современные инструменты управления денежными потоками компании

Выпускная квалификационная работа состоит из 71 страницы, 11 рисунков, 13 таблиц, 4 приложений,более 50 современных источников. ВКР написана в 2016 году!защищена на "отлично". оригинальность на Антипрагиат.ру 78% ...

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1 Сущность и экономическое содержание денежных потоков организации 6
1.2 Финансовые инструменты управления денежными потоками 12
1.3 Основные методы составления отчета о движении денежных средств 17
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «Гранд Фуд» 25
2.1 Характеристика деятельности ООО «Гранд Фуд» 25
2.2 Анализ движения денежных потоков ООО «Гранд Фуд» 29
2.3 Оценка эффективности управления денежными потоками организации 44
ГЛАВА 3 НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «ГРАНД ФУД» 50
3.1 Разработка мероприятий по повышению эффективности управления денежными потоками ООО «Гранд Фуд» на основе современных инструментов 50
3.2 Оценка эффективности управления денежными потоками ООО «Гранд Фуд» в плановом периоде 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 68
ПРИЛОЖЕНИ

Во введении сформулирована актуальность темы исследования, отражена степень изученности проблемы, определены цель и задачи, а также предмет и объект исследования, отражены теоретико-методологическая и информационная базы исследования, описана структура работы.

Уставный капитал Общества составляет 4500 тыс. руб.Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке и в своей деятельности руководствуется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью», действующим законодательством, Уставом, разработанными на их основе внутренними нормативными актами.Основным видом деятельности является деятельность ресторанов и кафе (ОКВЭД 55.30), оптовая торговля прочими пищевыми продуктами (ОКВЭД 51.38.2), оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами (ОКВЭД 51.47), прочая оптовая торговля (ОКВЭД 51.70), прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах (ОКВЭД 52.12), прочая розничная торговля пищевыми продуктами в специализированных магазинах (ОКВЭД 52.27), поставка продукции общественного питания (ОКВЭД 55.52).ООО «МК «Гранд Фуд» в городе Калуга работает в сегменте сетевых ресторанов быстрого обслуживания на рынке России и входит в российский холдинг TashirGroup. Деятельность ООО «Международная Корпорация «Гранд Фуд» разноплановая по форматам и кухням. На сегодняшний день сеть насчитывает более 150 ресторанов быстрого обслуживания в 29 регионах России. В Корпорацию входят пять брендов формата: итальянская кухня «Ташир Пицца»‚ восточная кухня «Кебаб-тун»‚ суши бар «Сутеки»‚ мороженое «Пингвин»‚ кондитерская «Кофейня»‚ рестораны быстрого обслуживания «GFC» и «Гарнир». А так же рестораны премиум класса: «Место»‚ «Манчо»‚ «Мерцен» и кофейня «Ванильное небо».В «МК «Гранд Фуд» в городе Калуга трудятся 25 человек. Организационная структура управления представлена на рисунке 4.Рисунок 4 - Организационная структура управления ООО «МК «Гранд Фуд»В ООО «МК «Гранд Фуд» линейная структура управления. Линейная организационная структура управления характеризуется тем, что во главе каждого структурного подразделения находится руководитель, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками.Поскольку в линейной структуре управления решения передаются по цепочке «сверху вниз», а сам руководитель нижнего звена управления подчинен руководителю более высокого над ним уровня, формируется своего рода иерархия руководителей данной конкретной организации.В соответствии с уставом ООО «МК «Гранд Фуд» единоличным исполнительным органом Общества с ограниченной ответственностью является генеральный директор.К компетенции генерального директора относится: осуществление оперативного руководства деятельностью организации; выдача доверенности от имени организации; организация и обеспечение бухгалтерской и статистической отчетностей и несет ответственность за достоверность предоставление бухгалтерских и статистических данных, распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных участником, уставом Общества и законодательством. Директор назначается на пять лет.К компетенции главного бухгалтера относится: осуществление организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия; формирование в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетной политики, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости; обеспечение законности, своевременности и правильности оформления документов, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия и др.В обязанности Администратора входит: обеспечение бесперебойной работы ресторана; планирование‚ организация и контроль работы персонала; участие в подборе‚ адаптации и обучении персонала; ведение табеля учета рабочего времени; контроль и соблюдение стандартов; обеспечение условий для качественного обслуживания гостей‚ рассмотрение претензий гостей ресторана; взаимодействие с поставщиками‚ планирование заказа на продукты‚ контроль сроков‚ ассортимента‚ количества и качества доставки; организация и непосредственное участие в инвентаризации; непосредственное участие в производственном процессе.Повар отвечает за приготовление блюд кухни в соответствии с технологическими картами.Кассир осуществляет работа на кассе, наличный расчет гостей, контроль ассортимента блюд на кассе, консультирование гостей о составе блюд, поддержание чистоты на рабочем месте.К компетенции официантов относят: сервировка стола в соответствии с установленными стандартами; контроль над состоянием и комплектностью приборов, посуды, скатертей и салфеток на закрепленных за официантом столах; изучение меню, знание основных и сезонных блюд и напитков, предлагаемых гостям; консультирование гостей ресторана об особенностях блюд и напитков; оказание помощи при составлении заказа; прием заказов от клиента ресторана; подача блюд и напитков согласно установленным правилам обслуживания; создание в заведение атмосферы гостеприимства (отношение к гостям, манера поведения, внешний вид); предоставление счета гостям.Все сотрудники имеют надлежащее профессиональное образование, подготовку и опыт работы.Вне штата наняты технический персонал, кухонные рабочие, водители. С каждым внештатным сотрудником заключен трудовой договор.Таким образом, в ходе анализа системы управления в ООО «МК «Гранд Фуд» выявлено, что эта организация имеет линейную структуру управления. У каждого работника данной организации имеются свои права и обязанности, которые они должны выполнять.В таблице 2 представлены основные финансово-экономические показатели «МК «Гранд Фуд», данные взяты из бухгалтерского баланса за 2013г., 2014г. (Приложение А,В), отчета о финансовых результатах за 2013г., 2014г. (Приложение Б,Г).ООО «МК «Гранд Фуд» в городе Калуга создано в 2005 году решением общего собрания участников, осуществляет деятельность в соответствии с Уставом, а также действующим законодательством Российской Федерации в форме общества с ограниченной ответственностью. Устав определяет порядок организации и деятельности коммерческой организации. Инспекцией ФНС по Ленинскому округу городу Калуги ООО «МК «Гранд Фуд» присвоены следующие коды ОГРН: 1054003024217, ИНН: 4027069568, КПП: 402701001.Учредителем предприятия является физическое лицо, доля в уставном капитале составляет 100%. Уставный капитал Общества составляет 4500 тыс. руб.Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке и в своей деятельности руководствуется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью», действующим законодательством, Уставом, разработанными на их основе внутренними нормативными актами.Основным видом деятельности является деятельность ресторанов и кафе (ОКВЭД 55.30), оптовая торговля прочими пищевыми продуктами (ОКВЭД 51.38.2), оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами (ОКВЭД 51.47), прочая оптовая торговля (ОКВЭД 51.70), прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах (ОКВЭД 52.12), прочая розничная торговля пищевыми продуктами в специализированных магазинах (ОКВЭД 52.27), поставка продукции общественного питания (ОКВЭД 55.52).ООО «МК «Гранд Фуд» в городе Калуга работает в сегменте сетевых ресторанов быстрого обслуживания на рынке России и входит в российский холдинг TashirGroup. Деятельность ООО «Международная Корпорация «Гранд Фуд» разноплановая по форматам и кухням. На сегодняшний день сеть насчитывает более 150 ресторанов быстрого обслуживания в 29 регионах России. В Корпорацию входят пять брендов формата: итальянская кухня «Ташир Пицца»‚ восточная кухня «Кебаб-тун»‚ суши бар «Сутеки»‚ мороженое «Пингвин»‚ кондитерская «Кофейня»‚ рестораны быстрого обслуживания «GFC» и «Гарнир». А так же рестораны премиум класса: «Место»‚ «Манчо»‚ «Мерцен» и кофейня «Ванильное небо».В «МК «Гранд Фуд» в городе Калуга трудятся 25 человек. Организационная структура управления представлена на рисунке 4.Рисунок 4 - Организационная структура управления ООО «МК «Гранд Фуд»В ООО «МК «Гранд Фуд» линейная структура управления. Линейная организационная структура управления характеризуется тем, что во главе каждого структурного подразделения находится руководитель, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками.Поскольку в линейной структуре управления решения передаются по цепочке «сверху вниз», а сам руководитель нижнего звена управления подчинен руководителю более высокого над ним уровня, формируется своего рода иерархия руководителей данной конкретной организации.В соответствии с уставом ООО «МК «Гранд Фуд» единоличным исполнительным органом Общества с ограниченной ответственностью является генеральный директор.К компетенции генерального директора относится: осуществление оперативного руководства деятельностью организации; выдача доверенности от имени организации; организация и обеспечение бухгалтерской и статистической отчетностей и несет ответственность за достоверность предоставление бухгалтерских и статистических данных, распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных участником, уставом Общества и законодательством. Директор назначается на пять лет.К компетенции главного бухгалтера относится: осуществление организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия; формирование в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетной политики, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости; обеспечение законности, своевременности и правильности оформления документов, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия и др.В обязанности Администратора входит: обеспечение бесперебойной работы ресторана; планирование‚ организация и контроль работы персонала; участие в подборе‚ адаптации и обучении персонала; ведение табеля учета рабочего времени; контроль и соблюдение стандартов; обеспечение условий для качественного обслуживания гостей‚ рассмотрение претензий гостей ресторана; взаимодействие с поставщиками‚ планирование заказа на продукты‚ контроль сроков‚ ассортимента‚ количества и качества доставки; организация и непосредственное участие в инвентаризации; непосредственное участие в производственном процессе.Повар отвечает за приготовление блюд кухни в соответствии с технологическими картами.Кассир осуществляет работа на кассе, наличный расчет гостей, контроль ассортимента блюд на кассе, консультирование гостей о составе блюд, поддержание чистоты на рабочем месте.К компетенции официантов относят: сервировка стола в соответствии с установленными стандартами; контроль над состоянием и комплектностью приборов, посуды, скатертей и салфеток на закрепленных за официантом столах; изучение меню, знание основных и сезонных блюд и напитков, предлагаемых гостям; консультирование гостей ресторана об особенностях блюд и напитков; оказание помощи при составлении заказа; прием заказов от клиента ресторана; подача блюд и напитков согласно установленным правилам обслуживания; создание в заведение атмосферы гостеприимства (отношение к гостям, манера поведения, внешний вид); предоставление счета гостям.Все сотрудники имеют надлежащее профессиональное образование, подготовку и опыт работы.Вне штата наняты технический персонал, кухонные рабочие, водители. С каждым внештатным сотрудником заключен трудовой договор.Таким образом, в ходе анализа системы управления в ООО «МК «Гранд Фуд» выявлено, что эта организация имеет линейную структуру управления. У каждого работника данной организации имеются свои права и обязанности, которые они должны выполнять.В таблице 2 представлены основные финансово-экономические показатели «МК «Гранд Фуд», данные взяты из бухгалтерского баланса за 2013г., 2014г. (Приложение А,В), отчета о финансовых результатах за 2013г., 2014г. (Приложение Б,Г).ООО «МК «Гранд Фуд» в городе Калуга создано в 2005 году решением общего собрания участников, осуществляет деятельность в соответствии с Уставом, а также действующим законодательством Российской Федерации в форме общества с ограниченной ответственностью. Устав определяет порядок организации и деятельности коммерческой организации. Инспекцией ФНС по Ленинскому округу городу Калуги ООО «МК «Гранд Фуд» присвоены следующие коды ОГРН: 1054003024217, ИНН: 4027069568, КПП: 402701001.Учредителем предприятия является физическое лицо, доля в уставном капитале составляет 100%. Уставный капитал Общества составляет 4500 тыс. руб.Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке и в своей деятельности руководствуется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью», действующим законодательством, Уставом, разработанными на их основе внутренними нормативными актами.Основным видом деятельности является деятельность ресторанов и кафе (ОКВЭД 55.30), оптовая торговля прочими пищевыми продуктами (ОКВЭД 51.38.2), оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами (ОКВЭД 51.47), прочая оптовая торговля (ОКВЭД 51.70), прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах (ОКВЭД 52.12), прочая розничная торговля пищевыми продуктами в специализированных магазинах (ОКВЭД 52.27), поставка продукции общественного питания (ОКВЭД 55.52).ООО «МК «Гранд Фуд» в городе Калуга работает в сегменте сетевых ресторанов быстрого обслуживания на рынке России и входит в российский холдинг TashirGroup. Деятельность ООО «Международная Корпорация «Гранд Фуд» разноплановая по форматам и кухням. На сегодняшний день сеть насчитывает более 150 ресторанов быстрого обслуживания в 29 регионах России. В Корпорацию входят пять брендов формата: итальянская кухня «Ташир Пицца»‚ восточная кухня «Кебаб-тун»‚ суши бар «Сутеки»‚ мороженое «Пингвин»‚ кондитерская «Кофейня»‚ рестораны быстрого обслуживания «GFC» и «Гарнир». А так же рестораны премиум класса: «Место»‚ «Манчо»‚ «Мерцен» и кофейня «Ванильное небо».В «МК «Гранд Фуд» в городе Калуга трудятся 25 человек. Организационная структура управления представлена на рисунке 4.Рисунок 4 - Организационная структура управления ООО «МК «Гранд Фуд»В ООО «МК «Гранд Фуд» линейная структура управления. Линейная организационная структура управления характеризуется тем, что во главе каждого структурного подразделения находится руководитель, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками.Поскольку в линейной структуре управления решения передаются по цепочке «сверху вниз», а сам руководитель нижнего звена управления подчинен руководителю более высокого над ним уровня, формируется своего рода иерархия руководителей данной конкретной организации.В соответствии с уставом ООО «МК «Гранд Фуд» единоличным исполнительным органом Общества с ограниченной ответственностью является генеральный директор.К компетенции генерального директора относится: осуществление оперативного руководства деятельностью организации; выдача доверенности от имени организации; организация и обеспечение бухгалтерской и статистической отчетностей и несет ответственность за достоверность предоставление бухгалтерских и статистических данных, распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных участником, уставом Общества и законодательством. Директор назначается на пять лет.К компетенции главного бухгалтера относится: осуществление организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия; формирование в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетной политики, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости; обеспечение законности, своевременности и правильности оформления документов, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия и др.В обязанности Администратора входит: обеспечение бесперебойной работы ресторана; планирование‚ организация и контроль работы персонала; участие в подборе‚ адаптации и обучении персонала; ведение табеля учета рабочего времени; контроль и соблюдение стандартов; обеспечение условий для качественного обслуживания гостей‚ рассмотрение претензий гостей ресторана; взаимодействие с поставщиками‚ планирование заказа на продукты‚ контроль сроков‚ ассортимента‚ количества и качества доставки; организация и непосредственное участие в инвентаризации; непосредственное участие в производственном процессе.Повар отвечает за приготовление блюд кухни в соответствии с технологическими картами.Кассир осуществляет работа на кассе, наличный расчет гостей, контроль ассортимента блюд на кассе, консультирование гостей о составе блюд, поддержание чистоты на рабочем месте.К компетенции официантов относят: сервировка стола в соответствии с установленными стандартами; контроль над состоянием и комплектностью приборов, посуды, скатертей и салфеток на закрепленных за официантом столах; изучение меню, знание основных и сезонных блюд и напитков, предлагаемых гостям; консультирование гостей ресторана об особенностях блюд и напитков; оказание помощи при составлении заказа; прием заказов от клиента ресторана; подача блюд и напитков согласно установленным правилам обслуживания; создание в заведение атмосферы гостеприимства (отношение к гостям, манера поведения, внешний вид); предоставление счета гостям.Все сотрудники имеют надлежащее профессиональное образование, подготовку и опыт работы.Вне штата наняты технический персонал, кухонные рабочие, водители. С каждым внештатным сотрудником заключен трудовой договор.Таким образом, в ходе анализа системы управления в ООО «МК «Гранд Фуд» выявлено, что эта организация имеет линейную структуру управления. У каждого работника данной организации имеются свои права и обязанности, которые они должны выполнять.В таблице 2 представлены основные финансово-экономические показатели «МК «Гранд Фуд», данные взяты из бухгалтерского баланса за 2013г., 2014г. (Приложение А,В), отчета о финансовых результатах за 2013г., 2014г. (Приложение Б,Г).