Организация банковского кредитования юридических лиц

О документе
Оригинальность: 66.32%
Заимствования: 33.68%
Цитирование: 0%
Дата: 24.07.2016
Источников: 20 ...

СОДЕРЖАНИЕ

Стр.

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 6
1.1. Исследование сущности, принципов и способов банковского кредитования 6
1.2. Нормативно-правовое регулирование банковского кредитования 11
1.3. Управление корпоративным кредитованием в коммерческом банке 22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ КОРПОРАТИВНОГО КРЕДИТОВАНИЯ В ПАО «БАНК ВТБ» 29
2.1. Анализ деятельности ПАО «Банк ВТБ» 29
2.2. Анализ корпоративного кредитования и управления кредитным риском в ПАО «Банк ВТБ» 34
2.3. Оценка кредитоспособности и условия предоставления кредитов юридическим лицам в ПАО «Банк ВТБ» 40
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КОРПОРАТИВНОГО КРЕДИТОВАНИЯ 56
3.1. Зарубежный опыт корпоративного кредитования 56
3.2. Современные проблемы развития корпоративного кредитования 61
3.3. Рекомендации по совершенствованию корпоративного кредитования 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 72

ВВЕДЕНИЕ

На сегодняшний день, в условиях рыночной экономики в России существует необходимость стабильности и эффективности банковской системы, выполняющей присущие ей функции по аккумулированию и распределению капитала, способствуя при этом развитию наиболее перспективных и эффективных отраслей экономики. В этой связи, наиболее важным для России как государства, стремящегося выйти на мировой уровень функционирования, является учет мирового опыта организации деятельности банковской системы.
В современном мире кредит — это активный и весьма важный эффективный «участник» народно-хозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создае тся новая стоимость. Но при определенных обстоятельствах он может играть и отрицательную роль — скрывать перепроизводство товаров, истинное положение должников, способствовать обострению экономических и социальных противоречий.
Все это говорит об исключительной важности налаживания четких и эффективных механизмов кредитного процесса как для самих банков, так и для экономики в целом. Между тем такие механизмы в большинстве российских банков пока отсутствуют, что, кстати, наряду с другими причинами оказало существенное негативное влияние на развитие банковского сектора страны за последние годы. Создание эффективных механизмов кредитования реального сектора экономики выступает важнейшей задачей банковской системы.
На основании вышесказанного можно определить цель дипломной работы – разработка рекомендаций по совершенствованию кредитования юридических лиц на примере ПАО «Банк ВТБ».
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач, в частности:
- рассмотреть сущность, принципы и способы банковского кредитования;
- изучить нормативно-правовое регулирование банковского кредитования;
- определить порядок управления корпоративным кредитованием в коммерческом банке;
- провести анализ деятельности ПАО «Банк ВТБ»;
- оценить корпоративное кредитование и управление кредитным риском в ПАО «Банк ВТБ»;
- провести оценку кредитоспособности и условия предоставления кредитов юридическим лицам в ПАО «Банк ВТБ»;
- проанализировать зарубежный опыт корпоративного кредитования;
- выявить современные проблемы развития корпоративного кредитования;
- разработать рекомендации по совершенствованию корпоративного кредитования.
Объектом исследования является ПАО «Банк ВТБ».
Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе кредитования юридических лиц коммерческим банком.
Степень разработанности проблемы. Вопросы роли кредитования юридических лиц коммерческими банками, включая вопросы построения кредитного процесса и кредитной политики в частности, освещаются во многих работах отечественных и зарубежных ученых. Большой вклад в разработку данных вопросов внесли такие видные отечественные экономисты как: Ю.Б. Базулин, Г.Н. Белоглазова, Е.Ф. Жуков, В.В. Иванов, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, Б.И.Соколов, A.M. Тавасиев, В.Н.Шенаев и другие авторы. В числе зарубежных исследователей наибольший интерес.представляют работы Э.Альтмана, Д.Д. Ван-Хуза, Р.Л. Миллера, С. Питера Роуза, М.Сырга и др.
Теоретические и методологические основы исследования. Базой данного исследования является диалектический метод, который предопределяет изучение экономических явления в их постоянном и взаимосвязанном развитии. В процессе написания работы получили широкое применение общенаучные методы и приемы познания, в частности: системно-структурный анализ, экономико-статистические сравнения, наблюдение, анализ и синтез процессов, аналогия.
В процессе написания данной работы использовались научные труды, включая монографические, видных отечественных и зарубежных ученых, относящиеся к историческому наследию и современности. Помимо этого в работе используются статьи экономистов, в частности банковских работников, опубликованных в ведущих экономических журналах и газетах.
Информационной базой являются нормативные правовые акты банковский системы, в частности федеральные законы и нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, методические рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, информационно-аналитические и разработочные материалы Центрального банка Российской Федерации, Ассоциации российских банков, международных и отечественных аудиторских фирм, банковских конгрессов, материалы научно-практических конференций по проблемам организации банковского кредитования, публикации в научных журналах и средствах массовой информации.

После подписания кредитного договора производится выплата суммы кредита. С данного момента начинается третий уровень процесса кредитования, который заключается в отслеживании своевременности погашения заемщиком ссуды кредитным инспектором.Таким образом, Банк организует процесс кредитования, основной задачей которого является формирование стабильного, эффективно управляемого кредитным портфелем Банка.После того, как сотрудником Банка понята сущность заявки потенциального заемщика, установлено разумность и соответствие ее реалиям деятельности Банка, он должен провести анализ источников погашения кредитного обязательства. Данный анализ выявляет первичные и вторичные источники погашения кредита, что помогает сотруднику Банка определить, стоит ли принять или отклонить заявку клиента на получения кредита в ПАО «Банк ВТБ».Анализ источников погашения кредита при тщательном его проведении различен для различных видов кредитования.При анализе источников погашения кредитного обязательства ПАО «Банк ВТБ» выделяет следующие базовые аспекты: отраслевой аспект: отображает процессы развития отрасли и позицию, занимающую компанией в отрасли; слабые позиции могут существенно снизить способность к погашению обязательства; финансовый аспект: отражает способность заемщика получать достаточную сумму денежных средств, которые являются основным источником погашения кредитного обязательства, или возможность прибегания (в случае необходимости) к реализации заложенного имущества; управленческий аспект: качества менеджмента любой компании обусловлено его компетентностью, сплоченностью команды менеджеров и управляющих, и эффективностью руководства коллективом; в связи с чем, недостатки при принятии управленческих решений могут существенным образом влиять на способность погашения кредита и реализации обеспечения; аспект качества обеспечения кредита: отражает уровень контроля со стороны Банка за предметом залога и возможность получения реальной стоимости обеспечения при его ликвидации.Анализ источников погашения кредита – обязательная часть оценки кредитоспособности клиента. Зачастую обеспечение кредита предполагает наличие определенного залога, гарантии, поручительства или его страхование (перестрахование). В качестве залога могут приниматься закладные на недвижимое или движимое имущество клиента или иные активы, ему принадлежащие. Так, гражданское законодательство разделяет твердые (фиксированные) и плавающие залоги. К первому виду, как правило, относят ипотечные кредиты на реальный основной капитал, реже – дебиторскую задолженность, стоимость акций, облигаций и иных ценных бумаг на имущество компании. Плавающий залог – это, в первую очередь, запасы товарно-материальных ценностей и готовой продукции.Таким образом, наибольшее количество баллов, которое отражает наибольшую эффектность, имеют: ипотека и залог депозитных вкладов. В связи с чем, имеет место быть сравнительно высокий размер максимальной суммы кредита относительно предоставляемого обеспечения. Одновременно максимальный уровень кредита снижается под воздействием сложности оценки ипотеки.Наиболее низкий балл имеет уступка требований и передача права собственности по причине увеличения риска возврата кредита.Оценка кредитного риска ПАО «Банк ВТБ» осуществляется на основе таких экономических показателей, как: потери по ссудам/ссудная задолженность; возмещение ссуды/потери по ссудам, где возмещенные ссуды – это ссуды, первоначально являющиеся списанными, однако, позже, погашенные; чистые списания/ ссудная задолженность, в которой чистые списания являются разницей между возмещенными и списанными ссудами; просроченные ссуды/ссудная задолженность; ссуды, по которым прекращено начисление процента/ ссудная задолженность; ссуды, отнесенные к 4 и 5 группам риска/ ссудная задолженность; резервы на возможные потери по ссудам/ ссудная задолженность; ссуды одному заемщику/ собственный капитал банка; ссуды связанных заемщиков/ собственный капитал банка; маржа, скорректированная на риск (RAM) = чистый процентный доход – потери по ссудам/активы.Вышеуказанная система показателей позволяет оценить и осуществлять постоянный мониторинг уровня кредитного риска ПАО «Банк ВТБ», обеспечивая при этом приемлемое состояние качества активов в целом. Следующий этап процесса кредитования – это авторизация кредита и присвоение рейтинга по кредиту. Одобрение кредита в ПАО «Банк ВТБ» числе делегирования полномочий. С учетом числа и квалификации кредитных работников, чьи подписи необходимы для утверждения кредита определенного размера и качества, определяются полномочия сотрудников, ответственных за кредитование, лимит управляющего филиалом.На базе вышеперечисленных показателей формируется рейтинг клиента, а также производится оценка группы риска заемщика, свидетельствующая о его кредитоспособности. Всем клиентам, в отношении которых банк принимает риск, должен быть присвоен рейтинговый класс риска. Обычно это обсуждается на кредитном комитете. Клиент рассматривается со следующих сторон: 1) финансовое положение клиента; 2) экономическое положение; 3) позиция клиента на рынке; 4) иные уровни рисков.Минимальная частота рассмотрения класса риска клиента зависит от присвоенного ему до этого класса риска или от других причин.Главной целью оценки кредитного рейтинга является оценка предпосылки рисков, способные привести к убыточному кредиту – риску обязательств клиентом, риску залога, риску суммы кредита.Рейтинговая оценка своей основой имеет: 1) размер риска; 2) прибыльность и оценку вложения средств на уровне сделки, клиента, группы и кредитного портфеля; 3) оценка клиента и возможный убыток от кредита; 4) периодическая оценка качества кредита с целью предупреждения проблем; 5) эффективное управление проблемными кредитами; 6) разработка и утверждение кредитной политики.2.3. Оценка кредитоспособности и условия предоставления кредитов юридическим лицам в ПАО «Банк ВТБ»Методика оценки финансового положения заемщиков в ПАО «Банк ВТБ» регламентирует порядок оценки финансового положения юридических лиц в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26.03.2004 №254-П.Методика была разработана, чтобы стандартизировать подходы к оценке финансового положения Клиента, обеспечить всесторонний анализ финансово-хозяйственной деятельности Клиента, определить класс кредитоспособности Клиента, и составить Профессиональное суждение об уровне кредитного риска.Для анализа финансового положения Клиента используется информация, полученная из следующих источников: бухгалтерская отчетность за 5 завершенных отчетных периодов; расшифровка отдельных статей бухгалтерского баланса; информация, полученная от третьих лиц (справки, выданные налоговым органом, выписки по расчетным счетам, выданные кредитными организациями, информация государственных органов, размещенная в Интернете на официальном сайте, отчет о кредитной истории, выданные по запросу Банка бюро кредитных историй); данные, размещенные в Интернете на сайтах Госкомстата России отчеты, оценочных компаний; анкетные данные клиента; иная информация предоставленная клиентом.Для комплексной оценки финансово-экономического состояния Клиента используются количественные и качественные показатели.Количественные показатели представлены системой показателей, рассчитанных по данным финансовой отчетности. Их анализ представляет собой оценку финансового риска, которая завершается присвоением рейтинга платежеспособности.Качественные показатели – это группа нефинансовых показателей, которые оказывают влияние на инвестиционную привлекательность клиента.Качественный анализ базируется на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях и представляет собой оценку делового риска, которая завершается присвоением рейтинга делового риска. Анализ такого риска позволяет прогнозировать достаточность источников погашения заемных средств.Анализ финансово-хозяйственной деятельности проводится по трем направлениям: деловой риск; тенденции развития; платежеспособность компании.В рамках методики ПАО «Банк ВТБ» принято деление клиентов на 4 группы: крупные корпоративные клиенты (ККК). К ним относятся компании, работающие по таким направлениям, как: наука, промышленность, строительство, финансовая деятельность, занимающие лидирующие позиции в своих отраслях, и имеющие среднемесячную выручку более 100 млн. рублей; прочие предприятия (ПП). К ним относятся все компании, работающие по таким направлениям, как: наука, промышленность, строительство, финансовая деятельность, и не вошедшие в первую группу ККК; торговые организации; организации, работающие в сфере услуг, в т.ч. транспортные.В зависимости от принадлежности заемщика к той или иной группе устанавливаются нормативные значения коэффициентов при оценке его финансового положения.При оценке кредитоспособности клиента в ПАО «Банк ВТБ» используется многоуровневая рейтинговая модель.Принципы построения рейтинга 1-го уровня. Для построения рейтинга первого уровня определяется набор показателей, характеризующих выбранное направление анализа, и для каждого из них устанавливаются нормативные значения. Анализ коэффициентов выполняется с помощью спектр балльного метода, который предполагает проведение анализа финансовых коэффициентов путем сравнения полученных значений с рекомендуемыми нормативными величинами. Чем удаленнее значения коэффициента от нормального уровня, тем ниже степень финансового благополучия Клиента и выше риск попадания в категорию несостоятельных предприятий. В зависимости от значения показателя, последнему может быть присвоено одно из возможных значений.Каждому показателю присваивается весовой коэффициент, отражающий влияние данного показателя на итоговую оценку рейтинга. А клиентам присваивается соответствующий рейтинг в зависимости от суммы набранных баллов.Принципы построения рейтинга 2-го уровня Для построения рейтинга 2-го уровня используется сумма оценок двух рейтингов 1-го уровня. Клиенты распределяются по классам в зависимости от итогового балла рейтинга 2-го уровня. Для каждого типа рейтинга 2-го уровня вводится своя классификация Клиентов по выбранному критерию оценки. Оценка финансового положение клиента в ПАО «Банк ВТБ». От принципов построения методики перейдем к самой методике.Кредитоспособность клиента. Под кредитоспособностью Клиента понимается его правовая и финансовая возможность привлекать заемные средства, а также желание и способность в условиях неопределенности и специфических отраслевых, региональных, а также индивидуальных особенностей возвратить долг с процентами в срок, установленный договором о предоставлении банковской гарантии.Факторы, влияющие на кредитоспособность Клиента: текущее финансовое положение Клиента; тенденции развития компании; история взаимодействия с Банком; отраслевая и региональная принадлежность Клиента; деловая репутация клиента и людей, управляющих компанией.Рейтинг кредитоспособности Клиента относится к группе рейтингов 2-го уровня. В его расчете участвуют оценка рейтинга платежеспособности и оценка рейтинга делового риска.Платежеспособность. Наиболее полно финансовая устойчивость предприятия может быть раскрыта на основе изучения равновесия между статьями актива и пассива баланса.Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами. Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.Для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитываются относительные показатели: коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности. Рассматривая показатели ликвидности, следует иметь в виду, что их величина является условной, так как ликвидность активов и срочность обязательств по бухгалтерскому балансу можно определить приблизительно. Так, ликвидность запасов зависит от их качества (оборачиваемости, доли дефицитных, залежалых материалов и готовой продукции). Ликвидность дебиторской задолженности также зависит от скорости ее оборачиваемости, доли просроченных платежей и нереальных для взыскания.Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение суммы всех оборотных средств в виде: запасов, краткосрочной дебиторской задолженности, исключая просроченную задолженность, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам. Он показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами. Анализ данного коэффициента характеризует платежные возможности юридического лица, оцениваемые при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятной реализации готовой продукции и продажи прочих элементов материальных оборотных средств.Уровень коэффициента текущей ликвидности оценивается с учетом специфики деятельности Клиента, а также длительности производственного цикла, характерного для данного вида деятельности.Коэффициент быстрой ликвидности определяется как отношение совокупности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к сумме краткосрочных финансовых обязательств.Очень низкий показатель быстрой ликвидности свидетельствует о слишком большом весе запасов в балансе предприятия.Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами среднереализуемых активов определяется как отношение собственного оборотного капитала с учетом долгосрочных кредитов и займов ко всей величине оборотных средств за минусом краткосрочных финансовых вложений и прочих оборотных активов и характеризует степень обеспеченности хозяйственной деятельности собственным оборотным капиталом, необходимую для поддержания финансовой устойчивости.Тенденции развития. Финансовое положение Клиента может быть оценено как хорошее, если отсутствуют негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость предприятия в перспективе.Оценка тенденций развития связана с выявлением негативных факторов, которые могут повлиять в будущем на финансовую устойчивость предприятия.К негативным явлениям могут быть отнесены снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, рост дебиторской и/или кредиторской задолженности, убыточная деятельность либо существенное сокращение активов.Анализ тенденций производится с помощью сравнения динамики (темпов прироста) абсолютных и относительных финансовых показателей (базовый показатель), определения тренда их изменений.Каждая сторона деятельности Клиента квалифицируется некоторой обобщенной оценкой – средний темп прироста базового показателя. Расчет среднего значения темпа прироста позволяет определить направление тренда изменения базового показателя, и его влияние на финансовое положение выработан подход, основанный на сопоставлении (сравнении) среднего темпа прироста нескольких базовых показателей.В соответствии с ранее изложенными подходами и с выработанными принципами построения рейтинговой модели 1-го уровня, было отобрано несколько наиболее значимых коэффициентов, дающих емкое и полное представление о тенденциях развития Клиента.В группу выбранных показателей вошли коэффициенты, характеризующие: изменение платежеспособности; изменение деловой активности; изменение ЧА.Тенденции, характеризующие изменение платежеспособности. В группу показателей, характеризующих изменение платежеспособности предприятия, включен только один показатель – коэффициент опережения среднего темпа прироста кредиторской задолженности над средним темпом прироста дебиторской задолженности.Данный показатель позволяет оценить качество работы предприятия со своими контрагентами, адекватность ценовой политики, что отражается на платежеспособности. Дебиторская и кредиторская задолженность должны быть сопоставимы по своему объему и темпам прироста, иначе это может повлиять на снижение ликвидности.Так, существенное повышение темпа прироста дебиторской задолженности над темпом прироста кредиторской задолженности свидетельствует о недостаточно качественном управлении, которое выражается в необдуманной ценовой политике. Исключением в данном случае будет ситуация, когда поставщики предоставляют существенные скидки при коротких сроках оплаты, или предприятие выходит на новые рынки и предоставляет своим клиентам рассрочку.Существенное превышение темпа прироста кредиторской задолженности над темпом прироста дебиторской задолженности свидетельствует о возможных проблемах на предприятии. Это может быть связано с сокращением производства и образованием неликвидных запасов, или с повышением цен на сырье, которое не заложено в цене реализации. Исключением в данном случае будет ситуация, когда ожидается существенный рост оптовых цен на сырье.Учитывая выше сказанное, очевидно, что для выявления наличия угрозы для финансового положения предприятия, необходимо оценить отклонения темпа прироста кредиторской задолженности от темпа прироста дебиторской задолженности, для чего анализируется значение соответствующего коэффициента опережения. Чем выше степень отклонения указанных величин, тем более высока вероятность ухудшения платежеспособности клиента. Нормативное значение для этого коэффициента установлено в размере 1.Тенденции, характеризующие изменение деловой активности.В группу показателей, характеризующих изменение деловой активности предприятия, вошли два коэффициента: средний темп прироста оборачиваемости оборотных активов; средний темп прироста оборачиваемости дебиторской задолженности.Финансовое положение организации, ее платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них и способствует, в конечном счете, повышению рентабельности и улучшению финансового состояния организации.Замедление оборачиваемости приводит к увеличению оборотных средств и дополнительным затратам, а значит к ухудшению финансового положения. Поэтому, если средний темп прироста оборачиваемости активов и/или средний темп прироста оборачиваемости дебиторской задолженности, сформировавшийся в течение анализируемого периода, свидетельствует об увеличении скорости оборота средств, то это говорит о наличии положительных тенденций в развитии предприятия.Влияние увеличения скорости оборота дебиторской задолженности на улучшение финансового состояния организации значительно выше, так как оно непосредственно связано с получением дохода, а соответственно с повышением рентабельности.Тенденции, характеризующие изменение величины чистых активов. В группу показателей, характеризующих изменение величины ЧА предприятия, вошли два коэффициента, имеющие одинаковый вес: коэффициент ЧА; коэффициент влияния убыточной деятельности на величину ЧА.Стоимость ЧА характеризует объем имущественной базы Клиента, которая создана за счет собственных средств. Чем выше стоимость ЧА, тем устойчивее финансовое положение предприятия.Для оценки степени изменения ЧА используют сравнение текущего значения стоимости ЧА с максимально достигнутым уровнем за анализируемый период.Уменьшение величины ЧА может свидетельствовать о наличии негативных тенденций в деятельности предприятия. Для того чтобы оценить вероятность существования негативных тенденций, связанных с уменьшением стоимости ЧА, необходимо определить влияние убыточной деятельности на снижение ЧА.Коэффициент влияния убыточной деятельности на величину ЧА определяется как отношение суммы прибыли (убытка), полученного за анализируемый период, к максимальному за анализируемый период значению ЧА и показывает, насколько произошло снижение стоимости ЧА за счет убытка, полученного предприятием за анализируемый период.