Разработка антикризисной программы предприятия

Введение 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ 7
1.1 Основные понятия и принципы антикризисного управления на предприятии 7
1.2. Механизмы антикризисного управления 11
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ВЫМПЕЛКОМ» 26
2.1. Общая характеристика предприятия ОАО «ВымпелКом» 26
2.2. Оценка финансового состояния предприятия 31
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 39
...

Введение 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ 7
1.1 Основные понятия и принципы антикризисного управления на предприятии 7
1.2. Механизмы антикризисного управления 11
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ВЫМПЕЛКОМ» 26
2.1. Общая характеристика предприятия ОАО «ВымпелКом» 26
2.2. Оценка финансового состояния предприятия 31
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 39

Введение 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ 7
1.1 Основные понятия и принципы антикризисного управления на предприятии 7
1.2. Механизмы антикризисного управления 11
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ВЫМПЕЛКОМ» 26
2.1. Общая характеристика предприятия ОАО «ВымпелКом» 26
2.2. Оценка финансового состояния предприятия 31
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 39

).Вложения денежных средств в финансово-хозяйственную деятельность предприятия с целью извлечения прибыли.Возвращение ранее заимствованных денежных средств и платы за их использование субъектам финансовых рынков.Повторное инвестирование (реинвестирование) полученных на финансовых рынках денежных средств в деятельность предприятия.Своевременное выполнение предприятием обязательств перед бюджетом (уплата налогов и других обязательных платежей) и др.Выполнение этих задач требует от финансового менеджера приобретению новых управленческих компетенций, готовности к переменам и постоянному повышению квалификации.ГЛАВА 2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ВЫМПЕЛКОМ»Общая характеристика предприятия ОАО «ВымпелКом»ОАО «ВымпелКом» является одной из крупнейших мировых интегрированных операторов связи по предоставлению услуг голосовой связи и передачи данных на основе широкого спектра технологий беспроводной и фиксированной связи, а также широкополосного доступа в Интернет в России, Италии, Украине, Казахстане, Узбекистане, Таджикистане, Армении, Грузии, Кыргызстане, Лаосе, Алжире, Бангладеш, Пакистане и Зимбабве.Управляющая структура компании представлена на рис. 4.Президент (учредитель компании)Председатель совета директоров (соучредитель)Совет директоровТоп-менеджментСотрудники компанииРисунок 5 – Управляющая структура компании ОАО «ВымпелКом»На предприятии функционирует 7 отделов:- Отдел по развитию корпоративного бизнеса;- Отдел по организационному развитию и работе с персоналом;- Отдел по корпоративной стратегии и развитию бизнеса;- Отдел по развитию инфраструктуры;- Отдел по поддержке бизнеса;- Отдел по маркетингу;- Отдел по продажам и обслуживанию. В настоящее время на предприятии работает свыше 120 человек.Таблица 2 Количество сотрудников, работающих на предприятии (человек)Численность201220132014Сотрудники (без внешних совместителей)138127109Сотрудники, работающие по совместительству121119ВСЕГО150138128Следует отметить, что за 2012-2013 гг. количество сотрудников, работающих на предприятии на полную ставку, резко сокращается (см. рис. 6).Рисунок 6. Количество сотрудников, работающих на предприятииПоказатель сменяемости кадров составляет 6,25 %. Текучесть кадров за 2012-2014 гг. составляет 16,8%.Уволено по собственному желанию работников – 82, по данным из анкет основными причинами увольнения являются:- выход на пенсию –35;- по семейным обстоятельствам – 14 (по уходу за ребенком; переезд; далеко ездить на работу, имеется вариант новой работы близко расположенной к месту жительства, переезд в другой город);- неудовлетворенность получаемой заработной платы – 29 (имеется несколько вариантов работы с более высокой заработной платой).Таблица 3Принято и уволено количество человек на работу в больницуЧисленность201220132014ПРИНЯТО работников за год514164УВОЛЕНО работников за год:526493ВСЕГО:Собственное желание, из них причины:515979в т.ч. в связи с выходом на пенсию22920113514в т.ч. по семейным обстоятельствамв т.ч. смена сферы деятельности2--в т.ч. неудовлетворение заработной платой42627в т.ч. иные причины833в т.ч. в связи с учебой---в т.ч. в связи с работой за границей--1в т.ч. в связи с повышением в должности--2окончание СТД1-2по инициативе администрации---по инициативе администрации (сокращение) -45Количество лиц, подвергшихся дисциплинарным взысканиям146Таким образом, на предприятии ОАО «ВымпелКом» существует текучесть кадров, что в последующем может сказаться негативно на осуществлении антикризисной программы, в связи с приходом менее опытного коллектива, или сотрудников, не имеющих опыт работы в данной сфере.Доходы предприятия ОАО «ВымпелКом», движение денежных средств и прибыльность во многом зависят от платежеспособности населения и показателей спроса, а также от размеров и качества абонентской базы. По сравнению с 2014 годом количество абонентов, подключивших данную сеть в г. Москве, выросло на 8% и составило 1 541720 человека (см. таблицу 4).Таблица 4Количество абонентов компанииГодКоличество абонентовКоличество абонентов, имеющих специальные возможностина 01.01.20131 226 930 43 265 на 01.01.20141 232 16040 239 на 01.01.20151 541 72038 318 По сравнению с началом каждого отдельного рассматриваемого года посещаемость сайта компании увеличилась. Однако если сравнивать 2012-2014 гг. то годовые показатели в 2014 году значительно сократились (см. таблицу 5).Таблица 5Посещаемость Интернет- сайта компании ОАО «ВымпелКом», тыс. чел.Месяц2012г.2013г.2014г.Январь342363687931258Февраль451674518238295Март481324531438914апрель 463824873339611Май421643185630317Июнь374653263926581Июль346163587430186Август397633590827856Сентябрь412593619436493Октябрь528564246141080Ноябрь465314532838043Декабрь453784246941564Проведенный анализ показал, что на предприятии сохраняются высокие показатели текучести кадров, заметно снизилось количество посетителей Интернет - сайта, положительным для компании является увеличение количества абонентов, т.е. пользователей предлагаемых товаров и услуг телефонной связи.Оценка финансового состояния предприятияАнализ рынка показал, что в настоящее время основными игроками рынка по оказанию услуг связи и компаниями, имеющими большие базы абонентов, являются ОАО «МТС», ОАО «ВыспелКом», ОАО «Мегафон» и Теле2 (см. Таблицу 6).Таблица 6Основные результаты финансово-хозяйственной деятельности мобильных операторов, 2013 г.ПоказательОАО «МТС»ОАО «Мегафон»ОАО «ВымпелКом»Теле2Выручка, млрд. руб.33827028560Рентабельность, %444442,2-Капитальные затраты, млрд. руб.81-51-Выручка, полученная от предоставления услуг связи284252237-Количество мобильных абонентов, млн. чел.71,26356-Количество абонентов интернет, млн.чел.2-2,3-Согласно проведенным исследованиям компании AC&M-Consulting, компании OAO «МТС», OAO «Мегафон» и OAO «ВымпелКом» являются операторами большой тройки на рынке мобильной связи в Российской Федерации. На долю ОАО «ВымпелКом» приходится 28% от доли общего рынка предоставления услуг связи (см. Таблица 7). Таблица 7Доля рынка мобильной связи среди крупных игроковОператор связи20082009201020112012АО «МТС»0,350,340,350,340,3ОАО «Мегафон»0,180,200,210,230,29ОАО «ВымпелКом»0,340,320,330,260,28Однако следует отметить, что в Российской Федерации общее проникновение рынка сотовой связи составляет 163, что не может быть оценено как развивающийся рынок.За период 2010-2014 гг. уставный капитал компании ОАО «ВымпелКом» увеличился на 87% (см. Таблицу 8).Таблица 8Информация о состоянии чистых активов и уставном капитале предприятия, 2010-2014 гг.Год20102011201220132014Величина уставного капитала предприятия (млн. руб.)13 500,113500,113 500,119 273,372078,8Величина чистых активов предприятия (млн. руб.)13 561,614 186,214 801,972 179,6133833,6Источник: составлено на основании годового отчета ОАО «ВымпелКом» 2012-2014 гг.Коэффициент срочной (абсолютной) ликвидности предприятия рассчитываемый как соотношение суммы денежных средств предприятия и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам предприятия составляет 3,77 (см. Формулу 2).Ксл = (49631331+366908689) /110451088 = 3,77 (2)Согласно международной практике допустимое значение данного показателя составляет 0,2-0,3. Увеличение показателя срочной (абсолютной) ликвидности предприятия ведет к росту краткосрочных обязательств предприятия. В случае сокращения денежных средств предприятие не сможет оплатить свои обязательства.Основными видами краткосрочных вложений предприятия на начало 2015 года стали предоставленные займы. В 2014 году основным инструментом краткосрочных вложений были ценные бумаги. К краткосрочным обязательствам предприятия ОАО «ВымпелКом» относятся расчеты с поставщиками и подрядчиками, полученные авансы и налоговые платежи.Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия), который рассчитывается как соотношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам равен 3,8 (см. Формулу 3).Кбл= (49631331+366908689+1509341) /110451088 = 3,78 (3)Согласно международной практике допустимое значение данного показателя составляет 0,6-0,7.Превышение порогового значения промежуточного коэффициента покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) указывает на возможность снижения усилий по взаимодействию с дебиторами, чтобы обеспечить вложения денежных средств для последующих расчетов с поставщиками и кредиторами.Коэффициент текущей ликвидности, рассчитываемый как отношение суммы оборотных активов к краткосрочным обязательствам равен 1,4 (см. Формулу 4).Ктл= 156312157 / 110451088 = 1, 41 (4)Согласно международной практике допустимое значение данного показателя составляет 1,2. Однако в отечественной практике также применяется пороговое значение 1 – 2. Данный показатель показывает, что у предприятия достаточно собственных средств для покрытия своих краткосрочных обязательств.По состоянию на 1 января 2015 года у компании значительно увеличилось обеспечение по обязательствам и платежам, выданным по связанным сторонам и составила 59,6%. То есть краткосрочная задолженность сроком не более одного года по операциям со связанными сторонами (дочерние, ассоциированные и другие связанные стороны), по полученным от них товарно-материальным ценностям и услугам (см. Рисунок 7).Рисунок – 7. Обеспечение по обязательствам и платежам, выданным по связанным сторонамПроведенный анализ показал, что на 1 января 2015 года компания ОАО «ВымпелКом» не имела замороженных банковских счетов и не состояла в картотеке ни в одном из банков, в котором открыты счета.Коэффициент покрытия задолженности рассчитываемый как соотношение дебиторской задолженности к кредиторской задолженности равен 9,9 (см. Формулу 5).Кпз = 38897325 / 389424315= 9,9 (5)Согласно международной практике допустимое значение данного показателя составляет 1. Данный коэффициент отражает величину дебиторской задолженности, которая приходится на 1 руб. кредиторской задолженности. Согласно проведенным расчетам на предприятии существует превышение показателя, что говорит об обеспечении финансовой устойчивости предприятия.Коэффициент задолженности другим организациям рассчитываемый как соотношение суммы краткосрочной задолженности перед поставщиками и подрядчиками к выручке предприятия равен 10,6 (см. Формулу 6).Кз = 30168717 / 284173895= 10, 6 (6)Согласно международной практике допустимое значение данного показателя составляет 0,3-1,0. Рост данного коэффициента свидетельствует о проблемах с платежеспособностью. Увеличение коэффициента вызвано сокращением показателя выручки, что свидетельствует о проблемах возврата одного из компонентов выручки – дебиторской задолженности.Проведенный анализ отдельных показателей финансовой устойчивости предприятия показал, что на предприятии ОАО «ВымпелКом» существуют проблемы, которые могут способствовать возникновению в будущем кризисных явлений (см. Таблицу 9). Таблица 9Показатели финансовой устойчивости предприятия ОАО «ВымпелКом»Название показателя ЗначениеВыводКоэффициент срочной (абсолютной) ликвидности3,77Ведет к росту краткосрочных обязательств предприятияКоэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)3,8Необходимо снижение усилий по взаимодействию с дебиторамиКоэффициент текущей ликвидности1,4У предприятия достаточно собственных средств для покрытия своих краткосрочных обязательствКоэффициент покрытия задолженности9,9 На предприятии существует превышение показателя, что говорит об обеспечении финансовой устойчивости предприятия.Коэффициент задолженности другим организациям10, 6Рост данного коэффициента свидетельствует о проблемах с платежеспособностью.Таким образом, руководству предприятия следует обратить на следующие направления деятельности:- пересмотреть финансовые взаимоотношения с дебиторами;- выявить причины роста краткосрочных обязательств предприятия;- изучить проблемы снижения платежеспособности компании.ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИРекомендации в области государственного регулирования антикризисной политики предприятийВ настоящее время требуется системный подход к регулированию перехода на режим «ответственного осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия», способствовать которому может внедрение действенной системы антикризисного управления на предприятии. Практика ответственного осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия эффективна только в том случае, если она оказывает положительное воздействие на устойчивое развитие общества и страны в целом, т.е. эффективно борется со столь разрушительным для стабильности предпринимательской системы явлением - чрезмерная задолженность и банкротство компаний. При переходе на принципы ответственного осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия должен резко смещаться баланс в отношении ответственности от руководителя предприятия к сотруднику. Именно сотрудник должен становится главным контролером хозяйственной деятельности учреждения.Активную роль в продвижении принципов ответственного осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия должны играть СМИ и ассоциации потребителей. Используя модель «объявить и пристыдить», освещая практику в данной отрасли и ненадлежащего обращения с потребителями продуктов, и услуг, а также лучшую практику в указанной сфере СМИ могут стать эффективным инструментом внедрения практики ответственного осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия. При этом очень важно, чтобы журналисты были достаточно подготовлены и образованны, иначе они не смогут грамотно понять и передать информацию о проблемах потребителей и организаций. Удовлетворение потребностей клиента в ходе обслуживания, правильная оценка его финансового положения, честность и открытость перед клиентом, а также уважительное отношение к его мнению и возможным пожеланиям являются основными принципами ответственного осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и факторами, оказывающим влияние на клиента при посещении организации и формирующими ее лояльность. Предприятие в обязательном порядке для избежания финансового кризиса должно осуществлять бюджетирование, т.е. организовывать процесс составления и реализации бюджетов в практической деятельности предприятия, который включает в себя следующие этапы: определение миссии компании, стратегический план, непосредственно само бюджетирование, определяющее бюджет предприятия, выполнение плана и контроль (см. рисунок 8). В рамках традиционного подхода осуществления бюджетного планирования осуществляется воспроизведение основных форматов отчетов, которые формируются различными отделами. Представленные отчеты предоставляют сводную информацию о фактических ресурсах, которые организация должна приобрести, а также о доходах, полученных от реализации. При проведении ежемесячного анализа результатов деятельности организации необходимо сравнить фактические данные, полученные по итогам отчетного периода, с цифрами, заложенными в бюджете, и определить величину отклонения. Как правило, такие отчеты носят исключительно финансовый характер.Рисунок 8 -. Бюджетирование в системе антикризисного управления предприятиемСистема бюджетирования включает в себя планирование и контроль следующих объектов:результатов производственной деятельности;движения материальных потоков, численности персонала и объектов управления;доходов, расходов и финансовых результатов;движения обязательств и финансовых ресурсов;инвестиционной деятельности.Бюджетирование – это технология финансового планирования на предприятии, которая помогает увидеть и проследить процесс формирования доходов, расходов, прибыли, кредиторской и дебиторской задолженности предприятия. Для того чтобы поставить бюджетирование на предприятии необходимо пройти следующие этапы:1. Поставить цели и описать концепцию бюджетирования: для чего компании бюджетирование, из каких бюджетов, статей будет состоять эта система, кто будет ее проектировать (собственными силами компании, или привлечение консультантов со стороны), какие методы поощрения/наказания будут применяться за исполнение/неисполнение бюджета (плана) сотрудниками.2. Необходимо спроектировать финансовую структуру предприятия. Определить какое подразделение является, каким центром финансовой ответственности (центр инвестиций, центр дохода, центр прибыли, центр затрат).3. Разработать технологию бюджетирования. В какой программе будет построена система бюджетирования: Microsoft Office Excel, 1С. Пердприятие 8, Инталев. Корпоративные финансы. Проектирование системы бюджетирования в программе Microsoft Office Excel – самый доступный вариант. На этом этапе необходимо также определить взаимосвязи между бюджетами.4. Определить регламент бюджетирования. На этом этапе необходимо создать специальные инструкции по работе с этим инструментом, а также назначить ответственных за периодическое внесение изменений в бюджеты, и описать систему мотивации, то есть финансовой ответственности за исполнение/неисполнение бюджетов.В настоящее время существует несколько принципиальных подходов к осуществлению бюджетирования на предприятиях. Сравнительный анализ технологий его реализации приведён в таблице 10.Таблица 10Сравнительная характеристика традиционного бюджетирования, аctivity based budgeting и driver-based budgetingДостоинстваТрадиционное бюджетированиеActivity based budgetingDriver-based budgetingоказывает положительное воздействие на мотивацию и настрой коллектива;позволяет координировать работу предприятия в целом;дает возможность своевременно вносить корректирующие изменения в бюджет;позволяет учиться на опыте составления бюджетов прошлых периодов;совершенствует процесс распределения ресурсов;способствует процессам коммуникаций;помогает менеджерам низового звена понять свою роль в организации;служит инструментом сравнения достигнутых и желаемых результатов.позволяет формировать бюджет на основе глубокого анализа причинно-следственных связей создания стоимости продукции внутри компании;устанавливает целевое значение эффективности каждого процесса, которое выражается себестоимостью результативной единицы процесса — драйвера процесса;позволяет увидеть компанию «изнутри» и понять, из-за чего возникают издержки, где «узкие» места и какие процессы наименее эффективны.позволяет выявить резервы, скрытые в «недозагруженности» ресурсов, а также ресурсы, которые явно «перегружены» процессами и, вероятно, некачественно выполняют их.отсутствует строгая последовательность процесса планирования.применяет сокращенные логические цепочки прослеживания затрат до продукта или потребителя.использует только те драйверы, которые в реальности рассчитываются или без труда могут быть рассчитаны в подразделениипредполагает повышение частоты составления управленческих отчетов, снижение уровня детализации и аналитики затрат, охват большего числа пользователей информации, генерируемой DBB.низкие затраты на содержание системы при высокой точности планирования.Недостаткиуделяется основное внимание затратам, а не результатам;не способствует оптимизации стоимости за счет оказываемых услуг, удовлетворении потребности покупателей, произведенной продукции;не изучаются особенности продукции и потребителей, наличие которых вызывает отклонения планируемых показателей от фактических;не контролируются затраты в период роста масштабов хозяйственной деятельности;не полностью выявляет потери;предполагает растянутый по времени цикл планирования;высокая трудоёмкость процесса формирования бюджета;существуют проблемы консолидации бюджета и контроля над его исполнением;отсутствует доступ к оперативным данным и возможность анализа «план-факт».