприятия в следующих случаях:существует экономическая выгода от использования саморезервирования по сравнению с другими методами снижения рисков;невозможно обеспечить требуемое снижение или покрытие рисков предприятия в рамках других методов управления риском.Основными формами самострахования являются:Страховой фонд. Создаётся в соответствии с требованиями законодательства и устава организации. Цель его создания — покрытие непредвиденных расходов, возникновению задолженности перед застрахованными гражданами, расходов по ликвидации фонда. Изучение опыт показывает, что на формирование фонда направляется не менее 5% суммы прибыли, полученной фондом от инвестирования пенсионных средств в отчётном периоде.Целевой резервный фонд. Источники их формирования и размеры отчислений в них определяются уставом предприятия и другими внутренними нормативами.Распределение риска через передачу полного объема рисков третьим сторонам (на основании банковской гарантии, поручительства, заложенного имущества, включение в договоры с контрагентами штрафных санкций и т.д.).Страхование риска – компенсация ущерба вследствие реализации рисков по договору со страховой компанией в случае наступления страхового случая в пределах страховой суммы.Ограничение риска – действие, предусматривающее снижение вероятности реализации риска путем устранения или уменьшения факторов риска.Избежание риска – отказ от реализации решений (проектов, операций), связанных с неприемлемо высоким уровнем рисков. Источниками формирования резерва выступают доход или целевые взносы потребителей IT услуг компании.Этапами управления рисками в компании являются:Выявление рисков, препятствующих осуществлению предприятия своей деятельности. Оценка вероятности реализации рисков и масштабов их последствий (идентификация).3. Выбор методов и инструментов управления выявленными рисками.4. Разработка риск-стратегии с целью снижения вероятности реализации рисков и минимизации их возможных негативных последствий.5. Реализация (применение) риск-стратегии.6. Оценка достигнутых результатов 7.Корректировка риск-стратегии.Схематично процесс управления рисками в организации представлен на рисунке 7.Финансовый менеджерВыявление рисковОценка вероятности проявления риска и его последствийОпределение методов управления рискомРазработка риск-стратегииРеализация риск-стратегииОценка результатовПредотвращение рискаНаступление рискаКорректировка риск- стратегииРисунок 7. Управление рисками в «ВладАйТиСервис»Основными инструментами мониторинга и управления рисками являются:Мотивированная инициатива снизу – «система мотивированных суждений». Обязательное проведение службой риск-менеджмента индентификации риск-событий, изучение факторов и причин их возникновения, анализ и систематизация данных по инцидентам, предложение механизмов, предотвращающих наступление негативных событий в будущем. В первую очередь система мотивированных суждений востребована для оценки степени концентрации рисков, то есть определения конечного объекта инвестирования пенсионных накоплений и резервов или степени связанности застрахованных граждан, а также в целях идентификации реального характера сделки, если форма операции скрывает ее действительное содержание.Административная инициатива сверху – «система представителей». В обязательном порядке служба риск-менеджмента осуществляет анализ и систематизацию данных от представителей, предлагает механизмы, которые предотвращают наступление негативных событий в будущем.Иные мероприятия службы риск-менеджмента – «опросные листы» и их обработка, оценка степени риска и управления состоянием окружающей среды (Risk Assessment), оценка рисков хищений и др.Коллегиальный орган правления несет ответственность за утверждение стратегии управления рисками, включая: Определение рисков, с которыми сталкивается организация.Установление и пересмотр лимитов и обязательств по принятию рисков;Контроль за исполнением Управляющими компаниями правил и процедур в отношении управления рисками.Управление риск-менеджмента предприятия отвечает за:Встраивание и адаптация системы управления рисками в компании и контроль за ее эффективностью;Организацию взаимодействия с управляющей компанией в части управления и контроля рисков, включая документооборот между предприятием и государственными службами (налоговой и пр.);Разработку регламентирующей и методологической документации;Систематическую подготовку отчетности по организации в целом для коллегиальных органов управления предприятия и регулирующих органов власти.К принципам построения внутренней системы управления рисками предприятия относятся:- Комплексность – служба риск-менеджмента учитывает все возможные риски, которые могут препятствовать осуществлению деятельности предприятия.- Единая система координации управления различными рисками. Служба управления риск-менеджмента предприятия должна действовать сообща, все сотрудники должны взаимодействовать между собой и с другими департаментами. - Единство информационной базы – состояние управления системы риск менеджмента должно быть доступно всем сотрудникам, в частности, директору предприятия, для экстренного вмешательства и координации системы предотвращения рисков.- Независимость – служба риск-менеджмента предприятия должна быть независима от внешнего воздействия и влияния. В данном случае служба риск-менеджмента должна прислушиваться к мнению всех управлений и департаментов предприятия, но действовать согласно внутренней инструкции службы.- Мотивация персонала службы риск-менеджмента. Предприятие должно постоянно стимулировать сотрудников для осуществления эффективной системы управления рисками как материально, так и в виде благодарностей, награждений и пр.- Повышение квалификации сотрудников службы. В связи с постоянным развитием и изменением рисков, с которыми сталкиваются предприятие, сотрудники должны направляться на обучение и повышение своей квалификации.Схематично принципы построения системы риск-менеджмента предприятия представлены на рисунке 8.Принципы управления системы риск-менеджментКомплексный подходЕдиная система координации управления различными рискамиНезависимостьЕдинство информационной базыМотивация персоналаСистемное повышение квалификации сотрудниковРисунок 8. Принципы внутренней системы управления рисками на предприятииВ центре любой системы управления рисками заложены механизмы контроля как внутренние, так и внешние. Они должны работать на всех уровнях и быть неотъемлемой частью повседневной деятельности службы управления рисками, а также в каждом отделе управления предприятия. Ядром этого механизма является обеспечение принятия решений, функции выполнения и проверки этих решений. Принятие решений по защите прав и интересов потребителей и контроль за ними должны быть отнесены к полномочиям различных сотрудников. Это позволяет определить непреднамеренное воздействие или предотвратить возникновение ошибок. Внутренний контроль предприятия является неэффективным, где один человек выполняет две функции одновременно (например, решение и контроль за его исполнением).На основе принципов строится система риск-менеджмента, которая: определяет все существенные риски в организации в том числе операционные риски (например, риск административных ошибок, IT ошибок и сбоев, стихийных бедствий, мошенничество, правовые риски, услуги сторонних организаций, связанные с рисками или управления этими рисками) и инвестиционные риски (в том числе риски управления, процентных ставок, ликвидности и, в соответствующих случаях,- финансирование на предотвращение этих рисков); оценивает вероятность и последствия каждого из этих рисков; излагаются механизмы контроля для каждого риска;определяются основные моменты, то есть как риски будут контролироваться на постоянной основе.Ключевой обязанностью совета директоров организации является одобрение и регулярное просматривание общей стратегии риск-менеджмента. Это включает в себя понимание всех рисков, установления допустимых уровней рисков, оценки, мониторинга и контроля этих рисков, обеспечения адекватной и эффективной системы внутреннего контроля. Одной из целей управления рисками является то, что политика и стратегия правления предприятия применяются правильно. Рамки риск-менеджмента должны обеспечить, чтобы операции были проведены сотрудниками службы риск-менеджмента, допущенными к управлению (делегация подписей, разделение задач и процедур контроля и т.д.). Принятие решения (или санкционирование решения), защита активов, учета и контроля должны быть отнесены к полномочиям различных сотрудников. Проверки правления на исполнение данного принципа должны включать: -Разделение обязанностей.-Двойной контроль.- Ограничения принятия решений. Предприятие «ВладАйТиСервис» разрабатывает и реализует стратегию управления пенсионными активами, которая включает следующие составляющие:Ограничения на классы активов.Принятие решения о целевом соотношении классов активов в данный период времени.Определение подстратегий управления отдельными классами активами.