Налог на имущество

1. Налог на имущество
1.1.Экономическое содержание налога на имущество
Налоговый кодекс Российской Федерации (статья 8) определяет, что под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налог на имущество организаций — это налог на движимое (приобретенное до 1 января 2013 года) и .......... ...

Содержание

1. Налог на имущество 3
1.1. Экономическое содержание налога на имущество 3
1.2. Элементы налога 4
2. Порядок применения ставок по налогу на прибыль организаций 10
3. Расчет налоговой базы и суммы транспортного налога 12
Список использованной литературы 15

1. Налог на имущество
1.1.Экономическое содержание налога на имущество
Налоговый кодекс Российской Федерации (статья 8) определяет, что под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налог на имущество организаций — это налог на движимое (приобретенное до 1 января 2013 года) и .............

2.Порядок применения ставок по налогу на прибыль организаций
Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации. С 1 января 2002 года регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ.
Плательщиками налога на прибыль организаций признаются (ст. 246 НК РФ):
• российские организации;
• иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Освобождаются от обязанностей плательщика налога на прибыль организации:
• перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, указанным в пп. 3 и 4 статьи 284 НК);
• применяющие упрощенную систему налогообложения (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, указанных в пп. 3 и 4 статьи 284 НК) ;
• осуществляющие виды деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход (в части доходов, полученных от деятельности, попадающей под ЕНВД)
• занимающиеся игорным бизнесом (в части доходов, полученных от деятельности, по которой уплачивается налог на игорный бизнес)
С 2008 по 2017 г. не относятся к налогоплательщикам иностранные организаторы Олимпийских и Параолимпийских игр в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Параолимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи (п. 2 ст. 246 НК РФ). Кто относится к иностранным организаторам, закреплено в ст. 3 федерального закона от 01.12.2007 № 310-ФЗ.
Налоговые ставки, применяемые при исчислении налога на прибыль, установлены ст. 284 НК РФ.
Основная ставка с 1 января 2009 г. — 20%, при этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а в размере 18% — в бюджеты субъектов Российской Федерации.
В отношении отдельных видов доходов налоговым законодательством установлены специальные налоговые ставки, найти их можно в ст. 284 НК РФ. Ставка для сельхозпроизводителей, не перешедших на ЕСХН, на период 2004−2012 годов установлена в размере 0% (федеральный закон от 06.08.2004 № 110-ФЗ, в редакции Федерального закона от 22.07.2008 № 158-ФЗ)
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.
В Хабаровском крае Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 30.09.2015) "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (статья 11) устанавливает ,что налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в размере 13,5 процента в части сумм, зачисляемых в краевой бюджет:
1) для субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты по созданию строительству, приобретению, реконструкции, модернизации) на территории края производственных объектов (за исключением объектов, которые используются при оказании брокерских и иных посреднических услуг).
Пониженная налоговая ставка применяется при исчислении налога на прибыль, если реализуемые инвестиционные проекты соответствуют условиям, приведенным в статье 14 указанного закона.
3. Расчет налоговой базы и суммы транспортного налога
Налоговая база определяется следующим образом: [6, c.92]
- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
- в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах;
- для других водных, а также воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей, налоговая база определяется с каждой единицы транспортного средства (планеры, аэростаты). В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется отдельно.
Ставка транспортного налога на авто в Хабаровском крае за 2015-2016 год представлены в таблице 1.
Таблица 1
Ставка транспортного налога в Хабаровском крае
Наименование объекта налогообложения
Ставка (руб.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
12
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
16
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
30
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
60
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно
4
свыше 20 л. с. до 30 л. с. (свыше 14,7 кВт до 22,06 кВт) включительно
7
свыше 30 л. с. до 40 л. с. (свыше 22,06 кВт до 29,42 кВт) включительно
10
свыше 40 л. с. (свыше 29,42 кВт)
31
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно
50
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)
99
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
25
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
40
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
50
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
62
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
67
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
19
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно
11
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)
28
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
11